Fecha Cuenta

31-10-20X0 Propiedad, planta y equipo

Bienes dados en leasing
Efectivo y equivalentes de efectivo
Bancos

Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero

Categoría A Riesgo normal, garantía idonea Creditos y operaciones de leasing de consumo
Vehículos dados en leasing
Propiedad, planta y equipo
Bienes dados en leasing

31-12-20x1 Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Categoría A Riesgo normal, garantía idonea Creditos y operaciones de leasing de consumo
Vehículos dados en leasing
Ingresos operacionales leasing
Componente financiero de leasing financiero

Efectivo y equivalentes de efectivo

Banco de la república
Caja

31-12-20x2 Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Categoría A Riesgo normal, garantía idonea Creditos y operaciones de leasing de consumo
Vehículos dados en leasing
Ingresos operacionales leasing
Componente financiero de leasing financiero

Efectivo y equivalentes de efectivo

Banco de la república
Caja

31-12-20x3 Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Categoría A Riesgo normal, garantía idonea Creditos y operaciones de leasing de consumo
Vehículos dados en leasing
Ingresos operacionales leasing
Componente financiero de leasing financiero
 Efectivo y equivalentes de efectivo
Banco de la república
Caja

31-12-20x4 Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Categoría A Riesgo normal, garantía idonea Creditos y operaciones de leasing de consumo
Vehículos dados en leasing
Ingresos operacionales leasing
Componente financiero de leasing financiero

Efectivo y equivalentes de efectivo

Banco de la república
Caja

31-12-20x5 Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Categoría A Riesgo normal, garantía idonea Creditos y operaciones de leasing de consumo
Vehículos dados en leasing
Ingresos operacionales leasing
Componente financiero de leasing financiero

Efectivo y equivalentes de efectivo

Banco de la república
Caja

31-12-20x5 Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Categoría A Riesgo normal, garantía idonea Creditos y operaciones de leasing de consumo
Vehículos dados en leasing
EJERCE
Efectivo y equivalentes de efectivo
Banco de la república
Caja

31-12-20x5 Bienes realizables, recibidos en pago y restituidos

Bienes restituidos de contratos de leasing
Vehículos
NO EJERCE
 Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
NO EJERCE
Categoría A Riesgo normal, garantía idonea Creditos y operaciones de leasing de consumo
Vehículos dados en leasing
 Debe Haber
120,000,000

120,000,000

120,000,000
120,000,000

26,000,000.00

19,861,500.00

6,138,500.00

2,860,000.00
2,860,000.00

26,000,000.00

20,877,000.00

5,123,000.00

2,860,000.00
2,860,000.00

26,000,000.00

21,945,000.00

4,055,000.00
 2,860,000.00
2,860,000.00

26,000,000.00

23,068,000.00

2,932,000.00

2,860,000.00
2,860,000.00

26,000,000.00

24,248,500.00

1,751,500.00

2,860,000.00
2,860,000.00

10,000,000

10,000,000

1,100,000.00
1,100,000.00

10,000,000
10,000,000
 Flujo de
efectivo
esperado (%) Año
80 20X2
50 20X3
20 20X4
0 20X5

4.000% tasa de interés mensual monto

N =5

periodos inicial interés amort cuota

0
1 1,000,000 40,000 184,627 224,627
2 815,373 32,615 192,012 224,627
3 623,361 24,934 199,693 224,627
4 423,668 16,947 207,680 224,627
5 215,988 8,640 215,988 224,627
 1. Calcular el valor en libros a finales del año 1. En el año 2 inicia el no pago

VL= 1,000,000 - 184,627 = 815,373

$1,000,000 2. Calcular el valor actual de los flujos de efectivo esperados a partir del año 2. Este se convierte

final
$1,000,000.00
815,373
623,361 Año
423,668 0 1,000,000
215,988 1 224,624
0 2 224,624 80% 179,699 172,788
3 224,627 50% = 112,314 103,840
4 224,627 20% 44,925 39,939
5 224,627 0% 0 0
Valor Actual de flujos esperados 316,566

3. La pérdida por deterioro

PD = Valor en libros - Valor actual de flujos esperados

PD= 815,373 - 316,566 = 498,807

 Fecha
31-12-20X0

tir del año 2. Este se convierte en año 1

31-12-20x1
 Cuenta
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Categoría A Riesgo normal, otras garantías Creditos y operaciones de leasing de consumo
Prestamo ordinario
Efectivo y equivalentes de efectivo
Caja

Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja
Instrumentos financieros a costo amortizado
Depósitos en cuenta corriente bancaria

Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Categoría A Riesgo normal, otras garantías Creditos y operaciones de leasing de consumo
Prestamo ordinario
Intereses y descuentos amortizados cartera de créditos
Crédito de consumo

Efectivo y equivalentes de efectivo

Banco de la república
Caja

Deterioro (Provisión) Cuentas por cobrar comerciales

Categoría A Crédito Normal
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero
Categoría A Riesgo normal, otras garantías Creditos y operaciones de leasing de consumo
Prestamo ordinario
Debe Haber
1,000,000

1,000,000

1,000,000

1,000,000

224,627
184,627

40,000

24,709
24,709

498,807
498,807