PRODUCTOINTEGRADOR IMPUESTOS DE PERSONAS FISICAS

•Con base en la LISR, ¿qué es considerado como interés?

 Los rendimientos de créditos de cualquier clase

 Los rendimientos de la deuda pública, de los bonos y
obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios
 Los premios de reportos o de préstamos en valores
 El monto de las comisiones que correspondan con motivo de
apertura o garantía de créditos
 El monto de las contraprestaciones correspondientes a la
aceptación de un aval
 El otorgamiento de una garantía o de la responsabilidad de
cualquier clase, excepto cuando dichas contraprestaciones
deban hacerse a instituciones de seguros o fianzas
 La ganancia en la enajenación de bonos, valores y otros títulos
de crédito, siempre que sean de los que se colocan entre el
gran público inversionista

•Realiza el cálculo anual de una persona física que obtuvo

ingresos por intereses con base en los datos de la actividad A7 –
C16.

• ¿Qué debemos tomar en cuenta para el cálculo de impuestos al

obtener un premio?

se debe calcular aplicando la tasa de 1% sobre la cantidad del

premio obtenido, sin deducción alguna, siempre que las entidades
federativas no graven con un impuesto local los ingresos por la
obtención de premios, o el gravamen establecido no exceda de 6%.
• ¿Cuál es la razón por la cual una persona puede obtener
dividendos y a qué se está obligado al recibirlos?

Por las ganancias distribuidas por las personas Morales,

En cuanto a las obligaciones, el artículo 140 de la LISR establece que

las personas físicas que obtengan ingresos por dividendos, deberán
acumular a sus ingresos ordinarios, los obtenidos por dichos
dividendos o utilidades.

También indica que las personas físicas estarán sujetas a pagar una
tasa adicional del 10%, sobre los dividendos o utilidades
distribuidos por las personas morales residentes en México.

Las personas morales tienen la obligación de retener el ISR cuando

distribuyan dividendos o utilidades y enterarlo conjuntamente con
el pago provisional del periodo que corresponda.

Dicho pago será definitivo, según lo estipula la Ley del Impuesto

sobre la Renta.

• ¿En qué consiste el impuesto al valor agregado?

El impuesto al valor agregado, es un gravamen de orden nacional e

impuesto indirecto que recae sobre el consumo de bienes, servicios
y explotación de juegos de azar. El IVA se cobra en el momento de
la realización, consumo o compra, de productos, servicios, o
transacciones comerciales.
• ¿Quiénes están obligados al pago de IVA?
Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las
morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:

 Enajenen bienes.
 Presten servicios independientes.
 Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
 importen bienes o servicios.