UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS

CATEDRÁTICA:
Master. Jaime Izaguirre

PRESENTADO POR:
Nelly Margoth Montoya 201720060085
Heydi Yorgeni Peña 201820120056
Edwin Martínez 201930010466
Román de Jesús Reyna 201730060008
Karla Yesenia Gonzales 201710030155

ASIGNATURA:
Presupuesto I

PROYECTO FINAL: Calzadora _____________

03 de abril del 2022

 ÍNDICE
Pág. #
1. Portada ………………………………………………………………… # 1
2. Introducción …………………………………………………………. # 2
3. Datos generales ……………………………………………………… # 3
4. Objetivos ………………………………………………………………. # 4
4.1 General
4.2 Especifico
5. Metodología …………………………………………………………… # 5
6. Justificación …………………………………………………………. # 6
7. Metas
8. Desarrollo practico
7.1 plan de inversión
7.2 plan de pago préstamo
7.3 presupuesto de ingresos y gastos
7.4 presupuesto de producción
7.5 presupuesto costo de lo vendido
7.6 estado de resultado
7.7 compras
7.8 caja
7.9 balance general
7.10 flujo de efectivo neto
7.11 costo de capital
7.12 VAN
7.13 TIR
7.14 PRI
9. CONCLUSIONES
10. RECOMENDACIONES
11. ANEXOS
12. BIBLIOGRAFIA
 2. INTRODUCCIÓN

El presente informe es un proyecto de creación de una empresa de calzados,

nuestra empresa está dedicada a la producción y comercialización del
calzado, tras un estudio de mercado realizado a la población objetivo, por
presentar altos índices de compra, nos llevó a la idea de complacerles en
cuanto a moda y comodidad se refiere. Desde siempre ha sido prioridad para
el público en general la comodidad y la elegancia, es por ello que nuestra
empresa estará dedicada a la creación de nuevos diseños que hagan a sus
clientes, marcar la diferencia, ya que son nuevos calzados con distintos
diseños, hechos exclusivamente para gente que gusta de la moda y la
comodidad al mismo tiempo.

El tratamiento individualizado de cada uno de nuestros productos, elaborados

con selectos materiales tratados y acabados con el cuidado de las manos con
las que tradicionalmente se han fabricado los zapatos, los convierten en
verdaderas artesanías.
En Calzadora ___________________ combinamos una cadena de producción
asistida por modernas técnicas. Así se obtienen productos únicos, con formas
y materiales que otorgan distinción y comodidad al calzarlos, hacemos lo que
sabemos y de la única manera que conocemos zapatos bien hechos.
 3. Datos Generales

La Calzadora ________________ nació en la idea de un grupo de 5 estudiantes

universitarios de la Universidad Tecnológica de Honduras (UTH) interesados en el
bienestar de la ciudad, reconociendo que hay demanda en cuanto a las calzadoras
para la población, es por esa razón que en el año 2022 en fecha 01 de abril se
innovo una nueva idea en cuanto a una calzadora dedicada al servicio de las
personas.
La Calzadora _________________ tendrá lugar en Ciudad Tegucigalpa, Francisco
Morazán; Boulevard Suyapa.

El local donde estará ubicada la calzadora cuenta con una extensión vertical de 81
mts x 33 mts horizontal cuadrados
 Objetivos

Objetivo General:
 Uno de los objetivos es comprometerse a interpretar las necesidades
del cliente para lograr su satisfacción en el calzado.

 Producir y comercializar calzado de calidad en sus líneas de

presentación como lo son botas, botines, calzado formal e informal,
sandalia y deportivo elaborados con tecnología de punta.

Objetivos Específicos:
 Constituir un negocio sólido y auto sostenible que genere rentabilidad y
además perdure en el mercado. Brindando estabilidad económica a las
personas que de ella dependan. Implementar maquinaria de última
tecnología que nos permita la maximización de tiempo y costos en la
elaboración del producto.

 Ser una fuente generadora de empleos para contribuir al mejoramiento

de la calidad de vida y el bienestar de nuestra sociedad.

 Preservar el medio ambiente atreves del proceso de reciclado con los

insumos que intervienen en el proceso y con la implementación de la
tecnología de punta que reduce la generación de residuos dentro del
proceso.
Metodología

Con una investigación y detallar el entorno. Los pasos a seguir serán los
procedimientos a implementar, por medio de una investigación y un análisis del
entorno en la competencia por medio de reconocimiento visual que obtenga de
manera rápida y veras resultados que nos permitan implementar mayores
estrategias buscando un posicionamiento en el mercado como una calzadora líder
y atenta a las necesidades de nuestros clientes. Ya que hoy por hoy estas
calzadoras no están investigando y clasificando los gustos y las preferencias de
los consumidores, es por esto que es para nosotros fundamental que la empresa
clasifique sus clientes para brindar una variedad alta de posibilidades y acceso a
nuestros consumidores que ya sea en cantidades mayores o limitadas puedan
adquirir alguno de nuestros productos sin importar sus capacidades económicas.
No van ser precios tan costosos.

Tipo de Investigación

En el que partimos de una situación particular para estudiar las condiciones

económicas del municipio y de esta manera llegar a la decisión de crear nuestra
empresa, realizamos un estudio descriptivo, para identificar las características y
elementos del entorno basado en la recolección de información externa e interna,
enseguida se identifican las necesidades u oportunidades de una calzadora la
cual tendrá como fin principal el diseño, elaboración y comercialización de
calzado, la cual estará compuesta por personal administrativo y de planta, se
creará un taller de elaboración de calzado dirigido a toda la familia y consistirá en
la producción y generación de empleo, en el cual se le enseñará las técnicas de
elaboración y producción del calzado.
Misión:

Nuestra misión es proveer al cliente un producto de calidad e innovación

elaborado con tecnología de punta cuya acción va dirigida a PYMES
comercializadoras de calzado, buscando siempre rentabilidad, seguridad,
beneficios y estabilidad a su equipo humano y clientes. Contribuyendo con el
desarrollo socioeconómico, generación de empleo a nivel nacional y excelente
inter relación de su talento humano solidario y eficiente

Visión:

Llegar a ser una empresa consolidada en el mercado para el año 2025 que
brinde estándares de calidad hacia nuestros clientes por medio de tecnología de
punta con modernas instalaciones, constante innovación y adaptación a nuevas
tendencias y necesidades de nuestros clientes con un equipo altamente
calificado y comprometido, en la producción y comercialización de calzado
 RESUMEN EJECUTIVO

El presente trabajo contiene el proceso completo de la elaboración calzado

realizado por la calzadora ____________________, el sueño de esta empresa
nace como un proyecto de la clase de Presupuesto I de la Universidad
Tecnológica de Honduras. Esta empresa se especializa en la producción de
calzados. Con la finalidad de ser una empresa reconocida por nuestros productos
de calidad.

En vista de que en nuestro país hay minoría de empresas que se dediquen a la

producción de calzados, decidimos emprender este negocio y poner en marcha la
elaboración del producto, que también puede ser utilizado por toda la familia.
Empresa de la cual se espera tener mucho éxito y la aceptación de los clientes.
Justificación

El presente plan financiero estará enfocado a analizar la factibilidad para crear una
empresa de calzado, con una mejora en la producción idóneos e integrados por
contar con el apoyo y los recursos que le ofrece la empresa y la satisfacción
óptima de la necesidad del servicio a la toda población. Ofreciendo la oportunidad
de aportar soluciones mediante ideas para la creación de la calzadora que
permitan el desarrollo y empleo. Con base en lo anterior el estudio de factibilidad
confirmará o no la viabilidad de una empresa de calzado, formalizándola y
mejorando el nivel de competencia de dicho servicio teniendo como resultado
encontrar la realidad que tiene el negocio.
La idea nació de la necesidad de nosotros como actuales estudiantes
universitarios de contar con una empresa de calzado, por la cual su única
independencia y esperanza es por medio de ello, por esa razón se estableció un
plan de negocios para beneficiar a las personas.
Por esa razón se organizó un estudio de mercado basado en unas encuestas para
verificar la demanda y la oferta en cuanto a las personas interesadas en querer
formar parte de la empresa para beneficiar a las personas que la integren.

Metas

 Elaborar de manera oportuna y correcta el plan de inversión para una

fábrica de zapatos
 Determinar la factibilidad para fabricar zapatos para diferentes mercados en
el país
 Cuantificar los presupuestos para determinar el valor total de los ingresos y
egresos netos
 Establecer un precio justo de venta que se encuentre al alcance de las
personas
 Determinar el monto de los recursos económicos necesarios para llevar a
cabo el objetivo de la fábrica
 Recuperar la inversión inicial obteniendo la mayor rentabilidad en el menor
tiempo posible
 Plan de Inversión para una fábrica de Zapatos
PLAN DE INVERSIÓN
No. Descripción Costo/Unitario Costo Total Financiación Propia Financiamiento (Acreedor)
1 CAPITAL DE TRABAJO L 1,370,000.00 L 1,370,000.00
1.1 MATERIA PRIMA L 280,000.00
1.2 MANO DE OBRA DIRECTA L 230,000.00
1.3 COSTOS INDIRECTOS L 350,000.00
1.4 GASTOS DE VENTA L 230,000.00
1.5 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN L 280,000.00
2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO L 6,300,000.00 L 6,300,000.00
2.1 MAQUINARÍA INDUSTRIA (5 AÑOS) PPE L 2,500,000.00
2.2 EQUIPO DE PRODUCCIÓN ( 4 AÑOS) PPE L 1,200,000.00
2.3 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA. ( 3 AÑOS ) PPE
L 1,000,000.00
2.4 VEHÍCULOS (5 AÑOS ) L 1,600,000.00
3 GASTOS PRE-OPERATIVOS L 230,000.00 L 230,000.00
3.1 HONORARIOS GN L 100,000.00
3.2 GASTOS DE INSCRIPCIONES GN L 85,000.00
3.3 GASTOS INSTALACIÓN GN L 45,000.00
TOTAL L 7,900,000.00 L 1,600,000.00 L 6,300,000.00
PORCENTAJES DE PARTICIPACIÓN 100% 20% 80%
Se solicita un préstamo al banco con una tasa de 18% anual a un plazo de 5 años
 CÁLCULOS DEL PRÉSTAMO

A=P(i(1+i)^n)
(1+i)^n-1

A= ANUALIDAD O CUOTA L 6,300,000.00 (0.18(1+0.18)^5 0.411796396

P=PRINCIPAL O CAPITAL (1+0.18)^5-1 1.287757757
i= TASA DE INTERES
N= TIEMPO L 6,300,000.00 0.319777842
L 2,014,600.40

CUADRO DE AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO

AÑOS CAPITAL INTERÉS CUOTA SALDO % INTERÉS
0 0 0 0 L 6,300,000.00 18%
1 L 880,600.40 L 1,134,000.00 L 2,014,600.40 L 5,419,399.60 18%
2 L 1,039,108.48 L 975,491.93 L 2,014,600.40 L 4,380,291.12 18%
3 L 1,226,148.00 L 788,452.40 L 2,014,600.40 L 3,154,143.12 18%
4 L 1,446,854.64 L 567,745.76 L 2,014,600.40 L 1,707,288.48 18%
5 L 1,707,288.48 L 307,311.93 L 2,014,600.40 -L 0.00 18%
TOTAL L 6,300,000.00 L 3,773,002.02 L 10,073,002.02
 Se proyecta un incremento en las ventas anuales de un 15%

PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DE INGRESOS Y EGRESOS
Descripcion L año 1 3,219,846
año 2 L 804,962
año 3 año 4 5 años
Unidades vendidas L 60,333 L 68,281 L 71,793 L 67,201 L 73,847
DESCRIPCIÓN
Inventario final deseado L
LAÑO 1 2,219,846
5,028 L
AÑO 2 L
5,690 L
AÑO110,992
3
5,983 L
AÑO 4
5,600 L
AÑO 5
6,154
RequeridoINGRESOS
para producir LImp./ 65,361
Renta Ljurid.73,971L L 915,954
77,776 L 72,801 L 80,001
INGRESOS POR VENTAS
Inventario inicial L 19,000,000.00
L - L 21,850,000.00
L 5,028 LL25,127,500.00 L 28,896,625.00 LL 33,231,118.75
Presupuesto de estado de resultado5,690 L 5,983 5,600
OTROS INGRESOS
unidades a producir L L1,000,000.00
65,361L L
1,000,000.00
L Año 1 3,154,161 68,943 LL1,000,000.00
72,086 L 1,000,000.00
66,818 LL 1,000,000.00
74,401
Descripcion Año 2 L 788,540
Año 3 Año 4 Año 5
TOTAL INGRESOS L 20,000,000.00 L 22,850,000.00 L 26,127,500.00 L 29,896,625.00 L 34,231,118.75
VENTAS L 2,154,161 L L 25,127,500 107,708L 28,896,625
PRECIO DE VENTA L L 19,000,000
300.00 L L 21,850,000
320.00 L 350.00 L 430.00 L L 33,231,119
450.00
COSTO DE LO
UNIDADES VENDIDO
VENDIDAS
Imp./ PRESUPUESTO
Renta
L 9,526,154 jurid. DE COMPRAS
L 11,682,347
63333 DE COSTO
L 896,248
L 13,494,966 L 15,512,719
68281DE LO VENDIDO71793 67201 L 17,872,239 73847
PRESUPUESTO
UTILIDADDESCRIPCION
BRUTA
EGRESOS EN VENTAS L Año
Descripcion AÑO
1 1
9,473,846 AÑO2 2 L Año
L 10,167,653
Año AÑO
3 3
11,632,534 L Año AÑO
4 4
13,383,906 L Año Año
5 5
15,358,880
OTROS
MATERIAINGRESOS
InventarioPRIMA
inicial LL 1,000,000
L L3,360,000.003,750,382
- L LL3,864,000.00
793,846L LLL4,443,600.00
1,000,000 937,595
1,000,000
979,499 L L5,110,140.00
1,000,000 LL L5,876,661.00
1,132,732 1,000,000
1,315,443
COMPRAS
Costo de
INGRESOS
MANO
AL CONTADO
DE produccion
BRUTOS
OBRA DIRECTA
70% L 2,352,000
LL 10,473,846
L L2,760,000.002,750,382
10,320,000 L 2,704,800
L LL3,174,000.00
11,868,000
11,167,653
L 3,110,520
L LLL3,650,100.00
137,519
13,648,200
12,632,534
L 3,577,098
LL L4,197,615.00
15,695,430 L 4,113,663
14,383,906 LL L18,049,745
16,358,880
4,827,257.25
COMPRAS
COSTOS
GASTOS AL CREDI
INDIRECTOS
DE VENTAS
Inventario final
TO 30%
Producto disponible p/venta
L
L L 1,008,000
L L4,200,000.00 L 979,499
1,159,200 L1,075,114
1,333,080L L6,387,675.00
L4,197,615.00
1,533,042L L7,345,826.25
10,320,000 L 12,661,846 L 14,627,699 L 16,828,162 L 19,365,188
Imp./ Renta
2,760,000.00
793,846 L
jurid.
L L4,830,000.00
3,174,000.00L L L5,554,500.00
3,650,100.00
L 1,132,732 L 1,315,443 L 1,492,949
L4,827,257.25
1,762,998
GASTOS
GASTOS DEloVENTA
DE ADMINISTRACION L L2,760,000.00
L 3,360,000.00 L LL3,174,000.00
3,864,000.00 LLL3,650,100.00
4,443,600.00 L L4,197,615.00
5,110,140.00 L L17,872,239
4,827,257.25
5,876,661.00
TOTAL
costo DE
de COMPRAS
vendido
GASTOS FINANCIEROS
DE MATERIA
DE ADMINISTRACIÓN L 3,360,000.00
9,526,154 11,682,347
L L3,864,000.00
13,494,966 L 15,512,719 L
GASTOS LL1,134,000.00
4,508,405 L L L4,443,600.00
975,491.93 788,452.40 L L5,110,140.00
1,127,101 567,745.76 L L5,876,661.00
307,311.93
PRIMA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DE OPERACIÓN L 3,219,846
3,360,000
L L1,134,000.00
10,320,000.00
LL L LL L975,491.93
3,508,405 3,864,000
L L L L157.892925
65,361
3,154,161 4,443,600LL L L793,846.15
788,452.40
175,420
3,750,382 5,110,140L L L 307,311.93
567,745.76
4,508,405 5,876,661
5,347,650
TOTAL EGRESOS L 11,868,000.00L 19,881,491.93
L 17,574,000.00 L 68,943 L 22,530,352.40
172.1413721 LL 25,570,930.76
979,498.75 L 29,060,974.68
PAGO
5% A
RESEVAPROVEEDORES
LEGAL 90% L L
L Imp./ 907,200
Renta
160,992
13,648,200.00 L L
Ljurid. 1,043,280 L 1,199,772
L 189.3330621
157,708
72,086 L 1,302,522
187,519 L L 1,379,738
225,420
L 1,132,732.38 L L 267,382
1,586,698
DIFERENCIA L 2,426,000.00 L 2,968,508.07 L 3,597,147.60 L 4,325,694.24 L 5,170,144.07
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (JURIDICA
CUENTAS POR PAGAR DEL 10% LLL15,695,430.00
L 9) 15,954 LL
100,800 L
18,049,744.50 L
896,248
66,818 L234.8970592
115,920
74,401
L 1,075,114 L L1,315,443.11
133,308
242.6013754 L
L 1,302,522 L 1,554,295
153,304 L 176,300
1,492,948.65
UTILIDAD ANTES DE DIVIDENDOSLL 2,142,900 L 2,100,205
5,347,650 L L 1,336,912
2,487,749 L 2,980,463 L 3,525,972
10% REPARTO DE DIVIDENDOS LL 214,290 L
4,347,650 210,021
L L 217,382
248,775 L 298,046 L 352,597
L 3,360,000.00
UTILIDAD NETA DEL PERIODO LImp./ 1,928,610 L 3,864,000.00
Renta Ljurid. L L L1,554,295
1,890,185 4,443,600.00
2,238,974 L L 5,110,140.00
2,682,417 L L 5,876,661.00
3,173,375
 PRESUPUESTO DE CAJA
DESCRIPCION Año 0 Año 1 Año2 Año 3 Año 4 Año 5
APORTACION PROPIA
FINACIAMIENTO EXTERNO L 19,000,000 L 21,850,000 L 25,127,500 L 28,896,625 L 33,231,119
L 1,600,000
L 6,300,000
VENTAS AL CONTADO L 13,300,000 L 15,295,000 L 17,589,250 L 20,227,638 L 23,261,783
L 19,000,000 L 13,300,000
RECUP. DE CUENTAS POR COBRAR L 5,700,000
L 5,225,000L L 6,008,750
475,000 L L 6,910,063
5,225,000
L 7,946,572 L 9,138,558
CUENTAS POR COBRAR AÑO ANTERIOR L - L 475,000 L 546,250 L 628,188 L 722,416
L 21,850,000
OTROS INGRESOS L 15,295,000 L 6,555,000
L 1,000,000.00L L 1,000,000.00
546,250 L 1,000,000.00
L 6,008,750 L 1,000,000.00 L 1,000,000.00
TOTAL DE INGRESOS L 7,900,000 L 19,525,000 L 22,778,750 L 26,045,563 L 29,802,398 L 34,122,757
L
EGRESOS 25,127,500 L 17,589,250 L 7,538,250 L 628,188 L 6,910,063
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO L 6,300,000
L 28,896,625
GASTOS NOMINALES L 20,227,638 L 8,668,988
L 230,000
COMPRA DE MATERIA PRIMA AL CONTADO
L 722,416 L 7,946,572
L 2,352,000 L 2,704,800 L 3,110,520 L 3,577,098 L 4,113,663
L 33,231,119
PAGO A PROVEEDORES
MANO DE OBRA DIRECTA
L 23,261,783 L 9,969,336
L 907,200L L 1,043,280
830,778 L L 1,199,772
9,138,558
L 1,379,738 L 1,586,698
L 2,760,000.00 L 3,174,000.00 L 3,650,100.00 L 4,197,615.00 L 4,827,257.25
GASTOS INDIRECTOS L 4,200,000.00
L 4,830,000.00 L 5,554,500.00 L 6,387,675.00 L 7,345,826.25
GASTOS DE VENTAS L 2,760,000.00
L 3,174,000.00 L 3,650,100.00 L 4,197,615.00 L 4,827,257.25
GASTOS DE ADMINISTRACION L 3,360,000.00
L 3,864,000.00 L 4,443,600.00 L 5,110,140.00 L 5,876,661.00
PAGO DE CUOTA DE PRESTAMO L 2,014,600 L 2,014,600 L 2,014,600 L 2,014,600 L 2,014,600
IMPUESTO SOBRE LA RENTA L 915,954.00 L 896,248.00 L 1,075,114.00 L 1,302,522.00
PAGO DE DIVIDENDOS L 214,290 L 2,010,021 L 248,775 L 298,046
TOTAL DE EGRESOS L 6,530,000 L 18,353,800 L 21,934,924 L 26,529,461 L 28,188,370 L 32,192,530
FLUJO DE EFECTIVO L 1,370,000 L 1,171,200 L 843,826 -L 483,898 L 1,614,028 L 1,930,227
SALDO INICIAL L - L 1,370,000 L 2,541,200 L 3,385,026 L 2,901,128 L 4,515,156
SALDO FINAL L 1,370,000 L 2,541,200 L 3,385,026 L 2,901,128 L 4,515,156 L 6,445,382