FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS

AÑO LECTIVO: OCTUBRE 2017- JULIO 2018

CÓDIGO: 810408
ASIGNATURA: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Facilitador Noel Mavarez

1. Conceptos y Definiciones:

Finanzas públicas: Derecho Financiero: es Derecho Tributario: rama del Presupuesto Público: es
están compuestas por las un conjunto de normas derecho publico, que estudia una estimación financiera
políticas que instrumentan jurídicas que se de las normas jurídicas a través anticipada, generalmente
el gasto publico y los ordenar los ingresos y los de las cuales el Estado ejerce anual, de los egresos e
impuestos. De esta gastos públicos, su poder tributario con el ingresos del gobierno,
relación dependerá la normalmente previstos en propósito de obtener de los necesarios para cumplir con
estabilidad económica del el presupuesto general del particulares ingresos que los propósitos de un
país y su ingreso en Estado. sirvan para sufragar el gasto programa determinado.
déficit o superávit. publico en aras a la
consecución del bien común.
Política Tributaria: Actividad financiera: es Principios del presupuesto: Unidad del presupuesto:
consiste en la en la la función que este se pueden clasificar en 5 es un principio
utilización de diversos desarrollada para grupos: de previsión, de presupuestario que se enfoca
planeación, de organización,
instrumentos fiscales, procurarse los recursos a lograr que el presupuesto
de dirección y de control.
entre ellos los impuestos, necesarios y estar en de las entidades que
para conseguir los condiciones para sufragar Los principios de previsión: conforman el sector publico
objetivos económicos y los gastos públicos, son tres y se orientan a la debe ser formulado,
sociales que una destinados a satisfacer las necesidad de hacer un estudio aprobado, ejecutado,
comunidad políticamente necesidades colectivas a anticipado: Predictibilidad controlado y evaluado, con
organizada desea su cargo, mediante la Determinación cuantitativa y plena sujeción a la política
promover. prestación de los servicios Objetivo.  Los principios de presupuestaria única definida
planeación: Indican el cambio
públicos correspondientes. y adoptada por la autoridad
para lograr los objetivos
deseados: Precisión, competente, de acuerdo con
Costeabilidad, Flexibilidad, la Ley correspondiente en un
Unidad, Confianza, solo método y expresándose
Participación, Oportunidad y uniformemente.
Contabilidad por centros de
responsabilidad. Los principios
de organización: Plantean la
Importancia de la definición de
las actividades:  División del
trabajo, Responsabilidad  y 
autoridad. Los principios de
dirección: tienen que ver
con la Conducción de los
individuos hacia el logro de los
objetivos. Son: Comunicación
y Coordinación. Los principios
de control se orientan a
comparar  los objetivos con los
logros:Reconocimiento,Excepc
ión, Normas y Conciencia de
costos.

Especialidad o No afectación de Equilibrio del presupuesto: Anualidad del presupuesto:

especificidad del
presupuesto: se
manifiesta en 3 modos
cuantitativa, cualitativa y
temporal
Cuantitativa: principio que
supone que no puede
gastarse mayor cantidad
de fondos para una
finalidad que aquella que
haya sido aprobada,
siendo nulos de pleno
recursos: o llamado es cuando la suma de los es un mandato
principio del destino de las ingresos es igual al total de los temporalmente dado por el
contribuciones al gasto gastos de las administraciones legislativo al Ejecutivo, por lo
publico este principio publicas. Si los gastos superan que se refiere a un periodo
impide que la imposición a los ingresos, el país registra concreto.
fiscal tenga un destino una situación de déficit
especifico por la Ley , es publico.
decir, estos ingresos se
acumulan en un fondo
común, para sufragar
gastos públicos de forma
general e indistinta, sin
derecho los acuerdos, que se pueda afectar por
resoluciones y actos la Ley un ingreso a un
administrativos que gasto especifico.
infrinjan la expresada
norma, sin perjuicio de
las responsabilidades a
que haya lugar.
Cualitativa: son los
créditos para gastos se
destinaran
exclusivamente a la
finalidad especifica para
la cual hayan sido
autorizados en el
Presupuestos General de
la Entidad local o por sus
modalidades
debidamente aprobadas.
Temporal: es aquella que
lleva consigo que los
créditos presupuestarios
aprobados han de
ejecutados a lo largo del
ejercicio presupuestario el
cual determina su
vigencia.
Marco plurianual: es un Crédito y crédito fiscal: Ingreso público: es toda Egreso público: es la
instrumento del sistema Crédito: es una operación cantidad de dinero percibida cantidad de recursos
presupuestario que sirve financiera en la que una por el Estado y demás entes financieros, materiales y
de guía de la política persona realiza un públicos, cuyo objetivo humanos que el sector
presupuestaria de préstamo por una cantidad esencial es financiar los publico representado por el
mediano plazo del determinada de dinero a gastos públicos. gobierno emplea par el
gobierno y opera como otra persona y en la que cumplimiento de sus
marco presupuestario este ultimo, el deudor, se funciones, entre las
referencial del compromete a devolver la encuentran satisfacer los
presupuesto anual y del cantidad solicitada en el servicios públicos de la
plan de inversiones tiempo o plazo definido de sociedad.
publicas. acuerdo a las condiciones
establecidas para dicho
préstamo.
Crédito Fiscal: es el
ingreso que tiene derecho
a percibir el Estado en sus
funciones derecho publico
que provengan de
contribuciones,
aprovechamientos o de
sus accesorios.
Tesorería: es un conjunto Control Interno y Control Liquidación: es la acción de Renta pública: es aquella
de órganos, normas, Externo: liquidar, es decir, concretar el deuda mantenida por el
procedimientos, técnicas Control Interno: es el pago total de una cuenta, Estado frente a los
e instrumento orientados conjunto de normas, ajustando para ello un calculo, particulares, constituyendo
a la administración de los principios, fundamentos, cuyo procedimiento permita una forma de obtener los
fondos públicos en las procesos, procedimientos, cuantificar el tributo que el recursos financieros
entidades y organismo del acciones, mecanismos, contribuyente debe cancelar al necesarios, que se
sector publico, cualquiera técnicas e instrumentos de fisco. materializa normalmente a
que sea la fuente de control, que, ordenados, través de la emisión de títulos
financiamiento y uso de relacionados entre si y de valores o bonos.
los mismos. unidos a las personas que
conforman una institución
publica, se constituye en
un medio para lograr una
función administrativa de
Estado integra, eficaz y
transparente, apoyando el
cumplimiento de sus

Poder, potestad y Tributo: son aquellas
competencia tributaria:
Poder Tributario: es la
fuerza emanada de la
propia soberanía del
Estado, mientras que la
Potestad Tributaria: es
establecida en la norma
constitucional cuando
expresa que es el Estado
quien tiene la capacidad
para ejercer la potestad
tributaria como único
garante de establecer las
obligaciones pecuniarias
de los contribuyentes.
Competencia Tributaria:
también llamada
Competencia Fiscal, cuya
capacidad legal es la de
establecer o crear las
estrategias para gestionar
y repartir la autoridad
entre los distintos
Poderes Públicos, por
parte Estado.
objetivos institucionales y
contribuyendo al logro de
la finalidad social del
Estado.
Control Externo: es la
función fiscalizadora como
actividad principal e
imprescindible para el
Estado democrático.
Impuesto (clasificación): son Tasa (clasificación): son
pretensiones pecuniarias las prestaciones exigidas por contribuciones económicas
coactivas, con la que la el Estado (en virtud del Poder que realizan los usuarios de
Administración Publica se Imperium), fundamentándose un servicios prestado por el
financia, la cual se rige por en la necesidad de atender Estado, clasificándose en:
los principios de legalidad requerimientos sociales. Tasas Judiciales: son
y capacidad contributiva. Encontrando que se divide en: originadas por los servicios
Impuestos Directos: los cuales prestados por el Estado.
son aquellos que coinciden Distinguiéndose en este
con el sujeto jurídico campo, las cuales son:
responsable de la obligación y 1. Las de Jurisdicción Civil
el sujeto económico que Voluntarias;
soporta el tributo. 2. Las de Jurisdicción Penal
Impuesto Indirectos: son y,
aquellos donde el sujeto 3. Las de Jurisdicción Civil
jurídico no es el económico, es Contenciosa.
decir, quien paga el monto Tasas por Prestación de
respectivo Servicios Publico: son
aquellas originadas por los
servicios que fueron
prestados por el Estados. Las
cuales tiene como principales
cualidades que son de
naturaleza divisible, son
cuantificables y son
individualizada por cada
contribuyente.

Contribuciones Inmunidad fiscal: es un Autonomía tributaria: es la Administración Tributaria

parafiscales: son principio de regulación autonomía que poseen las (Seniat): es la entidad que
aquellos pagos o entre niveles territoriales. regiones para establecer se encarga de la ejecución
contribuciones que deben Aunque en nuestra impuestos dentro de los de la administración tributaria
realizar los usuarios de legislación solo se regulo parámetros que le fije la ley. nacional, la cual fue creada
algunos organismos respectos a los impuestos en el ano 1994, por una
públicos, privados o municipales en el segundo fusión realizada entre
mixtos, asegurando con aparte del articulo 180 de Aduanas de Venezuela
ello el financiamiento de Constitución de la Servicio Autónomo AVSA y el
dichas entidades de Republica Bolivariana de Servicio Nacional de
manera autónoma. Venezuela CRBV. Administración Tributaria
SENAT.

Obligación tributaria: es Hecho imponible: refiere Base Imponible: es la cuantía Alícuota: es la

aquella relación o a la circunstancia o generada por el calculo del representación o proporción
vinculación entre el presupuesto de carácter importe de determinado fijada por la ley para la
Estado y el sujeto pasivo, económico o jurídico que impuesto, a fin de satisfacer determinación de un
a través del la ley establece para por una personal natural o impuesto u otra
establecimiento de un configurar cada tributo, jurídica, es decir, la cantidad obligatoriedad tributaria,
hecho imponible. naciendo con ello la que sirve como base para obteniéndose al dividir algún
obligación tributaria realizar el calculo del cierto numero determinado
principal, es decir el pago porcentaje impositivo que de partes iguales.
de dicho tributo. corresponda, para calcular
dicho monto se multiplica la
base imponible por el
porcentaje determinado,
llamado gravamen.
Sujeto de la obligación El responsable. Agente Percusión y repercusión: Responsabilidad solidaria
tributaria: activo y de retención y agente de Percusión: es la caída del tributaria: son la soluciones
pasivo percepción impuesto sobre el sujeto legislativas en materia de
Sujeto Activo: es pasivo sobre el cual tiene la sujeción pasiva, permitiendo
normalmente el Estado, Agente de Retención: son obligación legal de pagarlo. que todos los intervinientes
aunque la ley puede los responsables directos Repercusión: es la sean coparticipe en la
atribuir dicha actividad a en cuanto al ejercicio de controversia entre el sujeto del relación jurídica tributaria
otros organismos o entes una función publica o por impuesto y los tercero tratando principal.
públicos, ya que solo la razones de actividades de trasladar el impuesto para
ley puede designar el privadas, los cuales evitar lo restringido del
sujeto activo de la participan en alguna forma consumo de ese articulo.
obligación tributaria. en la entrega de una suma
Sujeto Pasivo: recae en de dinero, teniendo la
general sobre las posibilidad de detraer una
personas naturales y cantidad que luego
jurídicas o los entes a los ingresaran a la orden del
cuales la ley le atribuya la Fisco.
calidad de sujetos de
derechos y obligaciones, Agente de Percepción: son
calculado de acuerdo a la los que por su función,
capacidad tributaria de las profesión u oficio se hallan
personas naturales es en condiciones de recibir
independiente de su una suma de dinero del
capacidad civil y sus contribuyente , cuyo monto
limitaciones. originario se le debe
adicionar el tributo que
también se depositara a la
orden del Fisco.

Determinación, Determinación sobre La evasión fiscal: es la El Estatuto del

verificación y base cierta y sobre base eliminación o disminución del Contribuyente: son las
liquidación de la presunta monto tributario producido, por garantías y derechos del
obligación tributaria Determinación sobre base parte de quienes están contribuyente, establecido en
Determinación de la cierta: es la practicada por obligados jurídicamente a nuestro texto Constitucional,
obligación tributaria: se la Administración abonar dicha cantidad, y que los cuales alertan sobre el
efectúa por parte del Tributaria, mediante la no utiliza medios fraudulentos hecho que en ausencia de
contribuyente en base a cual se dispone del o conductas ya normales por una visión orgánica y
las declaraciones juradas conocimiento directo y la ley. funcional de dichos
donde quedan sujetos a certero de los elementos principios, derechos y
la obligación, dentro de necesarios para la garantías no responde a los
los plazos y condiciones existencia de la obligación cometidos que fueron
establecidas por la tributaria sustancial, como concebidas , es bajo el efecto
normas. dimensión pecuniaria, de balanza situacional donde
Verificación de la numeral 1 del articulo 141 ambos lados pueden
obligación tributaria: COT. Siendo el equilibrar tanto la pretensión
faculta a la Administración contribuyente quien de la Administración como
Tributaria para constatar entrega la totalidad de la las expectativas del
el cumplimiento de la ley información que se contribuyente cumplidor y
y demás disposiciones de requiere tal y como lo pagador de los deberes
carácter tributario por estipula el Acta de formales y principios
parte de los sujetos requerimiento. contenidos en la Constitución
pasivos, así como Determinación sobre base de la Republica Bolivariana
ejecutar los presunta: se realiza en de Venezuela.
procedimientos de méritos de los elementos,
fiscalización y verificación circunstancia y hechos
establecidos en el Código que se vinculan con el
Orgánico Tributario hecho imponible
Liquidación de la permitiéndole determinar
obligación tributaria: es la la cuantía de la obligación
determinación del importe tributaria numeral 2 del
a cancelar por el sujeto articulo 141, 142 y 143 del
pasivo ante la deuda COT.
tributaria que mediante la
base imponible resulta, es
decir, es la operación de
calculo mediante la cual
se cuantifica el tributo a
pagar.
El sumario
administrativo: es la
culminación que se
efectúa con una
resolución donde se
determina si procediere o
no la obligación tributaria,
señalando de forma
explicito el ilícito que se
imputa, así como la
sanción pecuniaria que
corresponda, intimándose
los pagos que fueren
procedentes, establecido
en el art. 201 COT.
El amparo tributario: es
el aquel instituye y regula
una figura procesal a
favor del contribuyente, la
cual es aplicable cuando
la Administración de
forma deliberada o no, o
por demora no toma una
decisión en algún asunto
y perjudica al
contribuyente. Cuyo
objeto es satisfacer la
necesidad urgente de los
contribuyentes, en
disponer medios mas
expeditos para actuar
contra la Administración
Tributaria y evitar los
perjuicios de la inercia
administrativa.
Las Actas fiscales: es Caducidad: figura mediante la Escrito de descargo: es
donde se evidencia los cual se establece la existencia aquel donde versaran los
hechos constatados en el de una situación donde el aspectos de los hechos y
procedimiento de la sujeto tiene potestad de derechos que conllevan a
investigación, a partir de la ejercer un acto que tendrá descargar en contra del Acta
cual se cuantificara el efectos jurídicos; si dentro de Fiscal, es decir, es la facultad
importe de la obligación ese lapso perentorio no que posee el contribuyente
tributaria que el entabla una acción para exigir de elaborar un escrito sobre
contribuyente debe se resarcido el derecho lo las actuaciones observadas
cancelar o pagar, pierde. por la Administración
establecida en el articulo Tributaria, aunque no tiene
193 del COT carácter probatorio a las
pruebas aportadas.
Los recursos tributarios: Medida cautelar tributaria: Incidencia tributaria: es el
medios de defensa que le es cualquier medida adoptada efecto por el cual un
otorga la ley a los en juicio o proceso, a instancia impuesto acaba recayendo
contribuyentes cuyos de parte o de oficio para sobre un contribuyente que
derechos fueron prevenir que la resolución del no puede trasladarlo a otros.
vulnerados por un acto mismo sea mas eficaz.
administrativo, cuya
finalidad es obtener la
revocación o modificación
de dicho acto al
demostrarse su ilegalidad.

2. Leer y analizar el Plan Nacional “Simón Bolívar” (www.an.gob.ve)

3. Leer y analizar los artículos constitucionales referidos al sistema financiero y tributario nacional

4. Leer y analizar las leyes siguientes:

Código Orgánico Tributario Ley Orgánica de la Ley Orgánica de la Ley Orgánica de la Contraloría
Administración Pública Administración Financiera del General de la República y
Sector Público control de gestión

Ley de Presupuesto Ley de Tierras Ley Orgánica de Hacienda Ley de Hidrocarburos

Pública
Ley de delitos cambiarios Ley general de Puertos Ley de la marina y actividades Ley contra la Corrupción
conexas
Ley de la Seguridad Social Ley del Régimen Prestacional Ley Orgánica de Ley de Simplificación de
(IVSS) de Vivienda Procedimientos Trámites Administrativos
Administrativos
Ley del Impuesto sobre Ley del Impuesto al Valor Impuesto sobre actividades Impuesto Inmobiliario
sucesiones, donaciones y Agregado económicas de industria,
demás ramos conexos comercio, servicios o de índole
similar (ordenanzas)

5. Las asignaciones semanales deben tener un máximo de tres páginas y ser enviadas por correo
electrónico (noelmavarez@outlook.com) en la fecha requerida (penalización de un punto por
cada día de retraso en su consignación).
6. Las exposiciones serán evaluadas con trabajo escrito (tipo monografía), exposición, láminas, etc.

7. El trabajo final deberá cumplir los lineamientos de las Normas APA

8. Los números telefónicos de contacto son: 0416 8228233 y 0414 3894379