1.

NOMBRE DE LA EMPRESA

Banco de Machala S.A

2. ACTIVIDAD

El 16 de julio del año de 1962, el Banco Machala S.A., inicia sus operaciones bancarias en la
ciudad de Machala, capital de la provincia de El Oro, zona fronteriza sur del Ecuador, como un
Banco Comercial Privado, con el objetivo de ayudar al desarrollo de las actividades productivas
de la Provincia de El Oro, la mayor productora de banano del Ecuador.

La iniciativa y el gran esfuerzo de un grupo de empresarios liderados por el Dr. H.C. Don
Esteban Quirola Figueroa, permitieron darle a Machala y a la provincia de El Oro, una Institución
Financiera, que luego de casi 60 años de trabajo tesonero, prudente y constante, se ha convertido
en un Banco de alcance nacional, contando a la fecha con más de 100 puntos de atención; entre
Sucursales, Agencias, Autobancos, Ventanillas de extensión y Cajeros Automáticos.

La Superintendencia de Bancos emitió la respectiva autorización para el funcionamiento de la

entidad, el 27 de mayo de 1962 y la aprobación fue publicada en el Registro Oficial No. 191 del
27 de junio del mismo año, autorizando que el Banco pueda abrir todas las secciones permitidas
por la Ley: Comercial, Ahorro, Hipotecario y Mandato.

Una vez realizada la primera junta general de accionistas el 12 de julio de 1962, se designó
como presidente del Directorio al Dr. Esteban Quirola Figueroa.

Las operaciones comerciales del Banco Machala S.A., han estado siempre dentro de las leyes
existentes, teniendo un cuidado muy especial en el control de lavado de dinero y de Activos en
general, demostrando rectitud en el manejo de los depósitos del público, atención por igual a los
grandes y pequeños empresarios, ayuda al mejoramiento del nivel de servicios públicos,
modernización, actualización de tecnología y ampliación constante de los servicios bancarios,
desarrollando una ayuda constante a toda actividad generadora de producción. Estas cualidades
han generado en los clientes y público una merecida confianza y apoyo constante que se
encuentran reflejadas a través de sus 58 años de operaciones.
 3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

Figura 1
Organigrama Estructural del Banco Machala S.A

Fuente: https://www.bancomachala.com/institucional/organigrama/

4. OBJETIVOS
4.1. BJETIVO GENERAL

Ayudar al desarrollo de las actividades productivas de la Provincia de El Oro, la mayor

productora de banano del Ecuador.

4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Realizar diagnósticos internos de la empresa considerando las principales amenazas y
oportunidades del entorno, así como también sus fortalezas y debilidades.
 Realizar un análisis de los estados financieros de la empresa en sus últimos dos años para
determinar el desarrollo que ha obtenido.
 Evaluar las expectativas de crecimiento comercial, financiero, y tecnológico que tiene el
banco en el futuro.
 5. MISIÓN

La declaración de la Misión del Banco Machala S. A. queda de la siguiente forma:

“Somos una institución financiera que ofrece productos y servicios de calidad a nuestros clientes
y a la comunidad con atención personalizada, aportando valor para los grupos de interés con un
equipo humano comprometido, procesos eficientes y tecnología de vanguardia”

6. VISIÓN

La Visión del Banco Machala S. A., se concreta de la siguiente forma:

“Posicionarnos como un Banco innovador y competitivo, con productos y servicios

especializados para la solución de las necesidades financieras de nuestros clientes”

7. VALORES INSTITUCIONALES

Los valores del Banco Machala S. A., constituyen la guía del comportamiento, de la actitud de
directivos, ejecutivos y empleados, al relacionarse con clientes y demás grupos de interés.

Los Valores para considerar son:

Principios: Son leyes naturales de la dimensión humana que gobiernan su efectividad. Son tan
reales, tan constantes e indiscutiblemente están allí como las leyes universales de los seres
humanos.

Integridad: Son formas de comportamiento recto, honrado e intachable en todas las actividades
que se realizan.

Valores: Son pautas de conducta, ética y moral que se aplican a través de una escala. Son
relativos a las razas, las culturas, los momentos históricos y niveles de desarrollo humano.
Guían la verticalidad de los procedimientos.

Lealtad: Afirmamos que todos nuestros actos estarán inspirados y guiados por el amor a
nuestros semejantes y por el amor a la patria, sus símbolos e instituciones y que, por lo tanto,
permaneceremos fieles a la constitución de la República, al ordenamiento jurídico y al respeto
que impone nuestra firme creencia en los derechos y dignidad de la persona humana.

Vocación de servicio: Entendemos y aceptamos que trabajar y hacer negocios como miembro

del Banco Machala S.A., constituye al mismo tiempo, privilegio y compromiso de servir a la
sociedad.

Honradez: Declaramos que todos los bienes y derechos, recursos, fondos, documentos y

cualesquiera otros, poseídos en propiedad por el Banco o manejados como administradores,
los utilizaremos con absoluta rectitud e integridad para conseguir el beneficio de los clientes,
colaboradores, empleados y accionistas.

Probidad: Manifestamos que en el desarrollo de nuestras actividades actuaremos sin

privilegiar ni discriminar a persona alguna; que no recibiremos ni concederemos beneficios
especiales para, o por obtener negocios.

Responsabilidad: Estamos preparados para responder por nuestros actos y rendir cuentas de

ellos, de manera que el público y, en particular los clientes, proveedores, competidores,
colaboradores, empleados, y accionistas incrementen su confianza en nuestra capacidad
personal y de servicio.

Competencia: Reconocemos que es nuestro deber poseer y demostrar conocimientos y

aptitudes para llevar a cabo con eficiencia los negocios y actividades del Banco de Machala
s.a.; por ello, declaramos que somos competentes y que nos mantendremos permanentemente
actualizados con las mejores prácticas bancarias, al máximo de nuestra inteligencia, capacidad
y esfuerzo.

Auto- control: Entendemos que nuestras acciones de trabajo y personales constituyen

referentes para nuestros colaboradores, empleados, asociados, colegas, familiares y amigos;
por ello, nos obligamos a ser buenos ejemplos que inspiren a los demás, aún más con cada
éxito en nuestra carrera; a aceptar la responsabilidad de nuestros actos oficiales y particulares;
a propiciar el mejor ambiente de control en el Banco y a maximizar la eficacia del control
interno gerencial.

Valor civil: Reconocemos nuestro deber de solidaridad con clientes, proveedores,

colaboradores y empleados y con la sociedad en general; y nuestra capacidad de influir y
cooperar con ellos, en procesos participativos en busca del bien común; sin embargo,
reconocemos también nuestro deber de denunciar y no hacernos cómplices de quienes
contravinieren los principios éticos y morales contenidos en este código.

Transparencia: Aceptamos demostrar en todo tiempo, con claridad que todas nuestras

actividades se realizan con estricto a pego a las normas y principios aplicables.

Confidencialidad: Aceptamos respetar el secreto y sigilo necesario dispuesto por las normas

legales; a utilizar con prudencia la información obtenida durante el ejercicio de mis funciones;
así como tampoco divulgar información confidencial, en especial información financiera o
contable del Banco ni de sus clientes.

8. POLÍTICAS
8.1. Políticas Generales

 El personal designado son los únicos autorizados a retirar de la Bóveda

Mayor/Pulmón, las tulas con el efectivo remanente del día anterior antes del inicio de
atención al público, firmando el registro correspondiente de Bitácora de Bóveda.

 El personal designado antes de iniciar la jornada laboral, deberá proveer de efectivo al

Recibidor-Pagador la cantidad necesaria para el Inicio de día en base a la demanda de
afluencia de Clientes, analizando la fecha en que puede incrementarse la salida de
dinero, siempre y cuando no se exceda con los cupos de permanencia en caja
establecidos.
  El Recibidor-Pagador recontará la cantidad de efectivo (billetes y/o monedas)
entregado por el personal designado, donde la cámara de seguridad capte todo el
proceso.

 El Personal en Oficinas que tiene a su cargo la prestación de servicio en el área de

Caja, deberá estar preparado y listo en su ventanilla quince (15) minutos antes del
horario de apertura, garantizando contar con el efectivo suficiente para iniciar la
atención del público.
 Se prohíbe al personal del área de caja la utilización de todo tipo de dispositivos de
comunicación electrónica durante la jornada laboral. El jefe inmediato deberá vigilar
permanentemente para que se cumpla dicha normativa.

8.2. Políticas Específicas

8.2.1. Políticas para aperturar Caja

1. Toda entrega y recepción de tulas debe ser registrada en los formatos
establecidos por el banco.
2. El personal designado es el único autorizado aperturar las cajas en el sistema.

8.2.2. Políticas para Solicitar Efectivo

1. Los traspasos de efectivo deben ser verificados según el efectivo físico versus el
detalle registrado.

9. NORMAS DE ORGANIZACIÓN Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE

CAJA.

9.1. Efectivo en Caja.

El Banco Machala, faculta al Jefe Máximo de la Entidad para adoptar medidas que anteriormente
eran competencia de los organismos superiores, haciendo énfasis en aquellas de protección que
deben aplicar para garantizar la seguridad en la tenencia de dinero en efectivo. A los efectos de
asegurar que, ante revisiones, auditorias o comprobaciones puedan brindarse las informaciones
requeridas, se orienta:

 El Jefe del Área de Contabilidad asesorará al Jefe Máximo de la Entidad con relación
a las terminologías utilizadas en los documentos normativos y en las que debe utilizar
en sus instrucciones.

 Las decisiones que se tomen al respecto quedarán expresadas por escrito y en poder
del Jefe del Área de Contabilidad y del Cajero Pagador.

Las Entidades podrán hacer extracciones de efectivo por los conceptos siguientes:

 Efectuar pagos a trabajadores por concepto de sueldos, salarios, primas y otras

retribuciones al trabajo, así como, subsidios de seguridad social.

 Prestaciones a estudiantes (estipendios). ¨ Anticipos de dietas y pagos menores.

 Constitución y aumentos de fondos fijos para pagos menores, cajas de cambio u otros
fondos o para reembolsos del fondo fijo para pagos menores.

 Ejecutar pagos de pensiones alimenticias.

 Realizar pagos autorizados al sector privado y la población.

 Otros expresamente autorizados por el Banco.

El efectivo extraído del Banco por las Entidades para los usos antes señalados, será utilizado
estrictamente para el destino o función específica que conste en el documento de pago emitido al
efecto.

Ninguna Entidad podrá mantener en su poder efectivo que no sea por los conceptos, términos y
límites descritos en este Manual que a continuación se relacionan:
  Fondo para Pagos Menores, Fondo para Caja de Cambios u otros debidamente
autorizados.

 Efectivo por depositar correspondiente a los ingresos recibidos.

 Efectivo extraído para el pago de sueldos, salarios, primas, prestaciones a

estudiantes y seguridad social a corto plazo, siempre que no hubiere decursado el
plazo establecido para su reintegro.

f) Se entenderá por cobros y pagos en efectivo a aquellas operaciones que impliquen para el
Banco entradas y salidas de efectivo, bien se utilice directamente el efectivo o esté representado
por un cheque u otro mandato de pago emitido para ser cobrado en efectivo por su beneficiario.

9.2. Medidas de Seguridad para Proteger el Dinero Efectivo.

En reiteradas ocasiones se han detectado violaciones de carácter grave cometidas por dirigentes y
especialistas responsabilizados con la protección del dinero en efectivo que se extrae del Banco
para el pago de salarios o reponer fondos de Caja. Con el propósito de limitar al mínimo los
riesgos el Jefe Máximo de la Entidad deben garantizar lo siguiente:

 Para extraer el dinero del Banco al Cajero Pagador debe asignarse un transporte y la
custodia de uno o más Agentes de Seguridad y Protección.

 El dinero extraído debe llevarse directamente a la caja fuerte de la Entidad. c.) La Caja
debe permanecer cerrada con llave o combinación en todo momento, el pago se realizará
mediante la ventanilla y nunca con la puerta abierta.

 A la Caja solamente tienen acceso las personas autorizadas por escrito por el Director de
la Entidad.

 Siempre que el Cajero Pagador abandone el local está en la obligación de cerrar la Caja y
el local y ponerle el sello de seguridad
 Al concluir la jornada laboral la Caja y el local deben quedar cerrados y sellados, así
como realizar la entrega del local al Agente de Seguridad designado.

9.3. Fondo para Pagos Menores.

 El Jefe Máximo de la Entidad es el facultado por el Banco Machala para constituir los
Fondos necesarios para operar la Caja. El monto de cada uno es el mínimo necesario para
atender los pagos de un reembolso a otro y para ello debe emitir la resolución
correspondiente.

 El Jefe Máximo de la Entidad también debe designar por resolución al custodio del
efectivo. En el caso que se trate de un fondo en MLC deberá ser autorizado por el
Director de Contabilidad y Finanzas del Minsap.

 El Cajero Pagador deberá poseer copia de los documentos enunciados en el párrafo

anterior.

 El fondo para pagos menores se utilizará para ejecutar pagos en efectivo cuyos importes
unitarios no podrán exceder a 1000 dólares con excepción a los correspondientes a
anticipos y liquidación de Dietas y Otros gastos de personal, establecidos en este propio
Manual.

 Mediante estos fondos podrán pagarse hasta el límite señalado en el acápite anterior,
compra de mercancías o servicios recibidos de frecuencia irregular, por lo que queda
expresamente prohibido la realización de pagos fraccionados y/o continuados de
mercancías compradas o servicios recibidos, que por sus importes deban ser pagados
 mediante cheques, por lo que se considerará como violación de la disciplina de Caja la
utilización de estos fondos para realizar pagos que representen una vía de aseguramiento
de abastecimiento o de servicios que afecte al fondo de consumo o nivel de servicios
asignados a la población.

 El Jefe máximo de la Entidad puede autorizar pagos a privados hasta un máximo de

$100.00 regulados por el Banco.

9.3.1. Otros Fondos.

El Jefe Máximo de la Entidad es el facultado por el Banco para constituir los Fondos necesarios
para operar una Caja. Por ello si las condiciones operacionales de la Entidad aconsejan puede
emitir la resolución correspondiente, con excepción, que el fondo sea en MLC el cual debe ser
autorizado por el Director de Finanzas y Contabilidad del país.

A) Fondos para Caja de Cambio.

 Las Entidades no podrán utilizar el efectivo integrante de la Caja de Cambio para

efectuar pagos de otra naturaleza.

 Cuando puntualmente se autorice una devolución de efectivo se hará por el Fondo

para Pagos Menores.

 El fondo para Caja de Cambio autorizado no requerirá de Registro alguno por

tratarse de importes que no pueden ser utilizados en otra función.

B) Fondo para Devoluciones.

 Este tipo de Fondo puede crearse en las Clínicas Estomatológicas o unidades

asistenciales que funcionan con el Sistema de Prótesis Dental.
  Las devoluciones de efectivo se realizarán únicamente con previa autorización del
Director de la Clínica Estomatológica o unidad asistencial, en los casos en que
luego de cobrada un tipo de prótesis, al irse a realizar en el laboratorio o taller de
prótesis, ésta no pueda confeccionarse.

 Estas Entidades no podrán utilizar el efectivo integrante del Fondo de

Devoluciones para efectuar pagos de otra naturaleza.

 El Fondo de Devoluciones tendrá su reembolso correspondiente de acuerdo al

volumen de operaciones que por el se realice.

C) Fondo de Garantía.

 Pueden crearlo las Entidades que alquilan el artificio ortopédico “Barras Dennis Browns”,
a los efectos de contar con fondos para proceder a los reintegros de los depósitos en
garantía por el alquiler de las barras al momento de su devolución.

 Para calcular el monto de este Fondo deberá hacerse un análisis del movimiento de estos
artificios, a fin de determinar la rotación promedio de los mismos y por ende las posibles
devoluciones en un día.

9.4. Movimiento de Operaciones de Caja.

En las Entidades del Sistema Nacional de Salud se establece registro de “Movimiento de

Operaciones de Caja” con el cual cada Cajero Pagador mantendrá información perpetua de las
operaciones que realice y de los recursos bajo su custodia que se incluye en el Capítulo VI –
Modelos y Anexos de este Manual.

En los casos que lo tuvieran habilitado o uno similar para estas funciones, lo adecuarán a las
indicaciones que por la presente se establecen.

El registro se habilitará por Jefe de Contabilidad en: libro, hojas columnares, libreta u otros.
Encuadernado o presillado, de acuerdo con las posibilidades materiales. Para ello numerarán o
foliarán las hojas y se consignará media firma en lugar visible de forma que no mutile ni
interfiera las anotaciones a ejecutar.

Todas las operaciones que se realicen en Caja serán anotadas sin excepción por el Cajero Pagador
de forma que haya constancia escrita de las mismas, aún de aquellos importes que como los
ingresos, pudieran permanecer por breve tiempo en su poder, por depositarse de inmediato en el
Banco.

Al igual que debe estar separado el efectivo en CUP del que corresponde a la MLC o CUC, se
habilitarán registros independientes.

Al menos al cierre de operaciones diarias, el Cajero Pagador garantizará el cuadre del o de los
saldos contra el efectivo en su poder.

Al terminar la jornada laboral el registro Movimiento de Operaciones de Caja deberá quedar

dentro de la Caja con el efectivo, valores y demás documentos que en ella se guardan.

Asimismo al hacerse los arqueos sorpresivos se verificarán los importes arqueados contra las
anotaciones en el registro que por la presente se establece.

Cuando por ausencia, vacaciones, sustitución u otras causales, otra persona ajena al Cajero
Pagador habitual asuma esta función, cumplidos los requisitos establecidos para el caso, antes de
hacer operación alguna se cotejará el registro contra los importes y documentos que se guardan
en Caja, procediendo a cumplir los requerimientos que por la presente se establecen durante el
período de su desempeño.

9.4.1. Control de las Tarjetas Plásticas.

El Banco Machala autorizó el uso de la Tarjeta plástica. Por excepción la Dirección de Finanzas y
Contabilidad, podrá autorizar expresamente la habilitación de una Tarjeta Plástica para destinos
específicos.
Para tramitar la adquisición de esa Tarjeta Plástica, se enviará a la Dirección de Finanzas y
Contabilidad una carta firmada por el máximo dirigente de la Entidad en la que se debe
especificar:

 Motivo de la solicitud ampliamente fundamentada.

 Nombre y Apellidos y número de carné de identidad de la o las personas que serán

autorizadas a efectuar pagos con la misma.

La Tarjeta Plástica debe permanecer en la Caja pues es también un documento de valor. Se

controla como un fondo de Caja mediante el modelo “Control de Recepción y Entrega de Tarjetas
Plásticas” que se inserta en el Capítulo VI - Modelos y Anexos de este Manual.

Cuando las Tarjetas plásticas sean recepcionadas por la Entidad que habrá de utilizarlas, se
entregarán al Cajero Pagador para su custodia y control.

9.5. Reembolsos del Fondo para Pagos Menores.

El Cajero Pagador confeccionará el modelo SC-3-05 “Reembolso del Fondo”, descrito en el

Capítulo VI – Modelos y Anexos de este Manual, con el objetivo de resumir los vales para pagos
menores pagados para su reembolso y contabilización, debiéndose cumplimentar lo que se
establece en su instructivo. a.) La cantidad de reembolsos que se efectúen en el mes deberá
ajustarse a los autorizados por el Banco.

Al dorso del modelo se deben desglosar los importes siguientes:

 Pagos menores.

 Dietas.

 Combustibles.

Los vales y justificantes reembolsados, deben ser cancelados con la palabra “PAGADO” por la
persona que autoriza el reembolso.
 9.6. El Arqueo de Caja.

El arqueo es el inventario de todo el efectivo y documentos de valor que existe en Caja al

momento de efectuarlo.

Es un acto preventivo con un compromiso legal, reduce la vulnerabilidad de esa área y evalúa el
desempeño del trabajo por las personas que lo desarrollan.

El total del efectivo y documentos de valor depositados en la Caja deben arquearse al menos dos
veces al mes, de forma sorpresiva por personal del Área de Economía ajena a la Caja pero con
conocimiento, responsabilidad o autoridad sobre ésta y siempre debe efectuarse uno el último día
hábil de cada mes, así como al sustituir al Cajero Pagador por ausencia temporal o definitiva.

El dinero efectivo se justifica por: ¨ Fondo para pagos menores, para cambio, para devoluciones y
para el pago de nómina.

 Ingresos pendientes de depositar.

 Dinero extraído para el pago de nóminas.

Los documentos de valor se refieren a:

 Cheques, transferencias bancarias, mandatos de pago o cualquier otro instrumento de

pago debidamente habilitado y pendiente de entrega.

 Comprobantes, recibos, vales de pago, justificantes y otros documentos que amparen

operaciones de ingreso, pagos y anticipos.

 Sellos de correo o para el pago de impuestos (timbre).

 Tarjetas Plásticas.

 El arqueo debe quedar registrado en un documento con el formato establecido por el

Sistema de Contabilidad, Modelo SC-3-06 “Arqueo del Efectivo en Caja
El original se archiva cronológicamente bajo la custodia del Jefe del Área de Contabilidad.

Es preciso aplicar la responsabilidad material en el caso de faltantes de recursos monetarios, de

acuerdo con lo regulado.

Por cada faltante o sobrante de recursos monetarios detectado se ejecutará lo establecido en la

regulación correspondiente

El arqueo del último día hábil de cada mes se contabiliza a gasto los vales liquidados pendientes
de reembolsar y a Anticipos a Justificar los pendientes de liquidar; de forma que el saldo del
efectivo pueda cuadrar con la cuenta contable de Efectivo en Caja.

10. PROCEDIMIENTOS

10.1. Procedimiento para Aperturar Caja

Jefe/Supervisor Operativo/Supervisor Operativo Multifunción

 Accede al menú de Supervisor de Caja, ingresa en la opción de Apertura de Cajero y

digita el código de tesorero y de cada caja para procesar la apertura de los Recibidores-
Pagadores.

Recibidor-Pagador/Cajero Principal

 Solicita la llave de la tula, que se encuentra en el Tell-Key, al jefe Operativo/Supervisor

Operativo/jefe Nacional de Bóveda/jefe de Bóveda.

 Retira de la bóveda la tula con el efectivo remanente guardado al cierre del día anterior,
detallando en el “Registro de Apertura y Cierra de Bóveda y Entrega y Recepción de
Tulas” la salida de la tula.

 Recuenta y ordena en el cajón el efectivo guardado en la tula bajo la cámara de seguridad

donde capte todo el proceso y compara contra el saldo del día anterior.
  Ingresa al Menú de Caja a la opción "Ingresos de caja” para su apertura, e iniciar las
transacciones del día.

Jefe Nacional de Bóveda/jefe de Bóveda/jefe/Supervisor Operativo/Supervisor Operativo

Multifunción

 Entrega efectivo adicional al Recibidor-Pagador para inicio del día y lo registra en el

sistema, sin excederse del cupo establecido y genera dos “Comprobantes de Entrega –
Recepción de Efectivo”, el cual debe estar firmado y sellado por quien recibe y entrega.

 En Matriz y Sucursal Mayor Guayaquil el jefe Nacional de Bóveda/jefe de bóveda entrega

el efectivo al Recibidor-Pagador.

Recibidor-Pagador/Cajero Principal

 Recibe el efectivo adicional para inicio del día y lo recuenta en presencia de su jefe
inmediato, y procede a firmar el “Comprobante de Entrega-Recepción de Efectivo”.

 Retorna a su puesto de trabajo portando el efectivo adicional y acepta el traspaso de

efectivo enviado por el sistema.

 Archiva el “Comprobante de Entrega-Recepción de Efectivo” para el cuadre al final del

día.

10.2. Procedimiento Para Solicitar Efectivo

Recibidor – Pagador

 Solicita verbalmente las denominaciones (billetes y/o monedas) que va a necesitar al jefe
Operativo/Supervisor Operativo/jefe Nacional de Bóveda/jefe de Bóveda.

Jefe Nacional de Bóveda/jefe de Bóveda/jefe/Supervisor Operativo/Supervisor Operativo

Multifunción
  Recibe solicitud verbal del Recibidor-Pagador de las denominaciones (billetes y/o
monedas) que va a necesitar en ese momento.

 Retira efectivo solicitado por el Recibidor-Pagador, de la bóveda principal o bóveda

pulmón según el caso.

 Solicita al Recibidor-Pagador que cuente el efectivo entregado en su presencia y donde la

cámara de seguridad capte el proceso.

Recibidor – Pagador

 Recibe el efectivo solicitado (billetes y/o monedas).

 Cuenta en presencia de su jefe inmediato el efectivo recibido, en donde la cámara de

seguridad capte el proceso, tanto los fajos de billetes a mano o en la máquina contadora
las monedas si es necesario.

 Valida la autenticidad del efectivo recibido.

 En caso de especie falsa detalla el “Formulario Especies Monetarias Falsificadas”.

Jefe Nacional de Bóveda/jefe de Bóveda/jefe/Supervisor Operativo/Supervisor Operativo

Multifunción

 Recibe efectivo y recuenta en presencia del Recibidor-Pagador.

 Revisa valores entregados y realiza el ajuste del efectivo (billetes y/o monedas).

 Devuelve efectivo recontado y verificado al Recibidor-Pagador para su revisión.

Recibidor – Pagador

 Recibe el efectivo y regresa a la ventanilla.

Jefe Nacional de Bóveda/jefe de Bóveda/jefe/Supervisor Operativo/Supervisor Operativo

Multifunción

 Ingresa en el sistema y realiza por el monto entregado el traspaso de efectivo al

Recibidor-Pagador.

 Genera e imprime del sistema 2 “Comprobantes de Entrega y Recepción de Efectivo”

para la firma y sello de conformidad de las personas que intervienen.

Recibidor – Pagador

 Revisa y acepta el traspaso de efectivo enviado por el sistema, guarda el efectivo en la

caja o realiza el pago o transacción.

 En el caso que el detalle del traspaso de efectivo se encuentre diferente al efectivo

recibido, rechaza el traspaso.

 Archiva en su separador de movimientos el “Comprobante de Entrega y Recepción de

Efectivo” entregado por su jefe inmediato para el cuadre al final del día.

11. MARCO TEÓRICO

11.1. Estructura sistema financerio y bancario en Ecuador

El sistema financiero en Ecuador e encuentra compuesto por bancos privados y públicos,

sociedades financieras, mutualistas, cooperativas de ahorro y crédito (actualmente supervisadas
por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria).

En este sentido, las instituciones que participan del sistema financiero ecuatoriano se detallan a
continuación: Sistema financiero nacional: el sistema financiero nacional está integrado por el
sector financiero público, el sector financiero privado y el sector financiero popular y solidario
(Codigo Organico Monetario y Finaniero, 2018). Estas instituciones se encontraran supervisadas
por la Superintendencia de Bancos, y la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria para
el caso de Cooperativas de ahorro y crédito que se encuentran dentro del sector financiero
popular y solidario.

Sector financiero público: está compuesto por bancos y corporaciones.

La banca pública trabaja para generar un impacto público, mediante sus instituciones que se
adhieren a la política económica del Gobierno.

Sector financiero privado: está compuesto por bancos múltiples y especializados; de servicios
financieros y de servicios auxiliares del sistema financiero. Los bancos múltiples son entidades
financieras que tienen operaciones autorizadas en dos o más segmentos de créditos. Los bancos
especializados son entidades financieras que tienen operaciones en un segmento de crédito y que
en los demás segmentos sus operaciones no superan los umbrales determinados por la Junta de
Política y Regulación Monetaria y

Financiera: Las entidades de servicios financieros son almacenes generales de depósito, casas de
cambio y corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas. Finalmente las
entidades de servicios auxiliares del sistema financiero son las instituciones que se dedican a
software bancario, transaccionales, de transporte de especies monetarias y de valores, pagos,
cobranzas, redes y cajeros automáticos, contables y de computación y otras autorizadas por la
Superintendencia de Bancos en el ámbito de su competencia (Codigo Organico Monetario y
Finaniero, 2018).

Sector financiero popular y solidario: está compuesto por Cooperativas de ahorro y crédito; cajas
centrales; entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de ahorro; y
finalmente entidades de servicios auxiliares del sistema financiero. También son parte de este
sector las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda (Codigo Organico
Monetario y Finaniero, 2018).

Así mismo, existen instituciones que supervisan y regulan el correcto funcionamiento del sistema
financiero nacional, tales como: Superintendencia de Bancos: es un organismo técnico de derecho
público, con personalidad jurídica, parte de la Función de Transparencia y Control Social, con
autonomía administrativa, financiera, presupuestaria y organizativa, cuya organización y
funciones están determinadas en la Constitución del Ecuador; su finalidad es la de efectuar la
vigilancia, auditoría, intervención, control y supervisión de las actividades financieras que
ejercen la entidades públicas y privadas del sistema financiero nacional, con el propósito de que
estas actividades se sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al interés general (Codigo
Organico Monetario y Finaniero, 2018).

Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera: es parte de la Función Ejecutiva y es

la responsable de la formulación de las políticas públicas y la regulación y supervisión monetaria,
crediticia, cambiaria, financiera, de seguros y valores (Codigo Organico Monetario y Finaniero,
2018).

Por otro lado, las variables a utilizarse dentro de esta investigación tienen un concepto
determinado por la Superintendencia de Bancos del Ecuador, y que sirven para el correcto uso de
los mismos.

Crédito: Es el uso de un capital ajeno por un tiempo determinado a cambio del pago de una
cantidad de dinero que se conoce como interés. Obtención de recursos financieros en el presente
sin efectuar un pago inmediato, bajo la promesa de restituirlos en el futuro en condiciones
previamente establecidas. Crédito bancario: es un contrato por el cual una entidad financiera pone
a disposición del cliente cierta cantidad de dinero, el cual deberá de devolver con intereses y
comisiones según los plazos pactados (Superintendencia de Bancos, 2018).

Liquidez: Capacidad de atender pasivos de corto plazo, por poseer dinero en efectivo o activos
que se transforman fácilmente en efectivo. Dentro de una institución financiera, la liquidez se
evalúa por la capacidad para atender los requerimientos de encaje, los requerimientos de efectivo
de sus depositantes en el tiempo en que lo soliciten y nuevas solicitudes de crédito
(Superintendencia de Bancos, 2018).

Morosidad: Tardanza en el cumplimiento del pago. El tiempo de dicha tardanza origina un

interés por mora (Superintendencia de Bancos, 2018).
Financiamiento: Acción y efecto de financiar un proyecto o actividad económica
(Superintendencia de Bancos, 2018).

Rentabilidad: La rentabilidad bancaria es usualmente expresada como una función de

determinantes internos y externos de la institución (Athanasoglou, Brissimis, & Delis, 2008). En
este sentido, la rentabilidad puede ser obtenida como la rentabilidad de los activos (ROA) y la
rentabilidad sobre el patrimonio (ROE).

12. NORMATIVAS ISO 9001 A TOMAR EN CUENTA EN LA AUDITORIA

12.1. Entendiendo la organización y su contexto

La limitación establecida por el Banco Machala en relación con las condiciones internas como la
aplicación de auditorías por parte de la institución mencionada está orientada a la aplicación de
acciones que contribuyen al mejoramiento continuo de sus servicios financieros, ejecutando
correctivas necesarias y oportunas que coadyuven al liderazgo en la calidad de sus servicios. Mientras
que las condiciones externas son adaptadas de acuerdo a las disposiciones establecidas por los
organismos de control como son: Superintendencia de Compañías y el Banco Nacional del Ecuador.

12.2. Comprensión de las necesidades y expectativas de las partes interesadas

La empresa Banco Machala cuenta con certificadoras tales como KPMG y en bioseguridad Zambito.

Por otro lado, la empresa Banco Machala cuenta con proveedores externos (Proveedores de
suministros, internet, telefonía, seguridad interna y externa).

También mantiene una lista de clientes preferenciales (Cuenta ahorristas y cuentas corrientistas)