UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUE

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y AD

EVIDENCIA 1 ELEMENTOS DEL C

Leonedy Gael Camarillo Ahumada

Victor Ismael Rodriguez Garcia
Paola Lizbeth Vazquez Macias
Michelle Castillo Rodríguez
VERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEÓN
DE CONTADURIA PUBLICA Y ADMMINISTRACION

EVIDENCIA 1 ELEMENTOS DEL COSTO

edy Gael Camarillo Ahumada

or Ismael Rodriguez Garcia
ola Lizbeth Vazquez Macias
ichelle Castillo Rodríguez
 Elaborar el estado de costo de producción y venta de la compañía industrial sof S. A p

Mano de Obra
Inventarios inicial de articulos terminados
inventarios inicial de produccion en proceso

Inventario final de articulos terminados

Inventario inicial de materia Prima
Inventario final de produccion en proceso
Compras netas de materia prima
Cargos indirectos
Inventario Final de matrias prima

Estado de Costo de Produccion y Venta

+ Inventario inicial de materia prima

+ Compras netas de materia prima
= Materia prima disponible
- Inventario final de materia prima
= Materia prima utilizada
+ Mano de obra
= Costo primo
+ Gastos indirectos de fabricación
= Costo previo o incurrido
+ Inventario inicial de producción en proceso
- Inventario final de producción en proceso
= Costo de producción
+ Inventario final de producción terminada
- Inventario final de producción terminada
= Costo de producción y venta

Nota
Elavoracion del estado de costo de produccion y venta de la compañía indusrial soff S.
 Evidencia 1

compañía industrial sof S. A por el ejercicio del 1 al 31 de marzo del 2022 con base al siguiente  información

$13,125.00
$26,250.00
$14,875.00

$30,625.00
$21,875.00
$21,000.00
$35,000.00
$14,875.00
$21,875.00

$21,875.00
$35,000.00
$56,875.00
$21,875.00
$35,000.00
$13,125.00
$48,125.00
$14,875.00
$63,000.00
$14,875.00
$21,000.00
$56,875.00
$26,250.00
$30,625.00
$52,500.00

de la compañía indusrial soff S.A., por ejercicios del 1 al 31 marzo 2022

 Evide

Elaborar el estado de costos de producción y venta de la compañía industrial car S. A.

Inventario final de producción en proceso

Cargos indirectos
Compras netas de materia prima
Inventarios iniciales de artículos terminados
Inventario final de materia prima
Mano de obra
Inventario inicial de materia prima
Inventario final de artículos terminados
Inventario final de producción en proceso

Estado de Costo de Produccion y Venta

+ Inventario inicial de materia prima

+ Compras netas de materia prima
= Materia prima disponible
- Inventario final de materia prima
= Materia prima utilizada
+ Mano de obra
= Costo primo
+ Gastos indirectos de fabricación
= Costo previo o incurrido
+ Inventario inicial de producción en proceso
- Inventario final de producción en proceso
= Costo de producción
+ Inventario final de producción terminada
- Inventario final de producción terminada
= Costo de producción y venta

Nota
Elavoracion del estado de costo de produccion y venta de la compañía industrial Car S
 Evidencia 2

a compañía industrial car S. A. Por el ejercicio del 1 al 30 de noviembre del 2022 con base a la siguiente  información

$16,800.00
$11,900.00
$28,000.00
$21,000.00
$17,500.00
$10,500.00
$17,500.00
$24,500.00
$11,900.00

$17,500.00
$28,000.00
$45,500.00
$17,500.00
$28,000.00
$10,500.00
$38,500.00
$11,900.00
$50,400.00
$11,900.00
$16,800.00
$45,500.00
$21,000.00
$24,500.00
$42,000.00

de la compañía industrial Car S.A., por ejercicios del 1 al 31 de noviembre del 2022
2.3. La compañía industrial Sam, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos:

Bancos $100,800.00
Clientes $84,000.00
Almacén de materias primas $42,000.00
Producción en proceso $28,560.00
Almacén de artículos terminados $50,400.00
Maquinaria y equipo fabril $84,000.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab.
Equipo de reparto $50,000.00
Proveedores
Capital social
Utilidad acumulada
$439,760.00

Durante el año 20X X se efectuaron las siguientes operaciones:

1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 67 200.00.
2. El departamento de producción requirió de $ 78 960.00 de materia prima, de los cuales $ 67 200.00 eran de c
$ 11 760.00 de carácter indirecto.
3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 30 240.00, de los cuales $ 25
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $ 3 360.00.
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
6. El equipo de reparto se depreció en un 20% anual.
7. Se terminaron artículos con importe de $ 109 200.00.
8. Las ventas del año fueron de $ 210 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 100 800.00.
9. El cobro a clientes fue de $ 240 000.00.
10. El pago a proveedores en el año fue de $ 84 000.00.
11. Los gastos de administración fueron de $ 29 760.00.
12. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 36 240.00
13. SE APORTA UNA CUENTA POR COBRAR $180,000 E IVA X TRASLADAR 40,000

Bancos
Clientes
Almacén de materias primas
Producción en proceso
Almacén de artículos terminados
Maquinaria y equipo fabril
Depreciación acum. maq. y eq. fab.
Equipo de reparto
Proveedores
Capital social
Utilidad acumulada
SALDOS INICIALES
A1
ALMACENAMIENTO DE MATERIA PRIMA
IVA X ACREDITAR
PROVEEDORES
A2
PROD. EN PROCESO
GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION
ALM. DE MATERIA PRIMA
A3
MANO DE OBRA
GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION
BANCOS
A4
GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION
IVA PAGABLE
BANCOS
A5
CALCULO DE DEPRECIACIÓN
MAQ. Y EQUIPO

GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION ACUM. DE MAQ Y EQUIPO
A6
EQUIPO DE REPARTO 850,000
DEPRECIACION 20% 10,000

GTOS. DE VENTA
DEPRECIACION ACUM. DE EQ. DE REPARTO
A7
PROD. EN PROCESO
MANO DE OBRA
7A
PROD. EN PROCESO
GTOS. INDIRECTOS DE FABRICACION
7B
ALM. DE PRODUCTO TERM.
PROD. EN PROCESO
A8
CLIENTES
IVA X TRASLADAR
VENTAS
8A
COSTO DE VENTA
ALM. DE PRODUCTO TERM.
8B
BANCOS
CLIENTES
8C
IVA X TRASLADAR
IVA TRASLADADO
A9
BANCOS
CLIENTES
9A
IVA X TRASLADAR
IVA TRASLADADO
10
PROVEEDORES
BANCOS
10A
IVA ACREDITABLE
IVA X ACREDITAR
11
GTOS. DE ADMINISTRACION
IVA ACREDITABLE
BANCOS
12
GTOS. DE VENTA
IVA ACREDITABLE
BANCOS
13
CLIENTES
IVA POR TRASLADAR
CAPITAL SOCIAL

SUMAS IGUALES
guientes saldos:

$16,800.00

$67,200.00
$335,600.00
$20,160.00
$439,760.00

es $ 67 200.00 eran de carácter directo y

40.00, de los cuales $ 25 200.00 eran de $ 11 760.00 de carácter indirecto.

an $ 3 360.00.

$ 100,800.00
$ 84,000.00
$ 42,000.00
$ 28,560.00
$ 50,400.00
$ 84,000.00
$ 16,800.00
$ 50,000.00
$ 67,200.00
$ 335,600.00
$ 20,160.00
$ 439,760.00 $ 439,760.00
$ 67,200.00
$ 10,752.00
$ 77,952.00

$ 67,200.00
$ 11,760.00
$ 78,960.00

$ 25,200.00
$ 5,040.00
$ 30,240.00

$ 3,360.00
$ 537.60
$ 3,897.60

$ 8,400.00
$ 8,400.00

$ 10,000.00
$ 10,000.00

$ 25,200.00
$ 25,200.00

$ 28,560.00
$ 28,560.00

$ 109,200.00
$ 109,200.00

$ 243,600.00
$ 33,600.00
$ 210,000.00

$ 100,800.00
$ 100,800.00
$ 243,600.00
$ 243,600.00

$ 33,600.00
$ 33,600.00

$ 240,000.00
$ 240,000.00

$ 33,103.00
$ 33,103.00

$ 84,000.00
$ 84,000.00

$ 11,586.20
$ 11,586.20

$ 29,760.00
$ 4,761.60
$ 34,521.60

$ 36,240.00
$ 5,798.40
$ 42,038.40

$ 180,000.00
$ 40,000.00
$ 140,000.00

$ 1,619,258.80 $ 1,619,258.80
 BANCOS CLIENTES
$ 100,800.00 $ 30,240.00 $ 84,000.00 $ 243,600.00
$ 243,600.00 $ 3,897.60 $ 243,600.00 $ 240,000.00
$ 84,000.00 $ 180,000.00
$ 34,521.60 $ 423,600.00 $ 483,600.00
$ 212,038.40
$ 43,600.00 $ 194,697.60

MAQUINARIA Y EQUIPO DEP. ACUMULADA DE MAQ. Y EQ.

$ 84,000.00 $ 26,800.00
$ 8,400.00
$ 8,400.00

PROVEEDORES GTOS. IND. FAB.

$ 84,000.00 $ 67,000.00 $ 11,760.00 $ 28,560.00
$ 77,952.00 $ 5,040.00
$ 84,000.00 $ 77,952.00 $ 3,360.00
$ 8,400.00
$ 28,560.00 $ 28,560.00

GASTOS DE VENTA VENTAS

$ 10,000.00 210,00
$ 36,240.00
$ 46,240.00

GASTOS ADMI. CAPITAL SOCIAL

$ 29,760.00 $ 335,600.00
$ 140,000.00
 ALMACEN M.P. PROD. EN PROCESO ALM. DE PRODUCTOS TERM.
$ 42,000.00 $ 78,960.00 $ 28,560.00 $ 109,200.00 $ 50,400.00
$ 67,200.00 $ 67,200.00 $ 109,200.00
$ 109,200.00 $ 78,960.00 $ 25,200.00 $ 109,200.00
$ 78,960.00 $ 28,560.00
$ 30,240.00 $ 149,520.00 $ 109,200.00
$ 109,200.00
$ 40,320.00
EQUIPO DE REPARTO DEP. ACUMULADA DE EQ. REPARTO
$ 50,000.00 ###

MANO DE OBRA DIRECTA IVA X ACREDITAR IVA ACREDITABLE

$ 25,200.00 $ 25,200.00 $ 10,752.00 $ 11,586.00 $ 537.60
$ 4,761.60
$ 57,988.40
$ 11,386.20

IVA X TRASLADAR COSTO DE VENTAS IVA TRASLADADO

$ 33,600.00 $ 33,600.00 $ 100,800.00
$ 33,103.00 $ 40,000.00
$ 66,703.00 $ 73,600.00

UTILIDAD ACUM.
$ 20,160.00
LM. DE PRODUCTOS TERM.
$ 112,560.00

$ 112,560.00

IVA ACREDITABLE

IVA TRASLADADO
$ 33,600.00
$ 33,103.00
$ 66,703.00
 CUENTAS SALDOS INICIALES
DEBE HABER
1 Bancos $ 100,800.00
2 Clientes $ 84,000.00
3 Almacén de materias primas $ 42,000.00
4 Producción en proceso $ 28,560.00
5 Almacén de artículos terminados $ 50,400.00
6 IVA POR ACREDITAR
7 IVA ACREDITABLE
8 Maquinaria y equipo fabril $ 84,000.00
9 Depreciación acum. maq. y eq. fab. $ 16,800.00
10 Equipo de reparto $ 50,000.00
11 DEPRECIACION ACUM EQ REPARTO
12 Proveedores $ 67,200.00
13 IVA POR TRASLADAR
14 IVA TRASLADADO
15 Capital social $ 335,600.00
16 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
17 MANO DE OBRA
18 VENTAS
19 COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
20 GASTOS DE VENTA
21 GASTOS DE ADMINISTRACION
22 Utilidad acumulada $ 20,160.00
SUMAS IGUALES $ 439,760.00 $ 439,760.00
 MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
CARGO ABONO DEBE HABER
$ 483,600.00 $ 194,697.60 $ 389,702.40
$ 423,600.00 $ 483,600.00 $ 24,000.00
$ 67,200.00 $ 78,960.00 $ 30,240.00
$ 120,960.00 $ 109,200.00 $ 40,320.00
$ 109,200.00 $ 112,560.00 $ 47,040.00
$ 10,752.00 $ 11,586.20 -$ 834.20
$ 22,683.80 $- $ 22,683.80
$- $- $ 84,000.00
$- $ 8,400.00 $ 25,200.00
$- $- $ 50,000.00
$- $ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 84,000.00 $ 77,952.00 $ 61,152.00
$ 66,703.00 $ 73,600.00 $ 6,897.00
$- $ 66,703.00 $ 66,703.00
$- $ 140,000.00 $ 475,600.00
$ 28,560.00 $ 28,560.00 $-
$ 25,200.00 $ 25,200.00 $-
$- $ 210,000.00 $ 210,000.00
$ 112,560.00 $- $ 112,560.00
$ 46,240.00 $- $ 46,240.00
$ 29,760.00 $- $ 29,760.00
$- $- $ 20,160.00
$ 1,631,018.80 $ 1,631,018.80 $ 875,712.00 $ 875,712.00
Inv. Inicial de materia prima
Compras netas de materia p.
Materia prima disponible
Inv. final de materia prima
Materia prima utilizada
Mano de Obra
Costo primo
Gtos. Ind. De fabrica
Costo previo
Inv. Inicial de prod. en p.
Inv. Final de prod. en p.
Costo de produccion
Inv. Inicial de prod. term.
Inv, final de prod. Term
Costo de produccion y ventas
$ 42,000.00
$ 67,200.00
$ 109,200.00
$ 30,240.00
$ 78,960.00
$ 25,200.00
$ 104,160.00
$ 28,560.00
$ 132,760.00
$ 28,560.00
$ 40,320.00
$ 120,960.00
$ 50,400.00
$ 58,800.00
$ 112,560.00
 Ventas netas $1,400,000.00
- Costo de ventas $350,000.00
= Utilidad bruta $1,050,000.00
(-) gastos de operación $172,000.00
- gastos de admin $92,000.00
- gastos de ventas $80,000.00
= utilidad en operación $878,000.00
- isr $263,400.00
- ptu $87,800.00
= utilidad neta $526,800.00
ACTIVOS CIRCULANTES

BANCOS $389,702.40
CLIENTES $24,000.00
ALM. MATERIA PRIMA $30,240.00
PROD. EN PROCESO $40,320.00
ALM. DE ARTICULOS TERM. $58,800.00
IVA ACREDITABLE $22,683.80
IVA X ACREDITAR $834.20

NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQ. FAB. $84,000.00
EQUIPO DE REPARTO $50,000.00

COMPLEMENTOS DE ACTIVO
DEP. ACUM. DE EQ. DE OFICINA $25,200.00
DEP. ACUM. DE EQ. DE COMPUTO $10,000.00
PASIVOS A CORTO PLAZO

PROVEEDORES $ 61,152.00
IVA TRASLADADO $ 66,703.00
IVA X TRASLADAR $ 6,897.00

LARGO PLAZO

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL $475,600.00
UTILIDADES ACUMULADAS $20,160.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $517,200.00
 EVIDENC
ASIENTOS DE APERTURA
CAJA
BANCOS
CLIENTES
INV. MATERIA PRIMA
INV. PRODUCCIÓN EN PROCESO
INV. ARTICULOS TERMINADOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
MOB Y EQ DE OFICINA
GASTOS DE INSTALACIÓN
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
1
CLIENTES
VENTAS
IVA X TRASLADAR
1A
COSTO DE VENTAS
INV ARTICULOS TERMINADOS
1B
BANCOS
CLIENTES
1C
IVA X TRASLADAR
IVA TRASLADADO
2
INV MP
IVA ACREDITABLE
BANCOS
3
DOC X COBRAR
VENTAS
IVA X TRASLADAR
4
BANCOS
INV MP
IVA ACREDITABLE
5
INV MP
IVA ACREDITABLE
PROVEEDORES
6
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
IVA ACREDITABLE
BANCOS
7
MANO DE OBRA
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
OTRAS RETENCIONES
IMSS 25,000
ISR 50,000
C.S 10,000
BANCOS
8
MANO DE OBRA
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
IMPUESTOS X PAGAR IMSS
9
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
IVA ACREDITABLE
BANCOS
10
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
OTRAS RETENCIONES
IMSS 19,000
ISR 39,000
BANCOS
11
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
IMPUESTOS X PAGAR IMSS
12
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
IVA ACREDITABLE
BANCOS

14
REBAJA S COMPRAS
COMPRAS
14A
INV MP
COMPRAS
 14B
INV PRODUCCIÓN EN PROCESO
INV MP
14C
INV PRODUCCIÓN EN PROCESO
MANO DE OBRA
14D
INV PRODUCCIÓN EN PROCESO
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
14E
ALMACEN PRODUCTO TERMINADO
INV PRODUCCIÓN PROCESO
14F
COSTO DE VENTAS
ALMACEN PRODUCTO TERMINADO
 EVIDENCIA 4
DEBE HABER
$ 5,000.00
$ 545,000.00
$ 150,000.00
$ 100,000.00
$ 150,000.00
$ 250,000.00
$ 400,000.00
$ 300,000.00
$ 300,000.00
$ 900,000.00
$ 1,300,000.00

$ 928,000.00
$ 800,000.00
$ 128,000.00
A

B
$ 928,000.00
$ 9,280,000.00
C
$ 128,000.00
$ 128,000.00

$ 450,000.00
$ 72,000.00
$ 522,000.00

$ 580,000.00
$ 500,000.00
$ 800,000.00

$ 39,440.00
$ 34,000.00
$ 5,440.00

$ 140,000.00
$ 22,400.00
$ 162,400.00

$ 14,000.00
 $ 2,240.00
$ 16,240.00

$ 160,000.00
$ 97,000.00
$ 85,000.00

$ 172,000.00

$ 8,000.00
$ 6,500.00
$ 145,000.00

$ 18,000.00
$ 2,880.00
$ 20,880.00
0
$ 95,000.00
$ 94,000.00
$ 58,000.00

$ 131,000.00
1
$ 6,500.00
$ 6,500.00
$ 13,000.00
2
$ 4,000.00
$ 640.00
$ 4,640.00

4
$ 34,000.00
$ 340,000.00
A
$ 556,000.00
$ 556,000.00
B
$ 606,000.00
$ 606,000.00
C
$ 158,000.00
$ 158,000.00
D
$ 139,500.00
$ 139,500.00
E
$ 963,500.00
$ 963,500.00
F
$ 1,013,500.00
$ 1,013,500.00
 CAJA
SI $ 5,000.00

$ 5,000.00
$ -

INV ART. TERM

SI $ 250,000.00
$ 963,500.00

$ 1,213,500.00
$ 200,000.00

CAPITAL SOCIAL

$ -
 IVA ACREDITABLE
$ 12,000.00
$ 2,240.00
$ 2,880.00
$ 640.00

$ 17,760.00
$ 12,320.00

MANO DE OBRA
$ 160,000.00
$ 8,000.00

$ 168,000.00

COSTOS Y VENTAS
$ 1,013,500.00

$ 1,013,500.00
 CAJA BANCOS CLIENTES
$ 545,000.00 $ 150,000.00
$ 928,000.00 $ 522,000.00 $ 928,000.00
$ 39,440.00 $ 16,240.00
$ 170,000.00
$ 20,880.00
$ 131,000.00
$ 4,640.00

$ 5,000.00 $ 1,512,440.00 $ 864,760.00 $ 1,078,000.00

-

INV ART. TERM MAQUINARIA MOB Y EQ DE OF

$ 400,000.00 $ 300,000.00

$ 103,500.00 $ - $ - $ -

CAPITAL SOCIAL VENTAS IVA X TRASLADAR

$ 1,300,000.00 $ 800,000.00 $ 128,000.00
$ 500,000.00

$ - $ 1,300,000.00 $ 128,000.00
IVA ACREDITABLE DOC X COBRAR REB S COMPRAS
$ 5,440.00 $ 580,000.00

$ 5,440.00 $ 580,000.00 $ 34,000.00

MANO DE OBRA OTRAS RETENCIONES IMP X PAGAR

$ 85,000.00
$ 58,000.00

$ 168,000.00 $ 143,000.00

COSTOS Y VENTAS
 CLIENTES INV MP INV PRODUCCIÓN PROCESO
$ 100,000.00 $ 150,000.00
$ 928,000.00 $ 556,000.00 $ 606,000.00
$ 168,000.00
$ 139,500.00

$ 928,000.00 $ 556,000.00 $ 606,000.00 $ 1,063,500.00

$ 50,000.00

MOB Y EQ DE OF GASTOS DE INST PROVEEDORES

$ 300,000.00

$ - $ - $ -

IVA X TRASLADAR IVA TRASLADADO COMPRAS

$ 128,000.00 $ 128,000.00 $ 450,000.00
$ 80,000.00 $ 140,000.00

$ 208,000.00 $ 128,000.00 $ 590,000.00

$ 80,000.00 $ 556,000.00
REB S COMPRAS IVA X ACREDITAR GASTOS IND FABRICACIÓN
$ 34,000.00 $ 22,400.00 $ 14,000.00
$ 97,000.00
$ 6,500.00
$ 18,000.00
$ 4,000.00

$ 34,000.00 $ 22,400.00 $ 139,500.00

IMP X PAGAR GASTOS DE ADM GASTOS DE VENTA

$ 14,500.00 $ 95,000.00 $ 94,000.00
$ 13,000.00 $ 6,500.00 $ 6,500.00

$ 27,500.00 $ 101,500.00 $ 100,500.00

PRODUCCIÓN PROCESO

PROVEEDORES
$ 900,000.00
$ 162,400.00

$ 1,062,400.00

COMPRAS

$ 34,000.00
$ 556,000.00
STOS IND FABRICACIÓN

GASTOS DE VENTA
 BALANZA DE COMPR
CUENTAS SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEBE
1 CAJA $ 5,000.00 $ - $ -
2 BANCOS $ 545,000.00 $ - $ 967,440.00
3 CLIENTES $ 150,000.00 $ - $ 928,000.00
17 DOCUMENTOS POR COBRAR $ - $ 580,000.00
4 INVENTARIOS MAT PRIMA $ 100,000.00 $ - $ -
5 INVENTARIOS PROD EN PROC $ 150,000.00 $ - $ -
6 INVENTARIOS ARTS TERMINADOS $ 250,000.00 $ - $ -
19 IVA POR ACREDITAR $ - $ - $ 22,400.00
16 IVA ACREDITABLE $ - $ - $ 77,760.00
7 MAQ Y EQUIPO $ 400,000.00 $ - $ -
8 MOB Y EQUIPO $ 300,000.00 $ - $ -
9 GASTOS INSTALACION $ 300,000.00 $ - $ -
10 PROVEEDORES $ - $ 900,000.00 $ -
13 IVA POR TRASLADAR $ - $ - $ 128,000.00
14 IVA TRASLADADO $ - $ - $ -
22 OTRAS RETENCIONES $ - $ - $ -
23 IMPUESTOS POR PAGAR $ - $ - $ -
11 CAPITAL SOCIAL $ - $ 1,300,000.00 $ -
27 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ - $ - $ -
12 VENTAS $ - $ - $ -
15 COMPRAS $ - $ - $ 590,000.00
26 COSTO DE VENTAS $ - $ - $ -
18 REBAJAS SOBRE COMPRA $ - $ - $ -
20 GASTOS IND FABRICACION $ - $ - $ 139,500.00
21 MANO DE OBRA $ - $ - $ 168,000.00
24 GASTOS DE ADMINISTRACION $ - $ - $ 101,500.00
25 GASTOS DE VENTA $ - $ - $ 100,500.00
SUMAS IGUALES $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00 $ 3,803,100.00
 BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
$ - $ 5,000.00 $ - $ - $ -
$ 866,760.00 $ 645,680.00 $ - $ - $ -
$ 928,000.00 $ 150,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ 580,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ 100,000.00 $ - $ 556,000.00 $ 606,000.00
$ - $ 150,000.00 $ - $ 913,500.00 $ 963,500.00
$ - $ 250,000.00 $ - $ 963,500.00 $ 1,013,500.00
$ - $ 22,400.00 $ - $ - $ -
$ 5,440.00 $ 72,320.00 $ - $ - $ -
$ - $ 400,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ 300,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ 300,000.00 $ - $ - $ -
$ 162,400.00 $ - $ 1,062,400.00 $ - $ -
$ 208,000.00 $ - $ 80,000.00 $ - $ -
$ 128,000.00 $ - $ 128,000.00 $ - $ -
$ 143,000.00 $ - $ 143,000.00 $ - $ -
$ 27,500.00 $ - $ 27,500.00 $ - $ -
$ - $ - $ 1,300,000.00 $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ 84,500.00
$ 1,300,000.00 $ - $ 1,300,000.00 $ 1,300,000.00 $ -
$ - $ 590,000.00 $ - $ - $ 590,000.00
$ - $ - $ - $ 1,013,500.00 $ 1,013,500.00
$ 34,000.00 $ - $ 34,000.00 $ 34,000.00 $ -
$ - $ 139,500.00 $ - $ - $ 139,500.00
$ - $ 168,000.00 $ - $ - $ 168,000.00
$ - $ 101,500.00 $ - $ - $ 101,500.00
$ - $ 100,500.00 $ - $ - $ 100,500.00
$ 3,803,100.00 $ 4,074,900.00 $ 4,074,900.00 $ 4,780,500.00 $ 4,780,500.00
$ - $ - $ -
 SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR
$ 5,000.00 $ -
$ 645,680.00 $ -
$ 150,000.00 $ -
$ 580,000.00 $ -
$ 50,000.00 $ -
$ 100,000.00 $ -
$ 200,000.00 $ -
$ 22,400.00 $ -
$ 72,320.00 $ -
$ 400,000.00 $ -
$ 300,000.00 $ -
$ 300,000.00 $ -
$ - $ 1,062,400.00
$ - $ 80,000.00
$ - $ 128,000.00
$ - $ 143,000.00
$ - $ 27,500.00
$ - $ 1,300,000.00
$ - $ 84,500.00
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 2,825,400.00 $ 2,825,400.00
$ -
 INDUSTRIA UNIDAS SA ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

INVENTARIO INICIAL MP $ 100,000.00

COMPRAS NETAS MP $ 556,000.00
MP DISPONIBLE $ 656,000.00
INV FINAL MP $ 50,000.00
MP UTILIZADA $ 606,000.00
MANO DE OBRA $ 168,000.00
COSTO PRIMO $ 774,000.00
GTS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 139,500.00
COSTO PREVIO O INCURRIDO $ 913,500.00
INV INICIAL PROD EN PROCESO $ 150,000.00
INV FINAL PROD EN PROCESO $ 100,000.00
COSTO DE PRODUCCIÓN $ 963,500.00
INV INICIAL ALM PT $ 250,000.00
INV FINAL ALM PT $ 200,000.00
COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS $ 1,013,500.00
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
CAJA $ 5,000.00 PROVEEDORES
BANCOS $ 645,680.00 IVA POR TRASLADAR
CLIENTES $ 150,000.00 IVA TRASLADADO
DOCUMENTOS$ 580,000.00 OTRAS RETENCIONES
INVENTARIOS $ 50,000.00 IMPUESTOS POR PAGAR
INVENTARIOS $ 100,000.00
INVENTARIOS $ 200,000.00
IVA POR ACR $ 22,400.00
IVA ACREDIT $ 72,320.00 CAPITAL CONTABLE
MAQ Y EQUIP $ 400,000.00 CAPITAL SOCIAL
MOB Y EQUIP $ 300,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
GASTOS INST $ 300,000.00

$ 2,825,400.00

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE VENTA $ 101,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 100,500.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
$ 1,062,400.00
$ 80,000.00
$ 128,000.00
$ 143,000.00
$ 27,500.00

$ 1,300,000.00
$ 84,500.00

$ 2,825,400.00

$ 1,300,000.00
$ 1,013,500.00
$ 286,500.00
$ 202,000.00

$ 84,500.00
sub cuentas
 INDUSTRIAL DEL CENTRO, S.A

ASIENTO DE APERTURA

Caja
Bancos
Clientes
Almacén de materia prima
Almacén de articulos terminados
Maquinaria
Mobiliario y equipo de of
Gastos de instalación
Capital Social
Proveedores

ASIENTO 1
Banco
Venta
Iva cobrado

ASIENTO 1A
Costo de Ventas
Inventarios

ASIENTO 2
Almacén de Materia prima
Iva pagado
Bancos

ASIENTO 3
Producción de materia prima
Almacén de materia prima

ASIENTO 4
Clientes
Venta
 Iva trasladado

ASIENTO 4A
Costo de Ventas
Inventarios

ASIENTO 5
Almacén de materia prima
Iva acreditable
Proveedores

ASIENTO 6
Gastos de reparaciones de maquinaria
Iva pagado
Bancos

ASIENTO 7
Sueldos y salarios
obreros $ 170,000.00
supervisores $ 65,000.00
Retenciones
IMSS $ 26,000.00
ISR $ 51,000.00
Cuotas sindicales $ 11,000.00
Bancos

ASIENTO 8

Cuota patronal
Sueldos y salarios
Obreros $ 10,000.00
Supervisores $ 6,000.00
Retenciones

ASIENTO 9

Almacen de materia prima

Iva pagado
Producción de materia prima
 ASIENTO 10
Sueldos y salarios
Gastos de admin $ 85,000.00
Gastos de ventas $ 74,000.00
Retenciones
IMSS $ 18,000.00
ISR $ 37,000.00
Bancos

ASIENTO 11
Cuota patronal
Sueldos y salarios
Gastos de admin $ 7,000.00
Gastos de ventas $ 6,000.00
Retenciones

ASIENTO 12
Gastos indirectos de fabricación
Iva pagddo
Bancos

ASIENTO 13
Producción de materia prima
Almacén de articulos terminados

ASIENTO 14
Capital Social
Utilidad Neta
PTU 10%
ISR 30%

SUMAS IGUALES
RO, S.A

RA

DEBE HABER
$ 5,000.00
$ 645,000.00
$ 250,000.00
$ 100,000.00
$ 750,000.00
$ 400,000.00
$ 300,000.00
$ 300,000.00
$ 1,850,000.00
$ 900,000.00

$ 1,044,000.00
$ 900,000.00
$ 144,000.00

$ 200,000.00
$ 200,000.00

$ 460,000.00
$ 73,600.00
$ 533,600.00

$ 300,000.00
$ 300,000.00

$ 580,000.00
$ 500,000.00
 $ 80,000.00

$ 150,000.00
$ 150,000.00

$ 100,000.00
$ 16,000.00
$ 116,000.00

$ 10,000.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00

$ 235,000.00

$ 88,000.00

$ 147,000.00

$ 16,000.00

$ 16,000.00

$ 18,000.00
$ 2,880.00
$ 20,880.00
$ 159,000.00

$ 55,000.00

$ 104,000.00

$ 13,000.00

$ 13,000.00

$ 6,000.00
$ 960.00
$ 6,960.00

$ 318,000.00
$ 318,000.00

$ -

$ -
$ -

$ 6,454,040.00 $ 6,454,040.00
 CUENTAS T

Caja Bancos
$ 5,000.00 $ 645,000.00 $ 533,600.00
$ 5,000.00 $ 1,044,000.00 $ 11,600.00
$ 147,000.00
$ 104,000.00
$ 6,960.00
$ 1,689,000.00 $ 803,160.00
$ 885,840.00

Almacén de materia prima Almacén de articulos terminados

$ 100,000.00 $ 200,000.00 $ 750,000.00 $ 318,000.00
$ 460,000.00 $ 300,000.00 $ 432,000.00
$ 100,000.00 $ 150,000.00
$ 18,000.00
$ 678,000.00 $ 650,000.00
$ 28,000.00

Mobiliario y equipo de of Gastos de instalación

$ 300,000.00 $ 300,000.00
$ 300,000.00 $ 300,000.00

Proveedores Venta
$ 900,000.00 $ 900,000.00
$ 116,000.00 $ 500,000.00
$ 1,016,000.00 $ 1,400,000.00

Costo de Ventas Iva pagado

$ 200,000.00 $ 73,600.00
$ 150,000.00 $ 1,600.00
$ 350,000.00 $ 960.00
$ 2,880.00
$ 79,040.00

Iva trasladado Iva acreditable

$ 80,000.00 $ 16,000.00
$ 80,000.00 $ 16,000.00
 Sueldos y salarios Retenciones
$ 235,000.00 $ 317,520.00 $ 88,000.00
$ 159,000.00 $ 16,000.00
$ 394,000.00 $ 317,520.00 $ 55,000.00
$ 76,480.00 $ 13,000.00
$ 172,000.00

Gastos indirectos de fabricación

$ 6,000.00
$ 6,000.00
 Clientes
$ 250,000.00
$ 580,000.00
$ 830,000.00

Maquinaria
$ 400,000.00
$ 400,000.00

Capital Social
$ 1,229,200.00 $ 1,850,000.00

$ 620,800.00

Iva cobrado
$ 144,000.00
$ 144,000.00

Producción de materia prima

$ 300,000.00 $ 20,880.00
$ 318,000.00
$ 618,000.00 $ 20,880.00
$ 597,120.00

Gastos de reparaciones de maquinaria

$ 10,000.00
$ 10,000.00
 Cuota patronal
$ 16,000.00
$ 13,000.00
$ 29,000.00
 CUENTAS SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
DEBE HABER CARGO
Bancos $ 100,800.00 $ 483,600.00
Clientes $ 84,000.00 $ 423,600.00
Almacén de materias primas $ 42,000.00 $ 67,200.00
Producción en proceso $ 28,560.00 $ 120,960.00
Almacén de artículos terminados $ 50,400.00 $ 109,200.00
IVA POR ACREDITAR $ 10,752.00
IVA ACREDITABLE $ 22,683.80
Maquinaria y equipo fabril $ 84,000.00 $-
Depreciación acum. maq. y eq. fab. $ 16,800.00 $-
Equipo de reparto $ 50,000.00 $-
DEPRECIACION ACUM EQ REPARTO $-
Proveedores $ 67,200.00 $ 84,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 66,703.00
IVA TRASLADADO $-
Capital social $ 335,600.00 $-
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 28,560.00
MANO DE OBRA $ 25,200.00
VENTAS $-
COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS $ 112,560.00
GASTOS DE VENTA $ 46,240.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 29,760.00
Utilidad acumulada $ 20,160.00 $-
SUMAS IGUALES $ 439,760.00 $ 439,760.00 $ 1,631,018.80
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
ABONO DEBE HABER
$ 194,697.60 $ 389,702.40
$ 483,600.00 $ 24,000.00
$ 78,960.00 $ 30,240.00
$ 109,200.00 $ 40,320.00
$ 112,560.00 $ 47,040.00
$ 11,586.20 -$ 834.20
$- $ 22,683.80
$- $ 84,000.00
$ 8,400.00 $ 25,200.00
$- $ 50,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 77,952.00 $ 61,152.00
$ 73,600.00 $ 6,897.00
$ 66,703.00 $ 66,703.00
$ 140,000.00 $ 475,600.00
$ 28,560.00 $-
$ 25,200.00 $-
$ 210,000.00 $ 210,000.00
$- $ 112,560.00
$- $ 46,240.00
$- $ 29,760.00
$- $ 20,160.00
$1,631,018.80 $ 875,712.00 $ 875,712.00
 Compra de materia prima directa
+ Gasto de compra
= Compras totales de materia prima directa
+ Inventario inicial de materia prima directa
= Materia prima disponible
- Inventario final de materia prima directa
= Materia prima utilizada
+ Mano de obra directa
= Costo primo
+ Gastos indirectos de fabricacion
= Costo incurrido o costo del periodo
+ Inventario inicial de produccion en proceso
= Produccion en proceso disponible
- Inventario final de produccion en proceso
= Produccion en proceso utilizada
+ Inventario inicial de articulos terminados
= Articulos terminados disponible
- Inventario final de articulos terminados
= Costo de produccion y ventas
 336,880
336,880
678,000
1,014,880
650,000
364,880
0
364,880
6,000
370,880
618,000
988,880
20,880
968,000
750,000
1,718,000
318,000
1,400,000
 Ventas netas $1,400,000.00
- Costo de ventas $350,000.00
= Utilidad bruta $1,050,000.00
(-) gastos de operación $172,000.00
- gastos de admin $92,000.00
- gastos de ventas $80,000.00
= utilidad en operación $878,000.00
- isr $263,400.00
- ptu $87,800.00
= utilidad neta $526,800.00
 ACTIVO PASIVO
Caja $ 5,000.00 Capital Social
Bancos $ 885,840.00 Proveedores
Clientes $ 830,000.00 Iva trasladado
Maquinaria $ 400,000.00 Iva cobrado
Mobiliario y equipo de of $ 300,000.00 Retenciones
Almacén de materia prima $ 28,000.00 Cuota patronal
Almacén de articulos terminados $ 432,000.00 Sueldos y salarios
Iva acreditable $ 16,000.00
Iva pagado $ 79,040.00
Gastos de reparaciones de maquinaria $ 10,000.00
Capital social
Gastos de instalación $ 300,000.00 utilidad neta

A $ 3,285,880.00 P+C
$ 620,800.00
$ 1,016,000.00
$ 80,000.00
$ 144,000.00
$ 172,000.00
$ 29,000.00
$ 76,480.00
$ 2,138,280.00

$ 620,800.00
$ 526,800.00

$ 1,147,600.00

$ 3,285,880.00