FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN Y MARKETING

CURSO:
COSTOS Y PRESUPUESTOS

ALUMNOS:
- ANGULO CAM, CLAUDIA ALEJANDRA.
- ABANTO REYES, CARLOS DANIEL.
- ROJAS VILOCHE, LUIS GUSTAVO.
- RAMIREZ CARDENAS, ALEX GUILLERMO.
- REBAZA RODRIGUEZ SOFIA DEL CARMEN.
- VILLACORTA RUIZ, MARÍA FERNANDA.

DOCENTE:

HAYDEE ALVARADO LAVADO

2020
TRUJILLO - PERÚ
Índice:
Presentación de la empresa..........................................................................3

Organigrama de la empresa..........................................................................3

Misión y visión de la empresa........................................................................4

Análisis FODA del negocio.............................................................................4

Objetivos del negocio.....................................................................................5

Monografía de las operaciones......................................................................5

Registro de inventarios por producto.....................................................6

Kardex por producto..............................................................................8

Distribución de costos y gastos.............................................................12

Planilla de trabajadores.........................................................................12

Depreciación…………………………………………………………………13

Métodos de costeo absorbente y directo por productos.......................13

Punto de equilibrio ................................................................................14

Elaboración de estados financieros de costos...............................................14

Estado de resultados......................................................................................14

Inventario Peps...............................................................................................15

Otros costos indirectos...................................................................................16

Conclusiones………………………………………………………………………17

Recomendaciones…………………………………………………………………18

Evidencias…………………………………………………………………………..19
1. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA (INTRODUCCIÓN: INCLUYE ENUNCIADO
DEL PROBLEMA Y OBJETIVOS DEL PROYECTO)

“Sweet Bites” es una empresa que se encarga de producir y comercializar tortas en la

ciudad de Trujillo, busca satisfacer los paladares del público trujillano con su diversidad
de productos.

PROBLEMA: La empresa Sweet Bites se ha propuesto integrar un nuevo producto a su

línea de pasteles. Para ello, se debe determinar ¿Cuáles son los costos que se requerirán
en la elaboración de este nuevo producto(torta)?

OBJETIVO: Determinar los costos de elaboración de dicho producto, analizar los

beneficios que se obtendría y que es lo que más le favorece a Sweet Bites.

2. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

GERENTE
GENERAL
ASISTENTE

JEFE DE CONTADO JEFE DE PERSONAL

ENCARGADO
PRODUCCION R VENTAS DE
ADMINISTRATI
VO LIMPIEZA

3
PASTELEROS

AYUDANTE

3
3. MISIÓN Y VISIÓN DE LA EMPRESA

MISIÓN:
Somos una pastelería dedicada a la elaboración de tortas para cualquier ocasión,
ya sea cumpleaños, matrimonios, quinceañeros, y en la cual nuestros clientes
tienen el beneficio de escoger el tamaño, forma, color, diseño, etc. que quiera
para su torta, nuestra misión es preparar tortas de alta calidad utilizando las
mejores materias primas del mercado, con un precio accesible y con distintos
diseños para nuestros clientes.

VISIÓN:
La empresa SWEET BITES productora y comercializadora de tortas tiene como
visión ser una empresa líder en el negocio de pasteles y ser reconocida en todo el
país, destacándonos en la calidad de nuestros productos, innovando
continuamente los sabores, decoraciones y diseños a un precio accesible,
teniendo un excelente servicio al cliente y así obtener su máxima satisfacción.

4. ANÁLISIS FODA DEL NEGOCIO

FORTALEZAS DEBILIDADES

- Recursos humanos bien - Alto costos.

capacitados.
- Calidad.
- Mercado amplio.
- Servicio calido y eficiente.
- Variedad de productos.
- Sugerencias del vendedor.
- Ateción personalizada.
- Rutina de las personas al
comprar pasteles en el super.
- Retraso en pedidos especiales.
- Poder adquisitivo de los
clientes.

OPORTUNIDADES AMENAZAS

- Ampliación de nuestras - Competencia de otras

instalaciones. pastelerias.
- Ampliación en la variedad del - Crisis economica.
producto. - Aparición de los nuevos
- Mejora del producto. competidores.
- Promociones. - Competencia de
supermercados.
- Contacto directo con el
- Falta de telefono, Internet,
cliente.
paginas web y redes sociales.
- Buena ubicación
- Mejorar el precio respecto a la

4
 competencia.
- Uso de redes sociales.

5
5. OBJETIVO DEL NEGOCIO
Producir y comercializar tortas decoradas, con una alta calidad de productos y servicios.

 A través de nuestro producto buscamos captar la atención de los posibles

consumidores.
 Producir tortas, de alta calidad, exquisito sabor y menor costo buscando así
establecer en el mercado local.
 Dar a conocer la calidad que ofrece la materia prima que utilizamos con respecto
a nuestro producto.
 Innovar con los diseños acorde a la preferencia del cliente o del mercado,
generando así competitividad y preferencia.

6. MONOGRAFÍA DE LAS OPERACIONES UTILIDAD 40%

- Los pasteleros de producción (3) reciben por pago S/ 1200.00 c/u

- Pago a los ayudantes ganan por cada torta S/ 11.00.
- El recibo de luz es de S/ 350.00 mensual (60% producción, 20 ventas,
20% administración).
- El recibo de agua es de S/ 230.00 (70% producción, 10% ventas y 20%
administración)
- Depreciación S/ 180.00 (60% producción, 30% administración y 10%
ventas).
- Alquiler de local de producción es de S/ 180.00 (50% producción, 25%
administración, 25% ventas)
- El jefe de producción gana S/ 1200.00 mensual.
- El contador tiene un sueldo de S/ 1500.00 y Gerente General un sueldo
de S/. 1700.00.
- El encargado administrativo gana S/1000.00 mensual
- Personal de limpieza de planta (1) con un pago de S/ 800.00
- Jefe de ventas gana un sueldo de S/ 1200.00.
- Vendedor gana S/ 250.00.
- Publicidad S/ 150.00.

 REGISTRO DE INVENTARIOS POR PRODUCTO:

6
 La empresa SWEET BITES se dedica a la preparación y
comercialización de pasteles. En el presente mes se ha proyectado
la elaboración de 320 tortas de kilo.

a) Para las 320 tortas se utilizará las siguientes cantidades:

MATERIAL INDIRECTO

MI INGREDIENTES CANTIDAD VALOR TOTAL

HARINA 320 S/ 6.50 S/ 2,080.00
AZUCAR 320 S/ 2.00 S/ 640.00
MANTEQUILLA 320 S/ 6.50 S/ 2,080.00
HUEVO 2560 S/ 0.20 S/ 512.00
LECHE 320 S/ 2.00 S/ 640.00
LECHE DECOR 160 S/ 2.00 S/ 320.00
ESENCIA DE
4 S/ 7.00 S/ 28.00
VAINILLA
TOTAL     S/ 6,300.00

MATERIAL DIRECTO

MD INGREDIENTES CANTIDAD VALOR TOTAL

CHANTILLY (kilo) 160 S/ 16.00 S/ 2,560.00
MANJAR BLANCO 160 S/ 13.00 S/ 2,080.00
FRESA (kilo) 160 S/ 5.00 S/ 800.00
TOTAL     S/ 5,440.00
OTROS COSTOS INDIRECTOS:

  CANTIDAD VALOR TOTAL

CAJAS (und) 320 S/ 0.30 S/ 96.00
TOTAL     S/ 96.00

En el mes de abril se compraron los siguientes materiales:

MATERIAL INDIRECTO:
 HARINA:
01-04-20 Compró 90k a un valor de S/ 6.50 c/u.

7
 08-04-20 Compró 120k a un valor de S/ 6.50 c/u.
15-04-20 Compró 140k a un valor de S/ 6.50 c/u.

 AZUCAR:
01-04-20 Compró 100k a un valor de S/ 2.00 c/u.
08-04-20 Compró 140k a un valor de S/ 2.00 c/u.
15-04-20 Compró 138k a un valor de S/ 2.00 c/u.

 MANTEQUILLA:
01-04-20 Compró 160k a un valor de S/ 6.50 c/u.
08-04-20 Compró 100k a un valor de S/ 6.50 c/u.
15-04-20 Compró 100k a un valor de S/ 6.50 c/u

 HUEVO:
01-04-20 Compró 850und a un valor de S/ 0.20 c/u.
08-04-20 Compró 957und a un valor de S/ 0.20 c/u.
15-04-20 Compró 985und a un valor de S/ 0.20 c/u

 LECHE:
01-04-20 Compró 100lt a un valor de S/ 2.00 c/u.
08-04-20 Compró 130lt a un valor de S/ 2.00 c/u.
15-04-20 Compró 100lt a un valor de S/ 2.00 c/u.

 LECHE DECOR:
01-04-20 Compró 70lt a un valor de S/ 2.00 c/u.
08-04-20 Compró 60lt a un valor de S/ 2.00 c/u.
15-04-20 Compró 40lt a un valor de S/ 2.00 c/u.

 ESENCIA VAINILLA:
01-04-20 Compró 2lt a un valor de S/ 7.00 c/u.
08-04-20 Compró 2lt a un valor de S/ 7.00 c/u.
15-04-20 Compró 3lt a un valor de S/ 7.00 c/u.

MATERIAL DIRECTO:
 CHANTILLY:
01-04-20 Compró 90k a un valor de S/ 16.00 c/u.
08-04-20 Compró 30k a un valor de S/ 16.00 c/u.
15-04-20 Compró 50k a un valor de S/ 16.00 c/u.

 FRESAS:
01-04-20 Compró 70k a un valor de S/ 5.00 c/u.
08-04-20 Compró 50k a un valor de S/ 5.00 c/u.
15-04-20 Compró 50k a un valor de S/ 5.00 c/u.

8
  MANJAR BLANCO:
01-04-20 Compró 70k a un valor de S/ 13.00 c/u.
08-04-20 Compró 50k a un valor de S/ 13.00 c/u.
15-04-20 Compró 60k a un valor de S/ 13.00 c/u.
OTROS COSTOS INDIRECTOS:
 CAJAS:
01-04-20 Compró 200und a un valor de S/ 0.50 c/u.
08-04-20 Compró 100und a un valor de S/ 0.50 c/u.
15-04-20 Compró 110und a un valor de S/ 0.50 c/u.

 KARDEX POR PRODUCTO:

9
10
11
 DISTRIBUCIÓN DE COSTOS Y GASTOS:

12
 PLANILLA TRABAJADORES:

 DEPRECIACIÓN

13
 MÉTODO COSTEO ABSORVENTE Y DIRECTO:

 PUNTO EQUILIBRIO:

14
7. ESTADO FINANCIERO DE COSTOS

8. ESTADO RESULTADO:

9. TOTAL DE INVENTARIO PEPS:

15
10. COSTOS INDIRECTOS:

16
11. CONCLUSIONES:

17
  La empresa Sweet Bites, en síntesis, usa el método absorbente, ya
que tiene costos fijos elevados haciendo que los incluyan dentro del
precio unitario y generando un mayor incremento en la utilidad, un
máximo beneficio.

 La empresa utiliza el método PEPS porque con este se puede comprar

y se puede solicitar materia prima evitando pérdidas porque la
mayoría de nuestros insumos son perecibles y con este método se
pueden utilizar de principio a fin.

 Sweet Bites tiene como resultado punto de equilibrio 0, esto significa

que nuestra empresa no está perdiendo ni ganando. Podemos ver, que
con la producción de nuestros productos (tortas) no tenemos pérdidas
y no se tiene deudas pendientes.

 Se ve que en método variable hay más utilidades ya que no se están

tomando los gastos ni costos fijos, por ende, la empresa todavía tiene
deudas.

 La empresa utiliza el método absorbente ya que da una evaluación

más concreta porque entran gastos y costos fijo/variables.

 En planilla, se puede observar que la mayoría de colaboradores que

trabajan en la empresa cuentan con un sueldo debido a que están
sujetos a un contrato. Por otro lado, los ayudantes perciben un salario
en base a la cantidad producida de tortas en su trabajo realizado.

12. RECOMENDACIONES:

18
  A nuestra empresa Sweet Bites, le convendría mantener las
cantidades de costos por encima de gastos, en esta se da la inversión
para la materia prima o aquellas actividades que se requieren para la
generación del producto final.

 Entre gastos fijos y variables convendría que sea mayor cantidad de

gastos fijos ya que con ello tendríamos un control mes a mes de lo
que vamos a invertir. Pero, si estos fueran variables también ayuda,
sin embargo, sería mejor tenerlos ya establecidos y no estar
preocupándonos por si existirá una variación o contratiempo.

 La Empresa debería fabricar y vender mas productos para que

obtenga más utilidades, ya que en el mes Abril solo generó una
utilidad de 246.02 soles.

 Recomendaría que la empresa sweet bits siga con el método

absorbente que está trabajando y generando beneficios y reducción de
sus gastos. Que esté en constante mejora para generar una
rentabilidad mayor a futuro. Buscando mejores proveedores de la
misma forma manejando un buen kardex de salida he ingreso. Eso
evitará que tenga stock almacenado y evitar el vencimiento de
productos.

13. EVIDENCIAS:

19
20
CRITERIOS LOGRADO (4) AVANZADO (3) INTERMEDIO (2) INICIAL (1) PUNTAJE

Fuentes y Recopila y Recopila y Recopila y Recopila y

arreglo de organiza organiza organiza organiza
Información. información información, información información
necesaria, pero no limitada, limitada,
Segú n el suficiente, según el pero no
esquema según el esquema utiliza el
presentado esquema presentado. esquema.
con precision presentado
y coherencia. con
precisión.
Responsabilidad El grupo El grupo El grupo El grupo
, puntualidad y presenta a presenta a presenta con presenta a
orden. tiempo el tiempo el retraso el destiempo
informe informe informe el informe
asignado, asignado, asignado, asignado,
asimismo asimismo asimismo asimismo
cumple a cumple cumple no cumple
tiempo de parcialmente parcialmente con los
forma con la con la criterios
responsable presentación presentación establecido
y ordenado. del informe. del informe. s para la
presentaci
Muestra de Cumple con Cumple con Cumple con ón del
No realiza
evidencia de más de tres más de tres dos reuniones ninguna
reuniones reuniones reuniones virtuales, reunión,
virtuales virtuales virtuales, completan pero
establecidas, completan algunos intenta
completand los formatos formatos completar
o los en su propuestos, algunos
formatos de mayoría pero pero formatos.
recojo de participan participan por Muestran
información por lo menos lo menos la insuficiente
propuestos y la mitad de los mitad de los información
participan miembros del miembros del .
todos grupo grupo
(muestran (muestran (muestran las
las las fotos, videos y
fotos, videos fotos, videos otras
y otras y otras evidencias ).
evidencias ). evidencias ).

RÚBRICA PARA EVALUAR EL CURSO

COSTOS Y
PRESUPUESTOS

21
Claridad del El grupo El grupo El grupo El grupo
informe del presenta los presenta los presenta los presenta los
proyecto. casos que van casos que van casos que van casos que van a
a ser motivo de a ser motivo a ser motivo ser motivo de
estudio, para de estudio, de estudio, estudio,
luego para luego pero presenta pero presenta
presentar un presentar un un informe un informe
informe con informe con que no tiene incompleto.
claridad y claridad y claridad y
coherencia, coherencia, coherencia.
respetando la pero no
estructura del respeta la
proyecto estructura
del Proyecto

Trabajo en El grupo se El grupo se El grupo se El grupo se

equipo. muestra muestra muestra muestra
bastante bastante regularmente desorganizado
organizado, organizado, organizado, , sus miembros
participan todos participan porque no no cumplen las
sus integrantes, todos sus todos los funciones
cada uno integrantes, miembros del asignadas.
cumple las pero algunos grupo cumplen
funciones no cumplen a a cabalidad sus
asignadas y cabalidad sus funciones.
evidencian funciones.
orden y
responsabilidad
en su trabajo.

22