INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO

”RIOBAMBA”
Asignatura: Auditoría Financiera
Docente: Ing. Hugo Sashqui
Fecha: Miércoles, 22 de Junio de 2022
Figura Profesional: Administración Financiera
Nivel: Quinto semestre, paralelo “A”
Nombre: Sergio A. Macías Saverio

Práctica No. 02
Determinar mediante ejemplos que norma de control interno
incumplió según el listado adjunto.

La Empresa XYZ.
De acuerdo a observaciones realizadas en un proceso de auditoría, se pide identificar
las Normas de Control Interno que intervienen en cada enunciado, recuerde que este se
determina en cada acción solicitada.

1.- Actividad:

a.- Dentro del proceso de verificación de pago de IVA en el año 2017, establece los
siguientes movimientos establecidos por años:

Enero $ 380,00
Febrero $ 420,00
Marzo $ 480,00
Abril $ 250,00
Mayo $ 350,00
Junio $ 470,00
Julio $ 860,00
Agosto $ 120,00
Septiembre $ 136,00
Octubre $ 148,00
Noviembre $ 365,00
Diciembre $ 2.365,00

1. De acuerdo a la constatación del contador se verifica errores en los meses marzo

y mayo en el pago debido a que las transferencias realizadas al SRI establecen
los siguientes valores:

Mayo = $ 530,00 Marzo = $ 408,00

Según su análisis establezca que clase de Norma de Control Interno utilizaría y los
mecanismos para verificar la veracidad de esto problema.
Se utilizaría la norma 403-08 Control previo al pago, específicamente literal “d” donde
nos indica que: Los pagos estarán debidamente justificados y comprobados con los
documentos auténticos respectivos.

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b.- Mediante verificación del proceso de transferencias se establece que las claves del
sistema para pagos interbancario es llevado solo por la contadora, la misma que aprueba
las transparencias para todos los gastos realizados en la institución.

FECHA TRANSFERENCIAS RAZON SOCIAL VALOR REGISTRADO APROBADO

18/01/2017 Inerbancaria B Pichincha Marximex 30000 m_asqui m_asqui
21/02/2017 Inerbancaria B Austro Don Paco 2500 m_asqui m_asqui
26/03/2017 Inerbancaria B Internacional Don Gu 6500 m_asqui m_asqui
15/04/2017 Inerbancaria B Procedit Etafashon 2480 m_asqui m_asqui
20/05/2017 Inerbancaria B Internacional Preferencias S.A 2000 m_asqui m_asqui
26/06/2017 Inerbancaria B Pichincha Jorge Cargua 1000 m_asqui m_asqui
05/07/2017 Inerbancaria B Pichincha Miguel Saltos 1000 m_asqui m_asqui
12/08/2017 Inerbancaria B Austro Fernando Sucuy 1000 m_asqui m_asqui
30/09/2017 Inerbancaria B Solidario Manuel Tixi 1000 m_asqui m_asqui
31/10/2017 Inerbancaria B Pacifico Eva - Centro 1000 m_asqui m_asqui
30/11/2017 Inerbancaria B Pacifico Copi Laser 2500 m_asqui m_asqui
23/12/2017 Inerbancaria B Pacifico Fernando Sucuy 1480 m_asqui m_asqui

Se utilizaría la norma 403-09 Pagos a beneficiarios, donde nos indica que: El sistema de
Tesorería, prevé el pago oportuno de las obligaciones de las entidades y organismos del
sector público y utiliza los recursos de acuerdo con los planes institucionales y los
respectivos presupuestos aprobados.

c.- Durante los procesos de verificación de documentos que sustente las diferentes
transacciones realizadas en el departamento de contabilidad, se puede verificar que las
mismas no contienen:

- Autorización de transferencia, o comunicada de las mismas a la gerencia.

- Ruc de la persona a la que se realiza la transferencia
- Factura original del gasto
- Certificación Presupuestaria.

Se utilizaría la norma 401-02 Autorización y aprobación de transacciones y operaciones,

donde nos indica que: La máxima autoridad, establecerá por escrito o por medio de
sistemas electrónicos, procedimientos de autorización que aseguren la ejecución de los
procesos y el control de las operaciones administrativas y financieras, a fin de garantizar
que sólo se efectúen operaciones y actos administrativos válidos.
Normas 403-02 Constancia documental de la recaudación, donde nos indica que:
Ninguna institución por ningún concepto, podrá cobrar tasa y/o tarifa alguna por la venta
de bienes y servicios, sin que medie la comercialización de especies valoradas, factura,
nota de venta y otros documentos autorizados por el organismo rector en materia
tributaria.
Norma 408-31 Operación, donde nos indica que: Los planes y programas de operación
deben elaborarse para que la obra funcione de manera óptima, partiendo de la
certificación de que se tienen todos los recursos e insumos necesarios para ello. La

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administración debe asegurar al menos un funcionamiento adecuado o aceptable de la
obra.
d.- El auditor solicita al contador arqueos realizados en el año 2017, para lo cual el
funcionario mencionado establece que no se ha procedido a realizar arqueo de caja
sorpresiva por la falta de tiempo, y se puede comprobar que los documentos emitidos
en caja no tiene firma de responsabilidad en los cierres de los mismos.

Se utilizaría la norma 405-09 Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo, donde nos
indica que: Dichos arqueos se realizarán con la frecuencia necesaria para su debido
control y registro.

e.- Se solicita al contador un informe de inventarios de los activos fijos de la empresa

para determinar la depreciación de los bienes, el mismo que nos contesta que no tiene
realizado inventarios hace más de dos años debido a que no tiene tiempo.

Se utilizaría la norma 410-09 Mantenimiento y control de la infraestructura tecnológica ,

numeral 7, donde nos dice que: Se mantendrá el control de los bienes informáticos a través
de un inventario actualizado con el detalle de las características y responsables a cargo,
conciliado con los registros contables.

Fuentes Bibliográfica
Contraloría General del Estado. (2014, 16 diciembre). Normas de Control Interno.
OAS.org. Recuperado 28 de junio de 2022, de https://n9.cl/x4558

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