Efectivo

Concepto de Efectivo

El efectivo es el recurso financiero más

líquido del activo corriente, disponible para
el cumplimiento de las obligaciones
inmediatas, y por lo tanto, sin limitaciones
para su aplicación o utilización.
 Concepto de Efectivo
• El efectivo se incluirá en el Estado de
Situación Financiera dentro de la partida
de activo corriente llamada efectivo y
equivalente de efectivo.
 Características del Efectivo
Inmediata para el
DISPONIBILIDAD cumplimiento de las
obligaciones inmeditas
representadas por los
pasivos corrientes.

SIN Sin limitaciones para

RESTRICCIONES ser aplicado a la
liquidación de las
obligaciones de corto
plazo
 Composición del Efectivo y
Equivalentes de Efectivo
El efectivo Los equivalentes de
comprende: efectivo:
•Moneda de Curso •Su propósito es de
legal. inversión (de
•Divisas. vencimiento próximo) o
•Depósitos bancarios. de índole similar, para
cumplir los
compromisos de pago a
corto plazo.
 Forman parte del Efectivo No Forman parte del Efectivo

.- Dinero en moneda nacional .- Depósitos sujetos a algún

.- Divisa de libre cotización en tipo de restricción.
la banca nacional .-Cheques con fecha
.- Cheques de Gerencia adelantada
.- Depósitos en cuenta a la .- Depósitos en bancos
vista, sin restricción intervenidos
.- Recibos de ventas a través .-Cheques devueltos por
de T.D o T.C errores de fondo
.-Cheques devueltos por .-Depósitos para la
errores de forma creación de fondos
 Efectivo
Principales Partidas del Efectivo

Caja Caja Valores

Bancos
Chica Principal Disponibles

Mencionar Requiere
Mencionar Como
Apertura
Procedimiento Procedimiento Efectivo y
contable contable Equivalentes
Efectuar

Conciliaciones
Establecer Establecer

Normas de Procedimientos Hacer

Control Interno de Control
Ajustes
 Normas de Control Ejecución diaria
del depósito
Interno integro.

Establecimiento
de límites en
cuanto el uso del
Implantación de efectivo
un sistema de
comprobantes.
Existencia de
fianzas y pólizas
de seguro.

Segregación de
funciones.
Aprobación de
firmas
mancomunadas.
 Procedimiento contable
1) Procedimiento Contable para la
operatividad de la caja chica.
a) Apertura del fondo fijo de caja chica.
b) Reposición del fondo fijo de caja chica.
.- En el caso de la existencia de un faltante.
.- En el caso de la existencia de un sobrante.
c) Eliminación del fondo fijo de caja chica.
 Procedimiento contable

2) Procedimiento Contable para el manejo

del efectivo en Caja General
a) Apertura de la Caja
b) Registro de la Venta del día
c) Realización del depósito íntegro
diario

El Control Interno es a través de los Arqueos

 Efectivo en Banco

Control Interno del efectivo en Bancos

Mensualmente para cada cuenta bancaria

Conciliación Bancaria
Saldo del Estado
Saldo del libro
de Cuenta
Mayor de Bancos
de la Empresa
VS enviado por la
Entidad Bancaria
 Métodos de Conciliación

1)Método de saldos encontrados: se puede

comenzar por el saldo del estado de cuenta, y se hacen los
cálculos correspondientes para llegar al saldo de la
empresa. Luego se toma el saldo tomado inicialmente y se
corrige siguiendo el método de saldos correctos.
 Métodos de Conciliación

2) Método de saldos correctos: se corrigen por

separado el saldo del libro mayor y el saldo del estado de
cuenta, para llegar a una igualdad entre ellos.