EJE 2 AUDITORIA PUBLICA

PRESENTADO POR
SARITH DANIELA FAJARDO SOMOZA
CC 1094370071

FUNDACION UNIVERSITARIA AREA ANDINA

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
2022
 ESTADO DE RESULTADOS
DEPTHA FURNITURE
CIFRA EN MILES DE PESOS

20X6 20X5 20X4

VENTAS $ 1,437,317 $ 1,034,322 $ 857,400

COSTO DE BIENES VENDIDOS $ 879,933 $ 689,732 $ 528,653
MARGEN BRUTO $ 557,384 $ 344,590 $ 328,747

COSTO DE DISTRIBUCION $ 64,657 $ 41,351 $ 39,450

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 323,283 $ 206,754 $ 197,248

DEPRECIACION $ 23,499 $ 21,054 $ 10,343
UTILIDAD ANTES DE
OPERACIONES $ 145,945 $ 75,431 $ 81,706

COSTOS FINANCIEROS $ 19,471 $ 19,279 $ 15,829

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 126,474 $ 56,152 $ 65,877

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS $ 31,619 $ 14,038 $ 16,469

RESULTADO NETO $ 94,855 $ 42,114 $ 49,408

ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS

DEPTHA
VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA

VENTAS $ 402,995 38.96%

ANALISIS: la variacion de l
entre los dos periodos del
crecimiento de ella

ANALISIS: La variacion en
COSTO DE BIENES VENDIDOS $ 190,201 27.58% año 20x5, los costos de
pue

ANALISIS: La variacion ent

MARGEN BRUTO $ 212,794 61.75% un total de $212794 lo q
crecimiento y

$ -
COSTO DE DISTRIBUCION $ 23,306 56.36%
$ -
 ANALISIS: la variacion d
20x5 un 56,36 % lo que n
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 116,529 56.36%
sus ventas tuvieron

DEPRECIACION $ 2,445 11.61%

UTILIDAD ANTES DE
$ 70,514 93.48%
OPERACIONES

$ -
COSTOS FINANCIEROS $ 192 1.00%
$ 70,322
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 125.24%
$ -
ANALISIS: la variacion d
$ 17,581
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS 125.24%
$ -
RESULTADO NETO $ 52,741 125.23%

BALANCE GENERAL
DEPTHA FURNITURE
CIFRA EN MILES DE PESOS

20X6 20X5 20X4

ACTIVOS
activos corrientes
efectivo y equivalentes en
efectivo $ 22,246 $ 32,552 $ 22,947
cuentas por cobrar comerciales y
otras $ 177,203 $ 110,517 $ 82,216
inventarios $ 156,468 $ 110,806 $ 69,707

pagados por anticipado y otros $ 12,789 $ 10,876 $ 23,877

$ 368,706 $ 264,751 $ 198,747
Activos no corrientes
Propiedad, planta y equipo $ 195,821 $ 175,450 $ 103,430
$ 564,527 $ 440,201 $ 302,177

PASIVOS Y PATRIMONIOS
Pasivos corrientes
Endeudamento bancario $ 123,016 $ 107,549 $ 55,876
Cuentas por pagar comerciales y
otras $ 113,641 $ 107,188 $ 50,549
Impuesto a las ganancias por
pagar $ 31,618 $ 14,038 $ 16,470
Porcion corriente de prestamos
con intereses $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000
 $ 278,275 $ 238,775 $ 132,895
Pasivos no corrientes
Prestamos con intereses $ 70,000 $ 80,000 $ 90,000

Capital y reservas
capital emitido $ 18,643 $ 18,643 $ 18,643
utilidades acumuladas $ 197,609 $ 102,753 $ 60,639

ANALISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS

DEPTHA
VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA
ACTIVOS 20X6 20X5 20X4
activos corrientes

efectivo y equivalentes en ANALISIS: la variacion del

efectivo -$ 10,306 -31.66% negativa del 31,66% respe
cuentas por cobrar comerciales y ANALISIS: la variacion de l
otras $ 66,686 60.34% 20x15
inventarios $ 45,662 41.21%

pagados por anticipado y otros $ 1,913 17.59%

$ 103,955 39.27%
Activos no corrientes $0
Propiedad, planta y equipo $ 20,371 11.61%
$ 124,326 28.24%
$0
PASIVOS Y PATRIMONIOS $0
Pasivos corrientes $0

ANALISIS: la variacion del

Endeudamento bancario $ 15,467 14.38% año 20x5.
Cuentas por pagar comerciales y
otras $ 6,453 6.02%
Impuesto a las ganancias por
pagar $ 17,580 125.23%
Porcion corriente de prestamos
con intereses $0 0.00%
$ 39,500 16.54%
Pasivos no corrientes $0
Prestamos con intereses -$ 10,000 12.50%
$0
Capital y reservas $0
capital emitido $0 0.00%

ANALISIS: La variacion de
utilidades acumuladas $ 94,856 92.31% incremento considerable.
 NALISIS: la variacion de las ventas restecto al año 20x5 y 20x6 tuvo un crecimiento
ntre los dos periodos del 38,96% lo que favorece a la empresa y se evidencia el
recimiento de ella

ANALISIS: La variacion entre los costos de produccion aumento un 27,59% respecto al

año 20x5, los costos de produccion estan acorde con el resultado de las ventas, se
puede concluir que no son muy elevados.

NALISIS: La variacion entre el margen bruto respecto al año 20x5 fue del 61,75% para
un total de $212794 lo que es un resultado favorable para la empresa, debido a su
crecimiento y el buen tratamiento de los costos de produccion.
 ANALISIS: la variacion de los gastos de administracion aumentaron respecto al año
20x5 un 56,36 % lo que no es nada favorable para la empresa, debido a pesar de que
sus ventas tuvieron una variacion positiva el valor de los gastos incremento
considerablemente.

ANALISIS: la variacion del impuesto a las ganancias tuvo un incremento en pesos de

$17.581 cifra expresada en pesos.
NALISIS: la variacion del efectivo y equivalente de efectivo tuvo una variacion
egativa del 31,66% respecto al año 20x16
NALISIS: la variacion de las cuentas por cobrar incremento el 60,34% respecto al año
0x15

NALISIS: la variacion del endeudamiento bancario correpondio al 14,38% respecto al

ño 20x5.

NALISIS: La variacion de utilidades acumuladas corresponde al 92,31% tuvo un

ncremento considerable.
Respondan de forma corta y concisa a las siguientes preguntas: a. ¿Cómo es la reacción de Samuel frente a las

respuesta: la reaccion de Samuel es inconforme con el proceso de cancelacion de los puestos a las ganancias,
evada y ajuste los valores en sus estados financieros.

b. ¿Para muebles hechos a la medida representa el 15 % de las ventas, , ¿son confiables los costos asociados
confiables los costos debido a que:

A los productos fabricados a la medida, se debe hacer un estudio de costo que contemple la materia p
utilizar. No existe un adecuado control de las compras de los insumos. Asi mismo, el manejo del sistem
que no se tiene un control de entradas y salidad que sea confiables, es por esto, que el costo de produ
referencia porque podria generar resultados incorrectos.

c. ¿Los conteos de inventarios se realizan con qué frecuencia? ¿Cuál es el sistema para medir el costo
El inventario se realiza el conteo dos veces al año, una vez al final de año y otra a mitad de año.
La empresa para medir el costo es el sistema periodico.

d. ¿El software contable integra cuáles módulos? ¿Cuáles módulos, en su opinión, son prioridad tambi
El software contable está integrado por tres módulos: Cuentas por pagar, cuentas por cobrar y activos
módulos que serían prioridad implementar en la entidad serían los siguientes: Inventario, tesorería, nom

e. ¿Se preparan órdenes para cada compra de inventario? No, solo se preparan órdenes de compra de
encima de un millón

f. ¿Quién realiza y cómo se realizan las verificaciones de los créditos de los clientes?

Ariel verifica en algunas ocasiones los créditos, bajo el argumento de conocer la mayoría de los clientes, pero sa
al final de cada mes, para asegurarse que no existan errores y es quien personalmente llama a los clientes con

g. ¿Existen comisiones por ventas iguales para todos? porcentaje mayor de comisiones.

No, la mayoría de los vendedores reciben una comisión igualitaria del 15% en cada venta, pero Ariel es quien re
pero tiene un salario basico minimo.

h. ¿Justificación de líneas de créditos con los bancos?

No existe una justificación soportada para abrir una línea de crédito con los bancos, debido a que no hay pleno
de un crédito, no existe una política de riesgo respecto del proceso de validacion de cupo, lo que genera que el
un aumento significativo anualmente.

i. ¿Ariel puede justificar sus nuevas adquisiciones?

Ariel es el mejor de los vendedores de la empresa, es por esto que Ariel puede justificar sus nuevas adquisicion
mensualmente las comisiones mas altas, conoce muy bien los clientes y posee la experiencia necesaria para eje
ingresos sean mas altos y pueda invertir y justificar sus ingresos.
 VALORACION DEL RIESGO
# RIESGO CONTROL

1. Analisis de los clientes 2. la validacion de

cupo tiene que tener su respectivo estudio de
1 Incremento de cuentas por cobrar
aprobacion. 3. Se deben definir montos de
aprobacion de cupo.

1. se debe establecer un plazo minimo de

2 Cobro de cartera ineficiente cobranza. 2. La cobranza no puede superar los
30 dias de mora. 3. Las cuentas que superen los
230 dias de mora deben iniciar con el proceso
juridico

1. se debe crear el area de talento humano. 2.

Se debe verificar las contrataciones 3. Se debe
No se tiene definido el proceso de talento sistematizar el proceso de nomina 4. Se debe
3
humano. incorporar y entregar al empleado su respectivo
soporte de nomina con las deducciones
pertinentes.

1. Se debe crear un proceso de pagos via

4 Pago de empleamos es en efectivo
electronica para el pago de nomina

1. Crear un control de inventario. 2. Realizar

inventarios periodicos. 3. se debe restringuir el
5 Falencias en los inventarios
acceso a las bodegas. 4. Se debe elegir un jefe
de bodega.

1. se debe implementar un sistema de gestion y

6 Accidentes laborales
seguridad en el trabajo.
1. se debe contar con adecuado control interno,
Actvidades no autorizadas para el pago
7 para el cumplimiento de las obligaciones
de impuestos
fiscales.
 VALORACION DEL RIESGO
PROB IMP COMB