“SEDE MACAS”

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

INTEGRANTE:
JESICA DIANA PIRUCH NANTIP

MATERIA:
CONTABILIDAD ESPECIALIZADA

DOCENTE:
ING. CRISTINA PESÁNTEZ

TEMA:
PLAN DE CUENTAS EN CONTABILIDAD HOTELERA

FECHA:
14/07/2022

PERÍODO ACADEMICO
ABRIL – SEPTIEMBRE
PLAN DE CUENTAS EN CONTABILIDAD HOTELERA
5 COSTOS
5.1 COSTOS DE VENTAS
5.1.1 Compras
5.1.2 Intereses en Compras
5.1.3 Recargos en Compras
5.1.4 Fletes en Compras
5.1.5 (Devoluciones en Compras)
5.1.6 (Descuentos en Compras)
5.1.7 (Rebajas en Compras)
5.2 COSTOS DE PRODUCCIÓN
5.2.1 MATERIA PRIMA DIRECTA
5.2.1.1 Compras
5.2.1.2 Intereses en Compras
5.2.1.3 Recargos en Compras
5.2.1.4 Fletes en Compras
5.2.1.5 (Devoluciones en Compras)
5.2.1.6 (Descuentos en Compras)
5.2.1.7 (Rebajas en Compras)
5.2.2 MANO DE OBRA DIRECTA
5.2.2.1 Sueldos y Salarios
5.2.2.2 Beneficios sociales
5.2.3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
5.2.3.1 Materia Prima Indirecta
5.2.3.2 Mano de Obra Indirecta
5.2.3.3 Beneficios sociales
5.2.3.4 Depreciaciones
5.2.3.5 Seguros
5.2.3.6 Suministros y Materiales
5.2.3.7 Combustibles y Lubricantes
5.2.3.8 Mantenimiento y Reparación
5.2.3.9 Luz, agua, teléfono e Internet
5.2.3.10 Otros costos indirectos

6.1.2 GASTOS DE VENTAS

6.1.2.1 Sueldos y Salarios
6.1.2.2 Beneficios y prestaciones sociales
6.1.2.3 Aporte patronal al IESS
6.1.2.3 Comisiones a vendedores
6.1.2.4 Horas extras
6.1.2.5 Gastos de representación
6.1.2.6 Viáticos y gastos de viaje
6.1.2.7 Gastos de material de tienda o restaurante
6.1.2.8 Gastos de publicidad
6.1.2.9 Capacitación a vendedores
6.1.2.10 Mantenimiento y reparación de vehículos
6.1.2.11 Combustibles y lubricantes
6.1.2.12 Depreciación de Vehículos
6.1.2.13 Gastos por cuentas incobrables
6.1.2.14 Servicios básicos
6.1.2.15 Alimentación y refrigerio empleados
6.1.1.16 Suministros y materiales de oficina
6.1.1.17 Aseo y limpieza
6.1.2.18 Transporte y movilización
6.1.2.19 Comisiones a agencias de viajes
6.1.2.20 Gastos varios
6.2 NO OPERACIONALES
6.2.1 Gastos financieros o gastos por intereses
6.2.1.1 Intereses pagados
6.2.1.2 Comisiones bancarias
6.2.1.3 Bonificaciones especiales a empleados
6.2.1.4 Gastos bancarios
6.2.1.5 Pérdidas ocasionales
6.2.1.6 Pérdida en venta de activos fijos
6.2.1.7 Gastos no deducibles
6.2.1.8 Multas e intereses fiscales
6.2.1.9 Gastos no sustentados con comprobantes

SÍNTESIS DE LAS CUENTAS DE LA CONTABILIDAD

HOTELERA
DEUDORES DE HUÉSPEDES
Debe Haber
Deudora: Se clasifica dentro de los Acreedora: Aplicación de depósitos
activos y representa la sumatoria de reservas, abonos parciales en
del saldo de todas las habitaciones efectivo, descuentos y ajustes,
ocupadas en una fecha de corte transferencias de naturaleza crédito,
cualquiera. reversión por cuentas erradas, e.

DEUDORES DE AGENCIA DE VIAJE

Debe Haber
Deudora: Cuando el usuario del Acreedora: un ingreso por concepto
servicio es un cliente que ha de comisiones para la Agencia de
reservado, o adquirido los Viajes.
servicios hoteleros por medio de
una Agencia

DEUDORES DE EMPRESAS
Debe Haber
Deudora: cuando el usuario del Acreedora: el usuario o huésped
servicio es un cliente que ha sido debe cancelar directamente en el
enviado por una empresa o hotel la porción que le corresponda
corporación asumir.

DEUDORES POR CANJE

Debe Haber
Deudora: Hace alusión a los saldos Acreedora: En este orden de ideas
deudores, generados por cuando el hotel ordena publicaciones
convenios suscritos entre los o servicios, se genera un saldo
hoteles y empresas (generalmente acreedor a favor de la empresa
del sector publicitario) publicitaria
 REMODELACIONES
Debe Haber
Deudora: Corresponde al valor de Acreedora:
las inversiones realizadas por el
Hotel, tendientes a remodelar sus
habitaciones, bares, cocinas, áreas
administrativas y áreas comunes

MEJORAS A PROPIEDADES AJENAS

Debe Haber
Deudora: Cuando el hotelero, Acreedora:
efectúa mejoras en inmuebles de
propiedad de terceros, los cuales
explota en atención a contratos de
arriendo

FERIAS Y EXPOSICIONES
Debe Haber
Deudora: Corresponde al valor
invertido por el Hotel en
actividades de Promoción
relacionadas con ferias nacionales
e internacionales.

PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCIÓN

Debe Haber
Deudora: Corresponde al valor
invertido por el Hotel en
programas de Publicidad,
propaganda y promoción

DOTACIÓN Y SUMINISTRO A TRABAJADORES

Debe Haber
Deudora: Corresponde al valor
invertido por el Hotel en
Uniformes, calzado y atuendos
especiales con destino a los
empleados.

ELEMENTOS DE ROPERÍA Y LENCERÍA

Debe Haber
Deudora: Corresponde al valor
invertido por el Hotel en compra de
activos de operación como ropa
blanca (sabanas, fundas, toallas) y
en lencería (cobijas, cubre-lechos,
cortinas, manteles, faldones,
servilletas de tela etc)

LOZA Y CRISTALERÍA
Debe Haber
Deudora: Corresponde al valor
invertido por el Hotel en Loza y
Cristales para atender las
necesidades de Restaurantes,
Bares y Eventos de Banquetes.

PLATERIA
Debe Haber
Deudora: Corresponde al valor
invertido por el Hotel en artículos
de plata, electro plata y acero
inoxidable como hieleras,
champañeras, samovares y otros.

CUBIERTERÍA
Debe Haber
Deudora: Representa la inversión
en cuchillos, cucharas, cubiertos,
y otros elementos necesarios para
la prestación del servicio de
Alimentos y Bebidas.

DEPOSITOS DE RESERVA
Debe Haber
Deudora: Acreedora: Los Depósitos de
Reservas, constituyen los anticipos
recibidos de clientes para futuras
estadías en el hotel, amparados con
pagos en efectivo, cheques, tarjetas
de crédito y moneda extranjera
(reserva garantizada).

PROPINAS
Debe Haber
Acreedoras: Cuenta de naturaleza
pasiva, corresponde al recaudo del
10%, que según la costumbre
mercantil, otorgan los clientes o
comensales de manera voluntaria.
 INGRESO POR SERVICIO DE ALOJAMIENTO
Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de las ventas realizadas por el
Hotel por concepto del servicio de
alojamiento o habitaciones.

INGRESO POR SERVICIO DE RESTAURANTE

Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de las ventas realizadas por el
Hotel en sus Restaurantes. En los
Restaurantes el cliente tiene la
opción de consumir comestibles,
bebidas alcohólicas y no alcohólicas.

INGRESO POR SERVICIO DE BARES

Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de las ventas realizadas por el
Hotel

INGRESO POR SERVICIO DE LAVANDERÍA

Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de las ventas realizadas por el
Hotel por concepto de Servicio de
Lavandería, tintorería, y planchado
de prendas de propiedad de los
huéspedes y a particulares

INGRESO POR SERVICIO DE TELEFONO

Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de los ingresos percibidos por
el hotel por suministrar a sus
huéspedes el servicio de llamadas
telefónicas, locales, nacionales e
internacionales
 INGRESO POR SERVICIO DE INTERNET
Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de los ingresos percibidos por
el hotel por suministrar a sus
huéspedes el servicio de banda
ancha de Internet.

INGRESO POR ALQUILER DE SALONES

Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de los ingresos percibidos por
el hotel por el alquiler de salones,
para fiestas, reuniones, seminarios,
eventos etc.

INGRESO POR VENTA DE CIGARRILLOS

Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de los ingresos percibidos por
el hotel por la venta de cigarrillos,
tabaco, pipas etc. Se recomienda dar
aplicación a la ley del “Tabaquismo”
en el punto pertinente.
INGRESO POR VENTA DE TIENDAS Y DROGUERIA
Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de los ingresos percibidos por
el hotel por suministrar a sus
huéspedes elementos, como drogas,
revistas, periódicos, artículos de
belleza etc.

INGRESO POR SERVICIO DE GIMNASIO, SAUNA, AREAS DEPORTIVAS.

Debe Haber
Acreedores: Cuenta de Resultados,
de naturaleza crédito, resume el
monto de los ingresos percibidos por
el hotel por el derecho que se le
concede al huésped de utilizar áreas
específicas del hotel como saunas,
baños turcos, spa, gimnasio, áreas
 deportivas.

GASTO DE NOMINA
Debe Haber
Deudores: Bajo esta
denominación, se agrupan los
sueldos, salario integral,
sobresueldos, comisiones,
bonificaciones, prestaciones
sociales, Seguridad social

OTROS GASTO DE PERSONAL

Debe Haber
Deudores: Este rubro hace
referencia a conceptos asociados
al personal contratado por la
empresa, dentro de los cuales
destacan la comida de empleados,
los beneficios en especie de
vivienda y alimentación que se le
conceden a los 82 gerentes
resientes en el hotel o contratados
bajo la figura de “Living In”
Uniformes y dotación a
empleados, capacitación y otros.

GASTO DE ASISTENCIA TECNICA

Debe Haber
Deudores: La asistencia técnica en
hotelería se refiere a aquellos
contratos realizados entre los
propietarios de hoteles y las
grandes cadenas hoteleras