1er LABORATORIO DE DERECHO TRIBUTARIO

1. EXPLICA EL CONCEPTO DEL DERECHO FISCAL

R= La disciplina parte del derecho financiero que tiene por objeto de estudio el ordenamiento jurídico que regula el
establecimiento y aplicación de los tributos.
Es el conjunto de normas que establecen los derecho y obligaciones entre el Estado y los particulares.

2. CONCEPTO DE LA CIENCIAS DE LA FINANZAS PÚBLICAS

R= Esta ciencia tiene como objeto investigar las diversas formas de como el Estado o cualquier otro ente público, se procura las
riquezas necesarias para su vida y su funcionamiento y también la forma en que estas riquezas serán utilizadas.

3. REALIZA UNA BREVE RESEÑA DEL FENÓMENO HACENDARIO

Se da a partir de la sociología, de la ciencia política, de la económica, de las ciencias de las finanzas públicas y del derecho
financiero.

BREVE RESEÑA SOBRE EL DERECHO FISCAL EN EL SISTEMA JURÍDICO MEXICANO.

R= Comprender como y bajo qué circunstancias, la normatividad fundamental de un país establece las contribuciones
así como los derechos y obligaciones de los gobernados para cubrirlas, los mismo las facultades y deberes de las autoridades
para percibirlas.

4. EXPLICA LA CIENCIA DE LAS FINANZAS PUBLICAS

R= Es una ciencia que tiene como enfoque el estudio de como el Fisco obtiene sus recursos hacia él y la forma en como las
utiliza.

5. EXPLICA EL FENÓMENO HACENDARIO POR QUÉ y TIENE SU ORIGEN EN LA

SOCIOLOGÍA
R= El análisis del fenómeno hacendario y la claridad de los conceptos referidos a él son, sin duda, el objeto
fundamental que debe de aprenderse, antes de iniciar un estudio sistemático de las contribuciones.
Manifestación de una actividad que se produce y se percibe y afecta al Conjunto de bienes y riquezas que posee una
persona, se da por cambios sociales y políticos.

6. LA HACIENDA PÚBLICA
R= Es el conjunto de actividades que lleva a cabo en Estado para percibir y erogar los recursos económicos
necesarios para su sobrevivencia y estabilidad.

7. INDICA POR QUÉ SE CONSIDERA QUE LA SOCIOLOGÍA ES EL ANTECEDENTE

OBLIGATORIO DEL FENÓMENO HACENDARIO
Porque es una ciencia social que estudia los fenómenos económicos que ocurren en ella. Estos estudios son
en base a los movimientos políticos que se dan cuando hay cambios en las administraciones de la república
y en los estados.

8. EXPLICA LA DIFERENCIA ENTRE LA CIENCIAS DE LA FINANZAS PÚBLICAS Y EL

DERECHO FINANCIERO

R= Ciencias de las finanzas públicas:

Es la forma en como el Estado percibe los recursos para él y como los utiliza.

Derecho financiero:
Es la regulación de la forma en como el Estado percibe y utiliza los recursos.
CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO
R= Es el conjunto de normas que regulan la actividad encaminada a la obtención de ingresos y a la determinación y
ejercicio del gasto público del Estado y sus entidades menores, considerada dicha actividad, en cuanto a la
composición de los órganos que la ejercen, en el ordenamiento formal de sus procedimientos y actos y en el
contenido de las relaciones jurídicas que ella origina.

EXPLICA EL DERECHO PRESUPUESTARIO

R= El Derecho presupuestario es la rama del Derecho Público, dentro del Derecho financiero, que estudia y regula
lo concerniente a los Presupuestos Generales del Estado, como su elaboración, aprobación, ejecución y control, y
todo lo relacionado con el Gasto público.

LA HACIENDA MUNICIPAL
R= La Hacienda Pública Municipal, se compone a partir de los rendimientos de sus bienes y las contribuciones que
le sean determinados por la legislación Local, las participaciones y otros ingresos que perciban, así como las
erogaciones que realicen.

9. CONVENIOS INTERESTATALES O DE COORDINACIÓN FISCAL (CONCURRENCIA

IMPOSITIVA)
R= = La esencia de la Ley de Coordinación Fiscal consiste en que la Federación y los Estados puedan firmar
convenios de Coordinación Fiscal, por medio de los cuales los estados se comprometen a limitar sus potestades
tributarias a favor de la federación, a cambio de obtener una participación en los ingresos fiscales.

Ejemplos:
1.- Recursos y acciones exclusivas de la federación
2.- Facultades exclusivas de la federación
3.- El municipio límites de recaudación y su participación con el Estado y la federación
4.- Las haciendas públicas municipales
5.- Acuerdos y participación de la federación Estados y Municipios. En los impuestos recaudados
6.- Concurrencia de los Estados
7.- Ley de coordinación fiscal
8.- Sistema nacional de coordinación fiscal

CONCEPTO LEGAL Y DOCTRINAL DEL IMPUESTO

Concepto Legal:
Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se
encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV del código fiscal de la federación.

Concepto Doctrinal:
El impuesto se define como la prestación que el estado fija unilateralmente y con carácter obligatorio, a cargo de
personas físicas o morales o bien a cargo de algunos entes jurídicos denominados patrimonios o unidades
económicas, destinada a cubrir los gastos públicos, bajo determinados supuestos, llamados generalmente hechos
imponibles, contenidos en las respectivas leyes de la materia.
 10. MENCIONA CINCO EJEMPLOS DE CONTRIBUCIONES FEDERALES

1. Sobre la renta (ISR)

2. Al valor agregado (IVA).
3. Especial sobre producción y servicios (IESPS).
4. Sobre tenencia o uso de vehículos.
5. Sobre automóviles nuevos.

11. CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS LAS CONTRIBUCIONES EN EL ESTADO DE

NUEVO LEÓN
I. Impuestos
II. Contribuciones de mejoras
III. Derechos

12. MENCIONA EL CONCEPTO Y EJEMPLOS DE LAS CONTRIBUCIONES ESTATALES Y SU

FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL
A. Impuestos: Son los que deben pagar las personas físicas y morales, que se encuentran en la
situación jurídica o de hecho previsto en la Ley de Hacienda de Nuevo León, y que sean
distintas a las señaladas a continuación.
B. Contribuciones de mejoras: Son aquellas a cargo de personas físicas o morales, privadas o
públicas, cuyos inmuebles se beneficien directamente por la realización de obras públicas.
C. Derechos: Son las contraprestaciones por el uso o aprovechamiento de los bienes de
dominio público de nuevo león, con excepción de las concesiones o los permisos.
Ejemplos:
I. Impuesto predial
II. Impuesto sobre transmisión de propiedad de vehículos automotores usados
III. Impuesto por obtención de premios
IV. Impuesto sobre nominas
V. Impuesto sobre hospedaje
VI. Impuesto sobre expendio de bebidas alcohólicas

DIFERENCIA CON EL CONCEPTO LEGAL Y DOCTRINAL DEL IMPUESTO

R= Concepto legal: Nos dice la ley que los impuestos son contribuciones que debemos de pagar al Fisco.

Concepto doctrinal: Lo manejan que es una prestación que el Estado nos fija: hacia las personas físicas y
morales.

13.- EXPLICA EL ARTÍCULO 31 CONSTITUCIONAL FRACCIÓN IV Y SUS

CARACTERÍSTICAS
R= El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos
Públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

14.- MENCIONA EJEMPLOS DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES Y SU FUNDAMENTO

R= La esencia de la Ley de Coordinación Fiscal consiste en que la Federación y los Estados puedan firmar
convenios de Coordinación Fiscal, por medio de los cuales los estados se comprometen a limitar sus potestades
tributarias a favor de la federación, a cambio de obtener una participación en los ingresos fiscales.

15.- ENUMERA Y EXPLICA LOS OBJETIVOS FUNDAMENTALES DE LA LEY DE

COORDINACIÓN FISCAL.
El sistema estatal de coordinación fiscal tiene por objetivo:

1) Regular las actividades fiscales estatales y municipales

2) Establecer las bases de cálculo para la distribución de participaciones de tributos y otros ingresos
federales y locales
3) Distribuir dichas participaciones de tributos y otros ingresos federales y locales
4) Distribuir dichas participaciones entre los municipios
5) Fijar reglas de colaboración administrativa
6) Constituir los organismos en materia de coordinación fiscal de ambas esferas de gobierno.
Dichas reglas están definidas por la Ley de Coordinación Fiscal de cada una de las Entidades Federativas
que ha sido expedida por sus Legislaturas Locales, en congruencia con, los objetivos del Sistema Nacional
de Coordinación Fiscal, que pretende, sobre todo, fortalecer la economía regional y en particular la de los
Municipios del País.

16.- ¿CUÁLES SON LOS ELEMENTOS FUNDAMENTALES QUE DEBERÁN SER

COMPRENDIDOS EN UNA REFORMA FISCAL INTEGRAL?
A. Concurrencia impositiva entre las diversas autoridades con competencia tributaria
B. Ampliación de la base tributaria
C. Establecimiento de cuotas tributarias justas y armonizadas, con otros sistemas fiscales
D. Notificación, fiscalización y cobro de contribuciones
E. Exploración de nuevas fuentes de tributación

17.- INDICA LA FORMA EN QUE SE PAGAN LAS CONTRIBUCIONES

• R= Existen actualmente numerosas facilidades para el pago de los impuestos, como pueden ser en
las Instituciones bancarias en forma de traspaso electrónico de fondos o con tarjeta tributaria
siempre en esa moneda Excepcionalmente, las contribuciones pueden pagarse en especie

18.- CONCEPTO LEGAL Y DOCTRINAL DEL IMPUESTO

Concepto Legal:
Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se
encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV del código fiscal de la federación.

Concepto Doctrinal:
El impuesto se define como la prestación que el estado fija unilateralmente y con carácter obligatorio, a cargo de
personas físicas o morales o bien a cargo de algunos entes jurídicos denominados patrimonios o unidades
económicas, destinada a cubrir los gastos públicos, bajo determinados supuestos, llamados generalmente hechos
imponibles, contenidos en las respectivas leyes de la materia.
19.- COMO IDENTIFICAS LOS IMPUESTOS DIRECTOS Y LOS INDIRECTOS MENCIONA
EJEMPLOS
R= Los impuestos directos:
Los identificamos cunado inciden de manera directa en el patrimonio propio, no se pueden trasladar.
Ejemplo:
I. Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas
II. Impuesto Sobre el Patrimonio
III. Impuesto Sobre Sociedades
IV. Impuesto Sobre Nominas
V. Impuesto Predial
Impuestos indirectos:
Este si se puede trasladar por el sujeto pasivo, recaen sobre el ingreso proveniente de operaciones de
consumo.
I. Impuesto Sobre el Valor Agregado (I.V.A)
II. Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

20.- QUE ES UN IMPUESTO REAL Y UNO PERSONAL, MENCIONA EJEMPLOS

R=Impuesto real:
Es el que recae sobre bienes claramente identificados, desentendiéndose el legislador de la persona que
figuré como propietario o posesora en su caso de tales bienes.
I. La tenencia
II. Fabricación de vehículos o el impuesto predial

Impuesto Personal:
Son aquellos que se aplican a las personas por sus actividades, la calidad y característica de las
personas, sus habilidades o destrezas, así como el volumen de sus ingresos personales, constituyen el
objeto del impuesto.
I. Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas (I.S.R)

21.- EXPLICA LA DIFERENCIA ENTRE LOS IMPUESTOS PERSONALES Y LOS REALES

R= Impuesto real:
Este impuesto recae directamente sobre los bienes del propietario claramente identificados

Impuesto Personal:
Se aplican a las personas por sus actividades, habilidades o destrezas y eso determina el objeto del
impuesto.

22.- CONCEPTO Y EJEMPLO DE APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

R= Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas, que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se
beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

I. Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores POR PATRONESPARA EL Fondo Nacional a

Vivienda para los Trabajadores.
II. Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores
III. Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de patrones
 IV. Cuotas para el instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los trabajadores del Estado a cargo
de los citados trabajadores
V. Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los
militares.

23.- CONCEPTO Y EJEMPLO DEL REGLAMENTO FISCAL

R= Son las disposiciones complementarias que emite el ejecutivo para el cumplimiento de las
obligaciones que establece una determinada ley o código, las cuales establecen procedimientos y precisión
de conceptos para una mejor aplicación y entendimiento del ordenamiento respectivo.

I. Régimen Fiscal del Estado de Nuevo León.

24.- CONCEPTO Y EJEMPLO LAS CONTRIBUCIONES DENOMINADAS DERECHOS Y

PRODUCTOS
R= Derechos:
Son las contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de los bienes
del dominio público de la nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho
público, por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público.
I. Cedulas Profesionales
II. Actas de Nacimiento
III. Pasaporte

Productos:
Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado,
así como por el uso, aprovechamiento y enajenación de bienes del dominio privado.

Los derivados de concesiones, de explotación o arrendamiento de bienes inmuebles.

I. Edificios
II. Instalaciones
III. Mercados
IV. Centros Sociales

25.- CONCEPTO Y EJEMPLO LAS CONTRIBUCIONES DENOMINADAS

“APROVECHAMIENTOS.
R= Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de
las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participación estatal.
I. Multas
II. Indemnizaciones
III. Rendimientos excedentes de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiados, provenientes de
obras públicas de infraestructura hidráulica.
IV. Donativos
V. Recargos
VI. Los reintegros
VII. Las indemnizaciones por daños a bienes municipales
26.- CONCEPTO Y EJEMPLO CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
R= Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera
directa por obras públicas.

Contribuciones de mejoras (Infraestructura)

I. Carreteras
II. Banquetas
III. Edificios
IV. Bardas
V. Áreas verdes
Contribuciones de mejora (Servicios Públicos)
I. Alumbrado publico
II. Drenaje
III. Alcantarillado
IV. Pavimentación
V. Restauración de obras publicas

27.- REALIZA UNA BREVE RESEÑA DE LAS CONTRIBUCIONES EN LOS ANTECEDENTES

CONSTITUCIONALES
• R= Entre 1917 y 1935 se implementaron nuevos impuestos. La primera constitución expedida en el
país el 4 de octubre de 1824-1835, no insertó nada en cuanto a las jurisdicciones fiscales de los tres
niveles de gobierno del país. Esta tarea de distribución de funciones impositivas se dejó a cargo de
leyes ordinarias como lo fue la Ley de Clasificación de Rentas Públicas vigente hasta la
constitución centralista 1835-1836.
• Pero esta ley no fue respetada por la Federación, puesto que el gobierno de la república, ante la
grave carencia de recursos, empezó a crear tributos federales no contemplados en la citada ley.

28.- EXPLICA CUÁL ES LA FINALIDAD DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL

R= Esta Ley tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación con las entidades federativas, así
como con los municipios y demarcaciones territoriales, para establecer la participación que corresponda a
sus haciendas públicas en los ingresos federales; distribuir entre ellos dichas participaciones; fijar reglas de
colaboración administrativa entre las diversas autoridades fiscales; constituir los organismos en materia de
coordinación fiscal y dar las bases de su organización y funcionamiento.
.

29.- PARA TI QUE DEBERÍA DE TOMARSE EN CUENTA EN UNA REFORMA FISCAL

R= Mas que nada para realizar una Reforma Fiscal o para modificarla se requiere de un gran estudio sobre
que puntos de importancia se necesitan trabajar.
Que se debería de tomar en cuenta para una reforma fiscal, más que nada seria las nuevas formas de
obtener nuevos tributos para el estado, pero sin que estos tengan un impacto mayor a la economía
mexicana y saber sobre que aplicar estos.
Pero se requiere de varios estudios para poder tomar decisiones sobre una Reforma Fiscal, sería un tema
que se necesita tomarse el tiempo para poder Reformar.