OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS

DE AUDITORIA

CLIENTE:________________________________________________________
AREA: DEUDORES__________________ PERIODO:___________________
PREPARADO POR:________________________________________________

OBJETIVOS:

v  Comprobara la autenticidad de los ingresos y las cuentas por cobrar.

v  Verificarla correcta valuación, incluyendo registro de las estimaciones necesarias.
v  Determinar gravámenes y contingencias.
v  Verificar su correcto registro.
v  Verificar que se hayan efectuado las correspondientes provisiones

v  Comprobara su adecuada presentación y revelación en el estado de posición financiera.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

v  Planeación
v  Revisión analítica
v  Estudios y evaluación preliminar del control interno
v  Pruebas de cumplimiento
v  Pruebas sustantivas:

-          Inspección de la documentación que ampara las cuentas por cobrar.

-          Verificación del corte de documentos.
-          Confirmación.
-          Cobros posteriores.
-          Análisis de antigüedad de saldos.
-          Evaluación de confirmación de saldos, información de abogados, suficiencias de las
estimaciones.
-          Verificación de impuestos causados.
-          Revisión analítica
-          Calculo de ingresos por intereses, comisiones, etc.
-          Declaraciones
-          Presentación y revelación.
C
Nombre de la Empresa

Nombre de la Planilla
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?

¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor

correspondiente?

¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control colectivo

de cuentas?

¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por

antigüedad de saldos?

¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con autorizado

tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas?

¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC,

otros datos, etc.?

Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los

estados de cuenta de los saldos por cobrar?

¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por

una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de
las cobranzas?

¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía

que se les envía?

¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos

a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?

¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?

¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?

¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas

difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creado alguna
deterioro?

¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún por
algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado?

¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas?

¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables
son canceladas en la contabilidad?

¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía,

prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas?

¿Cuando hay embarques a consignación se controlan por separado y se

cuenta con políticas definidas para ello?

¿Están separadas las funciones de responsabilidad entre el vendedor y el

responsable de las cuentas por cobrar?

¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores?

¿El documento que garantiza el cobro, está debidamente amparado por las
leyes vigentes?

¿Existen controles que garanticen la recuperación de las cuentas por

cobrar?

¿Se realiza el comité de crédito antes de cualquier desembolso?

¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los pactados son autorizados y

controlados?

¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para clasificar y crear

provisión de cuentas incobrables?

¿La gestión de las cuentas incobrables es asignada a un responsable y está

debidamente controlado?

¿El método de la provisión de cuentas incobrables es consistente con las

leyes tributarias establecidas?

¿Se mantiene en custodia los documentos que representan los derechos

exigibles?

¿El acceso a los registros contables está restringido para personas no

responsables?
 C
Cuestionario de Control interno para Deudores y otras cuentas por
cobrar
Nombre de la Empresa

Nombre de la Planilla
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

Procedimientos

Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en

operaciones de ventas.

Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en

pesos).

Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen

devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.

Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del

monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.

Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del

monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.

Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo

contable.

Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos por cobrar.

Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por

cobrar e investigar cualquier irregularidad.

Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.

Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de Inversiones en

Empresas Relacionadas.

Verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si el monto de las
utilidades a repartir corresponde a los documentos por cobrar a empresas
relacionadas.

Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT, domicilio
particular y laboral, etc.
Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los documentos estén
legalizados con firma, timbre y estampillas, ante Notario.

Verificar datos de los avales en caso que existieran, nombre, RUT, domicilio, etc.

Verificar que los avales, en caso que existieran, hayan firmado debidamente los
documentos.

Verificar el historial de todos los documentos por cobrar, si han sido enviados a
notaría, a bancos e instituciones financieras (como factoring, por ejemplo).

Verificar qué cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si
no han sido pagadas o protestadas.

Examinar las autorizaciones para la venta que originó el respectivo documento por
cobrar.

Examinar la boleta de venta que originó el documento por cobrar, chequear que
correspondan los valores y plazos y ver si coinciden.

Examinar las facturas de clientes, así como otros documentos justificativos de las
cuentas por cobrar.

Seleccionar un número de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores y

comprobar las entradas de aquellos en los registros contables.

Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de Clientes, Documentos por
Cobrar, Deudores Varios y Documentos y Cuentas por cobrar a empresas
relacionadas.

Chequear que existan los registros de deudas para con la empresa de los propios
trabajadores de la empresa.

Verificar que exista factura o boleta a los trabajadores que son deudores de la
empresa.

Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses hayan sido debidamente
calculados.

En caso de existir arriendos por cobrar, verificar que exista el contrato de arriendo
respectivo y si el monto coincide con el canon de arriendo.

En el caso que existan reclamaciones por cobrar a compañías de seguros, verificar las
condiciones de la póliza y monto asegurado ante un determinado siniestro.
Verificar si existen cuentas por cobrar a proveedores.Se refiere a los casos en que,
después de haber realizado una compra de mercaderías y haberla pagado, tal
mercancía resultó defectuosa o llegó con algún faltante, y el proveedor atenderá el
reclamo mediante una nota de crédito.

Verificar las notas de créditos emitidas por el proveedor y ver si coincide con los
documentos que respalden la devolución.

Verificar si existen depósitos en garantía de cumplimientos de contratos, por ejemplo

cuando la empresa es contratada para realizar cualquier obra o prestar un
determinado servicio, y el contratante exige que se haga un depósito garantizado que
el objetivo de tal contrato será cumplido.

Chequear que el monto reembolsado corresponda a la garantía citada en el punto

anterior.

Revisar si existen cuentas por cobrar a los accionistas. Se registra en esta cuenta
cualquier deuda que los accionistas hayan contraído con la empresa por conceptos
diferentes a lo que todavía deban del capital que suscribieron.

Verificar si existen anticipos a proveedores. En algunas oportunidades, una empresa

se ve en la necesidad de hacer un anticipo a cuenta para garantizar el abastecimiento
de mercadería o de la prestación del servicio. A esta empresa le surge, por lo tanto,
un derecho que será cobrado en el momento en que sea recibida la mercadería o el
servicio que ha comprado.

Chequear que el monto recepcionado a cuenta de anticipos a proveedores

corresponda con los documentos que respalden esta situación.

Verificar la ubicación física de documentos incobrables.

Revisar los documentos o antecedentes de los documentos incobrables para verificar

que se usaron todas las instancias para el cobro de éstos.

Verificar que se ha usado el método adecuado en el cálculo de la estimación de

deudores incobrables.

Comprobar si la base para la estimación se ajusta a las disposiciones legales.

Revisar en el Mayor la cuenta Estimación de Deudores Incobrables.

Verificar que los ajustes a la cuenta deudores incobrables por concepto de inflación
y/o corrección monetaria sean calculados y registrados.

Verificar si ha habido deudores incobrables que se hayan presentado a cancelar una

deuda.

Comprobar que esta situación aparezca en los registros contables.

 C

Programa de auditoría para Deudores y otras cuentas

por cobrar

Ref. Hecho
P/T por Fecha
 Nombre de la Empresa C-1
3
Nombre de la Planilla Control de Circularización Cuentas de Difícil Cobro
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

Saldos a 31 de diciembre de X1 Ajuste Saldo Ajustado

Còd Descripción Ref. Según Según Diferencias aclaradas Diciembre 31 de Observaciones
Procedimientos alternos Db Cr x1
CLIENTE Confirmación

DIFICIL COBRO $0
0.00 0.00 0.00 0.00 $0 $0
0.00 0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
0.00 0.00 $ 0.00 $0
Valor no seleccionado 0.00 $0

TOTAL C-1 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 0.00 $ 0.00

SUMADO

COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

RESPONSABLE AUDITOR

Página 16 de 49
 0 Nombre de la Empresa
Control de Circularización prestación de servicios
Nombre de la Planilla Nacionales
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría
Alcance: Mayores de $________________________

Seleccionados en Respuesta recibida sin

Còd Descripción Ref.
Circularización excepción

TOTAL CIRCULARIZADO 0.00 0.00

SALDO TOTAL CLIENTES C-2 0.00

PORCENTAJE DE CIRCULARIZACION #DIV/0!

PORCENTAJES DE SELECCIÓN #DIV/0!

SUMADO

COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

RESPONSABLE
 C-2
restación de servicios 1
es

No respondieron
Respuestas con
(Procedimientos Observaciones
excepción
alternos)

0.00 0.00
 #DIV/0! #DIV/0!

ABLES

AUDITOR
Fecha:_____________________

Señores
Nombre del Cliente:___________________
Ciudad

Apreciados señor:

La revisoría Fiscal esta efectuando revisión a nuestras cuentas por cobrar a Diciembre 31 de X1, por lo tanto les
rogamos se sirva informarles directamente a ellos si el saldo a su cargo por $___________ es correcto o si existe
inconformidad, favor informarlo.

Para conformidad de la respuesta por favor contestar al correo electrónico del Revisor Fiscal
______________@gmail, agradeciéndole de antemano su atención a la presente.

COMPAÑÍA XYZ S.A.

Nombre:___________________
GERENTE

Señores
ANTE CONSULTORES & CIA. LTDA.
REVISORES FISCALES
Ciudad

El saldo a mi cargo por $_______________ con LA COMPAÑIA XYZ. S.A . es correcto, excepto por___
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________

Fecha_______ Firma Autorizada y Sello

C-1
1
 OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA

CLIENTE:________________________________________________________
AREA: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS PERIODO:___________________
PREPARADO POR:________________________________________________

OBJETIVOS:

v  Comprobar la existencia y que estén en uso.

v  Verificar que sean de propiedad de la empresa.
v  Verificar su adecuada valuación.
v  Determinar gravámenes y contingencias.
v  Comprobar la suficiencia de la depreciación.
v  Comprobar la consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la depreciación.
v  Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

v  Planeación
v  Revisión analítica
v  Estudios y evaluación preliminar del control interno
v  Pruebas de cumplimiento
v  Pruebas sustantivas:

-          Inspección de la documentación que ampara la propiedad de los activos fijos.

-          Examen de las adquisiciones y cargos por obras en proceso del ejercicio.
-          Inspección física.
-          Verificar que los bienes en proceso no estén terminados.
-          Comprobación de bienes en poder de terceros, así como bienes de terceros en poder de la empresa.
-          Revisar la consistencia en los métodos de registro y depreciación.
-          Verificar el registro adecuado de bienes vendidos o dados de baja.
-          Calculo de depreciación y su adecuado registro.
-          Comprobar que no existan partidas de activos fijos registrados en cuentas de resultado o viceversa.
-          Comprobar que los bienes estén protegidos y asegurados.
-          Investigación de gravámenes, restricciones y compromisos.
-          Declaraciones, presentación y revelaciones.
E
Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Cuestionario de contr
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría
N/A
¿Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos están
autorizados por un funcionario con facultades para ello?

¿En la compra de activos fijos están basadas en concursos o licitaciones,

por lo menos a tres proveedores?

¿Existen y se realizan registros con los detalles de identidad para cada uno
de las compras de activos fijos?

¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos de

adquisición?

¿Se comparan, por lo menos una vez al año, los registros individuales de
activos fijos con las correspondientes cuentas del mayor?

¿La empresa practica el inventario de activos fijos y los compara con los
registros contables?

¿Existe una política para diferenciar las adiciones al activo fijo y los costos
por mantenimiento o reparación?

¿Hay políticas sobre montos para capitalizar erogaciones o gastos y, en su

caso, registrarla directamente en resultados?

¿Los activos fijos que contribuyen de manera importante a generar flujo de

efectivo están claramente identificados?

¿Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que corresponden a

las clasificaciones de los equipos respectivos?

¿Las estimaciones de depreciación consideran el genuino demérito de los

equipos en función a las actividades propias del giro de la empresa?

¿los valores netos de realización proyectados a futuro, permiten asegurar

que los activos fijos no están sobrevaluados?

¿Ha practicado la empresa avalúos de sus activos fijos por un perito

independiente?
¿Ha practicado la empresa avalúos de sus activos fijos por un perito
independiente?

¿Los avalúos por un perito independiente se han considerado para efectos

contables?

Si las depreciaciones fiscales son diferentes a las contables ¿están

claramente separadas en el sistema de contabilidad?

¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada empleado respecto a

ciertos equipos cuyo valor y riesgo de uso lo amerita?

¿Los activos fijos están debidamente codificados y con etiqueta para

identificar fácilmente?
 E
Cuestionario de control interno para Propiedades, Planta y equipo

SI NO OBSERVACION
Nombre de la Empresa

Nombre de la Planilla
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

Procedimientos

Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan

costos reales de los activos físicamente instalados o construidos.

Comprobar las bases para la valuación de las cuentas de activo fijo.

Verificar el cargo a mantenimiento o a otras cuentas de resultado, de partidas

importantes que deberían ser capitalizadas

Comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas,

obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las
cuentas correspondientes.

Determinar si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas,

y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad
de general aceptación.

Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son adecuadas, sin ser

excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas
en periodos anteriores.

Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son adecuadas, sin ser

excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas
en periodos anteriores.

Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables

considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho.

Verificar que la cuenta de construcciones en proceso no contenga cargos por

reparaciones y mantenimiento.

Verificar si las autorizaciones para la adquisición de elementos nuevos indican las

unidades que van a ser reemplazadas, de acuerdo a las correspondientes
cotizaciones.
 E

Programa de auditoría para Propiedades,

Planta y equipo

Ref. Hecho
P/T por Fecha
 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Sumaria de Propiedades, Planta y Equipo
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

Saldos a Ajustes y Reclasificaciones

Còd Descripción Ref. Saldo Ajustado Dic31-X1
Dic 31 X0 Dic 31 X1 Db Cr
1504 TERRENOS E-1 0 0 0 0 0

1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO E-2 0 0 0 0 0

1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE E-3 0 0 0 0 0

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES E-4 0 0 0 0 0

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO E-5 0 0 0 0 0

1524 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA E-6 0 0 0 0 0

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN E-7 0 0 0 0 0

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE E-8 0 0 0 0 0

1556 ACUEDUCTO, PLANTAS Y REDES E-9 0 0 0 0 0

1584 SEMOVIENTES E-10 0 0 0 0 0

1592 DEPRECIACION ACUMULADA E-11 0 0 0 0 0

DETERIORO (Cr) E-12 0 0 0 0 0

15 TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ESF $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 0

COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

SUMADO

ACTIVOS FIJOS NIC-16 Cuestionario de control Interno

DETERIORO DE VALOR DE LOS ACTIVOS NIC-36 Programa de auditoria

Página 31 de 49
 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Sumaria de Propiedades, Planta y Equipo
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

Saldos a Ajustes y Reclasificaciones

Còd Descripción Ref. Saldo Ajustado Dic31-X1
Dic 31 X0 Dic 31 X1 Db Cr

VALOR RAZONABLE NIIF-13

RESPONSABLE AUDITOR

Objetivos y Procedimientos de Propiedad, Planta y Equipo

CONCLUSION:

En mi opinión, las propiedades, planta y equipo, presentan fielmente en todos los aspectos
materiales la situación financiera de la Compañía XYZ a 31 de diciembre de 20X1 y 20X0, de
conformidad con la Ley 1314 del 2009 y sus Decretos Reglamentarios, respecto a sus
aseveraciones en sus transacciones, saldos, presentación, clasificación y revelación, los cuales
están presentados razonablemente a todo lo importante y de manera uniforme respecto al año
anterior y que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES,
establecidas en Colombia a través la ley antes mencionada.

OPINION

Página 32 de 49
 E

Observaciones

Página 33 de 49
 E

Observaciones

Página 34 de 49
 OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA

CLIENTE:________________________________________________________
AREA: OBLIGACIONES LABORALES PERIODO:___________________
PREPARADO POR:________________________________________________

OBJETIVOS:

v  Verificar la adecuada causación de las obligaciones laborales..

v  Comprobar pagos posteriores.
v  Verificar el registro de las obligaciones laborales.
v  Verificar pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas.
v  Verificar las obligaciones contraídas con trabajadores o vinculados laborales.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

v  Planeación
v  Revisión analítica
v  Estudios y evaluación preliminar del control interno
v  Pruebas de cumplimiento
v  Pruebas sustantivas:

-          Confirmaciones de saldos con terceros

-          Revisión de pagos posteriores.
-          Revisión de su adecuada causación e ingreso en el periodo correspondiente.
-          Verificación de la obligación y disposiciones legales.
-          Verificación de cálculos y pruebas globales.
-          Análisis de variaciones.
-          Presentación en los estados financieros.
Nombre de la Empresa
Cuestionario de contro
Nombre de la Planilla
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría
SI

¿Existen normas y procedimientos sobre la función de personal?

* ¿Son claras y precisas?
*¿Son adecuadas?
*¿Están por escrito?

¿De quién depende el sector de Personal?

¿La función dentro de la organización está:

* Centralizada?
* Descentralizada?

¿Son independientes las funciones de administración de personal de:

* Control de prestaciones de servicios?
* Liquidación dé remuneraciones?
* Pago de remuneraciones?
* Libramiento del cheque de pago?
* Conciliación de cuentas de pago bancarias al personal?

¿Se llevan archivos o legajos sobre:

* Disposiciones legales?
* Convenciones colectivas de trabajo?
* Contratos particulares?
* Disposiciones generales propias de la empresa?

Existen normas y Procedimientos para la liquidación de sueldos y jornales?

¿Las personas a cargo de la liquidación son completamente independientes de las

encargadas de la incorporación y despido de personal?

¿Las personas a cargo de la liquidación rotan de puestos:

* Con otras secciones?
* Con diferentes liquidaciones de remuneraciones?
 EE

uestionario de control interno de obligaciones laborales y seguridad

social

NO N/A OBSERVACIONES
 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Salarios y prestaciones sociale
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

Saldos a
Còd DESCRIPCION Ref.
Dic 31 X1

Nómina por pagar EE-1-1 #REF!

Cesantías EE-1-2 #REF!
Intereses sobre cesantías EE-1-3 #REF!
Vacaciones EE-1-4 #REF!
Prima de servicios EE-1-5 #REF!

2505 TOTAL SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES EE #REF!

C-10
4
SUMADO

COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

Objetivos y procedimientos de obl

RESPONSABLE
arios y prestaciones sociales EE-1

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Ajustado Dic

Observaciones
X1
Db Cr

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

0.00 0.00 #REF!

EGISTROS CONTABLES

procedimientos de obligaciones laborales

AUDITOR
 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Retenciones y aportes de Nomina
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

Saldos a
Còd DESCRIPCION Ref.
Dic 31 X1
Aportes a entidades promotoras de salud- eps EE-2-1 #REF!
Aportes a administradoras de riesgos profes.- arp EE-2-2 #REF!
Aportes al i.c.b.f.- sena y cajas de compensación EE-2-3 #REF!
Embargos judiciales EE-2-4 #REF!
Libranzas EE-2-5 #REF!
Fondos EE-2-6 #REF!

Otros #REF!
EE-2-7

2510 TOTAL RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA EE #REF!

C-10
4
SUMADO

COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

RESPONSABLE
ciones y aportes de Nomina EE-2

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Ajustado Dic

Observaciones
X1
Db Cr
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

0.00 0.00 #REF!

EGISTROS CONTABLES

AUDITOR
| Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Plan de benéficos definido
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

Saldos a
Còd DESCRIPCION Ref.
Dic 31 X1

2515 TOTAL PLAN DE BENEFICOS DEFINIDOS EE 0.00

C-10
4
SUMADO

COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

RESPONSABLE
Plan de benéficos definido EE-3

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Ajustado Dic

Observaciones
X1
Db Cr
0

0.00 0.00 0.00

EGISTROS CONTABLES

AUDITOR
 Pasivos estima
Nombre de la Planilla Pasivos estimados de obligaciones la
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

Saldos a
Còd DESCRIPCION Ref.
Dic 31 X1
Cesantías

Intereses sobre cesantías

Vacaciones

Prima de servicios

2550 TOTAL PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES LABORALES EE 0.00

C-10
4
SUMADO

COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

RESPONSABLE
stimados de obligaciones laborales EE-4

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Ajustado Dic

Observaciones
X1
Db Cr
0

0.00 0.00 0.00

EGISTROS CONTABLES

AUDITOR
Ciudad y fecha

Doctor:
Nombre del Abogado___________________
Dirección____________________________
Ciudad______________________________

Apreciado Doctor:

Nuestros revisores fiscales, están efectuando el examen a los estados Financieros de 20X1; por lo tanto, agradeceríamo
información que él requiera, sobre los asuntos para los cuales Usted ha sido contratado y a los que ha dedicado especial aten
_________.

Con base en lo anterior por favor proporcione toda la información, que sea necesaria, donde se relacionen los litigios o re
hayan dado a su cargo, detallando:

1.      Naturaleza del litigio

2.      Estado actual del litigio
3.      Como está respondiendo o piensa responder la gerencia al litigio; por ejemplo, defender el caso enérgicamente o
extrajudicialmente.
4.      La evaluación de la posibilidad de un resultado desfavorable y un estimado, si se puede hacer, de la cantidad o alcances
de la perdida.

Agradecemos suministren a nuestros Auditores Externos cualquier explicación, si la hubiere, que Usted considere import
anterior, incluyendo una explicación de aquellos asuntos en los que sus puntos de vista pueden diferir de los expresa
solicitamos que identifiquen cualquier litigio, reclamos y gravámenes, pendientes o inminentes, que se hayan omitido.

Teniendo en cuanta a los asuntos pendientes a cierre de ____________(Fecha posterior al periodo objeto del examen) y duran

Atentamente,

Nombre:
Gerente
EE