Molinos Poultier Fase III

JOLIMA
JOLIMA AUDITORES S.A AUDITORAS S&A
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA P.G.A 1/2
OBLIGACIONE
PRESENTACIO
DERECHOS Y
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
VALUACION
RESPUESTA DE
CUENTAS RIESGOS CONTROL AUDITORIA PARA
N
S
EL RUBRO
x x x Integridad: Desembolsos no Integridad: Confirmación 1. Confirmación Estado

registrados. No se presenta de los depósitos con copias de Cuenta de Bancos
información de los gastos de cheques posfechados
menores que genera la emitidos a nombre de la
empresa mensualmente empresa
Derechos y Obligaciones: Derechos y Obligaciones: 2. Verificar el registro
Desembolsos de fondos no Los pagos mediante cheques de cheques girados
son justificados a los y/o transferencias son correspondientes a
Caja- funcionarios de la empresa autorizados por el gatos menores
Bancos representante legal y las
facturas son dadas de baja
una vez cancelada las
obligaciones.
Presentación: Desembolsos Presentación: 3. Revisar las facturas
de fondos registrados en Confirmación y de gastos incurridos
bancos diferentes a los presentación de la falta de en operaciones de la
montos pagados a controles en los gastos empresa
proveedores incurridos diariamente.
Elaborado por: M.L.L.J; Fecha: 28/06/2017
J.E.P.CH; L.P.T.G
Revisado por: M.A.F.H Fecha: 10/08/2017
JOLIMA
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA P.G.A 2/2
PRESENTACION
OBLIGACIONES
DERECHOS Y
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
VALUACION
RESPUESTA DE
CUENTAS RIESGOS CONTROL AUDITORIA PARA
EL RUBRO
x x x Integridad: Registros e Integridad: Los registro de 4. Verificar la variación

saldos pendientes de cobro, antigüedad de cartera de antigüedad de
abonos de facturas no son superan los 30 días de cartera
controlados correctamente crédito, lo que genera falta
de liquidez
Derechos y Obligaciones: Existencia: Los registro de 5. Confirmaciones a
Cuentas Facturas no reflejan la cuentas por cobrar presentan clientes
por Cobrar totalidad de las cantidades saldos por antigüedad
despachadas
Presentación: Registros de Exactitud: Los saldos 6. Indagar el valor sobre
provisión de cuentas confirmados por clientes, el cual se realizó la
incobrables no registra sobre corresponden a los saldos de provisión al
el valor de cuentas por cobrar cuentas por cobrar de la 30/04/2017
al 30/04/2017 empresa
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
MOLINOS POULTIER S.A C.I
1/12
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO DEL 1 AL 30 ABRIL DEL 2017
COMPONENTES Respuestas OBSERVACIÓN

FACTORES PREGUNTA
CLAVE
SI NO
A ¿Los valores éticos establecidos en

M la empresa, son respetados y √
cumplidos por parte del personal
B que la conforman?
I
E Integrida
N ¿Están claramente definidas cuales
dy
podrían ser las consecuencias o
T Valores √
acciones disciplinarias a tomar ante
E Éticos actos indebidos?
D
¿Se posee políticas que regulen las
E √
relaciones entre empleados?
C
O Comprom ¿Se encuentran claramente
N iso de la definidos y comunicados los
√
competen manuales de funciones y cargos
T para el personal?
cia
R
Personal
O
L ¿Las descripciones de los cargos
poseen el perfil requerido para cada
cargo y las habilidades o √
competencias con las que debe
cumplir para cada cargo?

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

C.I
MOLINOS POULTIER S.A 2/12
¿Se cuenta con una política de

√
administración de riesgos?
Filosofía
y Estilo
¿Se realizan capacitaciones,
de charlas y cursos donde se
Operació √
pueda percibir el compromiso
n de la de de la alta dirección con el
Administr sistema de control interno?
ación
¿Son frecuentes las reuniones

entre la Dirección General y la √
parte operativa de la entidad?
¿Cuente la entidad con una

Estructur estructura organizada que
a manifieste claramente las
Organiza relaciones jerárquico- √
cional funcionales del negocio y
permita el flujo de
información entre las áreas?
¿Cuenta cada área con el
personal suficiente capacitado
√
para cumplir con los objetivos
definidos?
¿Se evalúa el desempeño,

conocimiento y experiencia de
los administradores, de
√
acuerdo con sus
responsabilidades?
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

C.I
Valoración
¿La empresa maneja un respectivo
de √
Plan Estratégico?
Autoridad y
responsabili
dad ¿La empresa somete a evaluación a
aquella información que provenga
de actos impropios como el uso
√
indebido de activos, desfalco,
peculado y cualquier violación de
las reglas del negocio?
¿Se mantiene una interacción con

los entes de control, como √
auditores externos o internos?
Políticas ¿Cuenta la entidad con un

prácticas de departamento de Recursos √
Recursos Humanos?
Humanos
¿Se realizan promociones o
convocatorias internas para dar
oportunidad a los empleados de la
entidad de ocupar cargos √
requeridos en la estructura
jerárquica para los cuales cumplan
con el perfil requerido?
¿Durante el proceso de selección
de personal se evalúa la
experiencia de los candidatos para
√
un cargo como parte del perfil que
debe cumplir?

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

C.I
MOLINOS POULTIER S.A
4/12
Respuestas OBSERVACIÓN
COMPONENTES FACTORES PREGUNTA
CLAVE
SI NO
E ¿Se tienen definidos los

S
√
objetivos estratégicos?
T
A
¿Son consistentes los
B
planes y presupuestos del
L √
E negocio con los objetivos
C Objetivos globales de la entidad?
I globales
M de la
I entidad ¿La empresa valida el
E cumplimiento de los
N objetivos a nivel global a √
T
través de mecanismos
O
eficientes de control?
D
E
O Objetivos
B específicos
J
E
para cada
T actividad
I ¿Se mide la efectividad con
V la cual los objetivos son
√
O comunicados a todas las
S áreas de la empresa?

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

AUDITORIA FINANCIERA 5/12
COMPON Respuestas OBSERVACIÓN

ENTE FACTOR PREGUNTA
CLAVE
SI NO
¿Se mide la efectividad con la cual los

objetivos son comunicados a todas las √
áreas de la empresa?
Objetivos
específicos
para cada ¿Se logran cumplir los objetivos
planteados dentro del plan estratégico
actividad √
de la empresa en cada una de las áreas
de la empresa?
¿El personal tiene pleno conocimiento

del plan estratégico de la empresa y los √
objetivos que persigue su área?
Elaborado por: M.L.L.J; J.E.P.CH; Fecha: 28/06/2017

L.P.T.G
JOLIMA

C.I
COMPONEN FACTORES PREGUNTA
TES CLAVE
SI NO
I ¿Se han logrado corregir las

D deficiencias que hayan existido
tanto en la creación de políticas √
E como en los manuales de
T funciones de la entidad?
I
F
I ¿Los riesgos de corporativos
C poseen un líder que se encargue
Eventos de administrarlos, definir las √
A pasados acciones para mitigarlos y
C monitorearlos?
I
O
Se posee un plan de acción
N dentro de la entidad que ayude a
contrarrestar eventos con un alto √
D impacto de riesgo proveniente
E de la naturaleza
¿La Dirección ha establecido

E quienes serán los funcionarios
Eventos
V futuros que participarán en la
E identificación de riesgos
N externos e internos?
√
T
O
S
L.P.T.G

JOLIMA

7/12
COMPONE Respuestas OBSERVACIÓN

NTE FACTOR PREGUNTA
CLAVE
SI NO
¿La entidad ha desarrollado

Eventos sistemas de información para la
√
futuros identificación de riesgos
potenciales futuros?
¿Existen mecanismos para

identificar los cambios que puedan
tener un efecto importante para el √
cumplimiento de los objetivos de la
empresa?

L.P.T.G
JOLIMA
CUENARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
8/12
TES CLAVE
SI NO
V
¿Se encuentran
A debidamente
L implementados controles
O por cada área de la
R empresa, que permitan √
identificar los altos
A riesgos, pérdidas
C materiales y actividades
I fraudulentas?
O
N
D Riesgos ¿Se evalúan los eventos

de forma cuantitativa y √
E cualitativa?
R
I
E ¿Existe idoneidad de la
S metodología y recursos
G utilizados para establecer
√
y evaluar los riesgos?
O
S

L.P.T.G
JOLIMA

9/12
TES CLAVE
SI NO
R
¿La empresa ha
E establecido respuestas a
S los riesgos identificados √
P tales como evitar, reducir,
U compartir, aceptar?
E
S
T
A ¿Existen mecanismos para
√
la toma de decisiones?
A
L Gestión del
cambio
R ¿Existe participación de
I cada uno de los
departamentos de la
E empresa para tomar
S alternativas de acción?
G √
O

L.P.T.G
JOLIMA

10/12
Respuesta OBSERVACIÓN
COMPONEN FACTORES PREGUNTA s
TES CLAVE
SI NO
¿Existe una matriz que
A relacione los riesgos
seleccionados con los √
C
T Controles controles establecidos?
I generales ¿Existe un área de Auditoria
√
V Interna?
I ¿Se realiza un seguimiento a
D las observaciones halladas de
A √
las revisiones por
D Auditorias?
E
¿Existe participación de la
S Gerencia y del personal en la
√
aplicación de los controles
D de riesgo?
E Controles
¿Existen procedimientos de
de autorización y aprobación de √
C aplicación
O transacciones y operaciones?
N ¿La gerencia emite políticas
T de control y procedimientos
R de actividades de control, en
O las áreas de recursos
√
L humanos, producción y
ventas?

L.P.T.G
JOLIMA

11/12
TES CLAVE
SI NO
¿La dirección ha dispuesto a

I todo el personal la
N responsabilidad de compartir √
F la información con fines de
O gestión y control?
R ¿Se suministra información a
M Informació personas adecuadas
A n permitiéndoles cumplir con su √
C responsabilidad de forma
I eficaz y eficiente?
O
¿Son suministrados los
N reportes referentes al
desempeño de la empresa √
Y frente al cumplimiento de los
objetivos trazados?
C
O ¿Se comunica oportunamente
al personal respecto a sus
M √
obligaciones y
U
responsabilidades?
N
I Comunicac ¿Se ha establecido un nivel de
C ión comunicación sobre las √
A normas éticas empresariales?
C
I ¿Es presentada oportunamente
O la información a autoridades √
N reguladoras?

L.P.T.G
JOLIMA

12/12
TES CLAVE
SI NO
¿Se compara los registros
del sistema contable con
los activos fijos de la √
empresa?
Supervisió
n ¿Se realizan habitualmente
controles de las existencias
M continuada √
de inventarios físicos
O contra registros?
N ¿La empresa realiza
I autoevaluación del control √
interno?
T
¿Las deficiencias en el
O sistema de control interno
R son puestas en
E conocimiento del gerente √
por la auditoria interna con
O Evaluacion
recomendaciones para su
es corrección?
puntuales
¿La auditoría interna
accede a la información sin √
restricciones?
¿Las autoridades prestan

atención a informes de
√
auditores internos, externos
y de SRI?

L.P.T.G
JOLIMA

C.I
COMPONENTES Respuestas OBSERVACIÓN

FACTORES PREGUNTA
CLAVE
SI NO
A ¿Los valores éticos establecidos en

M la empresa, son respetados y 10 10
cumplidos por parte del personal
B que la conforman?
I
E Integrida
N ¿Están claramente definidas cuales
dy
podrían ser las consecuencias o
T Valores acciones disciplinarias a tomar ante
10 10
E Éticos actos indebidos?
D
¿Se posee políticas que regulen las
E relaciones entre empleados?
10 10
C
O Comprom ¿Se encuentran claramente
N iso de la definidos y comunicados los
10 10
competen manuales de funciones y cargos
T para el personal?
cia
R
Personal
O
L ¿Las descripciones de los cargos
poseen el perfil requerido para cada
cargo y las habilidades o 10 10
competencias con las que debe
cumplir para cada cargo?

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

C.I
¿Se cuenta con una política de

10 10
administración de riesgos?
Filosofía
y Estilo La Dirección General
¿Se realizan capacitaciones,
de no tiene mucho
charlas y cursos donde se
Operació 10 10 contacto con sus
pueda percibir el compromiso
n de la empleados lo que no
de de la alta dirección con el
Administr aporta a un correcto
sistema de control interno?
ación conocimiento de
valores éticos
institucionales
¿Son frecuentes las reuniones
entre la Dirección General y la 10 0
parte operativa de la entidad?
¿Cuente la entidad con una

Estructur estructura organizada que
a manifieste claramente las
Organiza relaciones jerárquico- 10 10
cional funcionales del negocio y
permita el flujo de
información entre las áreas?
¿Cuenta cada área con el
personal suficiente capacitado
10
para cumplir con los objetivos
definidos?
¿Se evalúa el desempeño,

conocimiento y experiencia de
los administradores, de
10
acuerdo con sus
responsabilidades?
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

C.I
Valoración
¿La empresa maneja un respectivo
de 10 10
Plan Estratégico?
Autoridad y
responsabili
dad ¿La empresa somete a evaluación a
aquella información que provenga
de actos impropios como el uso
10 10
indebido de activos, desfalco,
peculado y cualquier violación de
las reglas del negocio?
¿Se mantiene una interacción con

los entes de control, como 10 10
auditores externos o internos?
Políticas ¿Cuenta la entidad con un

prácticas de departamento de Recursos 10 10
Recursos Humanos?
Humanos
¿Se realizan promociones o
convocatorias internas para dar
oportunidad a los empleados de la
entidad de ocupar cargos 10 10
requeridos en la estructura
jerárquica para los cuales cumplan
con el perfil requerido?
¿Durante el proceso de selección
de personal se evalúa la
10 10
experiencia de los candidatos para
un cargo como parte del perfil que
debe cumplir?
180 170
TOTAL
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

C.I
MEDICIÓN DEL NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT
NC= 170*100/180
NC= 94.44%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 94.44%
𝑁𝑅 = 5.56%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
NIVEL DE RIESGO 100 - NC
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno bajo en el ambiente de control se determina
que existe un nivel de confianza de 94.44% lo que demuestra un nivel alto de confianza; mientras que
se determina un nivel de riesgo de 5.56% lo que demuestra un nivel de riesgo bajo. La Dirección General
no tiene mucho contacto con sus empleados lo que no aporta a un correcto conocimiento de valores
éticos institucionales.
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

5/20
COMPONENTES FACTORES PREGUNTA
CLAVE
SI NO
E ¿Se tienen definidos los

S
10 10
objetivos estratégicos?
T
A
¿Son consistentes los
B
L
planes y presupuestos del
10 10
E negocio con los objetivos
C Objetivos globales de la entidad?
I globales
M de la
I entidad ¿La empresa valida el
E cumplimiento de los
N objetivos a nivel global a 10 10
T
O
través de mecanismos
eficientes de control?
D
E
O Objetivos
B específicos
J
E
para cada
T actividad
I ¿Se mide la efectividad con
V la cual los objetivos son
10 10
O comunicados a todas las
S áreas de la empresa?

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

6/20
COMPON Respuestas OBSERVACIÓN

ENTE FACTOR PREGUNTA
CLAVE
SI NO
¿Se mide la efectividad con la cual los

objetivos son comunicados a todas las 10 10
áreas de la empresa?
Objetivos
específicos Existe personal que no
para cada ¿Se logran cumplir los objetivos
está al tanto de los
planteados dentro del plan estratégico
actividad 10 10 objetivos que se deben
de la empresa en cada una de las áreas
cumplir lo que provoca
de la empresa?
un poco consecución
de metas
departamentales
¿El personal tiene pleno conocimiento
del plan estratégico de la empresa y los 10 0
objetivos que persigue su área?
TOTAL 60 50

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

7/20
NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT C.I
8/20
NC= 50*100/60
NC= 83.33%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 83.33%
𝑁𝑅 = 16.67%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
NIVEL DE RIESGO 100 - NC
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno bajo un riguroso estudio, en el
establecimiento de objetivos se determina que existe un nivel de confianza de 83.33% lo que demuestra
un nivel alto de confianza; mientras que se determina un nivel de riesgo de 16.67% lo que demuestra
un nivel de riesgo bajo. Existe personal que no está al tanto de los objetivos que se deben cumplir lo que
provoca un poco consecución de metas departamentales
Elaborado
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO por: LA
PARA M.L.L.J; J.E.P.CH; Fecha:
EVALUACIÓN DE 28/06/2017
LA
L.P.T.G
JOLIMA

TES CLAVE
SI NO
I ¿Se han logrado corregir las

D deficiencias que hayan existido
tanto en la creación de políticas 10 0
E como en los manuales de
T funciones de la entidad?
I
F
Existen aún deficiencias
I ¿Los riesgos de corporativos que no han sido
C poseen un líder que se encargue corregidas en su totalidad
Eventos de administrarlos, definir las 10 10 lo que provoca un riesgo
A pasados acciones para mitigarlos y corporativo
C monitorearlos?
I
O
Se posee un plan de acción
N dentro de la entidad que ayude a
contrarrestar eventos con un alto 10 10
D impacto de riesgo proveniente
E de la naturaleza
E
Eventos
V futuros ¿La Dirección ha establecido
E quienes serán los funcionarios
N que participarán en la 10 10
T identificación de riesgos
O externos e internos?
S
JOLIMA

9/20
COMPONE Respuestas OBSERVACIÓN

NTE FACTOR PREGUNTA
CLAVE
SI NO
¿La entidad ha desarrollado

Eventos sistemas de información para la
10 10
futuros identificación de riesgos
potenciales futuros?
¿Existen mecanismos para

identificar los cambios que puedan
tener un efecto importante para el
cumplimiento de los objetivos de la
empresa?
TOTAL 60 50

L.P.T.G
JOLIMA

10/20
NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT
NC= 50*100/60
NC= 83.33%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 83.33%
𝑁𝑅 = 16.67%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
NIVEL DE RIESGO 100 – NC
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno bajo un riguroso método, en la
identificación de eventos se determina que existe un nivel de confianza de 83.33% lo que demuestra
un nivel alto de confianza; mientras que se determina un nivel de riesgo de 16.67% lo que demuestra
un nivel de riesgo bajo. Existen aún deficiencias que no han sido corregidas en su totalidad lo que
provoca un riesgo corporativo.

L.P.T.G
JOLIMA

11/20
TES CLAVE
SI NO
V
¿Se encuentran
A debidamente
L implementados controles
O por cada área de la
R empresa, que permitan 10 10
identificar los altos
A riesgos, pérdidas
C materiales y actividades
I fraudulentas?
O
N
D Riesgos ¿Se evalúan los eventos

de forma cuantitativa y 10 10
E cualitativa?
R
I
E ¿Existe idoneidad de la
10 10
S metodología y recursos
G utilizados para establecer
y evaluar los riesgos?
O
S
30 30
TOTAL

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

12/20
NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT
NC= 30*100/30
NC= 100%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 100%
𝑁𝑅 = 0%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno en la valoración de riesgos se
determina que existe un nivel de confianza de 100% lo que demuestra un nivel alto de
confianza; mientras que se determina un nivel de riesgo de 0% lo que demuestra un nivel de
riesgo nulo.

L.P.T.G
JOLIMA

13/20
TES CLAVE
SI NO
R
¿La empresa ha
E establecido respuestas a
S los riesgos identificados 10 10
P tales como evitar, reducir,
U compartir, aceptar?
E
S
T
A ¿Existen mecanismos para
10 10
la toma de decisiones?
A Gestión del
L cambio
R ¿Existe participación de
I cada uno de los
departamentos de la
E empresa para tomar
S alternativas de acción?
G
O
TOTAL 30 30

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

14/20
NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT
NC= 30*100/30
NC= 100%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 100%
𝑁𝑅 = 0%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno bajo el método COSO II en la
respuesta al riesgo se determina que existe un nivel de confianza de 100% lo que demuestra
un nivel alto de confianza; mientras que se determina un nivel de riesgo de 0% lo que
demuestra un nivel de riesgo nulo.

L.P.T.G
JOLIMA

15/20
Respuesta OBSERVACIÓN
COMPONEN FACTORES PREGUNTA s
TES CLAVE
SI NO
¿Existe una matriz que
A relacione los riesgos
seleccionados con los 10 10
C
T Controles controles establecidos?
I generales ¿Existe un área de Auditoria
10 10
V Interna?
I ¿Se realiza un seguimiento a
D las observaciones halladas de
A 10 10
las revisiones por
D Auditorias?
E
¿Existe participación de la La gerencia no participa en la
S Gerencia y del personal en la aplicación de los controles de
10 0
aplicación de los controles riesgo provocando una
D de riesgo? descoordinación y la no
E Controles consecución de objetivos
¿Existen procedimientos de propuestos
de autorización y aprobación de 10 10
C aplicación
O transacciones y operaciones?
N ¿La gerencia emite políticas
T de control y procedimientos
R de actividades de control, en
O las áreas de recursos
10 10
L humanos, producción y
ventas?
60 50
TOTAL

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

16/20
NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT
NC= 50*100/60
NC= 83.33%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 83.33%
𝑁𝑅 = 16.67%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno en las actividades de control se determina
que existe un nivel de confianza de 83.33% lo que demuestra un nivel alto de confianza; mientras que
se determina un nivel de riesgo de 16.67% lo que demuestra un nivel de riesgo bajo. La gerencia no
participa en la aplicación de los controles de riesgo provocando una descoordinación y la no
consecución de objetivos propuestos.

L.P.T.G
JOLIMA

17/20
TES CLAVE
SI NO
La dirección ha restringido
¿La dirección ha dispuesto a
I la información
todo el personal la
N proporcionada para
responsabilidad de compartir 10 0
F conocimiento del personal
la información con fines de
O interesado en fines de
gestión y control?
mejorar su control y
R ¿Se suministra información a gestión debilitando así el
M personas adecuadas mecanismo de información
A Informació permitiéndoles cumplir con su 10 10
C n responsabilidad de forma
I eficaz y eficiente?
O
N ¿Son suministrados los
reportes referentes al
Y desempeño de la empresa 10 10
frente al cumplimiento de los
C objetivos trazados?
O
M
¿Se comunica oportunamente
U al personal respecto a sus
N 10 10
obligaciones y
I responsabilidades?
C
Comunicac ¿Se ha establecido un nivel de
A
ión comunicación sobre las 10 10
C normas éticas empresariales?
I
O ¿Es presentada oportunamente
la información a autoridades
N 10 10
reguladoras?
60 50
TOTAL
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

18/20
NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT
NC= 50*100/60
NC= 83.33%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 83.33%
𝑁𝑅 = 16.67%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno en la información y comunicación se
determina que existe un nivel de confianza de 83.33% lo que demuestra un nivel alto de confianza;
mientras que se determina un nivel de riesgo de 16.67% lo que demuestra un nivel de riesgo bajo. La
dirección ha restringido la información proporcionada para conocimiento del personal interesado en
fines de mejorar su control y gestión debilitando así el mecanismo de información.

L.P.T.G
JOLIMA

19/20
TES CLAVE
SI NO
¿Se compara los registros
del sistema contable con
los activos fijos de la 10 10
empresa?
Supervisió
n ¿Se realizan habitualmente
controles de las existencias
M continuada 10 10
de inventarios físicos
O contra registros? No se realiza una
N ¿La empresa realiza autoevaluación de control
I autoevaluación del control 10 0 interno lo que debilita el
interno? mismo
T
¿Las deficiencias en el
O sistema de control interno
R son puestas en
E conocimiento del gerente 10 10
por la auditoria interna con
O Evaluacion
recomendaciones para su
es corrección?
puntuales
¿La auditoría interna
accede a la información sin 10 10
restricciones?
¿Las autoridades prestan
atención a informes de
auditores internos, externos
10 10
y de SRI?
60 50
TOTAL
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

20/20
NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT
NC= 50*100/60
NC= 83.33%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 83.33%
𝑁𝑅 = 16.67%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno en el monitoreo se determina que existe
un nivel de confianza de 83.33% lo que demuestra un nivel alto de confianza; mientras que se determina
un nivel de riesgo de 16.67% lo que demuestra un nivel de riesgo bajo. No se realiza una autoevaluación
de control interno lo que debilita el mismo.

L.P.T.G
JOLIMA
PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA P.A 1/5
COMPONENTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
RESPONSABLE: SOFIA LARA AUDITOR: MARITZA LOOR
N° OBJETIVOS
1 Determinar la razonabilidad de la cuenta Efectivo y Equivalentes al Efectivo.
2 Verificar la existencia del efectivo registrado
3 Determinar los Derechos que poseen la empresa sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo
4 Evaluar el control interno.
5 Determinar funciones y responsabilidades.
N° PROCEDIMIENTOS ELABORADO REF/PT FECHA OBSERVACIONES
POR
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Observar que realmente haya
separación de funciones entre quien
autoriza el pago de una cuenta y el
cajero.
2 Examinar la existencia de
documentos que soporten los arqueos
diarios de efectivo como un medio de
control de las entradas y salidas de
este, determinando cumplimiento de
normas preestablecidas para su
manejo.
3 Observar los requisitos de ingresos de
personal a las dependencias de
tesorería para determinar si se
necesitan controles adicionales para
dar mayor seguridad al manejo de
caja general, o el acceso directo a las
oficinas de las personas que manejan
cajas menores.
4 Verificar la existencia y aplicación de
una política de manejo de disponible.
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA


POR
5 Verificación de la elaboración de
ajustes a las cuentas de bancos cuando
se han recibido las respectivas
conciliaciones controlando de esta
manera los saldos de las diferentes
cuentas.
6 Determinar la eficiencia de la política

de manejo de caja, caja chica y bancos
de la compañía.
7 Revisar si la información acerca del

efectivo de la compañía, este
debidamente actualizada y se hace
llegar oportunamente a la
administración y a los encargados
dentro de la compañía.
8 Verificar la existencia de un manual

de funciones del personal encargado
de las cuentas del Efectivo y
Equivalentes al Efectivo

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA


POR
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Elaborar la cedula analítica de

Efectivo y Equivalentes al Efectivo
2 Cotejar los saldos bancarios con las

respuestas de confirmaciones
bancarias
3 Verificar la validez de las partidas que
componen la conciliación, tal como
los depósitos en tránsito y cheques
expedidos por la empresa y aún
pendientes de pago por el banco a
veces denominados cheques en
transito
4 Examinar los estados bancarios en

búsqueda de alteraciones o
modificaciones de cifras.
5 Comprobar la validez de los arqueos

de fondos y efectuar un movimiento
retrospectivo hasta la fecha
6 Realizar arqueos de caja y caja chica

sorpresivos con el fin de determinar
irregularidades en su manejo

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA


POR
PRUEBAS SUSTANTIVAS
7 Revisar si se ejecutan un completo

análisis en el manejo del efectivo para
identificar errores y aplicar los
correspondientes correctivos
8 Indagar la existencia de documentos

que soporten los arqueos diarios de
los movimientos de entradas y salidas
9 Analizar las transferencias bancarias

al final del año.
10 Verificar el corte de clientes de los

ingresos y de los
desembolsos de efectivo.
11 Emitir conclusión sobre el área sujeta

a examen basado en las pruebas de
auditoría.

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA


POR
PROCEDIMIENTOS
GENERALES
1 Elaborar ajustes y/o reclasificaciones
2
Elaborar la hoja de hallazgos

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

EMPRESA MOLINOS POULTIER S.A C.I
PERIODO DEL 1 ABRIL AL 30 ABRIL DEL 2017
N- Respuestas OBSERVACIÓN
PREGUNTA
SI NO
¿Se hacen los pagos menores por medio de
caja chica reembolsable contra entrega de √
1 comprobantes?
¿Están los pagos de caja chica soportados por

2 √
documentos debidamente aprobados?
3
¿Se concilia la cuenta bancaria de la caja chica
por un empleado independiente del encargado √
de su custodia?
¿Se realizan arqueos sorpresa de los informes

de cobro, facturas, notas o boletas de venta,
4 efectivo recibido por correo y otras fuentes
√
originales de información, con el fin de
verificar si todo el efectivo recibido se ha
registrado y contabilizado correctamente?
5 ¿Se expiden los cheques para reponer el fondo

de caja chica a la orden de la persona que tiene √
a su cargo la custodia de la misma?

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

2/3
PREGUNTA
SI NO
¿Existe algún límite al importe de cualquier
cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la √
6 caja chica?
¿Se comparan las papeletas de depósito

7 selladas por partidas, con los registros de los √
ingresos de caja?
8 ¿Se depositan los anticipos y depósitos
recibidos de clientes en forma inmediata e
√
intacta lo más pronto posible y se contabilizan
adecuadamente?
¿Los depósitos diarios de dineros en efectivo

9 √
son realizados por el mensajero?
¿El respaldo físico de dichos depósitos es √

10 entregado al contador?
¿Los depósitos son registrados de manera √

11 oportuna?
12 ¿Dichos respaldos físicos de los depósitos

diarios son archivados en forma cronológica? √
13 Se realizan las conciliaciones por empleados

que no participan en el recibo o desembolso de √
efectivo y que no sean personas autorizadas
para firmar cheques

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

PREGUNTA
SI NO
¿Se revisa minuciosamente la conciliación
cada mes por un funcionario o un empleado √
14 responsable?
¿Se archivan adecuadamente los duplicados de

√
las fichas de depósito y quedan disponibles
15
para ser inspeccionados?
¿Se realizan por medio de cheques todos los

16 √
pagos, salvo los de caja chica?
¿La empresa trabaja con transferencias

√
17 electrónicas?
¿Existe un control adecuado para la emisión de √

18
cheques?
¿Se cuenta con un control exhaustivo del saldo

de las cuentas bancos para la emisión de
19 √
cheques?
20 ¿Para que un cheque sea pagadero se cuenta con

la firma de más de una persona?
√

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

EMPRESA MOLINOS POULTIER S.A
C.I
PREGUNTA
SI NO
¿Se hacen los pagos menores por medio de

1 caja chica reembolsable contra entrega de 10 10
comprobantes?
¿Están los pagos de caja chica soportados por

2 10 10
documentos debidamente aprobados?
¿Se concilia la cuenta bancaria de la caja chica

3
por un empleado independiente del encargado 10 10
de su custodia?
¿Se realizan arqueos sorpresa de los informes
de cobro, facturas, notas o boletas de venta,
efectivo
4 10 10
recibido por correo y otras fuentes originales
de información, con el fin de verificar si todo
el efectivo recibido se ha registrado y
contabilizado correctamente?
¿Se expiden los cheques para reponer el fondo

5
de caja chica a la orden de la persona que tiene 10 10
a su cargo la custodia de la misma?

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

PREGUNTA
SI NO
¿Existe algún límite al importe de cualquier
cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la 10 10
6 caja chica?
¿Se comparan las papeletas de depósito

7 selladas por partidas, con los registros de los 10 10
ingresos de caja?
8 ¿Se depositan los anticipos y depósitos
recibidos de clientes en forma inmediata e
10 10
intacta lo más pronto posible y se contabilizan
adecuadamente?
¿Los depósitos diarios de dineros en efectivo No lo realiza

9 son realizados por el mensajero? 1010 0 el mensajero
¿El respaldo físico de dichos depósitos es

10 entregado al contador?
10 10
¿Los depósitos son registrados de manera
11 oportuna?
10 10
12 ¿Dichos respaldos físicos de los depósitos

diarios son archivados en forma cronológica? 10 10
Se realizan las conciliaciones por empleados

13 Se tiene a
que no participan en el recibo o desembolso de
efectivo y que no sean personas autorizadas 10 una persona
0
para firmar cheques para firmar
los cheques
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

PREGUNTA
SI NO
¿Se revisa minuciosamente la conciliación
cada mes por un funcionario o un empleado 10 10
14 responsable?
¿Se archivan adecuadamente los duplicados No existen

de las fichas de depósito y quedan 10 0 duplicados de
15
disponibles para ser inspeccionados? todos los depósitos
¿Se realizan por medio de cheques todos los

16 10 10
pagos, salvo los de caja chica?
¿La empresa trabaja con transferencias

10 10
17 electrónicas?
¿Existe un control adecuado para la emisión

18
de cheques? 10 10
¿Se cuenta con un control exhaustivo del
saldo de las cuentas bancos para la emisión
19 10
de cheques? 10
20 ¿Para que un cheque sea pagadero se cuenta 10 No es necesario

0
con la firma de más de una persona? la firma de otra
persona.

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT
NC= 160*100/200
NC= 80%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 80%
𝑁𝑅 = 20%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno bajo un riguroso estudio se determina que
existe un nivel de confianza de 80% lo que demuestra un nivel alto de confianza; mientras que se
determina un nivel de riesgo de 20% lo que demuestra un nivel de riesgo bajo. No se realiza una
autoevaluación de control interno lo que debilita el mismo.

L.P.T.G
JOLIMA
ESTADO DE CUENTA
Cuenta Corriente
Página 1 de 2 500-8942
MENA PEREZ MAGDALENA BEATRIZ C.I. /RUC 0502145873

CUENTA:3409442604/ CICLOS 2-ABR SEC 70-000421
DETALLE DE MOVIMIENTOS
FECHA OFIC. N.DOC. DESCRIPCION DEBITO CREDITO SALDO

02-abr 8882 1661 PAGO CHEQUE CAMARA 240.00 4941.22
03-abr 68 1674 PAGO CHEQUE 900.00 4041.22
06-abr 488 1677 PAGO CHEQUE 1,930.00 2,111.22
06-abr 3 12023491 DEPOSITO 2,060.90 4,172.12
06-abr 3 12030192 REMESA CHEQUES 168.91 4,361.03
06-abr 3 12044928 DEPOSITO EFECTIVIZADO 83.27 4,444.30
06-abr 3 12055092 DEPOSITO EFECTIVIZADO 90.71 4,535.01
07-abr 468 678 PAGO CHEQUE 750.00 3,785.01
09-abr 129 1679 PAGO CHEQUE 238.20 3,546.81
13-abr 8386 1673 PAGO CHEQUE CAMARA 302.28 3,244.53
13-abr 488 1682 PAGO CHEQUE 384.50 2,457.98
14-abr 49 1680 PAGO CHEQUE 630.54 1827.44
14-abr 8386 1685 PAGO CHEQUE CAMARA 791.50 -410,26
14-abr 3 5655201 REMESA CHEQUES 20.50 -389.76
14-abr 3 5663911 DEPOSITO EFECTIVIZADO 43.51 -346.25
14-abr 3 5704877 DEPOSITO 1057.13 1,002.49
14-abr 40 1686 PAGO CHEQUE 79.92 922.57
14-abr 214 1688 PAGO CHEQUE 99.13 823.44
JOLIMA
14-abr 901 610066145 **CARGO CONSIDERACION CAMARA 2.68 820.76

14-abr 901 610066145 IVA COBRADO 0.32 820.44
15-abr 49 1689 PAGO CHEQUE 2,366.39 -1,545.95
16-abr 3 5920046 DEPOSITO 4,000.00 2,454.05
16-abr 3 5020848 INTERES SOBREGIRO 0.66 4,453.39
16-abr 313 1691 PAGO CHEQUE 78.72 2,374.67
16-abr 901 610065070 **CARGO CONSIDERACION CAMA 2.68 2,371.99
16-abr 901 610065070 IVA COBRADO 0.32 2,371.67
17-abr 49 1690 PAGO CHEQUE 2,366.39 5.28
21-abr 3 5355293 DEPOSITO 860.00 865.28
21-abr 3 5335506 REMESA CHEQUES 303.26 1,168.54
23-abr 214 1694 PAGO CHEQUE 333.50 835.04
27-abr 91 8158672 REMESA CHEQUES 300.00 391.25
27-abr 91 8162851 DEPOSITO EFECTIVIZADO 384.00 775.25
27-abr 91 8185860 DEPOSITO 1,000.00 1,775.25
27-abr 3 1665 PAGO CHEQUE 22.50 1,752.25
29-abr 12 5827949 TRANSFERENCIA DE INTERNET 261.40 1,944.15
30-abr 3617 1844822 PAGO DIRECTO TRANSFE. RECIBI 150.00 2,094.15
30-abr 3 1700 PAGO DE CHEQUE 182.21 1,911..94
RESUMEN DE CHEQUES
CHEQUE FECHA MONTO CHEQUE FECHA MONTO CHEQUE FECHA

1661 02-abr 240.00 1680 13-abr 630.54 1689 15-abr
1662 13-abr 127.00 1681 13-abr 275.05 1690 17-abr
1665 27-abr 22.50 1682 13-abr 384.50 1691 16-abr
1673 09-abr 302.28 1684 14-abr 791.50 1692 27-abr
1674 03-abr 900.00 1685 14-abr 791.50 1693 23-abr
1677 06-abr 1,930.00 1686 14-abr 79.92 1694 28-abr
1678 07-abr 750.00 1687 14-abr 654.70 1695 30-abr
1679 07-abr 238.20 1688 14-abr 99.13
JOLIMA

CEDULA ANALITICA C.A
1/3
PERIODO AL 30 DE ABRIL
LIBRO BANCOS
MOVIMIENTO BANCARIO DEL MES DE ABRIL
FECHA CONCEPTO INGRESOS EGRESOS TOTAL
SALDO ANTERIOR 5181,22
02/04/2017 PAGO CHEQUE CAMARA N° 1661 240 4941,22
03/04/2017 PAGO CHEQUE N°1674 900 4041,22
06/04/2017 PAGO CHEQUE N°1677 1930 2111,22
06/04/2017 DEPOSITO N°12023491 483,27 2594,49
06/04/2017 DEPOSITO EFECTUALIZADO N°12044928 789,5 3383,99
07/04/2017 PAGO CHEQUE N°1678 750 3596,1
07/04/2017 PAGO CHEQUE N°1679 238,2 3357,9
09/04/2017 PAGO CHEQUE CAMARA N° 1673 302,28 3055,62
13/04/2017 PAGO CHEQUE N°1682 384,5 2269,07
13/04/2017 PAGO CHEQUE N°1680 630,54 1638,53
14/04/2017 REMESAS CHEQUES N° 5655201 20,5 212,83
14/04/2017 DEPOSITO N°04877 1057,13 1327,44
14/04/2017 PAGO CHEQUE N°1686 79,92 1247,52
14/04/2017 PAGO CHEQUE N°1688 99,13 1148,39
14/04/2017 CARGO CONSIDERACION CAMARA 2,68 1145,71
14/04/2017 IVACOBRADO N° 61006145 0,32 1145,39

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

1/3
16/04/2017 DEPOSITO N°58200048 4100 5245,39

16/04/2017 PAGO CHEQUE N°1691 78,72 5166,67
17/04/2017 PAGO CHEQUE N°1690 2366,39 2800,28
21/04/2017 DEPOSITO N°5335506 860 3660,28
21/04/2017 REMESAS CHEQUES N° 5335506 303,26 3963,54
23/04/2017 PAGO CHEQUE N°1694 333,5 3630,04
27/04/2017 PAGO CHEQUE N°1692 743,79 2886,25
27/04/2017 REMESAS CHEQUES N° 8158672 300 3186,25
27/04/2017 DEPOSITO 1000 4186,25
27/04/2017 PAGO CHEQUE N°1691 22,5 4163,75
30/04/2017 PAGO DIRECTO TRANSFERENCIA RECIBIDAS 150 4243,75
30/04/2017 PAGO CHEQUE N°1700 182,21 4061,54

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

3/3
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 30 DE ABRIL DEL 2017
SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO 1911,94
+DEPOSITOS EN TRANSITO
-CHEQUES EN CIRCULACION
SALDO CONCILIADO 1911,94
SALDO SEGÚN LIBROS 4061,54

+NOTAS DE CREDITO 1111,95
NOTAS DE CREDITO N°12030192 188,91
NOTAS DE CREDITO N°8162851 384
NOTAS DE CREDITO N° 5827949 261,4
-NOTAS DE DEBITO -3161,55
NOTAS DE DEBITO N° 1685 791,5
+/- ERROR EN EL REGISTRO 100 ᶲ

DEPOSITO N° 5820048 100
SALDO CONCILIADO 1911,94 √
Elaborado por: Fecha

M.L.L.J;J.E.P.CH;L.P.T.G 28/06/2017
Revisado por: Fecha
M.A.F.H 10/08/2017
JOLIMA

HOJA DE RECLASIFICACION H.R
1/3
LIBRO DIARIO
2017 PAG. 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30-abr -a-
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 188,91
BANCOS 188,91
GASTO SERVICIOS BANCARIOS 188,91
PARA REGISTRAR NOTAS DE CREDITO N° 12030192
30-abr -b-
BANCOS 43,51
PROVEEDORES 43,51
30-abr -c-
BANCOS 234,13
PROVEEDORES 234,13
30-abr -d-
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 384
BANCOS 384
PROVEEDORES 384
30-abr -e-
BANCOS 261,4
PROVEEDORES 261,4
PASAN 1111,95 1111,95

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

2/3
2017 PAG 2
VIENEN 1111,95 1111,95
30-abr -f-
PRESTAMOS BANCARIOS 791,5
BANCOS 791,5
PARA REGISTRAR NOTAS DE DEBITO N°1685
30-abr -g-
PROVEEDORES 2366,39
BANCOS 2366,39
30-abr -h-
BANCOS 0,66
30-abr -i-
BANCOS 2,68
30-abr -j-
IVA COBRADO 0,32
BANCOS 0,32
PASAN 3161,55 3161,55

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

3/3
2017 PAG 3
VIENEN 3161,55 3161,55
30-abr -k-
BANCOS 100
PROVEEDORES 100
PARA REGISTRAR DEPOSITO EN ERROR EN EL REGISTRO
N°5820048
-L-
BANCOS 759000
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 759000
PARA REGISTRAR LETRA DE CAMBIO N°
-M-
ANTICIPO CLIENTES 15300
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 15300
PARA REGISTRAR ABONO DE LA CORPORACIÓN LA FAVORITA
TOTAL 777561.55 777561.55

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

HOJA DE AJUSTES H.A
1/1
PERIODO AL 30 DE ABRIL DEL 2017
2017 PAG 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30-abr -1-
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 603401
UTILIDADES ACUMULADAS 603401
PARA REGISTRAR DIFERENCIA EN REGISTRO DE DOCUMENTO
-2-
BANCOS 6700
ANTICIPO CLIENTES 6700
PARA REGISTRAR ABONO DE CLIENTE FRECUENTE
TOTAL 610101 610101

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

HOJA DE RECLASIFICACION H.T
1/1
HOJA DE TRABAJO
SALDO SALDO
REF/PT CUENTAS CONTABILIDAD DEBE HABER AJUSTADO RECLASIFICACION CONCILIADO
DEBE HABER
a BANCOS 4061,54 1911,94 188,91 791,5 1911,94
b BANCOS 43,51 2366,39
c BANCOS 234,13 0,66
d BANCOS 384 2,68
e BANCOS 261,4 0,32
TOTAL 4061,54 1911,94 1111,95 3161,55 1911,94

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

HOJA DE RECLASIFICACION C.S
1/1
CEDULA SUMARIA
REF/PT CUENTAS S/CONTABLE AJUSTE RECLASIFICACION S/AUDITADO
DEBE HABER
A BANCOS 4061,54 4061,54
H.R BANCOS 188,91 4250,45
H.R BANCOS 43,51 4293,96
H.R BANCOS 234,13 4528,09
H.R BANCOS 384 4912,09
H.R BANCOS 261,4 5173,49
H.R BANCOS 791,5 4381,99
H.R BANCOS 2366,39 2015,6
H.R BANCOS 0,66 2014,94
H.R BANCOS 2,68 2012,26
H.R BANCOS 0,32 2011,94
H.R BANCOS 100 ᶲ 1911,94

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR
N° OBJETIVOS
1 Conocer específicamente las actividades realizadas en cada proceso productivo.
2 Evaluar el control interno.
3 Determinar funciones y responsabilidades.

POR
1 Verificar la existencia y aplicación de
una política para el manejo de las
cuentas por cobrar.
2 Determinar la eficiencia de la política
para el manejo de las cuentas por
cobrar.
3 Verificar que los soportes de las
cuentas por cobrar se encuentren en
orden y de acuerdo a las disposiciones
legales.
4 Observar si los movimientos en las
cuentas por cobrar se registran
adecuadamente.
5 Revisar que exista un completo
sistema de control de las cuentas por
cobrar, actualizado y adecuado a las
condiciones de la empresa.
6 Comprobar que las modificaciones de
las cuentas por cobrar sean
correctamente autorizadas por quien
corresponda.
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA


POR
7 Verificar que las cuentas por cobrar

estés adecuadamente respaldadas.
8 Comprobar que las cuentas por cobrar

estés vigentes y que las medidas de
seguridad se apliquen correctamente
9 Verificar la existencia de un manual

de funciones del personal encargado
del manejo de las cuentas por cobrar.
10 Evaluar el conocimiento y
cumplimiento del manual de
funciones del personal encargado del
manejo de las cuentas por cobrar por
parte de los clientes y deudores.
11 Controlar el efectivo recibido de
proveedores.
12 Efectuar compensaciones de cuentas

a pagar contra cuentas a cobrar.
11 Controlar Notas de débito y de crédito

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA


POR
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Verificar qué cuentas por cobrar han

sido canceladas oportunamente, con
atrasos, o si no han sido pagadas o
protestadas.
2 Examinar las facturas de clientes, así
como otros documentos justificativos
de las cuentas por cobrar.
3 Verificar que los montos cobrados
por concepto de intereses hayan sido
debidamente calculados.
4 Verificar si existen cuentas por cobrar
a proveedores.
5 Verificar las notas de créditos
emitidas por el proveedor y ver si
coincide con los documentos que
respalden la devolución.
6 Examinar la boleta de venta que
originó el documento por cobrar,
chequear que correspondan los
valores y plazos y ver si coinciden.
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA


POR
PRUEBAS SUSTANTIVAS
7 Verificar físicamente junto con la

persona responsable de las cuentas
por cobrar los documentos que
respalden los documentos por cobrar.
8 Comprobar físicamente la existencia

de títulos, cheques, letras y
documentos por cobrar e investigar
cualquier irregularidad.
9 Verificar que los datos de los
deudores sean correctos, nombre,
RUC, domicilio particular y laboral.
10 En caso de existir arriendos por
cobrar, verificar que exista el contrato
de arriendo respectivo y si el monto
coincide con el canon de arriendo.
11 Confirmar el saldo de la cuenta

directamente con el cliente.
12 Verificación de cobros posteriores.

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA


POR
PROCEDIMIENTOS
GENERALES
1 Elaborar ajustes y/o reclasificaciones
2
Elaborar la hoja de hallazgos

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
RESPUESTA
Nº PREGUNTAS OBSERVACIÓN
SI NO
¿El encargado de la recuperación de la
cartera, efectúa periódicamente cuadros de √
1 antigüedad de saldos?
¿Se realiza el cálculo de las respectivas
provisiones sobre cuentas incobrables de
acuerdo a las ventas a crédito presentadas
2 durante el período? √
¿Se revisa continuamente el proceso de
autorización de las ventas a crédito y se
determina si fueron efectuadas cumpliendo
3 la normativa interna? √
¿Existe establecimiento de condiciones de
4 crédito? √
¿Se envía una autorización del crédito a
5 Facturación? √
¿Se lleva un control adecuado de los
6 anticipos recibidos de sus clientes? √
¿A esta cuenta solo se debita por razón de
clientes generados por las ventas
7 únicamente? √
¿Se registran anticipos de la empresa
8 relacionada en esta cuenta? √
¿Existe una conciliación del detalle de este
9 saldo de cuenta con el mayor general? √
¿Realiza un control adecuado de las
10 asignaciones de recuperación de cartera? √
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

RESPUESTA
Nº PREGUNTAS OBSERVACIÓN
SI NO
¿El encargado de la recuperación de la
cartera, efectúa periódicamente cuadros de
1 antigüedad de saldos? 10 10
¿Se realiza el cálculo de las respectivas El cálculo de la provisión
provisiones sobre cuentas incobrables de se lo realiza mediante una
acuerdo a las ventas a crédito presentadas política interna
2 durante el período? 10 0
¿Se revisa continuamente el proceso de
autorización de las ventas a crédito y se
determina si fueron efectuadas cumpliendo
3 la normativa interna? 10 10
¿Existe establecimiento de condiciones de
4 crédito? 10 10
¿Se envía una autorización del crédito a
5 Facturación? 10 10
¿Se lleva un control adecuado de los No existe control alguno de
6 anticipos recibidos de sus clientes? 10 0 los anticipos recibidos
¿A esta cuenta solo se debita por razón de
clientes generados por las ventas
7 únicamente? 10
¿Se registran anticipos de la empresa
8 relacionada en esta cuenta? 10
¿Existe una conciliación del detalle de este
saldo de cuenta con el mayor general?
9 10 10
¿Realiza un control adecuado de las No porque supera los 30
asignaciones de recuperación de cartera? días de la recuperación de
10 10 0 cartera de crédito.
TOTAL 100 70
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

NIVEL DE CONFIANZA
NC = CT * 100 / PT
NC= 70*100/100
NC= 70%
NIVEL DE RIESGO:
𝑁𝑅 = 100 − 70%
𝑁𝑅 = 30%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 96%

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el cuestionario de control interno bajo un riguroso estudio se determina que
existe un nivel de confianza de 70% lo que demuestra un nivel alto de confianza; mientras que se
determina un nivel de riesgo de 30% lo que demuestra un nivel de riesgo bajo. No se realiza una
autoevaluación de control interno lo que debilita el mismo.

L.P.T.G
JOLIMA

AUDITORÍA FINANCIERA A.D.C
1/2
ANALITICA DE DOCUMENTOS POR
COBRAR
DEL 30 DE ABRIL DEL 2017
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DETALLADO ENCONTRAMOS LO SIGUIENTE

AL 30 DE ABRIL DEL 2017
DOCUMENTOS POR COBRAR 3325990

CUENTAS POR COBRAR
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES -120000
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 65000
ANTICIPO A PROVEEDORES 0
ANEXO DE DOCUMENTOS POR COBRAR

AL 30/04/207
VALOR
DEUDOR DOCUMENTO EMISION PLAZO DOCUMENTO
MARCO ACUÑA L/C N 6/6 15/11/20116 6 MESES 490000
CELINDA ROJAS L/C N 4/4 06/01/2017 4 MESES 627600
ELIZABETH PROAÑO L/C N 3/3 12/02/2017 3 MESES 759000
PAUL TERAN L/C N 1/1 18/04/2017 1 MES 463500
ANITA HIDALGO L/C N 1/1 21/04/2017 1 MES 318900
MANUEL LOPEZ L/C N 2/2 20/03/2016 2 MESES 666990
SALDO LIBRO 3325990

M.L.L.J;J.E.P.CH;L.P.T.G 28/06/2017
Revisado por: Fecha

M.A.F.H 10/08/2017
JOLIMA

AUDITORÍA FINANCIERA
A.D.C
ANALITICA DE DOCUMENTOS POR 2/2
COBRAR
VALOR SALDO DE
DEUDOR DOCUMENTO EMISION PLAZO DOCUMENTO AUDITORIA
MARCO ACUÑA L/C N 6/6 15/11/2016 6 MESES 490000 490000
CELINDA ROJAS L/C N 4/4 06/01/2017 4 MESES 627600 627600
MANUEL JACOME L/C N 3/3 12/02/2017 3 MESES 759000 0*
PAUL TERAN L/C N 1/1 18/04/2017 1 MES 463500 463500
ANITA HIDALGO L/C N 1/1 21/04/2017 1 MES 318900 318900
ELIZABETH PROAÑO L/C N 2/2 20/03/2016 2 MESES 666990 63589*
2248090 √ 1963589 ∑
NO SE COMPROBO LA LETRA DE CAMBIO 2/2 MANUEL JACOME POR CUANTO AL 30 DE ABRIL DEL 2017
EL CLIENTE CANCELO DIRECTAEMNTE AL BANCO PICHINCHA EL CUAL EMITIO UNA NOTA DE CREDITO A
FAVOR DE LA EMPRESA
EXAMINAMOS LA LETRA DE CAMBIO 3/3 DE ELIZABETH PROAÑO DESPUES DE INVESTIGACIONES

ENCONTRAMOS QUE HUBO UN ERROR EN EL REGISTRO QUE LA CANTIDAD CORRECTA ES DE 63589
Elaborado por: Fecha: 28/06/2017

M.L.L.J;J.E.P.CH;L.P.T.G
Revisado por: Fecha: 10/08/2017
M.A.F.H
JOLIMA

AUDITORÍA FINANCIERA A.C.C
ANALITICA DE CUENTAS POR 1/4
COBRAR
ANEXO DE CUENTAS POR COBRAR
LA POLITICA DE LA EMPRESA CONSIDERA VENTAS A CREDITO, SIN DOCUMENTOS

HASTA POR 30 DIAS
ANEXO DE CUENTAS POR COBRAR AL 30/04/2017
FACTURA N° CLIENTE MONTO FECHA
0010010000627 SUPERMERCADO MACOR 326600 30/01/2017
0010010000632 510000 30/02/2017
0010010000681 20000 30/03/2017
0010010000692 17500 20/04/2017
0010010000674 EL LOJANITO 50600 25/01/2017 874100
0010010000669 33000 15/02/2017
0010010000711 58900 28/02/2017
0010010000785 60200 30/04/2017
0010010000791 CORPORACION FAVORITA 75725 18/02/2017 202700
0010010000637 6660 28/04/2017
0010010000626 27500 30/03/2017
0010010000627 49000 28/03/2017
0010010000710 7500 21/01/2017 166385
0010010000717 MULTISA 10300 28/01/2017
0010010000623 8100 30/01/2017
0010010000648 5000 26/04/2017 23400

M.L.L.J;J.E.P.CH;L.P.T.G 28/06/2017
Revisado por: Fecha

M.A.F.H 10/08/2017
JOLIMA

AUDITORÍA FINANCIERA
ANALITICA DE CUENTAS POR A.C.C
2/4
COBRAR
SUPERMERCADO
0010010000671 SANTAMARIA 39000 15/01/2017
0010010000682 41500 25/04/2017
0010010000718 20300 28/04/2017 100800
0010010000706 1367385
SE REGISTRO 15300 COMO ANTICIPO DE CLIENTE CORPORACION FAVORITA
DEPOSITADO
-EN EL BANCO PICHINCHA DEPOSITO N° 3475 COMPROBADO A POSTERIORIDAD QUE LA
CORPORACION FAVORITA COMO ABONO DE SU CUENTA.
-SE HALLO 6700 COMO ANTICIPO DE LOS CLIENTES DEPOSITADO EN EL BANCO
PICHINCHA
DEPOSITO N°9573 COMPROBADO QUE EL SEÑOR PABLO MORAN.

M.A.F.H
JOLIMA

AUDITORÍA FINANCIERA A.C.C
ANALITICA DE CUENTAS POR 3/4
COBRAR
DIAS DE SALDO
CLIENTE FACTURA N° FECHA MONTO VENCIMIENTO AUDITADO
SUPERMERCADO MACOR 0010010000627 30/01/2017 326600 90 dias 326600
√Ɯ≠
0010010000632 28/02/2017 510000 60 dias 510000

0010010000681 30/03/2017 20000 30 dias 20000
0010010000692 20/04/2017 17500 9 dias 17500
EL LOJANITO 0010010000674 25/01/2017 50600 94 dias 50600
0010010000669 15/02/2017 33000 42 dias 33000
0010010000711 28/02/2017 58900 60 dias 58900
0010010000785 30/03/2017 60200 30 dias 60200
CORPORACION FAVORITA 0010010000791 18/02/2017 75725 69 dias 60425
0010010000637 27/04/2017 6660 2 dias 6660
0010010000626 30/03/2017 27500 30 dias 27500
0010010000627 28/03/2017 49000 31 dias 49000
0010010000710 21/01/2017 7500 100 dias 7500
MULTISA 0010010000717 28/01/2017 10300 91 dias 10300
0010010000623 30/01/2017 8100 90 dias 8100
0010010000648 26/04/2017 5000 3 dias 5000
SUPERMERCADO
SANTAMARIA 0010010000671 15/01/2017 39000 104 dias 39000
0010010000682 25/04/2017 41500 4 dias 41500
0010010000718 27/04/2017 20300 2 dias 20300
1367385

M.A.F.H
JOLIMA

AUDITORÍA FINANCIERA S.D.C.C
SUMARIA DE DOCUMETOS Y 4/4
CUENTAS POR COBRAR
SALDO
AUDITORIA SALDO AJUSTE DE SALDO
REFT/PT CUENTAS ANTERIOR CONTABLE RECLASIFICACION AUDITORIA
DEBE HABER
D1 DOCUMENTOS POR COBRAR 2248090 603401 759000 (L) 2092491
C1 CUENTAS POR COBRAR 1367385 15300 (M) 1352085
3615475 ∑

M.A.F.H
JOLIMA
MOLINOS POULTIER S.A H.H

1/2
HOJA DE HALLAZGOS
COMPONENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
PERIODO DEL 1 AL 30 ABRIL DEL 2017F
NOMBRE DEL CAUSA EFECTO

N°
HALLAZGO CONDICION CRITERIO
RECOMENDACION
Debilidad en el
Incumplimiento de los
control interno de la
Existe personal que objetivos de la empresa Al Gerente
empresa
no está al tanto de los a causa de su Retraso en las Dar capacitaciones a su personal sobre
Falta de conocimientos a Falta de capacitación
1 objetivos desconocimiento por metas trazadas por la información básica de la empresa en
los objetivos de la empresa del personal en cuanto
establecidos por la parte del personal de la cada departamento cuanto a objetivos que persigue la
a los objetivos y
empresa empresa misma
políticas de la
empresa
2
Ineficiencia de la
persona encargada de
registrar los Origina
Se encontró un error A la Contadora
Falta de actualización en el Incumplimiento del movimientos información
en cuanto al registro Revisar el estado de cuenta de la
sistema contable de los manual de funciones bancarios diferente a la
de un deposito por un empresa y actualizar el registro de
movimientos bancarios para su cargo proporcionada por
valor de $100 movimientos bancarios
el banco

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

H.H
HOJA DE HALLAZGOS 2/2
COMPONENTE CUENTAS POR COBRAR
PERIODO DEL 1 AL 30 ABRIL DEL 2017F
NOMBRE DEL CAUSA EFECTO

N°
HALLAZGO CONDICION CRITERIO
RECOMENDACION
Se observó que existe

una diferencia entre Incumplimiento de las Inadecuado manejo A la Contadora
Incumplimiento en los Fraude
el saldo registrado en políticas contables de los registros Revisar que se cumplan con las
registros contables de Desvió de fondos
1 contabilidad y el Incumplimiento de los contables políticas contables en cuanto al registro
acuerdo con las políticas de Desconfianza en la
saldo de anexos de principios de control Inobservancia de de los saldos de cuentas por cobrar
cobranza entidad
cuentas de cobrar interno políticas contables
2 Falta de
comunicación entre
los clientes y el
Se pudo verificar que personal encargado
el saldo de cuentas No se cumple con del registro de cuentas A la Contadora
Inobservancia de por cobrar después los principios de por cobrar Verificar que se cumpla con las
Información
documentos de acuerdo de realizar las Debilidad en el políticas de crédito y cobranza de la
con los registros de respectivas
integridad, financiera
procedimiento de incorrecta empresa
movimientos bancarios evaluaciones del valuación y control interno
señor Manuel Jácome veracidad
fue de $759000

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

INFORME DE AUDITORIA I.A 1/7
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENDENTES
Señor Patricio Eastman

GERENTE GENERAL DE MOLINOS POULTIER.
Presente. -
Dictamen sobre los estados financieros
Hemos auditado el balance general de MOLINOS POULTIER S.A, al 30 de abril del 2017 y los
correspondientes estados de resultados y de cambios en el patrimonio de los socios por el año terminado
en esa fecha, así como un resumen de políticas contables significativas y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros
La Gerencia de la Compañía es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados

financieros. Esta responsabilidad incluye adicionalmente el diseño, implementación y mantenimiento
de su sistema de control interno importante para la elaboración y presentación razonable de los estados
financieros de forma que estos carezcan de presentaciones erróneas de importancia relativa, causados
por fraude o error; la selección y aplicación de las políticas contables apropiadas; y la elaboración
razonable de estimaciones contables de acuerdo con las circunstancias normales de su operación.

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros mencionados en el
primer párrafo con base a nuestras auditorías. Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, así como
que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si los estados
financieros no contienen errores importantes, además de evaluar la propiedad de las políticas contables
usadas.
Limitaciones al alcance
La compañía durante el ejercicio analizado, atravesó una serie de situaciones de índole administrativas
que nos imposibilitaron realizar pruebas que constituyen fuentes de información determinantes en la
calificación de la opinión, tal es el caso de la no participación en la toma física de inventarios de
productos y proporcionar una completa información de las pérdidas de inventario. Los posibles efectos
de los ajustes si los hubiese tienen una influencia significativa en nuestra opinión.
Opinion
En nuestra opinion, excepto por los efectos de los asuntos que se acaban de exponer en el parrafo
anterior los saldos del Efectivo y Equivalentes al Efectivo y Cuentas por Cobrar presentan
razonablemente su situacion financiera de conformidad con las Normas Internacionales de Informacion
Financiera de MOLINOS POUTIER S.A al 30 de abril del 2017 y los resultados de sus operaciones.

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

SECCION I
ENFOQUE DEL EXAMEN
MOTIVOS DEL EXAMEN

El examen de Auditoría Financiera se la realizó en el periodo del 1 al 30 de abril del 2017, en conformidad
con la Carta de Compromiso del 28 de julio del 2017 suscrita por la firma auditora, con el objetivo de
identificar problemas de carácter económico y financiero, con respecto a la razonabilidad en los saldos de
las cuentas del Efectivo y Equivalentes al Efectivo y Cuentas por Cobrar.
OBJETIVOS DEL EXAMEN
• Evaluar los riesgos inherentes relacionados con la cuenta Efectivo y Equivalentes al Efectivo y
analizar el control interno sobre las transacciones realizadas en la misma.
• Mejorar los procesos de gestión de créditos comerciales y cobranza de la empresa para disminuir
las cuentas incobrables.
• Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el Control Interno para contribuir al fortalecimiento
de la gestión financiera de la entidad.
ALCANCE
La auditoría en las cuentas del Efectivo y Equivalentes al Efectivo y Cuentas por Cobrar abarca la revisión
y análisis de su manejo durante el periodo comprendido entre el 1 al30 de abril del 2017, en las que se
determinó las causas del movimiento del efectivo además las causas de cartera vencida que mantiene la
empresa y dar a conocer las respectivas conclusiones y recomendaciones para mejorar la administración y
control del efectivo y la gestión de créditos comerciales y cobranzas.

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

SECCION II
INFORMACION DE LA ENTIDAD
DESCRIPCION DE LA EMPRESA
La empresa MOLINOS POULTIER S.A es una sociedad cuyo representante legal es el Sr. Patricio
Eastman, se dedica a la producción harina de trigo de calidad, impulsando la producción nacional y
garantizando el desarrollo de nuestro país.
PRINCIPALES DISPOCISIONES GENERALES
La empresa MOLINOS POULTIER S.A, está obligada a llevar contabilidad razón por la cual está regida
por: Ley de Compañías, Ley de Régimen Tributario Interno, Código de Trabajo, Normas Internacionales
de Información Financiera y demás leyes que rigen a las empresas dentro del país.
La Gerencia de la Compañía efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos inherentes

relacionados con la actividad económica de la entidad, con el propósito determinar la valuación,
presentación y revelación de algunas partidas que forman parte de los estados financieros. En opinión de
la Gerencia, tales estimaciones y supuestos estuvieron basados en la mejor utilización de la información
disponible al momento, los cuales podrían llegar a diferir de sus efectos finales.
A continuación se resumen las principales prácticas contables seguidas por la Compañía en la preparación
de sus estados financieros:
J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

Efectivo y sus Equivalentes
Representa el efectivo disponible y saldos en bancos e inversiones a corto plazo de alta liquidez que son
inmediatamente convertibles a cifras de efectivo conocidas y las cuales están sujetas a un riesgo
insignificante de cambios en su valor.
Cuentas por Cobrar
Han sido valuadas a su valor nominal, las cuentas por cobrar incluyen una provisión para reducir su valor
al de probable realización. Dicha provisión se constituye en función de un análisis de la probabilidad de
recuperación de las cuentas.
FINANCIAMIENTO
La entidad financia sus actividades con recursos propios provenientes de lass atividades a la que la empresa
se dedica que es la producción de harinas de trigo.

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

SECCION III
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
1. Efectivo y Equivalentes al Efectivo
La presencia de un adecuado plan escrito para el manejo de Bancos, así como la adecuada segregación de
funciones de la persona encargada de del manejo de esta cuenta refleja saldos reales manteniendo una
veracidad en cuanto a la presentación de la información financiera
Se pudo determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos
son adecuados y válidos demostrando así que la empresa cuenta con una liquidez adecuada y también se
demuestra su solvencia.
2. Cuentas por Cobrar
Al revisar la antigüedad de saldos de cuentas por cobrar del periodo 1 al 30 de abril del 2017, se evidencio
que los clientes tardan en realizar los pagos a la empresa MOLINOS POULTIER S.A, más de 30 días de
crédito otorgados por la empresa, impidiendo reunir capital de trabajo, por esto se evidencia que la ausencia
de las políticas de créditos y cobro afecta la situación económica de la empresa.
Después de analizar todas y cada una de las metas y objetivos señalados y planteados por MOLINOS
POULTIER S.A, se observó que las mismas han sido cumplidas en forma parcial y no en su totalidad, lo
que ha ocasionado que sus procesos internos se debiliten, en algunos casos.

J.E.P.CH; L.P.T.G
JOLIMA

RECOMENDACIONES
1. Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Se recomienda al contador revisar los registros contables y sustentos que fundamentan los pagos.
Revisar los asientos contables y registrar oportunamente los asientos correspondientes a Notas de Crédito
y Debito generados por la institución financiera
Se recomienda al Gerente establecer una norma o una política que indique que siempre debe existir un
respaldo en la información de la empresa, y supervisar que cada uno de los empleados cumpla con esto
para evitar la pérdida de información.
2. Cuentas por Cobrar
Se recomienda al departamento encargado de cuentas por cobrar, aplicar políticas de cobro o crédito,
mediante la aplicación de un plan de mejoramiento en la gestión de créditos y cobranzas, en la que se
deberá cumplir una serie de pasos, que les permitirá desarrollar su trabajo de una manera eficiente, a fin
de comprometer a los clientes con el pago puntual de sus obligaciones.
Cumplir la normativa vigente en el país, especialmente la Ley de Régimen Tributario Interno y su
Reglamento, la misma que establece el 1% de provisión para incobrables.

J.E.P.CH; L.P.T.G

Molinos Poultier Fase III

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JOLIMA

JOLIMA AUDITORES S.A AUDITORAS S&A

PLAN GLOBAL DE AUDITORIA P.G.A 1/2

x x x Integridad: Desembolsos no Integridad: Confirmación 1. Confirmación Estado

PLAN GLOBAL DE AUDITORIA P.G.A 2/2

x x x Integridad: Registros e Integridad: Los registro de 4. Verificar la variación

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

COMPONENTES Respuestas OBSERVACIÓN

A ¿Los valores éticos establecidos en

Elaborado por: M.L.L.J; Fecha: 28/06/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

¿Se cuenta con una política de

¿Son frecuentes las reuniones

¿Cuente la entidad con una

¿Se evalúa el desempeño,

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

¿Se mantiene una interacción con

Políticas ¿Cuenta la entidad con un

Elaborado por: M.L.L.J; Fecha: 28/06/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

E ¿Se tienen definidos los

Elaborado por: M.L.L.J; Fecha: 28/06/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

COMPON Respuestas OBSERVACIÓN

¿Se mide la efectividad con la cual los

¿El personal tiene pleno conocimiento

Elaborado por: M.L.L.J; J.E.P.CH; Fecha: 28/06/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

I ¿Se han logrado corregir las

¿La Dirección ha establecido

Revisado por: M.A.F.H Fecha: 10/08/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

COMPONE Respuestas OBSERVACIÓN

¿La entidad ha desarrollado

¿Existen mecanismos para

Elaborado por: M.L.L.J; J.E.P.CH; Fecha: 28/06/2017

CUENARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA CUENTA

D Riesgos ¿Se evalúan los eventos

Elaborado por: M.L.L.J; J.E.P.CH; Fecha: 28/06/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

Elaborado por: M.L.L.J; J.E.P.CH; Fecha: 28/06/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

Elaborado por: M.L.L.J; J.E.P.CH; Fecha: 28/06/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

¿La dirección ha dispuesto a

Elaborado por: M.L.L.J; J.E.P.CH; Fecha: 28/06/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

¿Las autoridades prestan

Elaborado por: M.L.L.J; J.E.P.CH; Fecha: 28/06/2017

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COMPONENTES Respuestas OBSERVACIÓN

A ¿Los valores éticos establecidos en

Elaborado por: M.L.L.J; Fecha: 28/06/2017

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

¿Se cuenta con una política de

¿Cuente la entidad con una

¿Se evalúa el desempeño,

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

¿Se mantiene una interacción con

Políticas ¿Cuenta la entidad con un

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%

NIVEL DE RIESGO 100 - NC

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA EVALUACIÓN DE LA