UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN ASIGNATURA:

DIVERSOS IMPUESTOS FEDERALES, ESTATALES Y MUNICIPALES

Actividad de Aprendizaje (ADA) N° 3 Modalidad: Trabajo Colaborativo.

Resuelva los siguientes ejercicios utilizando las disposiciones contenidas en los articulos 8, 9, 10, 11,
4, 5 Y 5-A de LIVA

El constructor, S.A de C.V es una empresa dedicada a la construccion de obra inmueble. Lo contrara como su contador(a) y le solicita que determine el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de impuesto
al valor agregado, para lo cual le proporciona la siguiente informacion:

1.- El reporte de los ingresos cobrados por el contribuyente en el periodo de ENE-JUN de 2022.

CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN

Est. de obra cobrada por construcción de casa habitación. $ 325,460.00 $ 225,480.00 $ - $ 1,925,430.00 $ 2,025,478.00 $ 242,185.00
Est. de obra cobrada por construcción de locales comerciales. $ 1,152,450.00 $ 1,478,960.00 $ 880,256.00 $ 1,535,260.00 $ - $ 852,458.00
Actos realizados fuera del territorio nacional. $ - $ 25,450.00 $ - $ - $ - $ 38,230.00

2.- El reporte administrativo del monto de iva trasladado al contribuyente y consignado en los certificados fiscales digitales (CFDI´S) recibidos de los proveedores de bienes y servicio, que amparan las erogaciones efectuadas en
cada uno de los peridos, como se menciona a continuación:

CONCEPTO Clasificación MESES

COMPRAS Art. 5 ENE FEB MAR ABR MAY JUN
Materiales para la construcción de casa habitación. B $ 35,320.00 $ 78,720.00 $ 18,325.00 $ 155,430.00 $ 145,782.00 $ 35,845.00
Materiales para la construcción de locales comerciales. A $ 183,250.00 $ 199,501.00 $ 110,357.00 $ 295,236.00 $ 25,430.00 $ 196,320.00
GASTOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN
Honorarios del diseñador de las casas habitación. B $ 14,400.00 $ - $ - $ 43,200.00 $ 14,400.00 $ 14,400.00
Honorarios del diseñador de los locales comerciales. A $ 18,400.00 $ 18,400.00 $ 18,400.00 $ 18,400.00 $ - $ 36,800.00
Honorarios contadores y abogados. C $ - $ 32,000.00 $ 16,000.00 $ 16,000.00 $ 16,000.00 $ 16,000.00
Luz, agua, telefono. C $ 2,720.00 $ 1,230.00 $ 1,427.00 $ 1,978.00 $ 1,136.00 $ 1,125.00
Renta de oficinas. A $ 12,800.00 $ 12,800.00 $ 12,800.00 $ 12,800.00 $ 12,800.00 $ 12,800.00
Papeleria y útiles de oficina. A $ 1,500.00 $ 750.00 $ 1,254.00 $ 985.00 $ 1,324.00 $ 1,314.00
Varios C $ 5,850.00 $ 6,785.00 $ 11,142.00 $ 7,992.00 $ 8,452.00 $ 9,875.00
INVERSIONES ENE FEB MAR ABR MAY JUN
Equipo de transporte para oficina. c $ 20,000.00 $ - $ - $ - $ - $ -
Camión de carga de materiales para la construcción de locales comerciales. A $ - $ - $ - $ 32,000.00 $ - $ -
Revolvedoras para construcción de casa habitación. B $ - $ 15,000.00 $ - $ - $ - $ -

3.- El reporte administrativo del monto del IVA retenido por las erogaciones pagadas, es como se menciona a continuación:

IDENT. ACT. GRAVADOS IDENT. ACT. EXENTOS IDENT. ACT. IDENTIFICADOS

MESES Anterior Del periodo Anterior Del periodo Anterior Del periodo
ENE $ 10,250.00 $ 12,266.67 $ 10,200.00 $ 9,600.00 $ 10,700.00 $ -
FEB $ - $ 12,266.67 $ - $ - $ - $ 21,333.33
MAR $ - $ 12,266.67 $ - $ - $ - $ 10,666.67
ABR $ - $ 12,266.67 $ - $ 28,800.00 $ - $ 10,666.67
MAY $ - $ - $ - $ 9,600.00 $ - $ 10,666.67
JUN $ - $ 24,533.33 $ - $ 9,600.00 $ - $ 10,666.67

RESOLUCIÓN DEL EJERCICIO

Total de actos gravados (16% y 0%) = Factor de acreditamiento

Total de actos y actividades (16%, 0%, Exentos y NO objeto de la ley)

ENERO: $ 1,152,450.00 0.7798 MARZO: $ 880,256.00 1.0000 MAYO: $ - 0.0000

$ 1,477,910.00 $ 880,256.00 $ 2,025,478.00

FEBRERO $ 231,451.00 0.1338 ABRIL: $ 1,535,260.00 0.4436 JUNIO: $ 852,458.00 0.7525

$ 1,729,890.00 $ 3,460,690.00 $ 1,132,873.00

INCISO A. Determinar el IVA Acreditable

EROGACIONES TOTALES DEL MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Erogaciones gravadas (16% o 0%) $ 215,950.00 $ 231,451.00 $ 142,811.00 $ 359,421.00 $ 39,554.00 $ 247,234.00
Erogaciones exentas o NO objeto $ 49,720.00 $ 78,720.00 $ 18,325.00 $ 198,630.00 $ 160,182.00 $ 50,245.00
Erogaciones NO identificadas $ 28,570.00 $ 40,015.00 $ 28,569.00 $ 25,970.00 $ 25,588.00 $ 27,000.00
 CONCEPTO ARTICULOS LIVA % DE ACRED. MESES
COMPRAS & GASTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Erogaciones gravadas (16% o 0%) Art. 5, F. V, Inciso a) 100% $ 215,950.00 $ 231,451.00 $ 142,811.00 $ 327,421.00 $ 39,554.00 $ 247,234.00
Erogaciones exentas o NO objeto Art. 5, F. V, Inciso b) Nada $ 49,720.00 $ 40,015.00 $ 28,569.00 $ 198,630.00 $ 160,182.00 $ 50,245.00
FACTOR ACREDITAMIENTO DEL MES
Erogaciones NO identificadas Art. 5, F. V, Inciso c) FACTOR $ 22,278.42 $ 5,353.82 $ 28,569.00 $ 11,521.03 $ - $ 20,316.81

INVERSIONES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Erogaciones gravadas (16% o 0%) Art. 5, F. V, Inciso d) 100% $ 32,000.00
Erogaciones exentas o NO objeto Art. 5, F. V, Inciso d) Nada $ 15,000.00
FACTOR ACREDITAMIENTO DEL MES
Erogaciones NO identificadas Art. 5, F. V, Inciso d) FACTOR $ 20,000.00

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

IVA TASA 16% $ 34,552.00 $ 37,032.16 $ 22,849.76 $ 57,507.36 $ 6,328.64 $ 39,557.44
IVA TASA 0% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
IVA FACTOR ACREDITAMIENTO $ 32,968.02 $ 716.3149 $ 28,569.0000 $ 5,111.0535 $ - $ 15,287.88
TOTAL IVA ACREDITABLE $ 67,520.02 $ 37,748.47 $ 51,418.7600 $ 62,618.41 $ 6,328.64 $ 54,845.32

INCISO B. Declaracion mesual del IVA

MESES
DECLARACIÓN ENERO FEBREBRO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Valor de actos o actividades
Gravados
Tasa del 16% $ 1,152,450.00 $ 1,478,960.00 $ 880,256.00 $ 1,535,260.00 $ - $ 852,458.00
Tasa 0% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Suma total de actos gravados $ 1,152,450.00 $ 1,478,960.00 $ 880,256.00 $ 1,535,260.00 $ - $ 852,458.00
Exentos $ 325,460.00 $ 225,480.00 $ - $ 1,925,430.00 $ 2,025,478.00 $ 242,185.00
No objeto $ - $ 25,450.00 $ - $ - $ - $ 38,230.00
Valor total de los actos o $ 1,477,910.00 $ 1,729,890.00 $ 880,256.00 $ 3,460,690.00 $ 2,025,478.00 $ 1,132,873.00
IVA Trasladado $ 184,392.00 $ 236,633.60 $ 140,840.96 $ 245,641.60 $ - $ 136,393.28
(-) IVA Retenido del periodo: $ 21,866.67 $ 33,600.00 $ 22,933.34 $ 51,733.34 $ 20,266.67 $ 44,800.00
Diferencia $ 162,525.33 $ 203,033.60 $ 117,907.62 $ 193,908.26 -$ 20,266.67 $ 91,593.28
(-)Total IVA Acreditable: $ 67,520.02 $ 37,748.47 $ 51,418.76 $ 62,618.41 $ 6,328.64 $ 54,845.32
(+) IVA Retenido del periodo anterior: $ 31,150.00 $ 21,866.67 $ 33,600.00 $ 22,933.34 $ 51,733.34 $ 20,266.67
IVA a Cargo/Favor: $ 126,155.31 $ 187,151.80 $ 100,088.86 $ 154,223.19 $ 25,138.03 $ 57,014.63

Observación: En este caso en todos los meses tenemos IVA a cargo

INCISO C. Fecha a presentar la declaracion.

MESES
FECHA PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN
ENE FEB MAR ABR MAY JUN

Fecha a presentar/a mas tardar: A mas tardar el A mas tardar el A mas tardar el A mas tardar el
A mas tardar el 17 17 de Marzo del 17 de abril del 17 de mayo 17 de junio del A mas tardar el 17
de Febrero del 2022 2022 2022 del2022 2022 de julio del 2022