ANEXO

CONTROL INTERNO BANCARIO

1. Lee con atención cada una de las siguientes situaciones que tienen como escenario las instituciones financieras y que se relacionan
con el control interno. Completa la tabla con los elementos señalados.

Elemento del
Responsable Control Consecuencias
control interno Tipo de control Riesgo y
Actividad de llevar a interno de no corregir
al que hace aplicable posible fraude
cabo la acción sugerido el control
referencia
En el banco AXES, hace cinco meses se realizó
el lanzamiento del área de Crédito e impulso
pyme. Se trata de una unidad dedicada al
otorgamiento de créditos para proyectos
viables impulsados por personas
emprendedoras. Tomando en cuenta la
naturaleza de este tipo de empresas, la
directiva decidió que la calificación para el
otorgamiento del crédito fuera menos estricta
que aquella que se da a los créditos destinados
a otro tipo de empresas de mayor tamaño. A
la fecha, esta área cuenta ya con un alto y
creciente nivel de cartera vencida.
Una institución bancaria entre sus
procedimientos ha impuesto el siguiente:
cuando un cliente solicita un crédito para
automóvil, debe presentar, la identificación

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oficial, comprobante de domicilio y de
ingresos, entre otros. Una vez entregados,
estos documentos, la información que
muestran debe ser verificada con el fin de
obtener certeza y evitar la posibilidad de
fraude por parte del supuesto cliente. En los
últimos doce meses en varias sucursales del
país se han registrado diez fraudes
comprobados en los que se han entregado los
vehículos y después no se encuentra a los
compradores.

El área legal de la arrendadora Líquido y fácil

acaba de realizar una auditoría de revisión a
todos los activos que tiene asignados a los
clientes. Esto como iniciativa del área, ya que
se contempla, en las funciones de la empresa,
la realización de tales procedimientos. Al
concluir la revisión han encontrado que un
alto porcentaje de los activos no se ubican en
el lugar indicado en el contrato y varios de
ellos no pudieron ser localizados.

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Todos los intereses que se pagan a las cuentas
de ahorro del banco son calculados por el
sistema; sin embargo, hay clientes especiales
como gobiernos de los estados y municipios
con los cuales se hacen negociaciones
especiales por los montos que usan. Con este
fin se utiliza una tabla de hoja de cálculo útil
para determinar los intereses a pagar.
En el área de cartera crediticia a nivel central
en el Banco AXEL se cuenta con una bóveda
de seguridad para el resguardo de facturas,
contratos y pagarés que los clientes firman
garantizando las disposiciones de crédito. Al
efectuar una auditoría interna y comprobar la
existencia de los documentos de valor, se
detectó la falta de varios, situación que se
informó al director del área. Al día siguiente,
los documentos faltantes fueron presentados;
el personal argumentó que habían sido
guardados en el cajón de algún escritorio.

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