Tema 5. Tesorería y Contraloría.

Daniel Alejandro Tapia Smith

Introducción

Contraloría.

Contraloría es la actividad encargada de la planeación para el control, información financiera,

valuación, deliberación, administración de impuestos, informes al gobierno, coordinación de la
auditoría externa protección de los activos de la empresa, y valuación económica.

Entre las funciones de la contraloría encontramos las siguientes:

* Registro e información de los resultados de la operación y de la situación financiera,

* Coordinación e integración de los presupuestos,

* Control presupuestal,

* Sistemas y procedimientos,

* Auditoría interna,

* Relaciones con auditoría externa,

* Cumplimiento de obligaciones fiscales.

Tesorería.

La Tesorería es el departamento responsable de la función de las finanzas y se encarga de:

* Proponer objetivos, políticas y planes financieros,

* Mantener relaciones con inversionistas,

* Negociar la obtención de recursos,

* Promover una eficiente administración de capital de trabajo,

* Con base en planes de la empresa cuantificar requerimientos de inversiones y necesidades de

recursos,

* Identificar areas y actividades sujetas a riesgos,

* Proponer y coordinar la política fiscal de la empresa.

Tesorería

Una de las áreas dentro del rol de las finanzas corporativas es la de tesorería, también llamada:
disponibilidades, administración de efectivo, etc.
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No nos compliquemos, dicho de manera sencilla, tiene como objetivo la administración del flujo
de dinero y el capital de la empresa.

Se encarga por un lado de que la operación genere suficiente dinero y no solo eso, que, si lo hace
otorgando créditos, estos se cobren oportunamente.

Por otro lado, que las salidas de dinero estén controladas, pagos a proveedores, pagos de
préstamos, etc. Que todo se haga de manera oportuna, pero velando que el dinero que salga no
sea mucho mayor al que ingresa porque puede ocasionar conflictos.

El hecho de que su nombre sea tesorería no implica que solamente gestione movimientos en
efectivo, también debe gestionar aquellos movimientos devengados, es decir, los movimientos
que se registran en una fecha, pero cuyo pago puede ser en otra (compras o ventas a crédito, por
ejemplo).

En caso de requerirlo pueden y deben analizar posibles fuentes de financiamiento al mejor costo
para la empresa. Es decir, préstamos con las mejores condiciones posibles para la organización, o
en su defecto, otras fuentes de financiamiento.

Y en caso de tener un exceso de liquidez o circulante también pueden sugerir opciones de

inversión a las áreas de operación o ventas. Debe interponer sus mejores oficios a fin de que los
recursos de la organización vayan dirigidos a las líneas donde podrán generar mayor rendimiento.

Contraloría

Esta segunda gran parte de las finanzas se encarga del registro y procesamiento de la información
financiera dentro de la organización, no solo para la presentación a socios y accionistas sino
también para lograr el “compliance” empresarial, es decir, que la empresa cumpla a cabalidad sus
obligaciones ante entidades regulatorias y fiscales, por ejemplo, impuestos.

Dentro de esta área se encuentran las funciones de llevar correctamente la Contabilidad, declarar
oportuna, y cabalmente los Impuestos, la elaboración y correcto seguimiento de los Presupuestos,
cálculo y control de los Costos etc.

Como se puede notar, una función va más dirigida a la operación y administración del dinero y la
otra al registro y procesamiento de estos movimientos de dinero para su declaración y
presentación a instancias correspondientes.

Conclusión

Si en tu organización se manejan 2 áreas separadas para estas funciones debe existir coordinación
para que no empiecen a generarse errores por falta de comunicación.

Y no solo eso, estas áreas deben coordinar con el resto de la organización. Es muy común que el
área de Finanzas está aislada pidiendo que se reduzcan los costos e incrementen las ventas, pero
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sin entender realmente lo que aquello implica para quienes realizan la operación. Esto, aparte de
generar malos entendidos, no responde a un manejo financiero real.

Recuerda que las finanzas están para servir a la organización y a la operación y no al revés. El
objetivo es que los recursos estén gestionados de manera eficiente y se tomen las mejores
decisiones pensando en el largo plazo.