Juan Àlvarez Cia.

Ltda
Auditoria de gestión al departamento de ventas, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 2021.
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA

COMPONENTE Y RIESGO Y SU FUNDAMENTO ENFOQUE DE AUDITORIA

CONTROLES CLAVE
SUBCOMPONENTES INHERENTE CONTROL PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
ALTO

Solicitar reportes mensuales del sistema que

El sistema no refleja los valores vencidos con anterioridad a la Responsable para la revisión de las facturas
permita verificar las fechas de vencimiento de los
fecha de vencimiento. vencidas.
creditos.

CONTROL CONTROLES CLAVE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Solicitar al jefe de ventas, en funcion de que politica

No están difinidas rutas de cobranza; por lo que, los cobradores de
No hay control clave o dispocisiones realizan las rutas de gestión de
terreno, no visitan constantemente a los clientes para cobrar
cobranza.
La entidad durante el periodo auditado ha
realizado 5.500 ventas que asciende en
valores a 2 092 882,40 USD. CONTROL CONTROLES CLAVE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Del monto total de ingresos a crédito el 50%
VENTAS

de los clientes, realizan solo abonos a las Solicitar y verificar las políticas de creditos.
cuotas vencidas. Los nuevos clientes no cumplen con los plazos de pago otorgados. No hay control clave

Ventas a Crédito
CONTROL CONTROLES CLAVE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Solicitar el registro de las visitas programadas por
los vendedores fuera de la ciudad de Cuenca
Al no haber una gestión de cobro programada que permita, una
recuperacion efectiva de los creditos fuera de la ciudad de No hay control clave
Cuenca.
Durante el periodo auditado la cartera madura de los sectores
fuera de ciudad asciende a 14 400 .00USD
CONTROL
CONTROLES CLAVE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
BAJO CONTROL
Según valores monetarios y cantidades, a los
nuevos distribuidores se les otorga diferentes No hay políticas de especificación de montos o cantidades Solicitar el listado de nuevos clientes, para
tipos de créditos. definidas para determinar el tipo de crédito que se otorga al No hay control clave analizar bajo que criterios y condiciones se
distribuidor. maneja el crédito otorgado por el departamento
de ventas.
 Juan Àlvarez Cia.Ltda
mento de ventas, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 2021.
EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA

ENFOQUE DE AUDITORIA
PRUEBAS SUSTANTIVAS

Con los reportes del sistema calcular la madurez de

la cartera vencida y determinar el valor de cartera
con respecto al valor total de ventas.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Con las politicas de creditos, verificar el

cumplimiento de la mismas.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Atravez del registro de las visitas programadas
confirmar el valor recuperado de cartera.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Revisar los montos de las compras realizadas por

los nuevos clientes según la cartera total.
 XXXX
PROGRAMA DE TRABAJO

EXAMEN EXAMEN ESPECIAL A LAS OPERACIONES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

COMPONENTE: OPERACIONES FINANCIERAS
PERÍODO: DEL 2011-01-01 AL 2015-12-31

N° OBJETIVOS REF/ P.T. ELAB. POR FECHA

Establecer la propiedad, legalidad y veracidad de las

a
operaciones administrativas y financieras.

PROCEDIMIENTOS
CUMPLIMIENTO

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 XXXX
PROGRAMA DE TRABAJO

EXAMEN EXAMEN ESPECIAL A LAS OPERACIONES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

COMPONENTE: OPERACIONES FINANCIERAS
PERÍODO: DEL 2011-01-01 AL 2015-12-31

N° OBJETIVOS REF/ P.T. ELAB. POR FECHA

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SUSTANTIVAS

Elaborado: MTP Fecha:29-01-2016

Revisado: Fecha:
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PROGRAMA DE TRABAJO

EXAMEN EXAMEN ESPECIAL A LAS OPERACIONES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

COMPONENTE: OPERACIONES ADMINISTRATIVAS
PERÍODO: DEL 2011-01-01 AL 2015-12-31

N° OBJETIVOS REF/ P.T. ELAB. POR FECHA

Establecer la propiedad, legalidad y veracidad de las

a
operaciones administrativas y financieras.

PROCEDIMIENTOS
CUMPLIMIENTO

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SUSTANTIVAS

Elaborado: MTP Fecha:29-01-2016

Revisado: Fecha: