FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE
COMERCIO Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

INFORME ACADÉMICO COLABORATIVO

TITULO:

PRODUCTO ACREDITABLE

AUTORES:

Effio Ramírez David

Odar Salinas Teresa

Román Rentería Zaida

Salazar Vásquez Elva

Serra Cottes Patricio

Vera Huamanchumo Ana

DOCENTE

Marcos A. Salas Paredes

CHICLAYO – PERÚ

2020

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN......................................................................................................................3
INFORMACIÓN GENERAL.....................................................................................................4

Razón Social...............................................................................................................4

Definición del negocio................................................................................................4

Descripción del producto............................................................................................5

Estrategia competitiva.................................................................................................6

PLAN ESTRATÉGICO..............................................................................................................7

Reseña Histórica.........................................................................................................7

Misión:........................................................................................................................9

Visión..........................................................................................................................9

Objetivo social............................................................................................................9

CONSIDERACIONES DEL MERCADO...............................................................................10

Demanda...................................................................................................................10

Oferta........................................................................................................................11

PRESUPUESTO MAESTRO 1° TEMPORADA 2021...........................................................11

DISEÑO DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA LOS ESTADOS DE RESULTADOS

PARA LA 1° TEMPORADA 2021..........................................................................................15

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 Ventas estimadas temporada 2021 (por presentación).................................13

Tabla 2 Insumos (estimado para la temporada 2021)................................................13

Tabla 3 Consumo de recursos para la producción.......................................................14

Tabla 4 Los niveles de inventarios Productos terminados..........................................14

Tabla 5 Materiales......................................................................................................15

Tabla 6 Presupuesto de ventas.....................................................................................17

Tabla 7 Presupuesto de Producción............................................................................17

Tabla 8 Presupuesto de uso de materiales..................................................................18

Tabla 9 Presupuesto compra de materiales.................................................................20

Tabla 10 Presupuesto de mano de obra directa...........................................................21

Tabla 11 Presupuesto de Costo Unitario de Fabricación...........................................21

Tabla 12 Presupuesto de inventario final....................................................................23

Tabla 13 Inventario inicial de productos terminados...................................................24

Tabla 14 Presupuesto de costo de ventas.....................................................................24

Tabla 15 Estados de Resultados...................................................................................24

 INTRODUCCIÓN

La empresa Agrícola San Juan S.A, es una de las empresas más importantes de nuestra

región, Lambayeque, es una de las 10 regiones más importantes del interior del país

ubicándose como el 4° agroexportador del país. La región produce más de US$ 5 700

millones (2,5% del PBI nacional) en el 2018 la economía creció 4,1% impulsada por la

agroindustria (+11%). Dentro de estos productos que fueron comercializados como la palta

creció un 13%, la uva 10%, y sin variabilidad en la caña de azúcar (MINCETUR, 2019).

Estos son productos principales de la empresa Agrícola San Juan, que gracias a sus

exportaciones donde los últimos 5 años alcanzó un valor FOB US$ 65,902,395, donde ha ido

creciendo poco a poco, es por esta razón que la empresa Lambayecana guarda un puesto

importante en las exportaciones no tradicionales.

La razón de este informe presente es poder analizar el crecimiento de esta empresa

mediante sus estados financieros, con el fin de diseñar un presupuesto estimado para el año

2021, a pesar que actualmente vivimos una crisis por la llegada del COVID 19, ocasionando

una gran recesión económica y un gran impacto nocivo ante la salud, por lo que exportaciones

han bajado de una manera descontrolada, pero en el sector de primeras necesidades estas han

tenido un contraste contrario, por la necesidad de consumir productos de primera necesidad, y

sobre todo de una excelente calidad. Es por esta razón que si es cierto en el 2020 sufrirá en los

primeros trimestres una caída económica en la empresa dada por la cuarentena, y los cierres

de puertos y aeropuerto, pero creemos que el año 2021 el sector agroindustrial superará esta
recesión en las exportaciones en parte porque el Estado ya está tomando medidas para poder

promover las exportaciones

INFORMACIÓN GENERAL

Razón Social

Empresa Agrícola San Juan S.A. se constituyó, de acuerdo a la Ley General de

Sociedades Nº 26887, por escritura pública extendida el 10 de julio de 1998 inscrita con título

No 81/540 y Ficha No 768 en la Oficina Registral Regional de Lambayeque. Posteriormente,

surge por acuerdo de junta general de accionistas el de denominación de Sociedad Anónima

Abierta a Sociedad Anónima Ordinaria según consta en la partida registral Nº 11002001, en la

misma partida.

El capital está representado por 60´000,000 acciones ordinarias de S/ 1.00 de valor nominal

cada una, suscritas y pagadas.

Definición del negocio

La empresa ubicada en la Región Norte del Perú en el Departamento de Lambayeque,

inicia sus actividades como Cooperativa Agraria en el año 2007, convirtiéndose luego en

Sociedad Anónima para dedicarse a Sembrar, cultivar y cosechar productos potencialmente

exportables que generen beneficios y desarrollo económico a los accionistas, colaboradores y

a la región en sí.

Descripción del producto

La empresa Agrícola San Juan presenta concentra sus actividades en los productos

dentro de su cartera de bienes, enfocándose principalmente en las frutas de nivel industrial

potencialmente exportables como lo son:

 Uvas:

La uva de mesa es una de las principales frutas de exportación del Perú, por entre el

arándano, la palta y el espárrago.

En Agrícola San Juan se cultivan los siguientes tipos de uva:

a) Uva Red Globe (Seeded Grapes: Red Globe)

Este tipo de uva destaca por sus grandes racimos y frutos carnosos, de pulpa firme y

textura consistente, además de poseer semillas.

Cuando el fruto se encuentra en estado de maduración, presenta una coloración rojo

aguindado oscuro ligeramente brillante y se distingue por su apetecible sabor en tono dulce.

b) Crimson

Los frutos son rojas de forma elíptica y alargada, los racimos son de tamaño mediano

y forma cónica, tiene pulpa crujiente y gelatinosa, de sabor dulce y muy agradable. La

ausencia de semillas facilita su consumo, razón por la que es muy atractiva para los mercados

internacionales.

c) Thompson

De bayas o frutos de una hermosa coloración verde ámbar, de tamaño pequeño y sabor

neutro. Los racimos son de tamaño medio a grande, alados y compactos.

d) Sweet Globe
 Esta variedad es altamente productiva, con un racimo muy simple. El fruto es redondo.

Se le considera una de las variedades blancas más crocantes existentes en el mercado.

En la temporada de primavera fría se ha visto más pequeña y es de fácil manejo en

climas cálidos.

e) Sweet Sapphire

Se caracteriza por poseer una forma alargada muy particular, de bayas pudiendo llegar

a medir hasta 7 cm de largo, con una hendidura en el extremo distal. Cosecha un poco más

tarde que Thompson.

 Paltas

Producen uno de los alimentos más completos, sabrosos, saludables e importantes

mundialmente de hoy en día, tanto en lo alimenticio por su amplia lista de nutrientes y aceites

esenciales, como en los beneficios adicionales que brinda el consumo de palta.

 Caña de azúcar

La caña de azúcar es una gramínea tropical. Es un pasto gigante que tiene un tallo

macizo de dos a cinco metros de altura y entre cinco a seis centímetros de diámetro.

El tallo contiene un jugo rico en azúcar (cuyo nombre científico es sacarosa), que para

su consumo se extrae y cristaliza mediante un proceso químico.

Estrategia competitiva

Su estrategia competitiva se basa en realizar productos derivados de la agropecuaria,

donde estos son potencialmente exportables y gracias a ello generar un beneficioso y un gran

desenvolvimiento económico a los empresarios accionistas, colaboradores y a la región en si,

tomando en cuenta que se suma a incrementar el estándar de producción nacional.

Como se posiciona con respecto a otras agrícolas. A diferencia de algunas otras

empresas agroexportadoras, esta se posiciona como una que ha sido identificada a ojos de los
clientes por brindar productos de alta calidad, también ayudando al desarrollo económico de

la región, creando altas expectativas en su innovación y diversificando sus cultivos para

exportarlos de tal manera logrando un buen desenvolvimiento en los diferentes países del

mundo.

a) Ventajas Competitivas:

 Se exporta en Norte América, América Central, Sudamérica, Europa y Asia.

 Cuenta con un empaque de Uva de mesa.

 Seleccionan, empacan y acondicionan a temperaturas adecuadas para que su

exportación transmita confianza y garantía de calidad.

 Control interno del proceso de preparación y presentación.

 Brinda oportunidad de trabajo, bienestar a la región y procura una retribución

sostenible a los accionistas y trabajadores.

b) Desventajas Competitivas

 Debido al covid 19, a pesar de no surgir problemas de calidad, ni de rebaja de

precios, se ve un poco afectada por la venta de productos internacionales.

 Incluso siendo una agropecuaria de éxito no todos en el mercado peruano lo

conocen

PLAN ESTRATÉGICO

Reseña Histórica

Agrícola San Juan S.A., inició operaciones, el 10 de Julio 1998, dentro del sector

agrícola peruano. La compañía pertenece al Grupo Huancaruna, que tiene como actividades
principales la financiación e Inversión en las actividades agrarias y agroindustriales. San Juan,

tiene como actividad principal el cultivo de caña de azúcar, la misma, que procesa a través de

varios ingenios para luego ser distribuida localmente. La empresa se transforma de

Cooperativa Agraria Limitada Nº 281, mediante su adaptación en Sociedad Anónima,

mediante acuerdo que consta en actas del 27 de diciembre de 1996, documento que fue

certificado notarialmente el 6 de febrero del1997. La empresa en el 2001, se acoge al

beneficio tributario del Decreto Legislativo 885 - Ley de Promoción del Sector Agrario,

modificado por ley 26865 y reglamentado por Decreto Supremo Nª 002-98-AG, así como a

los beneficios de la Ley 27360 Normas de promoción del sector agrario, obteniendo los

beneficios derivados de la mencionada ley. En el año 2005, se toma como decisión de

inversión, la siembra de uva de mesa de exportación, en la variedad Red Globe, iniciando con

8 Has en junio del 2005 y terminando en diciembre del mismo año con 38 Has, iniciándose

una nueva etapa Agroindustrial de Empresa Agrícola San Juan S.A.

En marzo del 2007, se construye el moderno Packing House, para el procesamiento de

uva de mesa, con una inversión superior a los de US$ 3500,000.00, considerando que la

capacidad instalada asegura el procesamiento actual de su producción, así como el

crecimiento en áreas adicionales proyectadas para los próximos ejercicios. A partir del 2007 y

consecutivamente el 2008, Empresa Agrícola San Juan S.A., ha participado como expositor

en FRUIT LOGISTICA, principal Feria de productos frescos del mundo que se realiza cada

año en Berlín – Alemania. En el 2010 se instalan 100 has adicionales de uva de mesa, en

campos adyacentes a las 150 has ya instaladas. Las mismas que dieron su primera producción

en diciembre del 2011. El 2011 se construye nuestro campamento de personal con

instalaciones modernas y con todas las comodidades que nos ha permitido brindarles el

servicio de hospedaje de todos nuestros trabajadores provenientes de otros departamentos del

país como Cajamarca, y Piura.

Misión:

El compromiso de Empresa Agrícola San Juan S.A. es sembrar, cultivar y cosechar

caña de azúcar y cultivos de agro exportación, optimizando su rendimiento en calidad y

cantidad, para contribuir a elevar el estándar de producción nacional, generando empleo y

bienestar a la región, procurando una retribución justa a los accionistas y trabajadores.

Visión

Ser una Compañía líder en la siembra, cultivo y cosecha de caña de azúcar y cultivos

de agro exportación, mediante la utilización eficiente y eficaz de los recursos disponibles, la

generación de empleo, bien estar y la capacitación de sus trabajadores, así como, el respeto

integral al medioambiente y su compromiso con el desarrollo agrícola de la región y del país.

Objetivo social

Agrícola San Juan S.A., es una empresa dedicada a la actividad agrícola, siendo los

cultivos principales la caña de azúcar y la uva de mesa, además cuenta con módulos

experimentales de cultivo de palto y arándano. La caña de azúcar se procesa en los diferentes

ingenios de la zona obteniendo azúcar rubia doméstica, la uva de mesa es procesada en

nuestro packing house, para luego distribuirlo directamente en los diferentes mercados del

interior y exterior del país

Objetivos específicos

 Producir y exportar uva de la mejor calidad, buscando la satisfacción de los clientes en

los diferentes del mundo.

 Optimizar los recursos tales como humanos, materiales y tecnológicos para producir a

bajos costos para obtener la mejor rentabilidad de la organización.

  Ser la mejor alternativa de trabajo en la región promoviendo la justicia, pago justo y

buen estado físico y emocional para mejor aporte a la institución.

 Asegurar la disponibilidad de la información necesaria para apoyar las operaciones y

el seguimiento de los procesos.

 Realizar las pruebas de confirmación, el control y monitoreo de los procesos.

 Implementar las acciones necesarias, a fin de alcanzar los resultados necesarios

planificados y la mejora continua de los procesos.

 Dar soporte para el cumplimiento de los objetivos del sistema Integrado de Gestión

CONSIDERACIONES DEL MERCADO

Demanda

Las exportaciones de uvas frescas del Perú al mercado exterior incrementaron en un

8% en los últimos años. Las exportaciones de palta crecieron en 4% en el último año

mientras que lo que más se ofreció al mercado exterior fue la caña de azúcar incrementando

sus ventas en alrededor de 100 % en el último año

Siendo sus principales demandantes los siguientes países:

 Norte América  Sudamérica España

USA Colombia Holanda

Canadá Venezuela  Asia

 América Brasil Vietnam

Central  Europa Singapur

Panamá Alemania Malasia

México Francia Indonesia

Costa Rica UK Corea del Sur

Tailandia
Oferta

En la planta de empaque de uva la producción diaria es acumulada, hasta completar

la capacidad de un conteiner (5544 cajas de 4Kg.), para transportarla al puerto de Paita,

donde la mercancía espera la salida de la nave de unos días hasta una semana. Pero como

todo lo que se produce es vendido. Las ventas en este caso en particular son la misma

producción. La empresa vende un producto que se está posicionando como uno de los más

exportados por el país que es la palta, alcanzando una producción anual de 230 000 kilos en

promedio. Además de esto la empresa también oferta lo que es Caña de Azúcar

produciendo en promedio 170 toneladas anuales para su exportación

AGRÍCOLA SAN JUAN S.A. llega a ofertar entre 500 a 600 conteiner, esto en suma entre

los 3 productos que ofrece al exterior que son las uvas, paltas y caña de azúcar.

BALANCE INICIAL AL 01 / 01 / 2021

Tabla 1

Balance Inicial 2020

ACTIVO

PARCIAL TOTAL

ACTIVO CORRIENTE: 2,365,728.50

Efectivo 1,239,600.00

Cuentas por cobrar 1,112,100.00

Materiales directos 11,278.50

Bienes terminados 2,750.00

 ACTIVO NO
249,975.00
CORRIENTE:

Terreno -

Planta y equipo 333,300.00

Depreciación acumulada 83,325.00

ACTIVO TOTAL 2,615,703.50

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE: 1,330,305.00

Cuentas por pagar 1,006,000.00

Impuestos por pagar 324,305.00

PATRIMONIO 1,285,398.50

Acciones 716,498.50

Utilidades retenidas 568,900.00

TOTAL PASIVO Y
2,615,703.50
PATRIMONIO

Fuente: Elaboración propia

 PRESUPUESTO MAESTRO TEMPORADA 2021

Para poder diseñar el presupuesto hemos tomado como referencia ventas de años

anteriores de la empresa, de los productos como la palta, uva roja, y la caña de azúcar, en

valor FOB por exportaciones, como es una empresa agroindustrial que se dedica a la

exportación de dichos productos, se ha estimado en dólares, ahora, como es una empresa

agroindustrial, exportadora de materia prima, los productos salen por temporada y por

exigencia de la demanda extranjera, por la cual el presupuesto siguiente se estimó para la

primera temporada 2021.

Como hemos mencionado anteriormente por la llegada del COVID 19 trajo como

consecuencia la retención de la empresa, por lo que no se puede estimar de la manera en

que se esperaba para el año 2021, sin embargo el hecho de ser productos agroindustriales,

la reactivación de las exportaciones es pronta, es por esa razón y otros datos extras que

hemos manejado precios y costos similares a años anteriores a continuación el diseño del

presupuesto maestro para la temporada 1 del 2021 para la empresa Agrícola San Juan S.A:

Tabla 2

Ventas estimadas temporada 2021 (por presentación)

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO($)

UVAS 831600 $ 9.60

PALTAS 57500 $ 12.00

AZÚCAR 3700 $ 40.00

Fuente: Elaboración propia

 Tabla 3

Insumos (estimado para la temporada 2021)

UVA PALTA AZÚCAR

MATERIA PRIMA $0.90 $ 1.00 $ 0.02

ENVASE $.02 0.01 $ 0.03

ETIQUETA $0.01 $ 0.01 $ 0.01

MOD $1.30 $ 1.30 $ 1.30

Fuente: Elaboración propia

Tabla 4

Consumo de recursos para la producción

PRODUCTOS (UNIDADES)
RECURSOS
UVAS PALTAS AZÚCAR

MATERIA
4.5 5 450
PRIMA(KG)

ENVASE 1 1 1

ETIQUETA 1 1 1

MANO DE OBRA
0.05 0.05 1
(HORAS)

Fuente: Elaboración propia

Tabla 5

Los niveles de inventarios Productos terminados

PRODUCTOS

UVAS PALTAS AZÚCAR

INV- INICIAL (UNIDADES) 0 1500 1000

INV. FINAL (UNIDADES) 0 1000 1500

COSTO FABRICACION
$ 1.10 $ 1.30 $ 0.80
POR PRESENTACIÓN

PARA TEMPORADA 2020

Fuente: Elaboración propia

Tabla 6

Materiales

INVENTARIO INICIAL

UVA PALTA AZÚCAR

MATERIA PRIMA 0 7500 135000

ENVASE 2000 3000 400

ETIQUETA 10000 15000 450

INVENTARIO FINAL

MATERIA PRIMA 1000 5000 90000

ENVASE 1500 2400 380

ETIQUETA 10000 1300 1500

COSTO DE MATERIALES TEMPORADA 2020

MATERIA PRIMA $ 0.90 $1.10 $ 0.02

ENVASE $0.01 $ 0.01 $ 0.03

 ETIQUETA $0.01 $ 0.01 $ 0.01

Fuente: Elaboración propia

COSTOS INDIRECTOS DE $ 17,110.00

FABRICACION

Los costos GASTOS DE VENTAS $ 524,010.00 indirectos de

fabricación GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 898,581.00 son estimados

en un $17 110, los cuales son

asignados GASTOS FINANCIEROS $ 136,203.45 tomando en

cuenta las unidades producidas.

PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO

UVA 4KG/CAJA

PALTA 4KG/CAJA

CAÑA DE AZÚCAR 50KG/SACO

DISEÑO DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA LOS ESTADOS DE

RESULTADOS PARA LA TEMPORADA 2021

Los productos que ofrece la empresa al mercado internacional son perecibles y

frágiles por lo cual se requiere un proceso delicado y controlado, como el empaquetado,

para esto se requerirán en el caso de las paltas y uvas, cajas de 4kgs cada una, para un

container se requerirá un total de 5544 cajas, en el caso de la caña de azúcar, (azúcar rubia)

se necesitará el saco papel multipliegos, con un peso de 50 kgs, en base a los datos
obtenidos de la empresa, se diseñará el presupuesto maestro hasta el estado de resultados

para la primera temporada 2021:

Tabla 7

Presupuesto de ventas

PRODUCTOS PRECIO
CANTIDAD (KG) TOTAL
UNITARIO

A 831600 9.6 $7,983,360.00

B 57500 12 $ 690,000.00

C 3700 40 $ 148,000.00

TOTAL 892800 $8,821,360.00

Fuente: Elaboración propia

Tabla 8

Presupuesto de Producción

PRODUCTOS

CONCEPTO UVAS PALTA AZÚCAR

REQUERIMIENTO
831600 57500 3700
PARA VENTAS
 (+) INV. FINAL DE
0 1000 1500
PROD/TERMINADOS

(=) TOTAL REQUERIDO 831600 58500 5200

(-) INVENTARIO

INICIAL DE 0 1500 1000

PROD/TERMINADOS

(=) PRES. DE

PRODUCCION EN 831600 57000 4200

892800
UNIDADES

Fuente: Elaboración propia

Tabla 9

Presupuesto de uso de materiales

CONCEPTO MATERIALES TOTAL

MATERIA
ENVASE ETIQUETA
PRIMA
REQUERIMIENTO
(UVA) 3742200 831600 831600

REQUERIMIENTO
(PALTA) 285000 57000 57000

REQUERIMIENTO
(AZÚCAR) 1890000 4200 4200

REQUERIMIENTO
TOTAL 5917200 892800 892800

INV. INICIAL DE
MATERIALES
UVA 0 2000 10000
 PALTA 7500 3000 15000
AZUCAR 135000 400 450
(*) COSTO
UNITARIO 2020

UVA $ 0.90 $ 0.01 $ 0.01

PALTA $ 1.10 $0.01 $ 0.01
AZUCAR $ 0.02 $0.03 $ 0.01
(= )COSTO DE
MATERIALES DE
INVENTARIO $ 11,278.50
INICIAL
UVA 0 $ 26.00 $ 100.00 $ 126.00
PALTA $ 8,250.00 $ 36.00 $ 150.00 $ 8,436.00
AZUCAR $ 2,700.00 $ 12.00 $ 4.50 $ 2,716.50
MATERIALES
TOMADOS DE
COMPRA
UVA 3742200 829600 821600
PALTA 277500 54000 42000
AZUCAR 1755000 3800 3750
(*) COSTO
UNITARIO
TEMPORADA 2021
UVA $ 0.90 $ 0.02 $ 0.02
PALTA $ 1.00 $ 0.01 $ 0.03
AZUCAR $ 0.02 $ 0.03 $ 0.01
(=) COSTO DE
MATERIALES
$ 3,716,472.90
TOMADOS DE
COMPRA
UVAS $ 3,367,980.00 $ 14,932.80 $ 17,253.60 $ 3,400,166.40
PALTA $ 277,500.00 $ 540.00 $ 1,260.00 $ 279,300.00
AZUCAR $ 36,855.00 $ 114.00 $ 37.50 $ 37,006.50
COSTO TOTAL DE
MATERIALES $ 3,727,751.40

UVA $ 3,367,980.00 $ 14,958.80 $ 17,353.60 $ 3,400,292.40

PALTA $ 285,750.00 $ 576.00 $ 1,410.00 $ 287,736.00
 AZUCAR
$ 39,555.00 $ 126.00 $ 42.00 $ 39,723.00

Fuente: Elaboración propia

Tabla 10
Presupuesto compra de materiales

MATERIALES
MATERIA
ENVASE ETIQUETA
PRIMA
REQUERIMIENTO PARA
5917200 892800 892800
PRODUCCION
UVA 3742200 831600 831600
PALTA 285000 57000 57000
AZUCAR 1890000 4200 4200
(+) INVENTARIO FINAL DE
MATERIALES
UVA 1000 1500 10000
PALTA 5000 2400 1300
AZUCAR 90000 380 1500
(=) REQUERIMIENTO FINAL
UVA 3743200 833100 841600
PALTA 290000 59400 58300
AZUCAR 1980000 4580 5700
(-) INVENTARIO INICIAL
UVA 0 2000 135000
PALTA 7500 3000 400
AZUCAR 135000 400 450
(=) COMPRA DE
MATERIALES
UVA 3743200 831100 706600
PALTA 282500 56400 57900
AZUCAR 1845000 4180 5250
(*) COSTO UNITARIO
UVA $ 0.90 $ 0.01 $ 0.01
PALTA $ 1.10 $ 0.01 $ 0.01
AZUCAR $ 0.02 $ 0.03 $ 0.01
(=) PRESUPUESTO DE
$ 3,735,834.00
COMPRA DE MATERIALES
UVA $ 3,368,880.00 $ 10,804.30 $ 7,066.00 $ 3,386,750.30
 PALTA $ 310,750.00 $ 676.80 $ 579.00 $ 312,005.80
AZUCAR $ 36,900.00 $ 125.40 $ 52.50 $ 37,007.90
Fuente: Elaboración propia

Tabla 11

Presupuesto de mano de obra directa

PRODUCT CANT HORA TOTAL

COSTO*H TOTAL
O PROD C/U HORAS

UVA 831600 0.05 41580 $ 1.30 $ 54,054.00

PALTA 57000 0.05 2850 $ 1.30 $ 3,705.00

AZÚCAR
4200 1 4200 $ 1.30 $ 5,460.00
$63,219.00

Tabla 12

Presupuesto de Costo Unitario de Fabricación

INSUMO UVA PALTA AZÚCAR

CONSUM
COSTO T CONSUMO COSTO T CONSUMO COSTO T
O

MATERIA
4.5 $ 4.05 5 $ 5.50 450 $ 9.00
PRIMA

ENVASE 1 $ 0.01 1 $ 0.01 1 $ 0.03

ETIQUETA 1 $ 0.01 1 $ 0.01 1 $ 0.01

MOD 0.05 $ 0.07 0.05 $ 0.07 1 $ 1.30

CIF 1 $ 0.02 1 $ 0.02 1 $ 0.02

COSTO
$ 4.16 $ 5.61 $ 10.36
TOTAL

Fuente: Elaboración propia

COSTO UNITARIO

MATERIA PRIMA $ 0.90 $ 1.10 $ 0.02

ENVASE $ 0.01 $ 0.01 $ 0.03

ETIQUETA $ 0.01 $ 0.01 $ 0.01

MOD $ 1.30

CIF $0.02

Tabla 13

Presupuesto de inventario final

MATERIALES
CANTIDAD COSTO TOTAL
DIRECTOS

UVA MATERIA PRIMA 1000 $ 0.90 $ 900.00

ENVASE 1500 $ 0.01 $ 19.50

ETIQUETA 10000 $ 0.01 $ 100.00 $ 1019.50

PALTA MATERIA PRIMA 7500 $ 1.10 $ 8,250.00

ENVASE 2400 $ 0.01 $ 28.80

ETIQUETA 1300 $ 0.01 $ 13.00 $ 8,291.80

AZÚCAR MATERIA PRIMA 90000 $ 0.02 $ 1,800.00

ENVASE 380 $ 0.03 $ 11.40

ETIQUETA 1500 $ 0.01 $ 15.00 $ 1,826.40

 $ 11,137.70

BIENES COSTO POR

UNIDADES TOTAL
TERMINADOS UNIDAD

UVA 0 $ 1.10

PALTA 1000 $ 1.30 $ 1,300.00

AZÚCAR 1500 $ 0.80 $ 1,200.00 2,500.00

Fuente: Elaboración propia

Tabla 14

Inventario inicial de productos terminados

PRODUCTO COSTO
CANTIDAD TOTAL
UNITARIO
UVA 0 $ 1.10
PALTA 1500 $ 1.30 $ 1,950.00
AZÚCAR 1000 $ 0.80 $ 800.00
$ 2,750.00
Fuente: Elaboración propia

Tabla 15

Presupuesto de costo de ventas

INVENTARIO INICIAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,750.00
(+) COSTO DE FABRICACION $ 3,816,163.00
MATERIALES DIRECTOS $3,735,834.00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 63,219.00
 C.I.F. $ 17,110.00
(=) TOTAL DISPONIBLE $ 3,818,913.00
(-) INVENTARIO FINAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS 2500.00

(=) COSTO DE VENTAS $ 3,816,413.00

Fuente: Elaboración propia

Tabla 16

Estados de Resultados

VENTAS $ 8,821,360.00

(-) COSTO DE VENTAS $ 3,816,413.00

(=) UTILIDAD BRUTA $ 5,004,947.00

(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ 1,422,591.00

GASTOS DE VENTAS $ 524,010.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 898,581.00

(=) UTILIDAD OPERATIVA $ 3,582,356.00

(-) GASTOS FINANCIEROS $ 136,203.45

(=) UTILIDAD ANTES DEL

$ 3,446,152.55
IMPUESTO A LA RENTA

(-) IMPUESTO A LA RENTA $ 1,016,615.55

(=) UTILIDAD NETA $ 2,429,537.55

Fuente: Elaboración propia

 FLUJO DE EFECTIVO

Tabla 17

Tabla de flujo de efectivo

Trimestre
Año
1 2 3 4

Saldo inicial
1,239,600.00 3,034,365.00 3,387,683.18 3,769,431.37 1,239,600.00
de efectivo

Agregue

ingresos:

Pago de
2,122,700.00 1,850,350.00 1,900,000.00 1,960,650.00 7,833,700.00
clientes

(a)Total de

efectivo

disponible 3,362,300.00 4,884,715.00 5,287,683.18 5,730,081.37 9,073,300.00

para

necesidades

Deduzca los

egresos:

Materiales
657,025.00 738,058.00 646,327.00 744,756.00 2,786,166.00
directos

Nóminas 300,000.00 300,500.00 357,600.00 375,900.00 1,334,000.00

Impuesto

sobre 154,550.00 100,650.00 146,650.00 136,060.00 537,910.00

ingresos

Otros gastos 46,360.00 35,756.00 45,607.00 41,056.00 168,779.00

Compra de
- - - -
maquinaria

(b)Total de
1,157,935.00 1,174,964.00 1,196,184.00 1,297,772.00 4,826,855.00
egresos

Saldo mínimo

de efectivo 3,030,500.00 1,130,500.00 1,130,500.00 1,130,500.00 1,239,600.00

deseado

(c)Total de

efectivo 4,188,435.00 2,305,464.00 2,326,684.00 2,428,272.00 6,066,455.00

necesario

Exceso de

efectivo
826,135.00 2,579,251.00 2,960,999.18 3,301,809.37 3,006,845.00
(faltante) (a-

c)

Financiamien

to:

Préstamo (al
830,000.00 830,000.00
principio)

Pago del

préstamo (al -255,667.82 -276,121.24 -298,210.94 -830,000.00

final)

Interés (al
-66,400.00 -45,946.57 -23,856.88 -136,203.45
8% anual)

(d)Efecto del 830,000.00 -322,067.82 -322,067.82 -322,067.82 -136,203.45

financiamient
o

Saldo final

del efectivo 3,034,365.00 3,387,687.18 3,769,431.37 4,110,241.55 4,110,241.55

(a-b+d)

Fuente: Elaboración Propia

BALANCE PRESUPUESTADO AL 31 /12 / 2021

Tabla 18

ACTIVOS

Parcial Total

ACTIVO
S/. S/.6,223,639
CORRIENTE:

Caja (del presupuesto

S/.4,110,242
de efectivo)

Cuentas por cobrar S/.2,099,760

Materiales directos S/.11,138

Bienes terminados S/.2,500

ACTIVO NO
S/.249,975
CORRIENTE:

Propiedades, planta y

equipos:

Terreno

Edificios y equipo 333,300 S/.249,975

Depreciación
83,325
acumulada
ACTIVO TOTAL: S/.6,473,614

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
2,758,678
CORRIENTE:

Cuentas por pagar 1,955,668

Impuestos por pagar 803,010

PATRIMONIO: 3,714,936

Acciones comunes en
716,499
circulación

Utilidad retenida 2,998,438

Total 6,473,614

Fuente: Elaboración Propia