Taller de Aplicación

Electiva I – NIIF
Universidad del Sinú – Seccional Cartagena
Contaduría Publica

1.      Al 31 de diciembre de 2021, Maquimundo del Caribe tiene en existencia 209 Equipos las cuales son utilizadas en procesos agrícolas del eje cafetero. El co
adquisición. Para vender las plantas la empresa debe asumir por cada equipo un costo de flete por valor de $ 280.000, un costo de empaque de $ 210.000. Así m

Costo Adqui Plantas

Precio de venta
Fletes
empaque
comision
ü  Se requiere determinar VNR por articulo VNR UNIDAD
ü  Valor del Deterioro por referencia y total Deterioro NO HAY

ü  Efectúe el registro contable

Código
151205
151205
151205
1512
1110

   2 La sociedad DelMar SAS adquiere 6.000 unidades de la referencia ABJ por valor de $ 334.000 c/u, 2.200 unidades de referencia VGY por valor de $ 198.890 c/u y
Un crédito en condiciones normales se adquiere con una tasa de interés del 2

Además de lo anterior, la compañía ha cancelado de contado a Mayor Transportadora la suma de $ 4.890.000 por concepto de fletes, $ 4.000.000 a Logitech por a
validación y certificación a los equipos (este proceso es necesario para comercializar los equipos) y $ 2.900.000 Megakit
Determine el costo unitario para cada una de las referencias, la distribución de costos adicionales se
ü  Determine el costo unitario por cada uno de los artículos
ü  Realice registro contable de la adquisición

Unidades Valor Unitarios

6,000 $ 334,000
$ 2,004,000,000

TSA 2.17%
PERIODO 36
VALOR $ 2,004,000,000
VP $ 926,329,827.36
INTERESES $ 1,077,670,172.64
COSTO VALOR UNITARIO 154,388.30

2,200 $ 198,890
$ 437,558,000
 TSA 2.17%
PERIODO 36
VALOR $ 437,558,000
VP $ 202,256,999.30
INTERESES $ 235,301,000.70
COSTO VALOR UNITARIO 91,935.00

300 $ 109,000
$ 32,700,000

TSA 2.16667%
PERIODO 36
VALOR $ 32,700,000
VP $ 15,115,262.15
INTERESES $ 17,584,737.85
COSTO VALOR UNITARIO 50,384.21

COSTO DE INVENTARIO
CONTABILIZACION
CUENTA
143501
143502
143503
5305
2205

PENDIENTE

REFERENCIAS PORCENTAJES Transportadora

Referencia ABJ 70.59% $ 3,451,764.71
Referencia VGY 25.88% $ 1,265,647.06
Referencia PMK 3.53% $ 172,588.24
$ 4,890,000.00

CUENTA
143501
143502
143503
111005
 Taller de Aplicación
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Universidad del Sinú – Seccional Cartagena
Contaduría Publica

pos las cuales son utilizadas en procesos agrícolas del eje cafetero. El costo de adquisición de cada planta es de $ 5.789.000 c/u. El precio estimado de venta es el 210% el precio de
e flete por valor de $ 280.000, un costo de empaque de $ 210.000. Así mismo la compañía luego de vender los equipos deberá pagar una comisión equivalente al 5% el precio de vent

VALORES UNITARIOS VALORES TOTALES Precio v = costo +(costo *% margen) no es recomendada

5,789,000 1,209,901,000 Precio = Coste / (1 - %margen)
17,945,900 3,750,693,100 210%
280,000 58,520,000
210,000 43,890,000
897,295 187,534,655
16,558,605 3,460,748,445 VNR TOTAL
10,769,605 2,250,847,445

Descripción Debito Crédito

Maquinaria 1,209,901,000
Maquinaria - FLETE 58,520,000
Maquinaria - Empaque 43,890,000
Maquinaria -Comision 187,534,655
Bancos 1,499,845,655

4.000 c/u, 2.200 unidades de referencia VGY por valor de $ 198.890 c/u y 300 unidades de la referencia PMK por valor de $ 109.000 c/u. Esta compra se realiza con un crédito a 36 m
rédito en condiciones normales se adquiere con una tasa de interés del 26% nominal mes vencido

uma de $ 4.890.000 por concepto de fletes, $ 4.000.000 a Logitech por almacenar la mercancía antes de llevar a su bodega, $ 6.980.000 a la empresa KiloT SAS por realizar proceso
eso es necesario para comercializar los equipos) y $ 2.900.000 Megakit Ltda por ayudar en el proceso de logística de comercialización y venta.
ara cada una de las referencias, la distribución de costos adicionales se realiza teniendo en cuenta el número de unidades.

CREDITO INTERES M
3 AÑOS 2.17%
36 MESES

3 AÑOS 2.17%
36 MESES
 3 AÑOS 2.17%
36 MESES

$ 2,474,258,000

NOMBRE DE CTA DEBE

Referencia ABJ $ 926,329,827
Referencia VGY $ 202,256,999
Referencia PMK $ 15,115,262
INTERESE $ 1,330,555,911
PROVEDORES

Unidades
8,500
Conceptos
Transportadora $ 4,890,000.00
Fletes $ 4,000,000.00
Bodega $ 6,980,000.00
Validacion y certificacion $ 2,900,000.00

Fletes Bodega Validacion y certificacion

$ 2,823,529.41 $ 4,927,058.82 $ 2,047,058.82
$ 1,035,294.12 $ 1,806,588.24 $ 750,588.24
$ 141,176.47 $ 246,352.94 $ 102,352.94
$ 4,000,000.00 $ 6,980,000.00 $ 2,900,000.00

NOMBRE DE CTA Unidades DEBE

INVENTARIO MERCA REFERENCIA ABJ 6,000 $ 13,249,412
INVENTARIO MERCA REFERENCIA VGY 2200 $ 4,858,118
INVENTARIO MERCA REFERENCIA PMK 300 $ 662,471
PROVEDORES

COSTO $ 939,579,239
$ 207,115,117
$ 15,777,733
$ 1,162,472,089
9.000 c/u. El precio estimado de venta es el 210% el precio de
deberá pagar una comisión equivalente al 5% el precio de venta.

osto *% margen) no es recomendada

de $ 109.000 c/u. Esta compra se realiza con un crédito a 36 meses.

dega, $ 6.980.000 a la empresa KiloT SAS por realizar proceso de

omercialización y venta.
des.
HABER

$ 2,474,258,000

TOTALES
$ 13,249,411.76
$ 4,858,117.65
$ 662,470.59
$ 18,770,000.00

HABER

$ 18,770,000
 Taller de Aplicación
Electiva I – NIIF
Universidad del Sinú – Seccional Cartagena
Contaduría Publica

1.      Al 31 de diciembre de 2021, Maquimundo del Caribe tiene en existencia 209 Equipos las cuales son utilizadas en procesos agrícolas del eje cafetero. El costo de
precio de adquisición. Para vender las plantas la empresa debe asumir por cada equipo un costo de flete por valor de $ 280.000, un costo de empaque de $ 210.000.
5% el precio de venta.

ü  Se requiere determinar VNR

por articulo
ü  Valor del Deterioro por referencia y total

VALORES UNITARIOS VALORES TOTALES

Costo Adqui Plantas 5,789,000 1,209,901,000
Precio de venta - 5,262,727 - 1,099,910,000
Fletes 280,000 58,520,000
empaque 210,000 43,890,000
comision - 263,136 - 54,995,500
VNR UNIDAD - 5,489,591 - 1,147,324,500
Deterioro - 11,278,591 - 2,357,225,500

ü  Efectúe el registro contable

Código Descripción Debito
151205 Maquinaria 1,209,901,000
151205 Maquinaria - FLETE 58,520,000
151205 Maquinaria - Empaque 43,890,000
1110 Bancos
5 gasto por deterioro 11,278,591
1 deterioro
TOTALES 11,278,591

   2 La sociedad DelMar SAS adquiere 6.000 unidades de la referencia ABJ por valor de $ 334.000 c/u, 2.200 unidades de referencia VGY por valor de $ 198.890 c/u y
crédito a 36 meses. Un crédito en condiciones normales se adquiere con una tasa de interés del 26% nominal mes vencido

Además de lo anterior, la compañía ha cancelado de contado a Mayor Transportadora la suma de $ 4.890.000 por concepto de fletes, $ 4.000.000 a Logitech por alm
realizar proceso de validación y certificación a los equipos (este proceso es necesario para comercializar los equipos) y $ 2.900.000 Megakit Ltda por ayudar en el pro
Determine el costo unitario para cada una de las referencias, la distribución de costos adicionales se realiza teniendo en cuenta el número de unidades.
ü  Determine el costo unitario por cada uno de los artículos
ü  Realice registro contable de la adquisición

Unidades Valor Unitarios

6,000 $ 334,000
Valor total $ 2,004,000,000

TSA 2.17%
PERIODO 36
VALOR $ 2,004,000,000
VP $ 926,329,827.36
INTERESES $ 1,077,670,172.64
COSTO VALOR UNITARIO 154,388
 2,200 $ 198,890
Valor total $ 437,558,000

TSA 2.17%
PERIODO 36
VALOR $ 437,558,000
VP $ 202,256,999.30
INTERESES $ 235,301,000.70
COSTO VALOR UNITARIO 91,935

300 $ 109,000
Valor total $ 32,700,000

TSA 2.17%
PERIODO 36
VALOR $ 32,700,000
VP $ 15,115,262.15
INTERESES $ 17,584,737.85
COSTO VALOR UNITARIO 50,384

COSTO DE INVENTARIO $ 2,474,258,000

CONTABILIZACION
CUENTA NOMBRE DE CTA
143501 Referencia ABJ
143502 Referencia VGY
143503 Referencia PMK
5305 INTERESE
2205 PROVEDORES
TOTALES

Unidades
8,500
Conceptos
Transportadora $ 4,890,000.00
Fletes $ 4,000,000.00
Bodega $ 6,980,000.00

REFERENCIAS PORCENTAJES Transportadora

Referencia ABJ 70.59% $ 3,451,764.71
Referencia VGY 25.88% $ 1,265,647.06
Referencia PMK 3.53% $ 172,588.24
$ 4,890,000.00

CUENTA NOMBRE DE CTA Unidades

143501 INVENTARIO MERCA REFERENCIA ABJ 6,000
143502 INVENTARIO MERCA REFERENCIA VGY 2200
143503 INVENTARIO MERCA REFERENCIA PMK 300
111005 PROVEDORES
TOTALES

COSTO $ 937,532,180
$ 206,364,529
 $ 15,675,380
$ 1,159,572,089

1.      Saldos contables al 31-12-2021

Código Descripción
4120 INDUSTRIAS MANUFACTURE
4175 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESC
4210 FINANCIEROS
4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
5105 GASTOS DE PERSONAL
5110 HONORARIOS
5130 SEGUROS
5135 SERVICIOS
5160 DEPRECIACIONES
5199 PROVISIONES
5205 GASTOS DE PERSONAL
5210 HONORARIOS
5305 FINANCIEROS
5395 GASTOS DIVERSOS
5405 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTA
a-     Determine la Utilidad Contable.
b-     Determine la Utilidad fiscal teniendo en cuenta lo siguiente:
ü  Los ingresos por Dividendos y Participación son ingresos no constitutivos de renta ni ganancia o
ü  En los gastos por honorarios hay gastos registrados por valor de $ 25.900.000 que no cuentan c
figura a nombre de una compañía filial y además la factura existente como soporte tiene fecha de d
observa gasto por valor de $ 10.000.000 al cual no se le aplico la debida retención, el gasto no tien
económica de la empresa y la persona titular del gasto no presento seguridad social.

ü  Para efectos fiscales en el gasto por depreciación se debe considerar diferencia temporaria de p
este periodo por valor de $ 18.900.000.

ü  Las provisiones corresponden deterioro realizado sobre la cartera. Desde el punto de vista fiscal
el saldo se podrá deducir en futuras oportunidades.

ü  Los gastos financieros corresponden a GMF. Parte de ellos se debe rechazar.

Estado de Resultados Separado

Empresa XXXXX
Periodo

CONTABLE
41 Ingresos de actividades ordinarias $ 5,584,806,000
DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS $ 332,178,000
6 Costo de venta de bienes y servicios prestado $ 3,721,002,000
Ingresos bruta $ 1,531,626,000
GASTOS DE PERSONAL $ 321,074,000
HONORARIOS $ 211,539,200
52 (-) Gastos de venta $ 532,613,200
GASTOS DE PERSONAL $ 560,456,888
HONORARIOS $ 132,380,000
SEGUROS $ 98,027,200
SERVICIOS $ 144,000,000
DEPRECIACIONES $ 59,173,000
PROVISIONES $ 33,879,000
51 (-) Gastos de administración $ 1,027,916,088
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES $ 234,678,000
(+) Otros ingresos $ 234,678,000
GASTOS DIVERSOS $ 45,123,780
(-) Otros gastos $ 45,123,780
Ganancia por actividades de operación $ 160,650,932
FINANCIEROS $ 334,835,234
(+) Ingresos financieros $ 334,835,234
FINANCIEROS $ 34,233,250
(-) Gastos financieros $ 34,233,250
(Pérdida) ganancia antes de impuestos $ 461,252,916
54 Gasto por impuestos, neto -$ 20,906,010
(Pérdida) ganancia neta del período $ 440,346,906
plicación
– NIIF
Seccional Cartagena
Publica

ícolas del eje cafetero. El costo de adquisición de cada planta es de $ 5.789.000 c/u. El precio estimado de venta es el 210% el
costo de empaque de $ 210.000. Así mismo la compañía luego de vender los equipos deberá pagar una comisión equivalente al

Precio v = costo +(costo *% margen) no es recomendada

Precio = Coste / (1 - %margen)
210%

VNR TOTAL

Crédito

1,312,311,000

11,278,591
1,323,589,591

a VGY por valor de $ 198.890 c/u y 300 unidades de la referencia PMK por valor de $ 109.000 c/u. Esta compra se realiza con un

s, $ 4.000.000 a Logitech por almacenar la mercancía antes de llevar a su bodega, $ 6.980.000 a la empresa KiloT SAS por
Megakit Ltda por ayudar en el proceso de logística de comercialización y venta.
úmero de unidades.

CREDITO INTERES M
3 AÑOS 2.17%
36 MESES
 3 AÑOS 2.17%
36 MESES

3 AÑOS 2.17%
36 MESES

DEBE HABER
$ 926,329,827
$ 202,256,999
$ 15,115,262
$ 1,330,555,911
$ 2,474,258,000
$ 2,474,258,000 $ 2,474,258,000

Fletes Bodega TOTALES

$ 2,823,529.41 $ 4,927,058.82 $ - $ 11,202,352.94
$ 1,035,294.12 $ 1,806,588.24 $ - $ 4,107,529.41
$ 141,176.47 $ 246,352.94 $ - $ 560,117.65
$ 4,000,000.00 $ 6,980,000.00 $ - $ 15,870,000.00

DEBE HABER
$ 11,202,353
$ 4,107,529
$ 560,118
$ 15,870,000
$ 15,870,000 $ 15,870,000
 Saldo 31-12-2021
5,584,806,000
332,178,000
334,835,234
234,678,000
3,721,002,000
560,456,888
132,380,000
98,027,200
144,000,000
59,173,000
33,879,000
321,074,000
211,539,200
34,233,250
45,123,780
ENTA Y COMPLEMENTARIOS

os de renta ni ganancia ocasional.

900.000 que no cuentan con los debidos soportes contables, pues la factura
o soporte tiene fecha de diciembre de 2020. Así mismo en este rubro se
etención, el gasto no tiene relación de causalidad con la actividad
dad social.

iferencia temporaria de periodos anteriores la cuales se pueden deducir en

de el punto de vista fiscal se puede deducir el 60% del saldo, mientras que

chazar.

FISCALES DIFERENCIA DIF TEMPORALDIF PERMANENTE

$ 5,584,806,000 $ -
$ 332,178,000 $ -
$ 3,721,002,000 $ -
$ 1,531,626,000 $ -
$ 321,074,000 $ -
$ 175,639,200 $ 35,900,000 $ 35,900,000
$ 496,713,200 $ 1,029,326,400
$ 560,456,888 $ -
$ 132,380,000 $ -
$ 98,027,200 $ -
$ 144,000,000 $ -
$ 78,073,000 -$ 18,900,000 ###
$ 20,327,400 $ 13,551,600 $ 13,551,600
$ 1,033,264,488 -$ 5,348,400
$ 234,678,000
$ 234,678,000
$ 45,123,780 $ -
$ 45,123,780
-$ 43,475,468 $ 204,126,400
$ 334,835,234
$ 334,835,234
$ 23,963,275 $ 10,269,975 $ 10,269,975

$ 23,963,275 $ 10,269,975
-$ 67,438,743 $ 528,691,659
-$ 20,906,010 $ -