Universidad Nacional de La Matanza

Departamento Ingeniería e Investigaciones Tecnológicas

Jefe de Cátedra
Mg. Gabriela GABAY / Ing. Gonzalo PARADELA

Requerimientos para la Ingeniería Edición

Trabajo Práctico “Caso de Negocio”
03/2022
Código de Materia 1108

Profesores

Mg. Gabriela Gabay

Lic. María Laura Pepe
Dr. Sergio Conde
Lic. Silvia Bidondo
Ing. Gonzalo Paradela
 Universidad Nacional de La Matanza DIIT
Requerimientos para la Ingeniería

Trabajo Práctico “Caso de Negocio”

Consigna
La cátedra propone la realización de un trabajo grupal que consistirá en la elaboración de un plan
de negocios.
Tiene como objetivo:
- Introducir al estudiante de grado en la metodología de la elaboración de un plan de negocios.
- Fomentar conductas de investigación, generación y presentación de conceptos generados
por el estudiante relacionados con los aspectos referentes al proyecto.
- Potenciar los saberes a través de la interacción grupal.

A fin de que los estudiantes puedan cumplir con las consignas del Trabajo planteado estos deberán:
- Comprender la importancia de su aporte en el proyecto propuesto por la cátedra.
- Entender la metodología de un plan de negocio a través de su elaboración.
- Cumplir con el formato requerido.

Utilizar las herramientas de navegación, búsqueda y verificación de la veracidad de las fuentes

consultadas; así como también búsqueda de bibliografía asociada.

Metodología de Construcción
El documento tendrá una construcción evolutiva, es decir a medida que se abordan y se
desarrollan los conceptos en clase se irá construyendo el documento. Con lo cual, el docente
a cargo del curso podrá solicitar entregas parciales evaluadas como prácticos de la clase.

Metodología de Evaluación
La evaluación se centrará en los siguientes aspectos:

1- Calidad del documento: cumplimiento de las pautas y requisitos indicados.

2- Calidad de la Exposición: Cada grupo deberá tener una buena disposición al exponer,
coordinación entre los integrantes y material adecuado para la presentación; siendo
claros y precisos.

Se desaprobarán aquellos documentos que contengan fragmentos copiados.

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Plan de negocios
El crear un proyecto por escrito que evalúe todos los aspectos de la viabilidad de su iniciativa
comercial incluyendo la descripción y análisis de las expectativas del negocio tendrá un valor
importante para su negocio siendo independiente el tamaño de la iniciativa. Su plan será una guía
útil como también una herramienta financiera.

Marco conceptual
Conforme la Resolución Técnica Nro. 49 de la Federación Argentina de Consejos
Profesionales de Ciencias Económicas, los planes de negocios son considerados como una
herramienta para la toma de decisiones que permite evaluar oportunidades de mercado,
comunicar una idea de negocio, gestionar su financiamiento, o bien, razonar de manera
sistemática sobre esos temas para la estructuración de una estrategia bien focalizada, sin
embargo, la realidad indica que la herramienta no está ampliamente incorporada a la gestión
empresarial más allá de cumplir un requisito indispensable cuando se necesita
financiamiento.
El plan de negocios debe ser un instrumento de gestión profesional y su objetivo es proveer
información que refleje lo que la organización es y lo que quiere ser, a dónde quiere llegar y
cómo lo hará. Es una hoja de ruta a seguir y como tal es de capital importancia que su
contenido sea definido de acuerdo con determinados parámetros técnicos que lo hagan
confiable para la organización y los destinatarios externos. Un plan bien formulado
permitirá, tras su implementación, verificar si los supuestos base y las estrategias definidas
fueron adecuadas, además de ser una herramienta válida para proyectos de nuevos
emprendimientos o para proyectos a desarrollar en empresas en marcha, destinados a la
mejora, modificación y/o modernización de la misma.
Constituye un instrumento que debe servir de base para la toma de decisiones y, como tal,
debe atender las necesidades de información de distintos grupos de interés. En este marco
conceptual se considerarán, cualquiera sea el ente emisor, como usuarios tipo:
a) Empresarios, emprendedores o quienes tienen la responsabilidad de gestionar
organizaciones o unidades de negocios, para tener información útil para la toma de
decisiones
b) acreedores actuales o potenciales, interesados en evaluar la capacidad del ente de
afrontar las obligaciones asumidas;
c) inversores actuales y potenciales, interesados en conocer el riesgo inherente a su
inversión y tomar las decisiones relacionadas con misma;
d) los clientes, para valorar la estabilidad de su proveedor, especialmente cuando tenga
algún tipo de dependencia comercial del mismo;

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e) distintos órganos públicos que requieran información sobre la situación presente y

futura la organización;
f) todo otro grupo interesado en conocer el riesgo de continuidad de la organización.

Consigna paso a paso

• Portada: Debe incluir el nombre de la empresa, dirección, número de teléfono/fax,
dirección de correo electrónico, dirección de página de internet, el nombre del director
general y una o unas fotos del producto o servicio ofrecido.

• Índice: Todas las páginas deben estar enumeradas para que el lector pueda encontrar lo
que requiera fácilmente.

• Resumen ejecutivo: El resumen ejecutivo debe sintetizar los principales aspectos de un

plan de negocios. Es lo primero que se va a leer y es lo último que se va a elaborar. Debe
captar la atención de los lectores, extensión 1 carilla máximo
Debe incluir aquellos aspectos considerados relevantes para el emisor y el destinatario del
Plan, además de enumerar las variables claves y los supuestos considerados que sustentan
las proyecciones realizadas.
Finalmente, debe explicitar las principales conclusiones resultantes del análisis.
Debe contener:
o La descripción de la empresa o proyecto y la proyección de sus productos y servicios.
o La estructura organizativa, los propietarios y el personal implicado.
o La misión, visión y valor organizacional
o Las oportunidades de mercado.
o Las principales ventajas competitivas.
o Su estrategia de comercialización.
o Las proyecciones económicas y financieras más relevantes.
o El resultado del análisis de sensibilidad sobre los variables críticas proyectadas
o Grado de factibilidad alcanzado

1. Descripción del Negocio

En el presente apartado se describen las principales características del proyecto, con el
objetivo de justificar la ejecución del negocio. El mismo debe dar respuesta a los siguientes
puntos:
• Misión, visión, valores de la organización y objetivos estratégicos del negocio,
explicitando la estrategia a partir de la cual se alcanzarán los objetivos generales y

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específicos, precisando el compromiso con la responsabilidad social en sus

dimensiones económicas, ambientales y sociales.
• Historia de la empresa y, en el caso de emprendimientos, las razones y motivaciones
que lo han llevado a emprender y quienes forman parte del equipo de trabajo.
• Naturaleza del proyecto:
• Nuevas empresas o emprendimientos
• Empresas en marcha
• Producto y/o servicio a brindar: definir cuáles son los productos y/o servicios a
desarrollar.
• Segmento objetivo: a qué espacio de mercado se dirige ese producto o servicio y que
usos se le dará a los mismos.
• Descripción del servicio y/o el proceso de producción: explicar en términos generales
cómo se va a brindar el servicio o elaborar el producto
• Monto inicial a invertir
• Localización geográfica: expresar el lugar dónde se ubicará geográficamente la
inversión y las razones que justifican dicha decisión.
• Justificación del negocio: exponer las razones que justifican la inversión y cuáles son
las ventajas competitivas frente a la competencia.

Tener en cuenta las siguientes preguntas orientativas:

¿Qué tipo de negocio es? ¿Cuándo se fundó la empresa? ¿Qué estructura legal tiene la empresa?
(sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada, sociedad informal, etc.)

Consideraciones: explicar que tu plan es único y qué es lo que va a permitir que sea exitoso; no
decir únicamente que vas a ofrecer el mejor servicio/producto; detallar por qué es el mejor
servicio/producto.

2. Estructura de la organización

Elaborar el organigrama de la empresa y que contenga al menos las áreas mínimas y necesarias
para su funcionamiento. Especificar los directores de la empresa, perfil de cada puesto (lo que
requiere para desempeñar el puesto de trabajo).

Enunciar 3 objetivos a largo plazo.

3. Producto o servicio
En esta parte del plan, el foco debe estar puesto en demostrar por qué el producto o servicio tiene
una ventaja competitiva con respecto a los competidores, fundamentando claramente la
propuesta de valor.

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Asimismo, se explicará brevemente los productos y/o los servicios a ofrecer, definiendo las
características funcionales, tecnológicas, de fabricación, venta y atención al cliente de los
mismos. A continuación, se detalla en mayor profundidad los aspectos a destacar:

• Características distintivas de los productos y/o servicios: explicar cuáles son las razones
que justifican por qué los productos o servicios son elegidos en el mercado y cómo se
diferencian de los competidores
• Producción: describir el proceso productivo destacando la forma de producción, tiempo
de fabricación, materiales empleados tipo de transporte, formatos de presentación, etc.
Describir las etapas de producción desde la idea hasta que el producto se encuentre en la
etapa de finalización. Si es un servicio describir el servicio.
• Venta: representar el proceso de venta aportando información del material comercial
empleado, medios para realizar y tomar los pedidos, medios de pago, formas de entrega,
políticas de devolución, cambio y reclamos, servicios de posventa, entre otros aspectos.
• Ventajas competitivas en la producción de productos y servicios: indicar cuáles son los
aspectos destacables de la capacidad de producción que signifiquen una ventaja ante los
competidores.

4. El Mercado

En la presente sección, se debe describir cuál es el sector de la economía donde tendrá lugar el
negocio que se plantea. También deberán identificarse cada una de las relaciones que los
integrantes del sector tienen con otros sectores de la economía, ubicar a la empresa o al proyecto
dentro de la industria a la que pertenece y qué eslabón ocupa dentro de la cadena de valor de la
misma. A continuación, se puntualizan con mayor detalle, las cuestiones a las cuáles debe dar
respuesta:

• Tamaño del sector: dimensión del tamaño del sector expresada según diferentes factores:
unidades vendidas, volumen de facturación, cantidad de clientes, número de empresas,
personas empleadas
• Principales segmentos del mercado: hace referencia a los segmentos del mercado, desde
el lado de la demanda, dimensionando y detallando los mismos según aspectos
demográficos, geográficos, psicográficos, simbólicos, vinculares, entre otros. Del mismo
modo se puede agrupar los clientes según su proceso y criterio de compra.
• Proceso y criterio de compra: como complemento del punto anterior, el comportamiento
de compra de los clientes debe segmentarse, de modo no taxativo, considerando los
siguientes aspectos: frecuencia y ocasión de compra, lugares habituales de compra, plazos

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de entrega, precio promedio, condiciones de compra, rangos de precio aceptados,

parámetros de calidad y servicios asociados al producto entre otros.
• Descripción de los participantes del sector: reconocer y representar a los competidores
del sector, ponderando su relevancia, identificando los productos y servicios ofrecidos,
entre otros puntos.
• Visión y tendencias claves en el sector: en este punto se deberá documentar el ejercicio
proyectivo y analítico sobre el sector, teniendo en cuenta, por ejemplo, la competencia,
los insumos, el sector de la economía y el mercado objetivo.

Al describir el mercado, el cliente, la competencia y ventas presentes y futuras, especificar si se

encontró un nicho de mercado a cubrir. El término nicho de mercado es utilizado para referirse
a una porción de un segmento de mercado en la que los individuos poseen características y
necesidades homogéneas, y estas últimas no están del todo cubiertas por la oferta general del
mercado, con lo cual se está en presencia de una nueva oportunidad de negocio surgida de
necesidades insatisfechas para luego ser satisfechas por una empresa, también puede ser que no
haya suficientes empresas para abastecer esa necesidad.

Especificar detalladamente el cliente objetivo, personas físicas o empresas (tamaño), geografía,

estilo de vida, género, edad, ocupación, etc. ¿Qué importancia el cliente le otorga al costo, a la
calidad, etc.?

Especificar si el usuario es quien compra el producto/servicio o el comprador es distinto a quien

lo utiliza o consume.

3.1 Competencia
Mencionar una corta lista de tus competidores o potenciales competidores con estimación de sus
ventas anuales y porcentaje del mercado. Debe explicar cómo planea posicionar su empresa
frente a la competencia.

Especificar si el producto o servicio tiene atributos especiales, como una patente, secretos
industriales o propiedad intelectual, etc.

3.2 Realizar el análisis FODA de su plan de negocios (organización, producto/servicios, etc.)

3.3 Estrategia de Comercialización y Ventas Estimadas

Aquí debe especificarse qué acciones se van a desarrollar para vender los productos y/o servicios
en el mercado objetivo, detallando la propuesta de valor, ventajas competitivas ante los
competidores, canales de venta, política de precios, política de comunicación, entre otros
aspectos.

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Se basan en el análisis de las ventajas del producto o servicio, los clientes, el tamaño de mercado,
la competencia y la penetración del mercado. Debe incluir ventas en unidades y en dinero para
los próximos 3 o 5 años.
- Determinar el retorno sobre la inversión Para poder evaluar si es conveniente realizar o
no el negocio, es necesario hacer una proyección de ingresos y costos que me permita
estimar cual es la tasa de rentabilidad del emprendimiento, así como también, en cuantos
años recupero la inversión.
A los efectos de este trabajo, se usará un indicador muy utilizado en marketing, denominado
RSI o ROI (por las siglas en inglés Return Of Investment) ya que este permite dar un
panorama de rentabilidad sin hacer uso de proyecciones económicas a futuro que hoy
resultan controvertidas como puede ser la tasa de ganancia media de la economía y la tasa
de interés a largo plazo (valores calculados para más de 3 años en el tiempo).

Este indicador se calcula como un sencillo cociente donde el numerador es el beneficio

obtenido para el período calculado (ingresos proyectados menos costos totales para el
funcionamiento del negocio) y el denominador es el total de costos para el funcionamiento
del Negocio.

Año 1 Año 2 Año 3

Ventas Proyectadas
Costos (….) (….) (….)
Beneficios (Ingresos por
Ventas menos Costos)

Nota de la Cátedra: Un resultado aceptable para una inversión estaría estimado entre
3 a 5 años para el recupero de la inversión total. (Un ROI entre 0,65 y 1, 2 para tres
años).

3.4 Venta y Mercadotecnia

Explicar si las ventas se desarrollarán con personal de la empresa o con representante
independiente. Detallar descuentos en caso de que hubiese y especificar política de precios.

5. Presupuesto
Tiene como objeto expresar en términos económicos y financieros el contenido del Plan de
Negocios y sus implicaciones.

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La información se proyecta hasta que las operaciones del negocio se estabilicen en el tiempo y
deben incluir un plan de inversión, cuáles son las fuentes de financiamiento, estado de resultados
proyectado, flujo financiero proyectado, estado de situación patrimonial proyectado, los
supuestos empleados y los indicadores
En el Estado de resultados se deberán detallar los ingresos y costos. Analizar los costos fijos y
variables.

6. Relevar tipos de Financiamiento

Se refiere a entidades financieras, a préstamos que otorga el Estado, organismos internacionales,
incubadoras.
Se deben especificar tres tipos de financiamientos distintos y explicar las ventajas del elegido por
sobre los otros.

7. Gestión y personal
En la presente sección es necesario detallar quienes conforman y/o conformarán la empresa o el
proyecto presentado, indicando el perfil de los recursos humanos disponibles: trayectoria,
formación académica y profesional. En la misma línea, se incluirá los detalles del equipo
administrativo, su personal y asesores clave, del mismo modo, se indicará el rol que ocupan los
propietarios y/o fundadores en la gestión.

Debe incluir:
• Estructura de la organización:
• Equipo de dirección
• Personal gerencial y operativo propuesto

8. Protección y normativa
En este apartado, se reflejará el resultado del análisis legal y político de la industria, a los efectos
de conocer cuáles son las normativas que afectan y/o regulan la actividad en forma directa o
indirecta y qué medidas resultan necesarias contemplar para cumplir las mismas (Forma
jurídica, propiedad intelectual, normativas específicas, etc.)

9. Plan de puesta en marcha

Aquí se enumeran las actividades que son necesarias para la ejecución del plan de negocios
A continuación, se exponen algunos de los aspectos a considerar en el plan de puesta en marcha:
• Programa de actividades y tareas:
• Plazo de implementación
• Requerimientos Técnicos

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10. Análisis de riesgo

Aquí se analizan los riesgos del negocio, mediante el estudio de distintos factores que puedan
afectarlo, por ejemplo, acción de la competencia, cambios tecnológicos, legales, económicos,
entre otros
Debe tenerse en cuenta un análisis de escenarios, riesgos probables y ponderación de los
mismos, análisis de sensibilidad, entre otros. Para todo plan, debe existir un plan alternativo que
contenga las posibles contingencias.

11. K. Información adicional

Aquí debe incluirse información que pueda servir de consulta o ampliar información presentada
en los puntos precedentes.

Se requiere: Arial 12 interlineado sencillo, en hoja A4.

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ANEXO I
Este cuadro es meramente ejemplificador y se incluye como elemento de orientación al
momento de realizar las proyecciones de ingresos y costos.

Período 1 Período 2 Período N

Ingresos (en moneda)
Ventas Proyectadas
Financiamiento a la inversión
Total Ingresos
Egresos (en moneda)
Pagos por Insumos
Gastos Administrativos
Remuneraciones
Publicidad
Gastos de Mantenimiento
Compra de Bienes de Capital
Devolución del Monto Ingresado para Financiar el ESTE ITEM CORRESPONDE O NO, DE ACUERDO
Negocio. CON EL FINANCIAMIENTO ELEGIDO.
NO SERÁN CONSIDERADOS PARA ESTE
TRABAJO.
Gastos Impositivos
Sin embargo, en cualquier proyección de
costos deberán ser tenidos en cuenta
Total Egresos
Total

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ANEXO II
Trabajo Práctico “Presupuesto”
Marco teórico
La administración de una empresa requiere del constante ejercicio de ciertas responsabilidades
directivas como son la planificación, la organización, la gestión de recursos y el control. De ellas, las
dos principales son la planificación y el control, utilizadas indefectiblemente en cualquier tipo de
organización responsable.

El planeamiento tiene que ver con la toma de decisiones anticipadas, constituye la acción de
proyectar cursos de acción, y para ello se necesita tanto de información del interior de la
organización como del contexto.

El sistema de planeamiento requiere de una cuantificación. El presupuesto es la expresión

monetaria de los planes, y constituye una herramienta fundamental para la toma de decisiones y
control.

Mientras que la planificación consiste en pronosticar la acción futura conducente al objetivo

deseado, el presupuesto constituye el plan que resume la totalidad de las actividades.

Cuando se planifica se analiza el comportamiento de los mercados, la economía, la empresa, la

competencia, etc. Cuando se presupuesta, se vuelca esa planificación en valores, se cuantifica el
impacto económico, financiero y patrimonial de los escenarios posibles sobre la organización.

Es importante aclarar que la planificación no reduce el riesgo, pero sí permite decidir qué riesgo se
está dispuesto a asumir. Cuando se trabaja en condiciones de incertidumbre es conveniente
elaborar varios escenarios futuros y sobre cada uno de ellos elaborar un plan de acción (¡y por cada
plan de acción confeccionar un presupuesto!)

Existen diversos tipos de presupuesto, los más importantes son:

- Presupuesto económico: es la proyección de los resultados y exhibe los saldos

correspondientes a las cuentas de ganancias y pérdidas, cuyo valor neto final indica la
ganancia o pérdida del período.

- Presupuesto financiero: es la proyección de los ingresos y egresos de fondos, cuyo resultado

exhibe el superávit o déficit de fondos.

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El proceso presupuestario consta de tres fases:

1) Estimación de la situación original: Consiste en determinar los saldos iniciales que serán el punto
de partida para armar el presupuesto de todos los rubros de activos, pasivo y patrimonio neto de la
compañía, entendiendo este último como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones de la
empresa.

Los bienes están compuestos por dinero en efectivo, bienes de cambio (mercaderías) y bienes de
uso (muebles, rodados y ese tipo de cosas); los derechos (a cobrar) sumados a los bienes conforman
el activo, y las obligaciones son todas las deudas de la empresa. La sumatoria de bienes, derechos y
obligaciones conforman el patrimonio neto.

2) El proceso de presupuestación propiamente dicho, que consiste en:

− Fijación de los valores estimados de las variables: ej. inflación, aumento de precios de los
insumos, salarios, alquileres, etc.
− Confección de un plan de cuentas para poder comparar la información real que surge de la
contabilidad con los presupuestos.
− Elaboración de presupuestos parciales: ej. ventas, costos, ingresos, egresos…
− Cronograma y secuencia de elaboración: ordenamiento para cumplir la etapa anterior
− Recopilación, resumen y análisis de la información obtenida
− Registro de las operaciones y transacciones proyectadas y confección de los presupuestos
financiero y económico y balance proyectado.
− Aprobación y puesta en vigencia

3) Control presupuestario: se comparan los datos presupuestados y los reales para poder
comprender los desvíos, indicando su naturaleza y el sector en el que se produjeron, y así corregir
el accionar con el propósito de que la organización pueda acercarse a las metas establecidas.

Para la elaboración del presupuesto es necesario primeramente diseñar estrategias, establecer

objetivos y metas para todos los niveles de la organización, como así también analizar presunciones
acerca del mercado y el contexto. Recién allí se procederá a la elaboración de los diversos
presupuestos, como ser:

− Presupuesto de inversiones: contiene todos aquellos proyectos y adquisiciones que la

empresa planea efectuar en el próximo año, alineados con las metas y las estrategias
definidas. Las inversiones representan activos que la empresa incorporará y que
constituirán el perfil futuro que se le quiera dar a la organización. Entre estos activos pueden
encontrarse cada vez con mayor frecuencia intangibles derivados de proyectos informáticos
que hoy en día tienen decididamente mayor implicancia que algunos activos físicos. El
criterio por adoptar con las inversiones es establecer una justificación explícita para cada

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una de ellas, sustentada cada vez que sea posible en un análisis cuantitativo que manifieste
que se justifica la inversión, complementada con aquellos aspectos cualitativos que faciliten
al encargado de tomar decisiones la interpretación de los beneficios esperados de cada
inversión.

− Presupuesto operativo: normalmente incluye los presupuestos de ventas, de gastos y costos

de la empresa. El presupuesto de ventas es el que requiere normalmente un mayor análisis
para su elaboración, dadas las múltiples variables involucradas en él. En este sentido es
importante clarificar las dimensiones por considerar para su elaboración, entre las cuales
encontramos:

o La dimensión cronológica, que define las unidades de tiempo en las que se dividirá el
presupuesto (semana, mes, trimestre, etc.)
o La dimensión del producto o servicio que se vende, con la identificación de sus
respectivos niveles de integración (presentación del producto, línea de producto, etc.)
o La dimensión de quién vende, que puede partir del vendedor e integrarse de acuerdo
con la estructura comercial de la empresa.
o La dimensión del cliente al que se le vende, con todas las posibilidades de agruparlos
por industrias, ubicación geográfica, tamaño, etc.

Para la elaboración del presupuesto de gastos es conveniente que cada responsable de

centro de costos prepare el presupuesto de su sector, clasificado por concepto del gasto
(sueldo, materiales, etc.). Normalmente se requiere asimismo del apoyo de diversas áreas de
la empresa (recursos humanos, administración, etc.), pero la responsabilidad final debe
mantenerse en el jefe del centro de costos, quien deberá, en definitiva, rendir cuentas por su
correcta ejecución.

El presupuesto operativo concluye con el cálculo de costos de los productos o servicios que
la empresa comercializa, proceso que normalmente involucra técnicas de análisis de costos
y asesoramiento específico, a fin de atribuir los gastos primarios a los costos de los productos
correspondientes.

− Presupuesto financiero: resume en términos de caja las consecuencias de los planes

contenidos en los presupuestos de inversiones y operativos. Nos dice si vamos a estar en
condiciones de financiarnos autónomamente o tendremos que recurrir al crédito externo.

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Costos que suelen aparecer al momento de armar un presupuesto, tanto

económico como financiero
− Materias Primas Consumidas.
− Remuneración al Personal operativo, administrativo y jerárquico.
− Aportes y Contribuciones sobre la nómina salarial.
− Servicios (luz, gas, teléfono) (agua si es medida).
− Tasas sobre la propiedad (agua en el caso que no sea medida, abl, otros impuestos a la
renta de la propiedad).
− Deudas Bancarias.
− Gastos relacionados con el uso del inmueble donde funciona la Organización (alquileres,
amortización de inmueble).
− Gastos Publicitarios.
− Seguros Varios.
− Gastos Operativos (limpieza, mantenimiento equipos).
− Gastos Administrativos (material de librería).
− IVA: Se calcula como la diferencia entre el impuesto sobre lo que se vende menos el
impuesto sobre todas las compras realizadas.
− Ingresos Brutos: Es un porcentaje sobre el total facturado.

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EJERCICIO

La Empresa Bombín S.A. decide confeccionar el presupuesto financiero correspondiente al primer semestre
del año 2010, para lo cual cuenta con la siguiente información:

Volumen de Ventas:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

800 un 800 un 1.000 un 1.250 un 1.500 un 1.500 un

Precio de Venta: Se espera que el mismo se mantenga en 2,75 (IVA INCLUIDO) durante todo el semestre.
Precio de Compra: Se acordó con los proveedores mantener en 1,20 más IVA durante el semestre.
Condiciones de Pago: Contado.
Sueldos Brutos: $ 800 mensuales.
Aportes y Contribuciones: 50%.
Alquiler Mensual: $ 1.500
Pago de Servicios: $ 500
Los sueldos se pagan el primer día hábil del mes siguiente a su devengamiento.

Existencias al 01-01-2018:

Activos:

Caja $ 5000
Banco (1) $ 45.000
Total Activo: $ 50.000
(1) Parte de un préstamo de 50.000 pesos otorgado por la entidad Bancaria el 01-12-2009 que se paga
en 24 cuotas fijas con un interés del 15% anual.

Pasivo:

Deuda Bancaria: Calcular la cuota del préstamo.

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SE PIDE CONFECCIONAR EL PRESUPUESTO FINANCIERO PARA EL PRIMER SEMESTRE.

Suponiendo que las ventas se mantengan en el nivel de junio hasta diciembre, y que el año siguiente la
proyección de ingresos y gastos es idéntica, ¿fue una decisión acertada el monto por el que se pidió el
préstamo bancario?

Ítems a tener en cuenta en el armado del Presupuesto Financiero:

− Cobranzas por Ventas

− Pago a Proveedores
− Sueldos
− Aportes y Contribuciones
− IVA (21%) (Diferencia entre IVA Ventas e IVA Compras)
− Ingresos Brutos (1,5% del total facturado)
− Gastos de Funcionamiento.
− Devolución del Préstamo.
− Activo Inicial -- Pasivo.