Ejercicio Práctico de Presupuesto de Producción

INDUSTRIA "JUICE"
Balance General
Al 31 de Mayo de 20x9
ACTIVOS
A. CORRIENTE $ 900,743.27
Caja - Banco $ 12,600.00
Cliente $ 436,501.43
Inv. Materia Prima $ 1,641.84
Inv. Producto Terminado $ 450,000.00
A. FIJOS $ 310,000.00
Propiedad, Planta, Equipo $ 400,000.00
Dep. Acumulada -$ 90,000.00
TOTAL ACTIVO $ 1,210,743.27
PASIVOS Proveedores $ 331,236.00

Obligaciones Bancarias $ 179,236.00
Impuestos por Pagar $ 103,000.00
$ 49,000.00
PATRIMONIO
Capital $ 879,507.27
Utilidad Retenida $ 789,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 90,507.27
$ 1,210,743.27
Se detallan notas aclaratorias para explicar algunos saldos

Clientes (Cuentas por Cobrar)
Deudas con vencimiento a 30 días $256,752.33 Se cob ra en junio
Deudas con vencimiento a 60 días $179,749.10 Se cobra en julio
Saldo final Clientes $436,501.43
Inventario de materia prima

Materia P (x) Materia prima (Y)
Precio de compra por litro de materia prima $ 1.12 $ 0.34
Unidades del inventario final de MP 1200.00 876.00
Inventario final de Materia Prima $ 1,344.00 $ 297.84 $ 1,641.84
Inventario Final de Producto terminado

Producto A Producto B
Unidades del Inv. Final de Prod Terminado 28000.00 33120.00
Costo de producción unitario del mes $ 7.20 $ 7.50
Inventario finald e producto terminado $ 201,600.00 $ 248,400.00 $ 450,000.00
Proveedores (cts por Pagar)

Deudas con vencimiento a 30 dias MP(X) $75,780.00
Deudas con vencimiento a 30 días MP(Y) $103,456.00
Saldo Final Proveedores $179,236.00
DATOS PARA EL PRESUPUESTOS DE VENTAS
DATOS HISTÓRICOS
MES Prod "A" Prod "B" Precio A Precio B
Marz-20x9 112000.00 76000.00 $6.36 $5.98
Abr - 20x9 115500.00 89000.00 $6.98 $6.56
may - 20x9 117980.00 94500.00 $7.66 $7.20
DATOS PROYECTADOS
MES UNIDAD A UNID B Condic A Condic B
Junio 20x9 115160 86500.00 media media
julio 20x9 124373 93420 8% 8%
Agto 20x9 120642 90617 3% 3%
Elaborara el presupuesto de Ventas
DATOS PARA EL PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN

Prod "A"
Nivel de invenatrio (relación con el mes siguiente) 32%
Ventas de unidades proyectadas septiembre 20x9 10%
ventas de inidades proyectadas octubre 20x9 media
El presup de producc necesita información del inventario de unidades producidas y no vendidas en

productos que deben ser registrados como inventario inicial para el mes de junio, información qu
general al 31 de mayo, en el cual las unidades al cierre constan en la nota aclaratoria del inventar
terminado
Elaborar el presupuesto de unidades de Producción

Empresa Juice
Presupuesto de unidades de producción
Producto A
Período junio- agosto 20x9
Prodducto A Junio Julio Agosto
Unidades a vender 115160.00 124373 120642
Inven Final deseado 39799 38605 42466
Unidades Requeridas 154959.00 162978.00 163108.00
Inventario Inicial 28000 39799 38605
Unidades a Producir 126959.00 123179.00 124503.00
Elaborar el presupuesto de unidades de Producción

Empresa Juice
Presupuesto de unidades de producción
Producto B
Unidades a vender 86500.00 93420 90617
Inven Final deseado 23355 22654 26053
Unidades Requeridas 109855.00 116074.00 116670.00
Inventario Inicial 33120.00 23355 22654
Unidades a Producir 76735.00 92719.00 94016.00
Tasa de crecimiento
0.0975 0.09699
0.0974 0.09756
Tasa de inflación 9.74%
promedio de datos históricos

incremento con relación al periodo anterior Unidades proyectadas
disminución con relación al periodo anterior Precio de venta
PRESUP VENTAS
Prod "B"
25% Incremento al mes anterior
15% De los meses proyectados
media
Unidades proyectadas
Precio de venta
PRESUP VENTAS
e unidades producidas y no vendidas en el mes de mayo, son
al para el mes de junio, información que esta en el balance
nstan en la nota aclaratoria del inventario final de producto
inado
sept oct
132706 123220
39430
172136
42466
129670.00
sept oct
104210 93687
23422
127632.00
26053
101579.00
Empresa Juice
Presupuesto de Ventas producto A
Periodo jnio-julio 20x9
junio julio agosto
115160.00 124373 120642
8.41 9.23 10.13
$968,495.60 $1,147,962.79 $1,222,103.46
Empresa Juice
Presupuesto de Ventas producto B
Periodo jnio-julio 20x9
junio julio agosto
86500.00 93420 90617
7.9 8.67 9.51
$683,350.00 $809,951.40 $861,767.67
Materia prima cosumida
Dato de presupuesto de Mp, que sirve para calcular las unidades a requerir
Empresa Juice
Presupuesto de costo de produ
Junio-Agosto 20x9
Producto A Junio
Materia prima consumida $ 117,119.68
MOD $ 742,138.83
CIF $ 25,057.91
Costos de produccion $ 884,316.42
Inv inicial de PT A $ 201,600.00
Costo de produccion disponible $ 1,085,916.42
Inv final de produccion terminado $ 277,214.76
costo de articulos vendidos $ 808,701.66
Anexo de inv Final
upuesto de costo de produccion junio
-Agosto 20x9 Costo de produccion $ 884,316.42
julio agosto unidades producidas 126959
$ 124,718.74 $ 138,198.33 costo de produccion unitario $ 6.97
$ 789,885.34 $ 875,691.85 Inventario final deseado 39799.00
$ 26,887.38 $ 29,747.76 Inventario final de PT 277214.76
$ 941,491.46 $ 1,043,637.94
$ 277,214.76 $ 295,068.78
$ 1,218,706.22 $ 1,338,706.72
$ 295,068.78 $ 355,968.36
$ 923,637.44 $ 982,738.36
exo de inv Final
julio agosto
$ 941,491.46 $ 1,043,637.94
123179 124503
$ 7.64 $ 8.38
38605.00 42466.00
295068.78 355968.36
Un producto “A”, requiere ¾ de litro (0.75) de materia prima “X”
Un producto “B”, requiere 1 1/20 de litro (1,05) de materia prima “Y”
Datos adicionales:
Se requiere un 5% más de materia prima de "X" en cada período en relación a las unidades requeridas del período siguiente
Se requiere un 3% más de la materia prima "Y" en cada periodo en relación a las unidades requeridas del periodo siguiente
Industria Juice
Presupuesto de materia prima "X"
Junio - Agosto 20x9
junio Julio Agosto
Producto X Prod A
Unidades a producir 126959.00 123179.00 124503.00
MP a requeriir por prod terminado 0.75 0.75 0.75
MP a Requerir 95219 92384 93377
Inventario final deseado 4619 4669 4863
MP a necesitar 99838 97053 98240
Inv inicial de MP 1200.00 4619.00 4669.00
MP a comprar 98638 92434 93571
Precio Unitario $ 1.23 $ 1.35 $ 1.48
TOTAL DE COMPRAS DE MP X $ 121,325.05 $ 124,786.24 $ 138,485.45
s del período siguiente
s del periodo siguiente
Industria Juice
Presupuesto de materia prima "y"
Junio - Agosto 20x9
sep junio Julio
Producto X Prod A
129670.00 Unidades a producir 76735.00 92719.00
0.75 MP a requeriir por prod terminado 1.05 1.05
97253 MP a Requerir 80572 97355
Inventario final deseado 2921 2962
MP a necesitar 83493 100317
Inv inicial de MP 876.00 2921.00
MP a comprar 82616.75 97395.95
Precio Unitario $ 0.37 $ 0.41
TOTAL DE COMPRAS DE MP X $30,568.20 $39,932.34
Datos adicionales:
Se requiere un 5% más de materia prima de "X" en cada período en relac
Se requiere un 3% más de la materia prima "Y" en cada periodo en relaci
e materia prima "y"
Agosto sep
94016.00 101579.00
1.05 1.05
98717 106658
3200
101917
2962.00
98954.8
$ 0.45
$44,529.66
Datos adicionales:
de "X" en cada período en relación a las unidades requeridas del Se requiere un 5% más de materia prima de "X" en cada período en relac
ma "Y" en cada periodo en relación a las unidades requeridas del Se requiere un 3% más de la materia prima "Y" en cada periodo en relaci
Datos adicionales:
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de "X" en cada período en relación a las unidades requeridas del
ma "Y" en cada periodo en relación a las unidades requeridas del

DATOS PARA MANOD E OBRA DIRECTA datos de mano de obra directa
Prod A Prod B
Actividad-Proceso 1 0h09 min 1h:12min
Actividad-Proceso 2 oh:03 min 0h:12 min Actividad-Proceso 1
Actividad-Proceso 3 1h:09 min oh:10min Actividad-Proceso 2
Actividad-Proceso 3
El sueldo de MO directa sera de $450 más beneficios de ley
BENEFICIOS DE LEY
Sueldo anual $5,400.00
13° sueldo $450.00
14°sueldo $400.00
Fondo de Reserva $450.00
Vacaciones $225.00 Prodducto A
Aporte Patronal $656.10 Unidades a producir
MOD Anual $1,581.10 Tiempo de produccion por unidades
Costo por Hora $3.95 Total de horas de produccion
Costo por hora
Total de costo de mano de Obra
obra directa
Producto A
Horas Minutos Proporcion en horas
0 9 0.15
0 3 0.05
1 9 1.15
1.35
Empresa Juice
Presupuesto de mano de obra
Producto A
Junio Julio Agosto
126959.00 123179 124503
1.35 1.35 1.35
171394.65 166291.65 168079.05
4.33 4.75 5.21
$ 742,138.83 $ 789,885.34 $ 875,691.85
datos de mano de obra directa
Producto A
Horas Minutos Proporcion en horas
Actividad-Proceso 1 1 12 1.20
1.57
Empresa Juice
Presupuesto de mano de obra
Producto B
Unidades a producir 76735.00 92719.00 94016.00
Tiempo de produccion por unidad 1.57 1.57 1.57
Total de horas de produccion 120473.95 145568.83 147605.12
Costo por hora 4.33 4.75 5.21
Total de costo de mano de Obra $ 521,652.20 $ 691,451.94 $ 769,022.68
Se ha establecido que en materiales indirectos es de $0,15 ctv tanto para el producto A como para B
La empresa posee un ayudante quien percibe un sueldo de $400 mes más beneficios de ley cuyo totla acumulado es de $565,27 por mes
Los otros costos indirectos por mes tanto para el producto A como B son
Depreciaciones $123.00
Serv básicos y arriendo $777.00
Energia electrica por producto $0.02
DATOS PARA EL PRESUPUESTOS DE CIF

Tasa variable de CIF por unidades producidas May 20x9
Materiales indirectos $0.15 PRODUCTO A YB
Otros CIF $0.02 PRODUCTO A YB
$0.17
Costos fijos indirectos de fabricacion por mes
Mano de obra indirecta $400.00 Sueldo más beneficios sociales $565.27
Otros CIF $777.00
Depreciacionres
Activos fijos de fábrica $123.00
acumulado es de $565,27 por mes
Beneficios de ley
Sueldo anual 4800
13° sueldo 400
14° sueldo 400
Fondo de Reserva 400
Vacaciones 200
Aporte Patronal 583.2
MOI Anual 6783.2
Costo mes 565.27
Distribucion de costos fijos

Ventas promedio tasa de distribucion CF desembolsables
Producto A $ 1,112,853.95 58.64% $ 787.06
Producto B $ 785,023.02 41.36% $ 555.21
Total $ 1,897,876.97 100.00% $ 1,342.27
Empresa JUICE
Presupuesto de CF prod A
Periodo Junio-Agosto 20x9
Junio Julio Agosto
Unidades a producir 126959 123179 124503
Costo variable $ 0.19 $ 0.21 $ 0.23
Costo variable de CIF Prd. A $ 24,122.21 $ 25,867.59 $ 28,635.69
Costo Fijos $ 863.70 $ 947.79 $ 1,040.07
Total CIF desembolsable $ 24,985.91 $ 26,815.38 $ 29,675.76
Depreciaciones $ 72 $ 72 $ 72
Total de CIF Prod A $ 25,057.91 $ 26,887.38 $ 29,747.76
Depreciacion
$ 72
$ 51
$ 123
me falta el producto b
Presupuesto de gastos Operativos
Tasa variable de gastos operativos por unidad vendida (Myo 20x9)
Producto A Producto B
Gastos de Administración 0.01 0.02
Gastod e ventas 0.06 0.05
Gastos fijos de operación desembolsable por mes (myo 20x9 1234 GSTS administrativo y ventas
Depreciaciones 900 GSTS administrativo y ventas
Distribucion de gastos fijos
Area administrativa tasa de distribucion

Producto A 58.64%
Producto B 41.36%
rativo y ventas Area de ventas

rativo y ventas Producto A 58.64%
Producto B 41.36%
Industrias Juice prod A

Presuúesto de gastos operativos
Junio-Agosto 20x9
Gastos Adm Junio Julio
Unidades a vender 115160.00 124373.00
Tasa variable de GA 0.0100 0.0100
Gastos variables 1151.60 1243.73
Gastos fijos Adm 794.03 871.34
Gastos operativos a desembol 1945.63 2115.07
depreciaciones $ 527.73 $ 527.73
Gastos operativos contables $ 2,473.36 $ 2,642.80
Gasto de ventas junio julio

unidades a vender 115160.00 124373.00
tasa de variable 0.07 0.08
gastos variables de ventas 8061.200 9949.840
gstos opt fijos desemb 794.06 871.4
gastos OPT A pagar 8855.260 10821.240
Depreciaciones $ 527.73 $ 527.73
Gasto OPTV Contables $ 9,382.99 $ 11,348.97
Gadm desembolsables Depreciaciones
$ 723.58 $ 527.73
$ 510.42 $ 372.27
$ 1,234.00 $ 900.00
$ 723.58 $ 527.73
$ 510.42 $ 372.27
$ 1,234.00 $ 900.00
Industrias Juice Prod B

Presuúesto de gastos operativo
Junio-Agosto 20x9
Agosto Gastos Adm Junio
120642.00 Unidades a vender 86500.00
0.0100 Tasa variable de GA 0.0200
1206.42 Gastos variables
956.18 Gastos fijos Adm
2162.60 Gastos operativos a desembolsar
$ 527.73 depreciaciones
$ 2,690.33 Gastos operativos contables
agosto Gasto de ventas

120642.00 unidades a vender
0.09 tasa de variable
10857.780 gastos variables de ventas
956.27 gstos opt fijos desemb
11814.050 gastos OPT A pagar
$ 527.73 Depreciaciones
$ 12,341.78 Gasto OPTV Contables
ndustrias Juice Prod B
resuúesto de gastos operativos
unio-Agosto 20x9
Julio Agosto
93420.00 90617.00
0.0200 0.0200
1.- La política de ventas de la empresa es
. El 80% de las ventas es de contado
. el 7% de las ventas es a 30 días
. el 13% de las ventas es a 60 días
2.- Como politica de empresa se espera contar al inicio de cada mes con un efectivo de $20000, para cubrir las necesidade
. En el mes de agsoto un nuevo socio ingresara con un aporte en efectivo de $7500 dóalres
2.- Co relación a proveedores la política de crédito de los provededores es la siguiente
. El proveedor de "X" su política es 50% al contado y 50% a 30 días
. El proveedor de "Y" el 100% es a 30 días
3.- La empresa en el mes de junio preveé adquirir una camioneta por el valor de $25000 pagados de contado
4.- El julio planifica el pago de impuestos acumulados en mayo según el saldo que indica el balance
5.- Preveé en el mes de agosto comprar un local de $125000
6.- La empresa tiene una deuda a mayo de $103000 que paga al 15% anual
0, para cubrir las necesidades de dicho mes
os de contado
Datos Aclaratorio
Ctas por pagar
Deudas vencidas 30 días MP "X" 75780 Cancelarse en junio
Deudas vencidas 30 días MP "Y" 103456 Cacelarse en junio
Cancelación a proveedores
Junio Julio
Pago Comp Contado "X" 0 0
Pago deudas anteriores 75780 0
Cancelación a provedores "X" 75780 0
MP "Y"
Pago deuda anterior 103456 0
Cancelación a provedores "Y" 103456 0
Resumen Pago Provedores Junio Julio

Cancelac Provedores
MP "X" 75780 0
MP "Y" 103456 0
TOTAL CXP MP X + Y 179236 0
ancelarse en junio
acelarse en junio
proveedores
Agto
0
0
0
0
0
Agosto
0
0
0

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INDUSTRIA "JUICE"

PASIVOS Proveedores $ 331,236.00

Se detallan notas aclaratorias para explicar algunos saldos

Inventario de materia prima

Inventario Final de Producto terminado

Proveedores (cts por Pagar)

Elaborara el presupuesto de Ventas

DATOS PARA EL PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN

El presup de producc necesita información del inventario de unidades producidas y no vendidas en

Elaborar el presupuesto de unidades de Producción

Elaborar el presupuesto de unidades de Producción

promedio de datos históricos

s del periodo siguiente

Se requiere un 3% más de la materia prima "Y" en cada periodo en relaci

e materia prima "y"

ma "Y" en cada periodo en relación a las unidades requeridas del

El sueldo de MO directa sera de $450 más beneficios de ley

Energia electrica por producto $0.02

DATOS PARA EL PRESUPUESTOS DE CIF

Distribucion de costos fijos

Area administrativa tasa de distribucion

rativo y ventas Area de ventas

Industrias Juice prod A

Gasto de ventas junio julio

Industrias Juice Prod B

agosto Gasto de ventas

Resumen Pago Provedores Junio Julio

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