MEMORANDUM DE PLANEACIÓN

CLIENTE: ----------
NEGOCIO COMERCIAL: ----------------
RUC: 2070984263
PERIODO: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
TIPO DE AUDITORÍA: Obligaciones Tributarias relacionadas con el Impuesto General
a las Ventas y Renta
PRESUPUESTO No. 2567

FECHAS CLAVES:

Fecha de confirmación:
Fecha de inicio de trabajo:
Fecha de entrega del informe:
15 de enero de 2019
O 1 de febrero de 2019
27 de febrero de 2019

PERSONAL CLAVE DE REPUESTO JIREH:

--------------------------: Administrador
------------------------- Encargado de Contabilidad
--------------------------- Administrador Interno de la tienda

OBJETIVOS:

Evaluar e informar sobre el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias

relacionadas con el Impuesto a la Renta, así como determinar la exposición fiscal por la
aplicación incorrecta de la normativa legal vigente.
ACTIVIDADES:

1. Conocimiento general de cliente:

Se realizarán entrevistas con el personal clave de la empresa y con otros

funcionarios importantes y una revisión documental de los documentos de
inscripción de la empresa.
2. Evaluación de control interno:

Se realizará una evaluación del Impuesto a la Renta, por medio de cuestionarios y

entrevistas con el Contador de la Empresa, así como la documentación legal de soporte
de dicho impuesto.

CONCLUSIONES DE EVALUACIÓN DE RIESGO FISCAL

Procedimiento: Cuestionario
Fecha: 02-02-2019
Persona indagada: --------------

Áreas Críticas de Riesgo:

• Verificar si las compras de mercadería están amparadas con su

documentación legal de soporte.
• Verificar si se están aplicando los porcentajes máximos legales de
depreciaciones.
• Verificar que los cálculos aritméticos en las declaraciones sean correctos.
• Verificar que los libros contables se encuentren operados al día.

3. Desarrollo de la auditoría:

Se verificará el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias

relacionadas con el Impuesto a la Renta del período de imposición comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2019.
Se verificará que los documentos de respaldo estén enmarcados dentro de lo que establecen las
leyes tributarias. Asimismo, se verificará que los montos que se encuentren registrados en los
Estados Financieros sean razonables.

PRESUPUESTO DEL TRABAJO A REALIZAR

Cliente:
Negocio:
RUC:
Tipo de Contribuyente
Periodo Fiscal
Tipo de Auditoria
Nombre del Contador
Honorarios Cotizados

EJECUCION:

Personal Horas de trabajo Valor hora Total (S/.)

Socio
Gerente
Encargado
Staff
TOTAL

Preparado: Fecha: 31 de enero de 2019

Senior

Reviso: Fecha: 31 de enero de 2019

Gerente

Aprobó: Fecha: 31 de enero de 2019

Socio

Enterado: Fecha: 31 de enero de 2019

Asistente