(Membrete de la firma)

ARCHIVO PERMANENTE

INDICE

NOMBRE DEL CLIENTE: _____________________________________________________

DIRECCION:_________________________________________________TEL.:__________

SECCION CONTENIDO
I. Copias de reportes de auditoría 
II. Organización interna de la compañía 
a) Gráficas de organización 
b) Lista de ejecutivos y empleados principales y sus cargos 
c) Catálogo de cuentas y manual de aplicaciones 
d) Libros de contabilidad en uso 
e) Políticas de la compañía 
f) Procedimientos 
g) _________________________________________________ 
III. Descripción de procedimientos contables. flujogramas 
IV. Estados financieros 
V. Actas de asambleas de accionistas 
VI. Actas de junta directiva 
VII. Contratos
a) Contratos de arrendamiento 
b) Préstamos bancarios 
c) Compra – Venta 
d) Activos fijos 
e) _________________________________________________ 
VIII. Asuntos misceláneos
a) Leyes y regulaciones gubernamentales 
b) Formularios principales usados por el cliente 
c) Lista de precios 
d) Litigios y/o pasivo contingente 
e) Detalle de partes relacionadas _______________________ 
f) _________________________________________________ 
IX. Historia y naturaleza de la compañía 
X. Escritura de constitución, estatutos y modificaciones al pacto social 

PREPARADO POR :_____________________________

FECHA :_____________________________
REVISADO :______________________________ A
P
 (Membrete de la firma)

ARCHIVO ADMINISTRATIVO
NOMBRE DEL CLIENTE:_____________________________________________________

DIRECCION:_________________________________________________TEL.:__________

INDICE
SECCION CONTENIDO

I) Oferta aprobada 
II) Contrato de servicios 
III) Formulario de nombramiento de auditor (para emitir Dictamen e Informe Fiscal) 
IV) Carta compromiso (entendimiento) de la auditoría 
V) Personal asignado 
VI) Programación de fechas de visitas y presupuesto de tiempos 
VII) Requerimientos de información (correspondencia) 
VIII) Remisión de informes 
IX) Cartas de Representación (Salvaguardas) 
X) Cartas de confirmación de abogados 
XI) Notificaciones recibidas por parte de la Dirección General de Impuestos Internos 
XII) Nombres y cargos de contactos con el cliente 
XIII) Otros 
XIV) _________________________________________ 
XV) _________________________________________ 

PREPARADO POR:_____________________________
FECHA
REVISADO
:_____________________________
:_____________________________
A
A
 (Membrete de la firma)

PAPELES DE TRABAJO

NOMBRE DEL CLIENTE: ____________________________________________________

PERIODO AUDITADO:_______________________________________________________
DIRECCION:_________________________________________________TEL.:__________

NOMBRE, TITULO Y CARGO DEL PERSONAL INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

DEL CLIENTE CON QUIEN COMUNICARSE PLANIFICACION DE LA AUDITORIA 1
_______________________________________ RESUMEN DE DEBILIDADES CONTROL 2
_______________________________________ AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 3
_______________________________________ COPIAS DEL INFORME 4
_______________________________________ PROGRAMAS DE TRABAJO 5

SISTEMA DE AUDITORIA APLICADO VALIDACION

Estándar ACTIVO
Bàsico Efectivo y equivalentes A
Cuentas y documentos por cobrar B
PERSONAL ENCARGADO DEL TRABAJO: Inventarios C
Partes relacionadas G
Nombre Categ. Desde Hasta Inversiones L
_______________________ ______ ______ _____ Propiedades, planta y equipo U
_______________________ ______ ______ _____ Depreciación acumulada V
_______________________ ______ ______ _____ Cargos diferidos M
_______________________ ______ ______ _____ Otros activos N
Estimación cuentas de cobro dudoso b
Amortización acumulada w

PRELIMINAR PASIVO
INTERMEDIA Pasivo a corto plazo AA
FINAL Pasivo a largo plazo BB
Otros pasivos CC

CAPITAL
Capital y reservas SS
Supervisor: ____________________________
Fecha : _____________________________ RESULTADOS x
Socio : _____________________________
Fecha : _____________________________ CUENTAS DE ORDEN z

P
T
 (Membrete de la firma)

PAPELES DE TRABAJO
NOMBRE DEL CLIENTE: ____________________________________________________
PERIODO AUDITADO: ______________________________________________________
DIRECCION:_________________________________________________TEL.:__________

NOMBRE, TITULO Y CARGO DEL PERSONAL INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

DEL CLIENTE CON QUIEN COMUNICARSE COPIAS DEL INFORME DE AUDITORIA I
_______________________________________ PROGRAMAS DE TRABAJO II
_______________________________________ RESUMEN DE HALLAZGOS III
_______________________________________ BALANCES DE COMPROBACIÓN IV
_______________________________________

SISTEMA DE AUDITORIA APLICADO AUDITORÍA DE CICLOS

Estándar 1. CICLO DE INGRESOS
Básico 1.1 Prueba global de ingresos
1.2 Prueba detallada de ingresos
PERSONAL ENCARGADO DEL TRABAJO: 1.3 Detalle de otros productos
1.4 Cuentas por cobrar
Nombre Categ. Desde Hasta 1.5 Rebajas y dev. sobre ventas
_______________________ ______ ______ _____ 1.6
_______________________ ______ ______ _____ 1.7
_______________________ ______ ______ _____
_______________________ ______ ______ _____ 2. CICLO DE EGRESOS
2.1 Prueba de egresos
2.2 Planillas
2.3 Pagos de impuestos
PRELIMINAR 2.4 Cuentas por pagar
INTERMEDIA 2.5 Gastos no deducibles
FINAL 2.6
3. CICLO DE PRODUCCIÓN
3.1 Estado de Costo de Producción
3.2 Relación de Inventarios
3.3 Autoconsumo
(CDC) 3.4
Supervisor: ____________________________ 4. NO CICLOS
Fecha : _____________________________ 4.1 Depreciaciones
Socio : _____________________________ 4.2 Estimación para cuentas incobrables
Fecha : _____________________________ 4.3 Amortización de activos diferidos

P
T
 (Membrete de la firma)

PAPELES DE TRABAJO

NOMBRE DEL CLIENTE:_____________________________________________________

DIRECCION:_________________________________________________TEL.:__________

DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO: __________________________________________________

______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________

INDICE GENERAL:
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________
___________________________________________________________ _______________

AUDITOR :_______________________________ FECHA: __________

SUPERVISOR:_______________________________ FECHA: __________ P
SOCIO :_______________________________ FECHA: __________
T
 (Membrete de la firma)

PAPELES DE TRABAJO
NOMBRE DELCLIENTE:________________________________________________________
TIPO DE AUDITORÍA: __________________________________________________________
PERÍDO AUDITOADO:________________________________________________________

NOMBRE, TÍTULO Y CARGO DEL PERSONAL INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

DEL CLIENTE CON QUIEN COMUNICARSE
I COPIAS DEL INFORME DE AUDITORÍA
II MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
III PROGRAMAS DE TRABAJO
IV CÉDULA RESUMEN DE HALLAZGOS
V ESTADOS FINANCIEROS

SISTEMA DE AUDITORÍA APLICADO AUDITORÍA DE RUBROS

1 Costos y gastos
Estándar 1.1 Prueba de egresos /Costos y gastos deducibles
1.2 Planillas / Retenciones
Básico 1.3

PERSONAL ENCARGADO DEL TRABAJO 2 Pago de impuestos y retenciones

Nombre: Cargo: 2.1 Pago de IVA / Retenciones y percepciones √
2.2 Pago a Cuenta de ISR √
2.3

3 Cálculo y pago de ISR

3.1 Cálculo del ISR
3.2 Pago del ISR
AVANCE DEL TRABAJO
4 Ingresos
Preliminar √ 4.1 Prueba global de ingresos
4.2 Prueba de detalle de ingreos
Intermedia √
5 Inventarios
Final √ 6 Propiedades, planta y equipo / Depreciación
7 Cuentas por cobrar / Cuentas incobrables
8 Proporcionalidad del crédito fiscal IVA
(CDC) 9 Reintrego a exportadores
Supervisor: ____________________________ 10 Operaciones entre partes relacionadas
Fecha: _______________________________ 11 Cumplimiento de aspectos formales
Socio: _______________________________ 12 Otros
Fecha: _______________________________