INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR

EUGENIO ESPEJO”

Practica N.- 02

La Empresa XYZ.

De acuerdo a observaciones realizadas en un proceso de auditoría, se pide identificar

las Normas de Control Interno que intervienen en cada enunciado, recuerde que este se
determina en cada acción solicitada.

1.- Actividad:

a.- Dentro del proceso de verificación de pago de IVA en el año 2017, establece los
siguientes movimientos establecidos por años:

Enero 380
Febrero 420
Marzo 480
Abril 250
Mayo 350
Junio 470
Julio 860
Agosto 120
Septiembre 136
Octubre 148
Noviembre 365
Diciembre 2365

1. De acuerdo a la constatación del contador se verifica errores en los meses

marzo y mayo en el pago debido a que las transferencias realizadas al SRI
establecen los siguientes valores:

Mayo = 530,00

Marzo = 408,00

Según su análisis establezca que clase de Norma de Control Interno utilizaría y los
mecanismos para verificar la veracidad de esto problema.
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b.- Mediante verificación del proceso de transferencias se establece que las claves del
sistema para pagos interbancario es llevado solo por la contadora, la misma que
aprueba las transparencias para todos los gastos realizados en la institución.

FECHA TRANSFERENCIAS RAZON SOCIAL VALOR REGISTRADO APROBADO

18/01/2017 Inerbancaria B Pichincha Marximex 30000 m_asqui m_asqui
21/02/2017 Inerbancaria B Austro Don Paco 2500 m_asqui m_asqui
26/03/2017 Inerbancaria B Internacional Don Gu 6500 m_asqui m_asqui
15/04/2017 Inerbancaria B Procedit Etafashon 2480 m_asqui m_asqui
20/05/2017 Inerbancaria B Internacional Preferencias S.A 2000 m_asqui m_asqui
26/06/2017 Inerbancaria B Pichincha Jorge Cargua 1000 m_asqui m_asqui
05/07/2017 Inerbancaria B Pichincha Miguel Saltos 1000 m_asqui m_asqui
12/08/2017 Inerbancaria B Austro Fernando Sucuy 1000 m_asqui m_asqui
30/09/2017 Inerbancaria B Solidario Manuel Tixi 1000 m_asqui m_asqui
31/10/2017 Inerbancaria B Pacifico Eva - Centro 1000 m_asqui m_asqui
30/11/2017 Inerbancaria B Pacifico Copi Laser 2500 m_asqui m_asqui
23/12/2017 Inerbancaria B Pacifico Fernando Sucuy 1480 m_asqui m_asqui

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c.- Durante los procesos de verificación de documentos que sustente las diferentes
transacciones realizadas en el departamento de contabilidad, se puede verificar que las
mismas no contienen:

 Autorización de transferencia, o comunicada de las mismas a la gerencia.

 Ruc de la persona a la que se realiza la transferencia
 Factura original del gasto
 Certificación Presupuestaria.

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d.- El auditor solicita al contador arqueos realizados en el año 2017, para lo cual el
funcionario mencionado establece que no se ha procedido a realizar arqueo de caja
sorpresiva por la falta de tiempo, y se puede comprobar que los documentos emitidos
en caja no tiene firma de responsabilidad en los cierres de los mismos.

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e.- Se solicita al contador un informe de inventarios de los activos fijos de la empresa

para determinar la depreciación de los bienes, el mismo que nos contesta que no tiene
realizado inventarios hace más de dos años debido a que no tiene tiempo.

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