UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE

QUEVEDO

ALUMNO:

CESAR VILLACIS PALATE

DOCENTE:

NUÑEZ BARTOLOME ELIZABETH JULIANA

MATERIA:
PLANIFICACIÓN FINANCIERA
 Objetivo.-

➔ Garantizar que
siempre haya
fondos suficientes
03 para realizar los
Gestion de tesoreria.-
pagos
➔ Su pone de adecuada comprometidos en
administración de la EFICIENCIA DEL cada momento.
liquidez de la misma MERCADO Y
GESTIÓN DE
TESORERÍA
01 02 Tesorería.-

➔ Es el dinero líquido
del que dispone una
sociedad, bien sea
en caja, o
depositado en
entidades
bancarias.
 DEFINICIÓN.-

TESORERÍA Saldo óptimo de tesorería Concepto.

Es el conjunto de a) Motivo de ● Hacer frente al

actuaciones que la transacción: pago de
empresa lleva a cabo, operaciones
para organizar sus b) Motivo precaución: ● Mantener un nivel
cobros y pagos de tal de tesorería
modo, que siempre c) Motivo especulación: superior
pueda hacer frente a sus ● Aprovechar
obligaciones, y inversiones que
rentabilice al máximo pueden surgir
sus excedentes.
 GESTIÓN DE CAJA

Anotaciones en el
libro registro de
1
caja (entradas y
salidas de efectivo
y cheques)

LIBRO DIARIO 2

3 LIBRO MAYOR
 Una eficiente gestión
de caja implica:

a) Designar a un b) Prever con tiempo c) Procurar que d) Efectuar

responsable de las suficiente, los pagos todos los cobros y diariamente, al
operaciones de caja, y cobros en efectivo pagos se término de la
y a un sustituto del que se van a encuentren jornada, un
mismo, debiendo efectuar cada día. justificados recuento y un
anotar éstos las documentalmente arqueo de caja..
operaciones de a través de recibos.
forma rápida.
ARQUEO DE
CAJA
Comprobar que la suma
total del recuento
coincida con, el saldo
del libro registro de caja
y con el saldo resultante
de los justificantes de
cobros y pagos.
RECUENTO
DE CAJA
Inventariar el
dinero existente en
la caja física,
obteniendo la suma
total.
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CAUSAS DE DIVERGENCIAS

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de
 La gestión de las
cuentas corrientes
requiere:

a) Cumplir las
b) Comprobar que todos los
recomendaciones de las
cheques emitidos se reflejan
entidades bancarias, a la
hora de usar los cheques.
en la hoja

d) Archivar los f) Prever, con la

c) Registrar en el libro e) Efectuar
extractos suficiente antelación,
de bancos, por medio
conciliacione los posibles
de los extractos bancarios por descubiertos que se
bancarios,cualquier orden s bancarias
puedan producir en
otra operación cronológico. periódicas. la cuenta corriente
 Conciliar una cuenta bancaria

Comprobar que los movimientos y

saldos anotados en el libro de
bancos, coinciden con los que
aparecen en los extractos que,
periódicamente envían las
entidades bancarias.

CAUSAS DE DIFERENCIAS:
Transferencias o domiciliaciones no
Cheques emitidos por la empresa y anotadas en el libro de bancos, al
anotados en el libro no tener la empresa constancia de
correspondiente, pero que aún no las mismas
han sido cobrados
 Finalidad de la gestión de
la tesorería

Minimizar el Reducir los Ejemplo: Minimizar el

recurso a la fondos cuenta de un coste de
financiación retenidos en cliente desde transacciones,
ajena y sus corriente. que se realiza riesgos
costes la venta hasta monetarios y
financieros. que se cobra. otros riesgos..
 ¿Cómo y quién realiza la gestión de tesorería?

Seguimiento de créditos
comerciales pendientes y prontitud a
clientes morosos.
CONTROL DE COBROS
CONTROL DE PAGOS

Atender en tiempo y forma los pagos

TAREA
comprometidos con proveedores.

Mejores condiciones de financiación, y

vigilar que se mantengan.
Negociación con
entidades bancarias:
tipos de cambio (divisas)
Gestión de coberturas: tipos de interés
 CONTROL DE
TESORERIA

Libros de registro de Presupuestos de

tesorería.- tesorería.-

● libro registro Prevé cobros y

de caja pagos durante un
● libro registro periodo
de bancos
● libro registro Compara lo
de efectos a previsto con lo
pagar sucedido
 FONDO DE MANIOBRA O FONDO
DE ROTACIÓN

Diferencia entre
activo corriente Hacer frente al
y pasivo pago de deudas
corriente de la a corto plazo.
empresa.

Resultado de 1,5 - 2: ideal 1 -

dividir el activo
corriente entre el
pasivo corriente
1,5: bueno 2 o +:
recursos ociosos -
RATIO DE 1: no podría frente
LIQUIDEZ compromisos de
pago a corto plazo
 Adecuado control de las
entradas y salidas de dinero:

Evita que Riesgo de Minimiza tener Rentabilidad por

aparezcan quiebra a la que recurrir a recursos que de
problemas de financiación otra forma
empresa ajena. estarían ociosos.
liquidez