UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO NUEVA ESPARTA

ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD ESPECIALES II
SECCIÓN: 1121

LOS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Profesor:

José Salazar

Bachiller:

Samuel Bellorin CI: 26.778.404

GUATAMARE, JULIO 2.022

 INTRODUCCIÓN

Los bancos son organizaciones financieras cuya principal función es la

Intermediación Financiera, esto se refiere al proceso mediante el cual obtienen (captan)
fondos del público mediante diferentes tipos de depósito (productos pasivos) para realizar
operaciones de crédito a través de varias clases de operaciones (productos activos),
según las necesidades del solicitante.

En otras palabras, los bancos concentran los depósitos de la población y según

las políticas propias y las regulaciones de los organismos, proceden a colocarlos o
prestarlos a aquellos miembros de la comunidad que lo necesitan para invertir en sus
negocios o para aumentar su patrimonio personal, previo análisis de si éstos últimos
tienen la capacidad de devolver al banco el capital más los intereses.
 1. ASPECTOS GENERALES DE LOS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS
1.1. DEFINICIÓN
Son entidades que se dedican a trabajar con el dinero: lo reciben y lo prestan al
público obteniendo una ganancia por las operaciones realizadas.
Los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a leyes especiales y que
se dedican a trabajar con el dinero, para lo cual reciben y tienen a su custodia depósitos
hechos por las personas y las empresas, y otorgan préstamos usando esos mismos
recursos, actividad que se denomina intermediación financiera.
Una institución financiera es una compañía con ánimo de lucro que tiene como
actividad la prestación de servicios financieros a los agentes económicos de la sociedad

1.2. ORIGEN
Los antecedentes de las instituciones financieras se remontan a tiempos remotos.
Ya en la época de los griegos existían prestamistas encargados de estas tareas.
En la época mercantilista la necesidad de almacenar metales preciosos llegados
de Sudamérica, creó la necesidad de una figura que prestara el servicio de custodia. Esto
creó la figura de los primeros bancos privados. Por lo tanto, esto se considera como el
germen de las instituciones financieras como las conocemos actualmente.

1.3. CARACTERÍSTICAS
Las principales características de una entidad financiera son las siguientes:
Las entidades financieras suelen estar reguladas estrictamente, esto se debe a lo
delicado de sus funciones y a los problemas que le puede generar a un país un mal
manejo de entidades financieras (quiebra de un banco, por ejemplo).
Existe poca diferenciación. Los servicios financieros que ofrecen las entidades
suelen ser muy similares entre sí, por ello compiten en la tasa de interés y las comisiones
que cobran (aunque estas también suelen estar reguladas).
Aportan un gran valor a la economía. La actividad de intermediación resuelve un
gran problema de ineficiencia en los mercados, al lograr satisfacer la demanda de quienes
requieren financiamiento.
 1.4. CLASIFICACIÓN
Las entidades financieras pueden ser de crédito o de servicios de inversión y
actividades aseguradoras.

Las entidades de crédito

Las entidades de crédito son aquellas capaces de recibir fondos de quienes
tienen excedentes de ahorro y prestárselos a quienes tienen un déficit de dichos fondos,
con la promesa de pagarlos a quienes están prestando el dinero.
Las entidades de crédito realizan actividades tales como otorgar préstamos o
hipotecas, prestar servicios de pago, tarjetas de débito o crédito o cheques, asesorar a
empresas sobre estructura de capital, fusiones o adquisiciones, participar en la emisión
de valores, alquilar cajas fuertes, etc.
Sus servicios son muy variados y suelen estar basados en la intermediación
financiera. Por lo tanto, las entidades financieras de crédito son aquellas que intervienen
en el mercado con el objetivo de emparejar los déficits con los superávits, obteniendo una
ganancia por esa intermediación.
Las entidades de servicios de inversión y aseguradores
Estas entidades tienen actividades que no están relacionadas a la actividad
crediticia, es decir que no se encargan de prestar dinero. Su función es prestar servicios,
tales como crear un fondo de pensión de una persona u ofrecer pólizas de seguro a
personas o empresas, agencias de valores o sociedades de corretaje.

1.5. SERVICIOS QUE OFRECEN LOS BANCOS Y OTRAS INSTALACIONES

FINANCIERAS
1.5.1. SERVICIOS DE OPERACIONES PASIVAS
• Recibir depósito de dinero: las personas pueden depositar su dinero en una
cuenta bancaria, la cual puede ser de ahorro o corriente.
• Emiten y colocan acciones emitidas para aumentar el capital: la emisión de
acciones es un mecanismo que utilizan las empresas para financiarse. Dicha emisión se
realiza a través de entidades financieras, las cuales también pueden emitir sus propias
acciones.
• Emiten y colocan cédulas hipotecarias y deuda con el objetivo de cubrir
necesidades de financiamiento.
• Pueden contraer créditos con el Banco Central del país o con otras entidades
financieras del país o del extranjero.
 1.5.2. SERVICIOS DE OPERACIONES PASIVAS
• Otorgar créditos: al otorgar el financiamiento, cobran una tasa de interés que
representa su ganancia.
• Realizar giros: realizar operaciones con otras entidades financieras.
• Mantener operaciones de tarjetas de crédito o débito de las personas que
tienen cuentas en la entidad.
• Realizar operaciones de cambio de monedas: pueden comprar o vender una
moneda a cambio de otra (Forex).
• Realizar operaciones con activos financieros: pueden comprar títulos en el
mercado de valores, oro, plata o metales preciosos (generalmente son títulos respaldados
en estos valores).

2. ASPECTOS LEGALES QUE RIGEN A LOS BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
2.1. LEYES QUE LA REGULAN
2.1.1. LEY GENERAL DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS

Ámbito de Aplicación

Artículo 2°. Se rigen por este Decreto Ley los bancos universales, bancos
comerciales, bancos hipotecarios, bancos de inversión, bancos de desarrollo, bancos
de segundo piso, arrendadoras financieras, fondos del mercado monetario, entidades de
ahorro y préstamo, casas de cambio, grupos financieros, operadores cambiarios
fronterizos; así como las empresas emisoras y operadoras de tarjetas de crédito.
Asimismo, estarán bajo la inspección, supervisión, vigilancia, regulación y control
de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras las sociedades de
garantías recíprocas y los fondos nacionales de garantías recíprocas.
Igualmente quedan sometidas a este Decreto Ley, en cuanto les sean aplicables,
las operaciones de carácter financiero que realicen los almacenes generales de
depósitos….

2.1.2. DECRETO CON FUERZA DE LEY DE REFORMA DE LEY GENERAL DE

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
Ámbito de la ley
 Artículo 1º. El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley establece el
marco legal para la constitución, funcionamiento, supervisión, inspección, control,
regulación, vigilancia y sanción de las instituciones que operan en el sector bancario
venezolano, sean éstas públicas, privadas o de cualquier otra forma de organización
permitida por este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley.

Objeto
Artículo 2º. El objeto principal de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley,
consiste en garantizar el funcionamiento de un sector bancario sólido, transparente,
confiable y sustentable, que contribuya al desarrollo económico-social nacional, que
proteja el derecho a la población venezolana a disfrutar de los servicios bancarios, y que
establezca los canales de participación ciudadana; en el marco de la cooperación de las
instituciones bancarias y en observancia a los procesos de transformación socio
económicos que promueve la República Bolivariana de Venezuela.

Sector bancario público y privado

Artículo 3º. El sector bancario privado comprende el conjunto de las instituciones
privadas, que previa autorización del ente regulador se dedican a realizar actividades de
intermediación financiera que se denominan en el presente Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley de instituciones bancarias.

2.1.3. LEY DEL BANCO CENTRAL DE

VENEZUELA LEY DEL BANCO CENTRAL DE
VENEZUELA TÍTULO I
ESTATUTO DEL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
Capítulo I De la Naturaleza Jurídica
Artículo 1. El Banco Central de Venezuela es una persona jurídica de derecho
público, de rango constitucional, de naturaleza única, con plena capacidad pública y
privada, integrante del Poder Público Nacional.
Artículo 2. El Banco Central de Venezuela es autónomo para la formulación y el
ejercicio de las políticas de su competencia y ejerce sus funciones en coordinación con
la política económica general, para alcanzar los objetivos superiores del Estado y la
Nación. En el ejercicio de sus funciones, el Banco Central de Venezuela no está
subordinado a directrices del Poder Ejecutivo; sin embargo, contribuirá con éste en la
realización de los fines superiores del Estado y de la Nación.
 Artículo 3. El patrimonio del Banco Central de Venezuela está formado por el
capital inicial, el Fondo General de Reserva, las utilidades no distribuidas y cualquier otra
cuenta patrimonial. El patrimonio del Banco Central de Venezuela es inalienable.
Capítulo II Del Domicilio
Artículo 4. El Banco Central de Venezuela está domiciliado en la ciudad de
Caracas.
Capítulo III
Del Objetivo y Funciones
Artículo 5. El objetivo fundamental del Banco Central de Venezuela es lograr la
estabilidad de precios y preservar el valor de la moneda.
El Banco Central de Venezuela contribuirá al desarrollo armónico de la economía
nacional, atendiendo a los fundamentos del régimen socioeconómico de la República. En
el marco de su compromiso con la sociedad, el Banco fomentará la solidaridad, la
participación ciudadana y la corresponsabilidad social.
Artículo 6. El Banco Central de Venezuela colaborará a la integración
latinoamericana y caribeña, estableciendo los mecanismos necesarios para facilitar la
coordinación de políticas macroeconómicas...

2.2. ORGANISMOS QUE LAS REGULAN

➢ El Banco Central de Venezuela (BCV)
➢ La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN)
➢ El fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (FOGADE)
➢ El Consejo Bancario Nacional.
➢ El Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN)
 Conclusión

En resumen, los bancos reciben y retienen dinero depositado por personas y

empresas, otorgan préstamos con estos recursos e invierten en otras actividades permitidas
por la ley.

Las instituciones financieras aportan estabilidad al sistema económico de un país, y

su creciente diversidad permite que el mercado y sus transacciones se actualicen
constantemente, facilitando importantes beneficios para el manejo de nuestros ahorros y los
vínculos que se pueden generar con su inversión y crecimiento.

Por tal motivo, dada la cantidad de ofertas en los mercados financieros, los usuarios
deben tomar consideraciones importantes al elegir una institución de ahorro o crédito, entre
otras medidas y estabilidad. Determinar su capital. La legitimidad del sistema elegido es de
suma importancia y es importante que el interesado aparezca como titular de la cuenta,
servicio o seguro de su elección.

En nuestro país, así como en el mundo, existen muchas leyes y reglamentos que
regulan y protegen el desarrollo de las transacciones financieras. Sin embargo, la
precaución en ciertas situaciones, como las ofertas de préstamos a bajo interés, es
imprescindible. Por lo tanto, el cliente debe solicitar y utilizar toda la información relacionada
con la oferta. La lectura del contrato es una práctica inusual que no debe ser ignorada, ya
que representa tranquilidad en la gestión de reclamos ante la entidad.
 LOS BANCOS Y
OTRAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS

Servicios Leyes que Organismo

Defincion Clasificación
que regulan que regulan
ofrecen
Son entidades Entidades Entidades de
servicios inversión y Ley del BCV
que se dedican a de Crédito Servcios de Servicios de *BCV
trabajar con el aseguradora operacione *SUDEBAN
dinero: lo operacione *FOGADE
reciben y lo son aquellas capaces s pasivas s activas Ley General de
*Consejo
de recibir fondos de Bancos y otras
prestan al Su función es Bancario
quienes tienen instituciones
público prestar servicios, *Otorga Crédito Nacional
excedentes de finacieras
obteniendo una tales como crear un *Recibir depósito de *Realiza giros *OSFIN
ganancia por las ahorro y prestárselos fondo de pensión de dinero *Mantiene
operaciones a quienes tienen un una persona u *Emiten y colocan operaciones de
realizadas. déficit de dichos ofrecer pólizas de acciones para tarjeta de crédito o
fondos, con la seguro a personas o aumentar capital débito
promesa de pagarlos empresas, agencias *Emiten y colacan *Operaciones de
a quienes están de valores o cedula hipotecarias cambio de monedas
prestando el dinero. sociedades de *Operaciones con
corretaje. activos financieros