Practica de Campo Semana 15

FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN Y
NEGOCIOS INTERNACIONALES
“Informe de final para la toma de decisiones –

Máster Seguridad Corporativa S.A.C”
AUTORES Cruzado Zapata, Steven Giordano (N00189114)
Bejarano Rios, Gianni Gerardo (N00217041)
Valderrama Rodríguez, Iván Joel (N00189854)
Asto Quito, Maricielo (N00206838)
DOCENTES FELIPE MARCELO SOLANO SALAZAR
ANA ANGELMIRA FABIAN SANDOVAL
CLASE
Costos y Presupuestos - 10044
AÑO
“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA”
Índice
I. Datos generales de la empresa “Máster Seguridad Corporativa S.A.C”
a) Reseña Histórica
b) Misión
c) Visión
d) FODA
e) Estructura organizacional
f) Principales clientes
g) Proveedores
h) Servicios
II. Costos en una empresa conceptos

a) Contabilidad de costos
b) Objetivos de la contabilidad de costos
c) Costos fijos
d) Costos variables
e) Precio de venta
III. Costos de la empresa “Máster Seguridad Corporativa S.A.C”

a) Costos fijos
b) Costos variables
c) Precio de venta
IV. Determinación del punto de equilibrio

a) Margen de contribución
b) Punto de equilibrio en unidades y soles
c) Gráfico del punto de equilibrio
V. Costos estándar y sus elementos

a) Definición
b) Importancia
c) Ventajas y desventajas
d) Tipos
a) Costo estándar circulante
b) Costo estándar fijo
e) Objetivos
VI. Costos estándar – Máster Seguridad Corporativa S.A.C

a) Sistema de costos – Puesto 24 horas
b) Tipo de sistema
VII. Costos ABC para la toma de decisiones

a) Sistema ABC
b) Factores positivos del sistema ABC
Costos y Presupuestos pág. 2

VIII. Presupuesto empresarial
a) Definición
b) Proceso presupuestario
c) Funciones Administrativas
d) Etapas de elaboración del presupuesto
e) Elementos principales
f) Objetivos
g) Importancia
IX. Presupuesto operacional – Máster Seguridad Corporativo S.A.C – Sede

Trujillo
a) Introducción
b) Clasificación
c) Objetivos
d) Función administrativa
e) Etapa de elaboración
f) Elementos
g) Costos operaciones del servicio
h) Costos del personal
i) Presupuestos operativos
a) Presupuesto operativo por costos
b) Presupuesto gastos operativos
X. Recomendaciones
XI. Bibliografía

I.Informe general de la empresa “Máster Seguridad Corporativa S.A.C”
a) Reseña Histórica
Máster Seguridad Corporativa S.A.C Inicia sus operaciones el 01 de mayo de 2010,
prestando Servicio de Vigilancia Privada.
Es una empresa especializada en seguridad integral, de rápida expansión, legalmente
constituida y responsable del cumplimiento de la normativa legal vigente.
La cual brinda a los clientes soluciones integrales en seguridad física, industrial y
electrónica; para lo cual empleamos la más alta tecnología a fin de garantizar la calidad de
nuestros servicios desde la elaboración de los estudios de seguridad, planes de operaciones
y manuales de funciones hasta la prestación del servicio de seguridad en sí.
Cuenta con personal altamente calificado, con una sólida formación castrense y amplia
experiencia a nivel internacional. Asimismo, tiene profesionales especializados en
Dirección de Empresas, Contabilidad, Derecho y Psicología, así como con instructores
especializados en operaciones empresariales y de servicio. El personal de vigilancia y
seguridad, tanto administrativa como, operativa, cuenta con gran capacidad técnica –
profesional, buena condición física y psicológica con aptitud de poder actuar en forma
oportuna contundente ante cualquier eventualidad de emergencia o riesgos bajo
circunstancia extremas respondiendo con calidad y vocación de servicios.
Cada cliente es un caso especial para nosotros, dándole un servicio adecuado y
personalizado dependiendo de su rubro y necesidad en seguridad individual y corporativa.
La excelencia es un compromiso que asume Máster Seguridad Corporativa SAC con su
distinto grupo de interés, entre los que destaca el cliente como foco del negocio.
La Calidad es nuestro objetivo y está al alcance de todos nuestros clientes gracias a un
proceso continuo de optimización de los recursos.
Sensibilizamos y confraternizarnos con nuestro personal, considerando importante
involucrando con los objetivos de la empresa y manteniendo motivados; ya que esto
repercutirá directamente en la satisfacción de nuestros clientes, “objetivo primordial de la
empresa.
b) Misión
Proporcionar a nuestros clientes la más alta calidad en servicios de seguridad y vigilancia

especializada con soluciones integrales a sus requerimientos de seguridad con personal
eficiencia y constante innovando tecnológica, permitiendo su tranquilidad, satisfacciones y
confianza.
c) Visión
Posicionarnos como la empresa líder en servicios de seguridad privada, expandiendo

nuestra presencia a nivel nacional y garantizando un excelente desempeño en operaciones
de seguridad con eficiencia, disciplina y honestidad a completa satisfacción de nuestros
clientes.

d) FODA
Fortalezas:
Máster cuenta con varias alianzas estratégicas a su vez las diferentes locaciones que tiene
alrededor del país las cuales cuentan con el beneficio de amplitud de bancos con las que el
cliente tiene una facilidad para adquirir el servicio.
Amenazas:
El área de empresa de seguridad tiene mucha competencia laboral
Debilidades:
Tener una amplia gama de trabajadores porque puede generarse una mala comunicación
con los trabajadores
Oportunidades:
Poder tener servicios en otros países.
e) Estructura organizacional
La división de trabajo en departamentos y niveles jerárquicos. Puede ser horizontal en
departamentos o divisiones, mediante la departamentalización y vertical en niveles
jerárquicos, mediante la creación de escalones de autoridad. La diferenciación es la
responsable de la complejidad organizacional.
Sistema
ERP (software de gestión de empresas)
Soporte Técnico
Base de datos
Comercial
Marketing
Ventas
Atención al cliente
Contabilidad
Jefatura de costos y presupuestos
Tesorería
Operaciones
Centro de control
Jefatura zonal
Supervisión
Agentes de seguridad
Recursos Humanos
Jefatura de bienestar social y capacitación
Selección y capacitación del personal
Administración
Jefatura logística

f)
Principales clientes
Obrascón Huarte Lain (OHL): es un grupo global de infraestructuras con más de 100
años de historia. Construcción y promoción de concesiones, principales líneas de
actividad.
STEVIA: La empresa Stevia One, de capital belga, será la responsable de contar con la
planta procesadora más grande del mundo en Paita. En unos meses estará a punto para
iniciar operaciones, de acuerdo con fuentes consultadas por Infomercado.
SINERSA: Somos una empresa peruana dedicada a la construcción de obras para la

generación eléctrica; operación y administración de centrales generadoras de electricidad
y comercialización de energía.
g) Proveedores
 CADDIN S.A.C. (Municiones y armas)

 JEZNET S.A.C. (Computadoras y laptop)
 COPY VENTAS S.R.L. (Útiles de escritorio)
 EL SITIO S.A.C. (Compra de motocicletas)
 AUTONORT TRUJILLO (Compra de camioneta)
 CREACIONES ANA GALINDO E.I.R.L. (Compra de uniformes)
 NOR PAPEL S.C.R.L. (Compra de papel bond)
 CLARO (Servicio RPC)
 MOVISTAR (Servicio RMP, internet, telefonía fija)

h) Servicios
Protección y vigilancia privada: Los servicios están garantizados por el

profesionalismo y experiencia de cada uno de nuestros agentes monitoreados a través de
una supervisión permanente en cada uno de nuestros puntos operativos, apoyados con
los medios de comunicación.
Estudios de seguridad y planes de operaciones: Los estudios permiten a las empresas

prevenir riesgos y utilizar adecuadamente los medios a la hora de enfrentarlos. La
metodología radica en el conocimiento que se tiene al evaluar las debilidades y
fortalezas de la organización, así como sus amenazas y oportunidades del entorno
externo.
Seguridad electrónica: Para optimizar los servicios de vigilancia y seguridad privada,

es necesito en su mayoría de casos acompañarlos de sistemas electrónicos de última
tecnología como cámaras de seguridad, circuitos cerrados de televisión, monitores de
control y supervisión, sistemas de alarmas silenciosas y de emergencias entre otros
equipos.
Protección personal: Se brinda Seguridad individual a las personas que por sus
actividades están expuestas a situaciones de riesgo que afecten su integridad física
personal y familiar, evitando toda clase de secuestros y extorsiones, atentados delictivos
que causen actos dolosos.
Asesoría de inteligencia y contrainteligencia en relaciones comunitarias (RR.CC):

La experiencia está centrada en la seguridad del área de Responsabilidad Social
Corporativa y Relaciones Comunitarias en mineras, cooperativas, empresas
agroindustriales; facilitando y permitiendo el correcto desenvolvimiento de sus
funciones.
Prueba del polígrafo: Se diagnostica el perfil verdadero de la persona a examinar en

base al estudio fisiológico, que tiene como fin determinar indicadores de reacción, ante
ciertas preguntas previamente formuladas de diversos acontecimientos o actos en las
que el examinante esté involucrada o relacionada.
Asesoría con los sindicatos de construcción civil: La corporación es la única empresa

que ha podido desarrollar el brindar un adecuado asesoramiento a nuestros clientes del
rubro de la construcción, formando un puente de entendimiento con los bien llamados
sindicatos de construcción civil que muchas veces entorpecen el cumplimiento de
entrega de las obras, paralizando las construcciones por no llegar a un entendimiento
negociable para ambos, siendo la parte mediadora en esta negociación garantizamos el
respeto a su propiedad y la tranquilidad de su desarrollo.

II. Costos de una empresa – conceptos
a) Contabilidad de costos
La contabilidad de los costos para las organizaciones se lleva a cabo, en primer lugar,
para apoyar a la gerencia a planear y controlar las actividades. Cuando las
organizaciones tienden a variar sus estructuras, asimismo varían los detalles del
sistema de contabilidad de sus costos.
Existen dos métodos funcionales para la determinación de los costos en los sistemas de
contabilidad. El primero de ambos hace referencia al costeo por órdenes de trabajo, y el
segundo connota a la contabilidad de costos por procesos. El primer método reúne los
costos de acuerdo con órdenes, lotes o pedidos de los clientes. El segundo método no
establece distinciones entre unidades de producción, asimismo aplica para sistemas de
producción.
b) Objetivos de la contabilidad de costos
Los principales objetivos de la contabilidad de los costos son los siguientes:
 Proveer información para planificar el control interno de los costos en plazos

cortos, medios y largos.
 Brindar un análisis de los resultados económicos de la organización.
 Proporcionar la planificación de la gestión económica con base a la definición
de los objetivos, estrategias y procesos a seguir.
 Definición de los recursos económicos y presupuestos con los que dispone la
organización.
 Apoyar a los gerenciales a tomar decisiones claves, mediante el análisis de los
costos.
 Conteo de las existencias disponibles en el almacén, mediante un sistema de
inventario.
c) Costos fijos
Los costos fijos se realizan de manera obligatoria en todas las organizaciones,

asimismo es independiente de los ingresos por las ventas de productos y/o servicios
brindados. Además, tienden a tener un comportamiento neutro hacia los cambios, sin
embargo, a medida que avance el tiempo se podrán modificar.
d) Costos variables
Los costos variables son aquellos que fluctúan acorde a la variación de los resultados,
estos están ligados a la producción o a los pedidos de venta de los productos o servicios
brindados por parte de la organización.
e) Precio de venta
El precio de venta es aquel que define el costo que tiene un producto o servicio en un
mercado, en este valor se considera el costo por producción, asimismo puede variar con
el paso del tiempo.

III. Costos de la empresa “Máster Seguridad Corporativa S.A.C”
“Cuadro de costos de la empresa (Anual) Máster Seguridad Corporativa S.A.C – Sede

Trujillo”
a) Costos fijos
Según la teoría y la información que brindo la empresa, debido a que se realizan
los pagos del monto sin ninguna variación, a partir de esa información se han
considerado en los costos fijos los siguientes puntos:
 Internet
 Programa Facturación
 Carta Fianza
 Líneas “Claro”
 Alquiler oficina
 Uniformes
 EPP’S
 Sueldos
 Curso Sucamec
b) Costos variables
Estos costos varían según el nivel de trabajo que apliquen los empleados,
asimismo varían según la cantidad de trabajadores disponibles en el mes. A partir
de esta información se considero los siguientes puntos:
 Útiles de escritorio
 Movilidad
 Viáticos
 Luz
 Agua
 Mantenimiento de computadoras
 Publicidad

c) Precio de venta
Según los datos brindados por la empresa, el cual ha entregado un cuadro con los
montos que se le dan a los dos agentes que laburan en el puesto de 24 horas, la
empresa reconoció que esta modalidad es su servicio mas solicitado, asimismo en
el cuadro los montos están duplicados, en conclusión, el precio de venta que ofrece
Máster Seguridad Corporativa S.A.C es de S/. 9,972.03 a sus clientes y futuros.

IV. Determinación del Punto de Equilibrio
a) Margen de contribución
La importancia de calcular esta variable se basa en el conocimiento de la
contribución a la producción de un servicio, esto se logra determinando la
estabilidad de una empresa en variables económicas, además, se reconoce
con precisión el punto máximo de rentabilidad seguir con la producción.
Para realizar el calculo del margen de contribución se debe aplicar la

siguiente formula:
 MC: Margen de contribución

 PVU: Precio de venta por unidad
 CVU: Costo variable por unidad
PVU: 9,972.03 Soles

CVU: 34,920 / 12 = 2,910 Soles
MC: 9,972.03 – 2,910 = 7,062.03 Soles
b) Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es aquel que hace referencia al nivel de ventas
mínimo para igualar los costos totales con los ingresos finales.
Para hallar el punto de equilibrio debemos aplicar la siguiente formula:
CF: Costos fijos

PVU: Precio de venta unitario
CVU: Costo de venta unitario
CF: 408,040.00 / 12 = 34,003.33 Soles

PVU: 9,972.03 Soles
CVU: 7,050 Soles
PVU - CVU: 2,922.03 Soles

QE: 34,003.33 / 2,922.03 = 11.63
En conclusión, la empresa debería vender mínimo 11 servicios de 24 horas

para poder generar ingresos positivos.

c) Gráfico del punto de equilibrio
V. Costos estándar y sus elementos
a) Definición
Los costos estándar son aquellos costos preestablecidos que funcionan
como base para la medición de la representación real de una organización.
Se compone de las metas que deben alcanzar la entidad en un determinado
periodo, además, se refleja las decisiones de la gerencia en cuestión a los
costos y sus eficiencias. En otras palabras, los costos estándar indican el
costo real de un producto o servicio que se elabora en un periodo estimado,
asimismo, la base principal es la eficiencia de trabajo en una organización.
b) Importancia
Es importante tener conocimiento sobre los costos estándar, ya que estos
ayudan a la gerencia a la toma de decisiones, debido a que estas proveen la
información necesaria para la reducción de costos de un producto o
servicio, asimismo se puede evitar la función negativa de los factores que
generan variaciones negativas entre los costos reales y los proyectados.
Además, son importantes por los siguientes puntos:
 Generan datos que sirven para la medición de la utilidad y el

inventario, tales como el estado de resultados y el balance general.
 Suministran un registro total de las transacciones de la empresa
con el objetivo de implementar métodos mas eficientes para el
incremento de la productividad, reducción de costos y la
obtención de la utilidad aumentada.

c) Ventajas y desventajas
Las principales ventajas se dan por los siguientes puntos:

 Medición y monitoreo de la eficiencia en las operaciones de la
organización, esto se debe a que entrega situaciones o funciones
poco comunes, lo que permite otorgar responsabilidades extras
para el reforzamiento.
 Suministro de los recursos no utilizados en producción y pérdidas
ocasionadas en el periodo.
 Información del valor del producto o servicio en cada paso del
proceso de creación, asimismo evaluar el inventario en el proceso
para colocar un costo correcto.
 Habilitar el acceso a la creación de presupuestos.
 Mejor control interno de la organización.
 La información otorgada es favorable para la toma de decisiones
por parte de la gerencia.
Las desventajas de su uso son los siguientes:
 El descuido de los estándares en cuestión a sus factores, generan

un desequilibrio total del sistema, asimismo se deberá crear un
nuevo periodo para la evaluación.
 Si los estándares no son confiables, los precios establecidos a los
costos tampoco lo serán, es decir, pueden ocasionar perdidas por
no determinar de manera correcta los estándares.
 En el final del periodo los costos estándar se acoplan a los costos
reales, esto se debe a las desviaciones, es decir, funcionaran de
manera correcta como un parámetro entre lo proyectado y lo real.
d) Tipos
a) Costo estándar circulante

Es el costo que se obtiene de la materia prima, mano de obra, gastos de
fabricación que se requieren para la producción de los productos o
servicios que ofrece la organización. Además, el costo puede ser
variable, ya que depende de los precios de la materia prima, salarios,
procedimientos, para que este no tenga cambios concurrentes se
recomienda llevarlos a los estados financieros.
b) Costo estándar fijo

La diferencia que presenta el costo estándar fijo a comparación de la
circulante es que el primero no varía así se presencien cambios en los
precios, es decir pueden permanecer sin variaciones durante largos
periodos. El principal objetivo es disponer de un índice el cual permita
la medición de los costos reales, en otras palabras, el costo estándar
fijo sirve como índice de comparación de lo costos proyectados con los
reales.

VI. Costos estándar – Máster Seguridad Corporativa S.A.C
a) Sistema de costos – Puesto 24 horas

b) Tipo de sistema
Según la información brindada por la empresa Máster Seguridad

Corporativa S.A.C, podemos visualizar la división de costos de un
puesto de 24 horas (2 vigilantes) por los siguientes niveles:
 Primer Nivel
En el primer nivel encontramos las asignaciones en
referencia a las remuneraciones que reciben los dos
vigilantes, podemos visualizar el básico, el cual hace
referencia al sueldo básico que es de 930 soles, asignación
familiar, el cual hace referencia al monto que se recibe por
tener hijos, horas extras, aplica solo para turnos de 24 horas,
asimismo vemos un adicional, el cual se percibe por el
servicio prestado del trabajador.
 Segundo Nivel
La empresa ha decidido asignar a este nivel las asignaciones
obligatorias que debe cancelar la empresa con entidades
exteriores, asimismo la organización se encarga de priorizar
estos pagos, para el cumplimiento de con los empleados.
Además, estas asignaciones son propias de una empresa de
seguridad, ya que los empleados tienen un elevado
porcentaje de pertenecer a un accidente.
 Tercer Nivel
Estos costos hacen referencia a la gestión administrativa y
la de recursos humanos, para la facilitación del servicio a
los agentes, es decir, las asignaciones apoyan y hacen que el
rendimiento de los agentes sea óptimo y eficaz.
c) Recomendaciones
 Se recomienda que la empresa cuente con un sistema de

costo estándar, ya que hace uso de recursos disponibles, sin
embargo, estas no se contabilizan en un sistema general, por
lo tanto, el proceso hace que sea mas largo.
 Hacer énfasis a las variaciones de los costos estándar y costos

reales, debido a que se puede mejorar la política de compras y
utilización de recursos.

 Usar la metodología de costos estándar por periodos, esto para
lograr márgenes apropiados en los periodos futuros y poder
cumplir con los objetivos propuestos por gerencia.
VII. Costos ABC para la toma de decisiones
a) Sistema ABC
Es un sistema que otorga el calculo de costos por actividades en función al uso
de los recursos y las asignaciones de estos; al respecto; se crean informes
importantes para el control de procesos, presupuestos y rendimiento del
sistema de producción. Los costos ABC necesitan pasar por las siguientes
fases: identificación de actividades, comprobación de recursos que se utilizan
en cada actividad, verificación de productos, servicios y clientes y, selección
de inductores para la vinculación de los costos por actividad para la creación
de productos o servicios de una organización. (Blanquicett Torralvo, 2010)
En este sentido, se pueden obtener tres partes del sistema ABC, las cuales son:
Reconocimiento de costos, acumulación de estas y el uso de factores para
determinarlas. (Millán Solarte y Sánchez Mayorga, 2014:147)
b) Factores positivos del sistema ABC

N° FACTORES AUTOR
Permite descubrir a las empresas la función de estructurar áreas de Rodríguez González y Macarro
1
responsabilidades bien definidas. Heredia (1996)
Permite la identificación de actividades que generan más valor de las Rodríguez González y Macarro
2
que generan menos. Heredia (1996)
Su uso es beneficioso cuando los CIF son elevados y tienen López Mejía, Gómez Martínez y
3 incrementos constantes. Marín Hernández (2011)
Otorga información precisa para la Actividad Basada en la Gerencia

4 (ABM) correspondientes a las variables de análisis del desempeño de Delicio (1998)
las actividades.
Nos permite reconocer de manera directa los costos y en la actividad en Machado Cabezas (2004)
5
que se hace uso.
Permite identificar las desviaciones, esto para tomar acciones contra Catalá y Yepes (1999)
6
estas.
Promueve el uso de la cadena de valor, puesto que se reconocen los Castellanos Elías (2003)
7 costos de fabricación hasta la llegada del producto al consumidor.
Permite reconocer de manera directa los generadores de costos y las Castellanos Elías (2003)
8 variaciones que se dan en ellos.
Facilita los cambios operativos y relaciona las herramientas Cuevas Villegas et al. (2004)
9 metodológicas para la gestión de la organización.
10 Permite la creación de planes para el rendimiento eficaz, las cuales son Cuevas Villegas et al. (2004)
respaldadas por los estudios de productividad y rentabilidad de los

productos o servicios que ofrece la organización.
Permite la asignación de costos, asimismo la reducción de estos. Vorphal Albrecht (2004)
11
Permite obtener parámetros de calidad vinculados a modelo de Díaz Gómez et at. (2008)
12 optimización, por ejemplo, los que se desarrollan en las cadenas de
abastecimientos.
Permite utilizar la cadena de valor. Pérez Victoria (2008)
13
14 Permite reconocer los recursos para el uso de la calidad total. López Rodríguez (2018)
Permite el de inductores tales como, inductores de recursos Blanquicett Torralvo (2010)

, inductores de actividades (transacción (unidades producidas o
clientes atendidos), duración y planificación (asignación de los
recursos para cada actividad)).
Permite la asignación de precios, inversiones y Costa Marques (2012)
16 enfoque preciso de la calidad.
Permite la identificación de los costos relacionados a las actividades, Benítez, V. H. (2009)
17 dando la posibilidad de conocer el desempeño real de los procesos; es
decir, permite conocer las incidencias de los costos en las actividades.
VIII. Presupuesto Empresarial
a) Definición
Según Rondon (2001) el presupuesto “es una representación de las
actividades a realizar en una organización en términos de contabilidad, la
creación de esta es para alcanzar metas determinadas, y sirve como
instrumento de planificación, coordinación y control de funciones”.
Según Burbano (2005) el presupuesto “es la estimación programada

sistemáticamente de las condiciones operacionales y de los resultados a
obtener por una organización en un periodo determinado”. Asimismo,
menciona que “es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se
proponen para alcanzar la administración de la organización en un periodo,
con la implementación de estrategias necesarias”.
b) Proceso presupuestario
El proceso presupuestario tiende a mostrarse de una manera cuantitativa, a
través de los presupuestos y en los objetivos fijados por la organización a
corto o mediano plazo, asimismo se considera los planes a largo plazo,
debido a que los planes permitirán la continuidad de la gestión de la
organización.
El proceso presupuestario permite evaluar el resultado de las acciones

aplicadas, además, facilita el establecimiento de un proceso de ajuste, el
cual posibilita la fijación de nuevos objetivos.

Un proceso presupuestario optimo depende de diversos factores, no
obstante, existen un requisito que es considerados como imprescindibles, es
fundamental que la organización cuente con una estructura precisa y
coherente, ya que mediante esa podremos realizar el proceso de asignación
y repartición de responsabilidades.
Según Burbano (2005) establece las etapas de la elaboración del

presupuesto las cuales son:
 Pre - iniciación
 Elaboración del presupuesto
 Ejecución
 Control
 Evaluación
c) Funciones Administrativas

Fuente: Burbano (2005) (p.16)

d) Etapas de elaboración del presupuesto
Etapa Actividades
1. Políticas y directivas.
2. Análisis de factores sociales, culturales, demográficos, políticos y económicos que
incidan en el país y que afecten al sector y a la empresa.
3. Análisis del sector.
4. Identificación de Amenazas y oportunidades.
5. Análisis del comportamiento de la empresa e identificación de las fortalezas y
debilidades de cada una de las áreas funcionales.
Pre - iniciación 6. Definición de la misión y la visión del negocio.
7. Fijación de los objetivos a corto y mediano plazo.
8. Divulgación de los objetivos propuestos.
9. Definición de estrategias, políticas y normas.
10. Elaboración de los planes operativos por departamentos en base a sus metas y
perspectivas.
11. Revisión de los planes operativos.
12. Divulgación entre el personal de la empresa.
1. Preparación de los programas operativos.

Ventas, producción, personal, finanzas, costos y gastos.
2. Preparación de los programas financieros.
Efectivo, inversiones, financiamiento.
3. Conversión de los programas a presupuesto.
Elaboración Cálculos rutinarios.
4. Preparación del informe para la gerencia.
5. Revisión de informes, análisis, conveniencia e implicaciones en los objetivos,

metas y desde el punto de vista financiero (Auditoría)
6. Ajustes para mejorar los resultados previstos.
7. Aprobación final y publicación.

1.
Presentación de metas específicas por periodos quincenales o mensuales.
2. Asignación de recursos, puesta en marcha y vigilancia por cada jefe de
Ejecución departamento.
3. Informes de ejecución.
1.
Definición de la técnica a seguir para identificar problemas y variaciones.
2. Presentación de informes parciales de ejecución.
Control 3. Comparación de lo real con lo presupuestado.
4. Análisis y explicación de variaciones.
5. Implementación de medidas correctivas o la modificación del presupuesto cuando

sea necesario.
1. Análisis crítico de los resultados obtenidos.

2. Elaboración de los informes globales.
Evaluación 3. Identificación de las causas y efectos.
4. Capitalización de las experiencias para los próximos periodos presupuestarios.
Fuente: Burbano (2005)
e) Elementos principales
Según Sarmiento (1989), el presupuesto es un plan que cuenta con 4
elementos principales los cuales son:
 Integrador: Es aquel que considera todas las áreas y actividades de

la empresa. Además, se dirige a cada área para contribuir al logro
del objetivo grupal. Se debe plantear un objetivo total de la
organización, ya que cada área debe enforcarse en cumplirlo, a este
proceso se le hace referencia como presupuesto maestro.
 Coordinador: Es aquel que se encarga de la preparación de los

planes grupales, es decir, monitorea que los planes se cumplan y se
vean reflejados en unidades monetarias.
 Operaciones: Es la determinación de los ingresos que están

proyectados, así como los gastos que se realizaran a futuro. Esta
información debe ser procesado de la forma más detallada.
 Recursos: La organización debe planificar el uso necesario de los

recursos para realizar los planes de operación, lo cual se puede
implementar con la planeación financiera, esta incluye el
presupuesto de efectivo y el presupuesto de adiciones de activos.
f) Objetivos
Los objetivos del presupuesto son los siguientes:
 Planear sistemáticamente e integral las actividades que la

organización debe realizar en un periodo determinado.

 Controlar y evaluar los resultados totales, asimismo, las
responsabilidades en las diferentes áreas de la organización para
lograr el cumplimiento de las metas colectivas.
 Asignar los costos por actividades, para que se asegure el proceso
de la organización de manera integral y reforzada.
IX. Presupuesto operacional – Máster Seguridad Corporativo S.A.C –

Sede Trujillo
a) Introducción
La idea planteada es para controlar principalmente los costos que
asume la empresa, asimismo ofrecer la posibilidad de hacer uso de
los resultados para la toma de decisiones. Además, se hará uso del
sistema de costos ABC haciendo uso de los datos brindados por la
empresa y las proyecciones de esta.
b) Clasificación
Las clasificaciones de los presupuestos serán los siguientes:
 Según el periodo de tiempo:

Se aplicará un periodo a largo plazo tomando en cuenta 5 años.
 Según el campo de actividad

Se tomarán en cuenta las siguientes actividades:
 De operación: Se toma en cuenta la planificación detallada

de las actividades, las cuales de desarrollaran en el periodo.
 Presupuesto de costo – prestación de servicio: Esta
información refleja la comparación del costo de prestación
con el precio de venta, se muestran los márgenes de
utilidad.
c) Objetivos
Los objetivos principales de la empresa nos sirven como base para la
proyección, las cuales son:

 Controlar y conocer los costos por actividad de la empresa.
 Generar un aumento en el margen de la utilidad, asimismo logrando
esta con la reducción de costos.
 Lograr la identificación los factores del calculo que proporcionan la
labor presupuestal en referencia a la remuneración de trabajo.
d) Función administrativa
Las funciones administrativas se darán mediante la siguiente imagen:

Fuente: Burbano (2005) (p.16)
Según la imagen, se pueden visualizar las funciones principales que debe

realizar la empresa para un mayor control del proceso proyectado.
e) Etapa de elaboración
Las etapas de elaboración serán distribuidas por meses, asimismo las actividades se
deben realizar de manera obligatoria y siguiendo los pasos para un proceso
correcto.
Etapa Actividades
1. Políticas y directivas.
2. Análisis de factores sociales, culturales, demográficos, políticos y económicos que incidan en
el país y que afecten al sector y a la empresa.
3. Análisis del sector.
4. Identificación de Amenazas y oportunidades.
5. Análisis del comportamiento de la empresa e identificación de las fortalezas y debilidades de
cada una de las áreas funcionales.
Pre - iniciación 6. Definición de la misión y la visión del negocio.
7. Fijación de los objetivos a corto y mediano plazo.
8. Divulgación de los objetivos propuestos.
9. Definición de estrategias, políticas y normas.
10. Elaboración de los planes operativos por departamentos en base a sus metas y perspectivas.
11. Revisión de los planes operativos.
12. Divulgación entre el personal de la empresa.
1. Preparación de los programas operativos.

Ventas, producción, personal, finanzas, costos y gastos.
2. Preparación de los programas financieros.
Efectivo, inversiones, financiamiento.
3. Conversión de los programas a presupuesto.
Elaboración Cálculos rutinarios.
4. Preparación del informe para la gerencia.

5. Revisión de informes, análisis, conveniencia e implicaciones en los objetivos, metas y desde el
punto de vista financiero (Auditoría)
6. Ajustes para mejorar los resultados previstos.
7. Aprobación final y publicación.
1.
Presentación de metas específicas por periodos quincenales o mensuales.
2.
Ejecución Asignación de recursos, puesta en marcha y vigilancia por cada jefe de departamento.
3. Informes de ejecución.
1.
Definición de la técnica a seguir para identificar problemas y variaciones.
2. Presentación de informes parciales de ejecución.
Control 3. Comparación de lo real con lo presupuestado.
4. Análisis y explicación de variaciones.
5. Implementación de medidas correctivas o la modificación del presupuesto cuando sea necesario.
1. Análisis crítico de los resultados obtenidos.

2. Elaboración de los informes globales.
Evaluación 3. Identificación de las causas y efectos.
4. Capitalización de las experiencias para los próximos periodos presupuestarios.
f) Elementos
Los roles que deberán cumplir los administradores en el proyecto
presupuestario deberán ser los siguientes:
 Integrador
 Coordinador
 Operacional
 Gestor de recursos
g) Costos operaciones del servicio
Costo de
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
servicio
Planilla S/. 1,468,851 S/. 1,505,572 S/. 1,543,212 S/. 1,581,792 S/. 1,621,337
Uniformes S/. 34,000 S/. 34,850 S/. 35,721 S/. 36,614 S/. 37,530
Botas S/. 25,500 S/. 26,138 S/. 26,791 S/. 27,461 S/. 28,147
Capacitación S/. 36,000 S/. 36,000 S/. 36,000 S/. 36,000 S/. 36,000
Depre.y amort. S/. 105,086 S/. 105,086 S/. 95,704 S/. 95,704 S/. 5,878
T. Costo de
S/. 1,669,437 S/. 1,707,646 S/. 1,737,428 S/. 1,777,571 S/. 1,728,892
servicio

h) Costos del personal
Nombre N° de Sueldo Sueldo Sueldo Sub CTS Asig. EsSalu Total

Puesto personas Mensual Mensual Bruto Grat. Total anual Familiar d Anual
Total Anual Anual Anual Anual (9.00%)
anual
Gerente S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
1 S/. 1,140
General 10,000 10,000 120,000 10,000 130,000 5,000 10,903 147,043
Jefe de S/. S/. S/. S/. S/.
1 S/. 5,000 S/. 5,000 S/. 1,140 S/. 5,503
operaciones 60,000 5,000 65,000 2,500 74,143
Auxiliar de S/. S/. S/. S/.
1 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 750 S/. 1,140 S/. 1,723
operaciones 18,000 1,500 19,500 23,113
1 S/. 6,000 S/. 6,000 S/. 1,140 S/. 6,583
ventas 72,000 6,000 78,000 3,000 88,723
Auxiliar de S/. S/. S/. S/. S/.
2 S/. 1,800 S/. 3,600 S/. 1,140 S/. 3,991
ventas 43,200 3,600 46,800 1,800 53,731
1 S/. 4,500 S/. 4,500 S/. 1,140 S/. 4,963
conta. 54,000 4,500 58,500 2,250 66,853

1 S/. 1,500 S/. 1,000 S/. 500 S/. 1,140 S/. 1,183
conta. 12,000 1,000 13,000 15,823
1 S/. 4,500 S/. 4,500 S/. 1,140 S/. 4,963
RRHH 54,000 4,500 58,500 2,250 66,853
1 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 750 S/. 1,140 S/. 1,723
RRHH 18,000 1,500 19,500 23,113
Secretaria S/. S/. S/. S/.
1 S/. 1,300 S/. 1,300 15,600 1,300 16,900 S/. 650 S/. 1,140 S/. 1,507 20,197
Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
37,600 38,900 466,800 38,900 505,700 19,450 11,400 43,038 579,588
i) Presupuestos operativos
a) Presupuesto operativo por costos
T. de Servicios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Seg. classic S/. 877,993 S/. 899,943 S/. 922,441 S/. 945,502 S/. 969,140
Seg. full S/. 747,045 S/. 765,722 S/. 784,865 S/. 804,486 S/. 824,598
Total S/. 1,625,039 S/. 1,665,664 S/. 1,707,306 S/. 1,749,989 S/. 1,793,738
b) Presupuesto gastos operativos
Costo de
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
servicio
Planilla S/. 1,468,851 S/. 1,505,572 S/. 1,543,212 S/. 1,581,792 S/. 1,621,337
Uniformes S/. 34,000 S/. 34,850 S/. 35,721 S/. 36,614 S/. 37,530
Botas S/. 25,500 S/. 26,138 S/. 26,791 S/. 27,461 S/. 28,147
Capacitación S/. 36,000 S/. 36,000 S/. 36,000 S/. 36,000 S/. 36,000
Depre.y amort. S/. 105,086 S/. 105,086 S/. 95,704 S/. 95,704 S/. 5,878
T. Costo de
S/. 1,669,437 S/. 1,707,646 S/. 1,737,428 S/. 1,777,571 S/. 1,728,892
servicio
Gastos operativos Gasto mensual Gasto anual
Alquiler de local S/. 2,000 S/.24,000.00

Asesoría legal S/. 1,500 S/.18,000.00
Licencia de Software Office 365 S/. 500 S/.6,000.00
Limpieza y mantenimiento de oficina S/. 500 S/.6,000.00
Luz y agua S/. 400 S/.4,800.00

Telefonía S/. 400 S/.4,800.00
Mantenimiento de web y app S/. 2,500 S/.30,000.00
Mantenimiento de oficina (incluye
seguridad y limpieza de áreas
S/. 500 S/.6,000.00
comunes)
Marketing y promoción S/. 2,000 S/.24,000.00

Servicios internet S/. 700 S/.8,400.00
Útiles de limpieza S/. 500 S/.6,000.00
Útiles de oficina S/. 500 S/.6,000.00
Total S/ 12,000.00 S/. 144,000.00
X. Recomendaciones
 Se le recomienda a la empresa Máster Seguridad Corporativa S.A.C,

que haga uso del sistema de costos ABC, ya que esta permite tener un
control optimizado de los costos, asimismo se le podrán asignar a los
montos una actividad en particular.
 La aplicación del sistema ABC, es recomendado para empresas de

seguridad, ya que se controlan mediante actividades, en otras palabras,
la empresa puede hacer uso de este sistema, ya que cuenta con los
requisitos necesarios.
 Es importante aplicar este sistema, ya que la empresa cuenta con

variaciones en sus costos y aun no hay una explicación precisa para
dicha problemática, no obstante, con la aplicación del sistema ABC se
podrá hallar la solución.
 Se recomienda que la empresa cuente con un sistema de costo

estándar, ya que hace uso de recursos disponibles, sin embargo,
estas no se contabilizan en un sistema general, por lo tanto, el
proceso hace que sea más largo.
 Hacer énfasis a las variaciones de los costos estándar y costos reales,

debido a que se puede mejorar la política de compras y utilización de
recursos.

 Usar la metodología de costos estándar por periodos, esto para lograr
márgenes apropiados en los periodos futuros y poder cumplir con los
objetivos propuestos por gerencia.
 El uso del proceso presupuestario se acopla a las actividades de la empresa, es

decir la organización debería aplicar este método para una optimización de sus
costos.
 Captamos un mayor rendimiento de los procesos, cuando los empleados se

integran y conocen los objetivos colectivos que se tiene por área, además la
empresa plantea objetivos razonables.
 El proceso debe realizarse de manera directa y constante, además se debe

asignar tareas de integración a los administradores, debido a que el proceso
amerita líderes en los grupos.
 Los resultados servirán para hallar los factores que dificultan el aumento de los
márgenes de utilidad, además que habrá un control en los costos en las
prestaciones de servicio.
XI. Bibliografía
Polo, G. B. (2017). Contabilidad de costos en la alta gerencia : Teórico-práctico.

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Costa Marques, M. C. (2012). Contribución del modelo ABC en la toma de

decisiones: el caso universidades. Cuadernos de Contabilidad, 13 (33), 527-543.
Benítez, V. H. (2009). Sistema de costos basado en actividades. Libre Empresa, 12,

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de Recursos. Mc Graw Hill Bogotá. Tercera Edición.
Sarmiento, E. (1989) Los presupuestos teoría y aplicaciones. Universidad

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Rondon, F, (2001) Presupuesto (Teoría y Práctica Integrada) Ediciones

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Practica de Campo Semana 15

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FACULTAD DE NEGOCIOS

“Informe de final para la toma de decisiones –

AUTORES Cruzado Zapata, Steven Giordano (N00189114)

Bejarano Rios, Gianni Gerardo (N00217041)

Valderrama Rodríguez, Iván Joel (N00189854)

Asto Quito, Maricielo (N00206838)

DOCENTES FELIPE MARCELO SOLANO SALAZAR

ANA ANGELMIRA FABIAN SANDOVAL

II. Costos en una empresa conceptos

III. Costos de la empresa “Máster Seguridad Corporativa S.A.C”

IV. Determinación del punto de equilibrio

V. Costos estándar y sus elementos

VI. Costos estándar – Máster Seguridad Corporativa S.A.C

VII. Costos ABC para la toma de decisiones

Costos y Presupuestos pág. 2

IX. Presupuesto operacional – Máster Seguridad Corporativo S.A.C – Sede

Costos y Presupuestos pág. 3

Proporcionar a nuestros clientes la más alta calidad en servicios de seguridad y vigilancia

Posicionarnos como la empresa líder en servicios de seguridad privada, expandiendo

Costos y Presupuestos pág. 4

Costos y Presupuestos pág. 5

SINERSA: Somos una empresa peruana dedicada a la construcción de obras para la

 CADDIN S.A.C. (Municiones y armas)

Costos y Presupuestos pág. 6

Protección y vigilancia privada: Los servicios están garantizados por el

Estudios de seguridad y planes de operaciones: Los estudios permiten a las empresas

Seguridad electrónica: Para optimizar los servicios de vigilancia y seguridad privada,

Asesoría de inteligencia y contrainteligencia en relaciones comunitarias (RR.CC):

Prueba del polígrafo: Se diagnostica el perfil verdadero de la persona a examinar en

Asesoría con los sindicatos de construcción civil: La corporación es la única empresa

Costos y Presupuestos pág. 7

b) Objetivos de la contabilidad de costos

Los principales objetivos de la contabilidad de los costos son los siguientes:

 Proveer información para planificar el control interno de los costos en plazos

Los costos fijos se realizan de manera obligatoria en todas las organizaciones,

Costos y Presupuestos pág. 8

“Cuadro de costos de la empresa (Anual) Máster Seguridad Corporativa S.A.C – Sede

Costos y Presupuestos pág. 9

Costos y Presupuestos pág. 10

Para realizar el calculo del margen de contribución se debe aplicar la

 MC: Margen de contribución

PVU: 9,972.03 Soles

Para hallar el punto de equilibrio debemos aplicar la siguiente formula:

CF: Costos fijos

CF: 408,040.00 / 12 = 34,003.33 Soles

PVU - CVU: 2,922.03 Soles

En conclusión, la empresa debería vender mínimo 11 servicios de 24 horas

Costos y Presupuestos pág. 11

V. Costos estándar y sus elementos

 Generan datos que sirven para la medición de la utilidad y el

Costos y Presupuestos pág. 12

Las principales ventajas se dan por los siguientes puntos:

 El descuido de los estándares en cuestión a sus factores, generan

a) Costo estándar circulante

b) Costo estándar fijo

Costos y Presupuestos pág. 13

a) Sistema de costos – Puesto 24 horas

Costos y Presupuestos pág. 14

Según la información brindada por la empresa Máster Seguridad

 Se recomienda que la empresa cuente con un sistema de

 Hacer énfasis a las variaciones de los costos estándar y costos

Costos y Presupuestos pág. 16

VII. Costos ABC para la toma de decisiones