Unidad 7

LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7
AUDITORÍA AMBIENTAL
RECAI 337
AUDITORÍA AMBIENTAL
7.1 CONCEPTO Y DEFINICIÓN
Etimológicamente el término auditoría proviene de la palabra latina audire,

que significa oír.
La auditoría ambiental es “una herramienta de gestión que comprende una

evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva de la
organización de una empresa y la gestión de sus operaciones y procesos
con la finalidad de minimizar los efectos ambientales, así como la
minimización de recursos y energía, con criterios de desarrollo sostenible”.
La Ley de Gestión Ambiental en el Ecuador define a la Auditoría Ambiental como:

“el conjunto de métodos y procedimientos de carácter técnico que tienen
por objeto verificar el cumplimiento de las normas de protección del medio
ambiente en obras y proyectos de desarrollo y en el manejo sustentable de
los recursos naturales”. Forma parte de la auditoría gubernamental.
La razón básica para realizar una auditoría ambiental, es la supervivencia. Si bien
cualquier otro tipo de auditoría es necesaria para conocer el estado de la
empresa, la auditoría ambiental es, además, imprescindible por otros motivos:
cumplir la legislación vigente, apaciguar la presión pública y evitar sanciones.
La auditoría ambiental es una herramienta de la gestión ambiental que debe

hacerse de manera sistemática, documentada, periódica y objetiva.
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7.2 EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL
Históricamente, las auditorías han pertenecido exclusivamente al ámbito de

la contabilidad y han sido fiscalizadas bajo la autoridad de la Dirección General de
Rentas. Su régimen de funcionamiento se basa en la búsqueda de errores
empleando métodos de enfrentamiento.
La idea de una auditoría específicamente ambiental parece haber surgido a

lo largo de los años sesenta, periodo de gestación y desarrollo de varios
instrumentos de planificación y de gestión ambiental. Su concepción y
modalidades de aplicación fueron bastante modificadas desde entonces, haciendo
de la auditoría una herramienta en continua evolución; de hecho, su etimología la
podemos encontrar en el término latino audire, que significa oir.
En cuanto a las auditorías de sistemas de gestión ambiental, éstas se

desarrollaron en EE. UU. a finales de los años 70 como consecuencia del rápido
incremento de la legislación ambiental, del aumento de la complejidad de la
misma y de la mayor gravedad de las sanciones impuestas. En Europa las
auditorías ambientales, como tales, se introdujeron algo más tarde, si bien hay
que señalar que, anteriormente, empresas subsidiarias de compañías americanas
ya habían adoptado esta técnica.
Esta tendencia fue más nítida a partir del 1980, cuando el Congreso
Americano aprobó una ley denominada “Comprehensive Environment Response
Compensation and Liability Act” (más conocida como ley del Superfund), que
responsabilizaba civilmente a los propietarios de inmuebles en los cuales se
encontrasen sustancias tóxicas en situación tal que pudiesen causar daños
ambientales...
Los años ochenta, vieron el primer desarrollo metodológico de la auditoría

ambiental y el inicio del cúmulo de experiencias prácticas. Un marco de ese
período es la publicación por la Agencia de Protección Ambiental de los Estados
Unidos de America (EPA- Environmental Protection Agency), el 5 de noviembre
de 1985, de su Environmental Auditing Policy Statement que anima al uso
voluntario y presenta las directrices sobre la auditoría ambiental. No se trata de
una ley o reglamento que hace obligatoria la auditoría ambiental sino, apenas, un
documento oficial que recomienda la utilización de este instrumento y presenta
directrices para ello.
En1988 la Cámara de Comercio Internacional, una organización volcada a

la ampliación del comercio mundial publica su Position Paper on Environmental
Audit, que recomienda la adopción voluntaria de la auditoría ambiental.
Ya en los años noventa se ven algunas iniciativas internacionales con el

objetivo de estimular y difundir el uso de la auditoría ambiental, destacándose tres
de ellas.
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En 1992 fue publicada en Gran Bretaña la norma BS 7750 sobre sistemas

de gestión ambiental, que incorporó la auditoría ambiental como componente
esencial de ese sistema. En el año siguiente la Actual Unión Europea publicó su
Directiva 1836, de 29 de junio de 1993, sobre la participación voluntaria de las
compañías del sector industrial en un “Esquema comunitario de eco-gestión y
auditoria”, mejor conocido internacionalmente por su sigla en inglés EMAS - “Eco-
Management and Audit Scheme”.
La adhesión es voluntaria pero, una vez dentro de este esquema, las

empresas tienen que cumplir una serie de exigencias, entre ellas la de realizar
periódicamente una auditoría con una tercera parte, debidamente acreditada. Los
resultados de la auditoría deben ser divulgados según las reglas previstas por esa
Directiva.
Finalmente en 1996 fueron publicadas las primeras normas de la serie ISO

14.000 sobre los Sistemas de Gestión Ambiental que, a semejanza de la norma
británica, adoptan la auditoría ambiental como elemento indispensable del
sistema. Desde esta perspectiva, la auditoría es una herramienta usada
principalmente para verificar si la política ambiental de la organización viene
siendo cumplida e implementada satisfactoriamente.
Este hecho culminó en octubre de 2002 con la integración de la norma de

auditoría de los sistemas de gestión de la calidad y la norma de auditoría de los
sistemas de gestión ambiental en un documento único: ISO 19011:2002
“Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión de la calidad y/o
ambiental”.
Actualmente en el 2011 esta norma ha sido modificada y sirve para la

realización de auditorías de cualquier Sistema de Gestión.
NORMA ISO
19011:2011
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7.3 OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL
El objetivo general de una auditoría ambiental es la identificación de cualquier

problema existente relacionado con el medio ambiente, tomando siempre como
base de partida la normativa ambiental vigente. Sin embargo dependiendo de la
situación de la empresa, los objetivos de la auditoría ambiental pueden ser más o
menos precisos o pueden estar limitados con respecto a la política ambiental que
se desee aplicar.
Una auditoría ambiental se realiza generalmente para conseguir uno o varios de

los siguientes objetivos:
 Determinar la idoneidad y efectividad ambiental de su organización,

procesos e instalaciones.
 Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema de

gestión ambiental y con ello contribuir a la mejora continua de su
comportamiento medioambiental.
 Verificar el cumplimiento de la normativa vigente.
 Dar transparencia a la gestión ambiental de la empresa y facilitar la

comunicación externa e interna a todos los niveles.
 Proporcionar ventajas frente a la competencia, tales como el prestigio y

una buena imagen.
 Evaluar inicialmente a una organización cuando se desee establecer

con ella una relación contractual.
 Incentivar a la innovación tecnológica, y proporcionar a la empresa una

base de datos disponibles.
El alcance y los objetivos de la auditoría ambiental deben fijarse claramente

antes de su inicio. Se debe cumplir con la reglamentación y normativa ambiental
vigente, tanto a nivel local como a nivel nacional e internacional, para conseguir
preservar todo el patrimonio natural.
Al definir el alcance de una auditoría se deberá tener en cuenta el tipo de
instalación que se pretende auditar, los elementos de la misma que se van a
auditar y la profundidad con que se debe realizar la auditoría; ya que, según lo
que se quiera conocer, se pueden realizar diferentes tipos de auditoría.
En cualquier caso, el alcance de cada auditoría debe quedar claramente
definido, determinándose de manera explícita:
1º) Los temas que abarca.
2º) Las actividades que son objeto de la auditoría.
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3º) Las normas de calidad y comportamiento ambiental.

4º) El período que abarca la auditoría.
La auditoría se convierte por tanto en un elemento importante dentro de un

amplio programa para conocer primero el balance de la calidad y del medio
ambiente de la empresa, y después actuar en consecuencia. No debe ser
considerada como una obligación y una forma de evitar sanciones, multas o
retirada de licencias. Debe tener otras finalidades y otros alcances, y por tanto un
sentido más amplio, pues una correcta gestión beneficia a la calidad, al medio
ambiente y a la empresa.
7.4 RELACIONES ENTRE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

Y LA EVALUACIÓN DEL IMPACTO AMBIENTAL
A pesar que la evaluación del impacto ambiental posee mucha similitud con la
auditoría ambiental, ambas tienen, sin embargo, notables diferencias. En este
sentido, la evaluación de impacto ambiental es obligatoria para la obtención de la
autorización administrativa necesaria para la puesta en marcha de ciertas
actividades indicadas en la normativa legal correspondiente.
Las diferencias entre una auditoría ambiental y una evaluación de impacto

ambiental son esencialmente las siguientes:
a) La evaluación de impacto ambiental es un trámite obligatorio para la

obtención de una serie de autorizaciones administrativas, mientras que la
auditoría ambiental está relacionada con la vida administrativa de la
empresa.
b) Los estudios de impacto ambiental son, por tanto, previa a la construcción,

instalación y puesta en marcha del proyecto en cuestión, más limitados
temporalmente, lo cual es, por otro lado, una ventaja. La auditoría, sin
embargo, debe realizarse periódicamente durante el funcionamiento de la
empresa, y es un informe sobre la situación ambiental de la actividad
auditada en un momento dado.
c) La evaluación de impacto ambiental es un estudio encargado por la

empresa para detectar todos los efectos generados por el proyecto y
reducirlos. Por el contrario, la auditoría, al ser un estudio de interés para la
propia empresa, debe cubrir totalmente sus objetivos, detectando todos los
fallos, deficiencias y riesgos.
d) Tanto la auditoría ambiental, como la evaluación de impacto ambiental

tiene un contenido reglamentario y constituyen una obligación legal.
Sin embargo, el objetivo principal de ambos estudios es el mismo: conocer el

impacto ambiental generado por una determinada actividad empresarial
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7.5 VENTAJAS DE LAS AUDITORÍAS AMBIENTALES
Las empresas que desean conocer y analizar su situación respecto al

medio ambiente realizan auditorias, ya sean internas, efectuadas por la propia
empresa o externas, solicitadas organizaciones especializadas.
La auditoría ambiental se convierte entonces en un instrumento de gestión

que garantiza el correcto funcionamiento de las políticas adoptadas sobre el
medio ambiente, proporcionando ventajas tanto a la propia empresa como al
entorno natural en que esta se desenvuelve.
Como herramienta, resulta cada vez más imprescindible dentro de la

gestión empresarial si se quiere asegurar que las actividades puestas en práctica
por las empresas no contribuyan al deterioro sobre el medio ambiente. En muchos
casos, la auditoría ambiental resulta incluso de obligado cumplimiento
dependiendo de la legislación vigente.
La auditoria debe saber conjugar el objetivo prioritario de la empresa, el de

la obtención de beneficios, con el de protección del medio ambiente.
Por tanto, la auditoría ambiental proporciona grandes ventajas y

posibilidades a las empresas como:
− La mejora del rendimiento y la utilización de los recursos, con lo cual se

produce un incremento en el ahorro.
− La posibilidad de utilizar una valiosa información ambiental en la toma de

decisiones continua que permita, ante cualquier cambio, efectuar las
mediciones de impacto ambiental que provocaría la nueva estrategia a
poner en práctica.
− La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos

ambientales, así como para la obtención de licencias, permisos, ayudas o
subvenciones, contratos públicos, etc.
− Ayuda tanto a directivos como a empleados en el conocimiento de la

situación y política ambiental de la empresa, facilitando además el
intercambio de información entre los diversos sectores productivos.
− Aumento de la credibilidad externa, sobre todo ante sus clientes, socios,

fuentes de financiamiento.
− Fiel cumplimiento de la legislación ambiental vigente que competa a la

empresa y mayor información acerca de la legislación de aplicación.
− Establecer criterios de urgencia para el control de la contaminación.
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− Reducciones en la generación de productos residuales.
− Ahorrar costos de producción y en la mejora de la planificación.
− Detectar y corregir inmediatamente malos hábitos de mantenimiento

realizados en forma rutinaria.
− Prevenir consecuencias graves para el medio en caso de grandes

accidentes y facilitar la toma de decisiones en materia de mitigación.
− Aumento del valor de las acciones de la empresa.
− Logro de una buena imagen pública y mejora del nivel de satisfacción de

los clientes preocupados por el respeto hacia el medio ambiente.
7.6 TIPOS DE AUDITORÍAS AMBIENTALES
Existen tantos tipos de auditorías ambientales como situaciones

ambientales de las empresas. Según los distintos criterios que utilicemos para la
clasificación, tendremos:
AUDITORÍAS EN FUNCIÓN DEL ORIGEN
Las auditorías pueden ser externas o internas.
Las auditorías internas son las realizadas, con fines internos, por la organización
o en su nombre.
En cambio, las auditorías externas son las realizadas por entes que tienen
interés en la organización o por organizaciones auditoras independientes.
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Auditorías internas o de primera parte
Auditoría realizada por la organización a sus propios sistemas y procedimientos.
Sus objetivos son:
- Asegurar que se cumplen los planes para la gestión ambiental, y que el Sistema de
Gestión Ambiental, SGA, ha sido adecuadamente implantado y mantenido.
- Informar a la dirección de la situación del SGA.
- Realizadas por personal de la empresa, o subcontratado por ésta, pero siempre a

iniciativa de la propia empresa y siguiendo su metodología.
- En este tipo de auditorías, la figura del auditor, auditado y cliente pertenecen, o actúan,
bajo las directrices de una misma empresa.
Auditorías externas
De Segunda Parte De Tercera Parte
• Realizadas por la organización a sus • Evaluación realizada por un organismo

proveedores y subcontratistas. independiente de la organización, de sus
proveedores y de sus clientes, tales como los
• Poseen como objetivos: organismos certificadores.
- Determinar la adecuación de los • Generalmente, realizada por un organismo de

proveedores. certificación conforme a una norma de
Sistemas de Gestión Ambiental.
- Evaluar la validez de los proveedores
o subcontratistas. • Posee como objetivos:
- Determinar que el SGA de una organización

ha sido documentado e implementado
conforme a una norma específica.
- Obtener una certificación
• En este tipo de auditorías, el auditado y el

cliente pertenecen a una misma empresa, la
empresa que solicita el certificado. En cambio, el
auditor pertenece a otra empresa que es,
además, un organismo evaluador de
conformidad.
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Ventajas y Desventajas de las Auditorías Internas y Externas
Procedencia del
Ventajas Desventajas
auditor
• Conocimiento de la actividad. • Carencia de metodología.
• Operación en la ejecución. • Falta de expertos.
• Permiten aumentar los • Desconocimiento de normas
Interna intervalos de realización de (Desactualización).
auditorías externas. • Sesgos de abordar
problemas (Subjetividad).
• Profesionalidad. • Desconocimiento de las
• Objetividad. particularidades de la
• Independencia. actividad.
• Metodología. • Alto costo económico.
• Conocimiento exhaustivo de • Interfieren la marcha normal
la legislación. de la actividad.
Externa
• El auditor externo suele • Los datos de entrada son
colaborar en la preparación aportados por el solicitante
del auditor interno, en la pudiendo no incorporarse su
sistematización de sus verificación o investigación.
formas y periodicidad.
AUDITORÍAS EN FUNCIÓN DE SU OBJETIVO
Dependiendo de los objetivos perseguidos, es posible distinguir diferentes

clases de auditorías ambientales:
• Auditorías de conformidad.- Evaluaciones que permiten comprobar que el

funcionamiento de la empresa se adapta y cumple la normativa vigente en
materia de medio ambiente.
Este tipo de auditorías sirve de instrumento para cubrir responsabilidades:
- Pasadas: Auditorías de siniestros o accidentes.

- Presentes: Auditorías de situación administrativa o de responsabilidad.
- Futuras: Auditorías de riesgos.
Entre estas auditorías podemos citar las siguientes:
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• Se inicia como consecuencia de una circunstancia específica,

un siniestro, catástrofe o accidente, con el propósito de:
- Hallar las causas.
Auditorías de - Determinar responsabilidades, penales o civiles.
siniestros o - Buscar soluciones que permitan evitar su repetición en el
accidentes futuro, independientemente del proceso judicial, penal o
civil que, paralelamente, sigan las autoridades
correspondientes.
• Se emplea la auditoría como instrumento de defensa.
• Consiste en un simple trámite para asegurar la conformidad

Auditorías de administrativa o legal de la empresa.
situación • Se trata de una apreciación de la conformidad administrativa
administrativa del funcionamiento de la empresa en relación con el medio
ambiente.
Auditorías de Estudio de las responsabilidades civiles o penales del

responsabilidad funcionamiento de la empresa en relación con el medio ambiente
• Tienen por objetivo perseguir, conocer y limitar todos los

riesgos ambientales.
• Puede traducirse en una atenuación de los posibles riesgos

Auditorías de jurídicos y económicos que pudieran amenazar a la empresa.
riesgo
• Carácter más dinámico que el de las anteriores, debido a que
se convierte en una herramienta de evaluación de los riesgos
potenciales y de decisión del tipo de gestión o estrategia para
prevenir dichos riesgos.
• Auditorías operacionales.- Presentan una mayor dinámica que las

anteriores, ya que, además de considerar la responsabilidad potencial,
tienen en cuenta las soluciones técnicas y jurídicas de protección
ambiental, sus costos e inversiones y sus ventajas. Relacionan, por tanto,
responsabilidad con decisión de gestión.
Se trata de auditorías destinadas a preparar una operación, una actividad o

una inversión. Entre estas auditorías tenemos:
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Auditorías de Tienen como fin, auditar la capacidad de los proveedores para

proveedores cumplir los requisitos ambientales establecidos en el contrato.
Auditorías para Evaluación de los efectos ambientales, reales y potenciales, de la

la compra de empresa que va a ser absorbida, adquirida o fusionada por otra, a
empresas requerimiento de ésta última.
• Empleada en el caso de creación y construcción de una

empresa.
Auditorías por • Auditoría centrada en el análisis de situaciones geográficas,
ubicación y hidrológicas y económicas, entre otras, intentando detectar la
localización incidencia del proyecto en el medio ambiente.
• Trata de minimizar el impacto ambiental y adecuar la empresa
respecto a los aspectos legales concernientes.
.
• Diagnóstico de un aspecto de la actividad industrial o
comercial en relación con el medio ambiente.
Auditorías de • Algunos de estos aspectos son:

impacto
ambiental de - Análisis de los riesgos que conlleva para el medio el uso
productos de una determinada materia o residuo.
fabricados - Efectos del lanzamiento de un nuevo producto o de la
realización de una determinada actividad.
- Impacto causado, en el medio ambiente, por la producción
o comercialización de un producto específico.
• Comprende el desarrollo general del tema ambiental dentro de

la empresa.
• Permite conocer y medir los efectos de la variable ambiental,

Auditoría de con objeto de desarrollar una verdadera política sobre la
gestión integral materia, acorde con el resto de los principios que rigen la
actividad empresarial.
• Política ambiental evaluada de forma continua y sometida a

los cambios que pudieran ser necesarios.
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OTROS TIPOS DE AUDITORÍAS
Existen, además de los establecidos con anterioridad, otros criterios de

clasificación, que dan lugar, entre otros, a los siguientes tipos de auditorías:
• Analizan, tan sólo, la problemática derivada de una variable

ambiental.
Auditorías
sectoriales
• En este caso se pueden distinguir auditorías de aguas, de
residuos, de vertidos, de emisiones atmosféricas, etc.
Auditorías En las que se audita, simultáneamente, el Sistema de Gestión de

combinadas la Calidad y el Sistema de Gestión Ambiental de una organización
Auditorías Evaluación, de un único Sistema de Gestión Ambiental, por parte

conjuntas de dos o más organizaciones.
AUDITORÍAS SEGÚN EL ENTORNO AMBIENTAL AUDITADO
• Auditoría exterior.- Su objeto de estudio son los impactos que la actividad

de la empresa provoca en el entorno.
• Auditoría interior.- Su objeto de estudio es el proceso industrial y el medio

ambiente laboral.
• Auditoría mixta.- Un diagnóstico medioambiental completo.
AUDITORÍAS SEGÚN SU PERIODICIDAD
• Auditoría permanente.- Evaluación de forma continua en el tiempo.
• Auditoría cíclica o periódica.- A intervalos determinados en el tiempo.
• Auditoría discontinua.- De manera intermitente.
• Auditoría única.- Se realiza una sola vez.
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7.7 LOS PROTAGONISTAS DE LA AUDITORÍA
La auditoría es un proceso que implica a tres partes:
1. El cliente
2. El auditor
3. El auditado.
1. El cliente
El cliente es la organización (persona jurídica) o

el individuo (persona física) que solicita y se
somete a la realización de una auditoría.
Cuando formula la solicitud, el cliente debe especificar cuál es el objeto de la

auditoría y cuál es la norma contra la que deben compararse las evidencias
objetivas halladas por el auditor. El objeto debe estar claramente definido en
cuanto al ámbito geográfico (centro, delegación, fábrica, etc.) y funcional
(departamentos, áreas, procesos o funciones) que se desea se auditen; con
relación a la norma debe especificarse cuál es la norma que contiene el modelo
adoptado: de calidad ISO 9001 y ambiental ISO 14001.
Las siguientes figuras pueden actuar como clientes:
a) Un comprador, actual o potencial, con el objeto de evaluar la capacidad de

un suministrador para proporcionar productos o servicios que cumplan
determinados requisitos especificados. Este comprador será cliente cuando
encargue la realización de la auditoría del suministrador a un tercero.
b) Una organización, con el objeto de que su personal interno evalúe el

cumplimiento de sus objetivos y verifique la eficacia del sistema, o bien con
la finalidad de que sea un tercero el que ejecute la auditoría a fin de recibir
un certificado y/o ser incluido en un registro de empresas certificadas.
c) La Administración, cuando es un organismo oficial el que requiere a

empresas suministradoras de ciertos productos o servicios especiales se
sometan a auditoría a cargo de entidades de certificación acreditadas, a
organismos de control o a otros entes concesionarios.
Entre las funciones y responsabilidades que le corresponden al cliente,

podemos destacar las siguientes:
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− Definir el propósito y objetivo de la auditoría.

− Determinar la norma de referencia.
− Contratar/seleccionar al personal auditor.
− Acordar, junto con el auditor, el período de transcurso de la auditoría.
− Decidir quiénes serán los destinatarios de copias del informe final.
− Realizar las acciones correctoras necesarias según el informe.
− Colaborar positivamente con las tareas del auditor.
2. El auditor
El auditor es la persona calificada para realizar la

auditoría. Debemos distinguir entre auditores
externos y auditores internos:
a) Auditores externos.- Son los auditores que no son miembros de la

organización del auditado. Nos estamos refiriendo a entidades o a
individuos que son contratados por el cliente como una tercera parte
para realizar la auditoría en su propia organización, o bien en la
organización de uno de sus proveedores o subcontratistas en
representación suya.
b) Auditores internos.- Son los auditores que forman parte del personal
interno de la organización auditada; se trata de empleados que, con
independencia de otras funciones habituales que pueden tener en la
organización, asumen el cargo de auditores internos respecto de
aquellas funciones, áreas y departamentos en los que no tienen
interés o responsabilidad alguna.
Las funciones y responsabilidades del auditor son las siguientes:
− Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a la auditoría.

− Planificar y ejecutar la auditoría.
− Informar con antelación suficiente al auditado acerca del plan de auditoría.
− Elaborar el informe final de no conformidades.
− Verificar la eficacia de las acciones correctoras adoptadas.
− Conservar los documentos y registros de la auditoría.
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− Respetar en todo momento las notas de independencia y objetividad.

− Mantener la confidencialidad con el auditado.
Según el número de auditores que participan en una auditoría, éstas

pueden ser realizadas en: solitario, en parejas o en equipo, sin embargo pueden
sumarse a los auditores, otros colaboradores tales como: auditores en prácticas,
traductores e intérpretes, o incluso observadores.
3. El auditado
El auditado es la organización sobre la cual se

realiza la auditoría, independientemente de cual
sea su relación con el cliente o con el auditor.
Puede tratarse de una organización completa o sólo de unos centros de

fabricación o delegaciones comerciales; de todo el sistema de gestión de la
calidad o ambiental, o sólo de algunas áreas, departamentos o funciones.
La figura del cliente y del auditado coinciden en la misma organización o

persona cuando es ésta la que encarga a un tercero (una entidad de certificación,
por ejemplo) la realización de la auditoría de su propio sistema de calidad o
ambiental, a fin de recibir un certificado y/o ser incluido en un registro de
empresas certificadas).
Las funciones del auditado son las siguientes:
− Nombrar a un interlocutor entre el auditor y el cliente.
− Disponer de los medios suficientes para la ejecución de la auditoría y ponerlas
al alcance del auditor.
− Proponer, implantar y dar fe de las acciones correctoras adecuadas a las no
conformidades registradas en el informe final.
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7.8 ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN EN UNA AUDITORÍA

Una vez visto lo que es una AA y sus objetivos, el siguiente paso es la
realización de la propia auditoría ambiental. Llegados a este punto, será necesario
considerar y analizar detenidamente varios aspectos importantes a la hora de
llegar al proceso.
La decisión de realizar una auditoría ambiental, podrá generarse por propia

voluntad de la empresa (voluntaria) o cuando la Autoridad Ambiental Competente
solicite su ejecución para cumplir con la legislación ambiental vigente y realizar el
control de la Calidad Ambiental (forzosa).
Dependiendo de los objetivos, los alcances y el tamaño de las instalaciones

por auditar, en la mayoría de los casos, es necesario integrar un equipo auditor. El
personal que conforme este equipo debe tener la formación, experiencia y
cualidades personales necesarias para poder llevar a cabo la auditoría.
En una auditoría se realiza las siguientes actividades:
1. Reunión inicial
2. Ejecución de la auditoría
3. Reunión final
Actividades a realizar
Reunión Inicial Ejecución de la Auditoría Reunión Final

- Presentación - El auditor comenzará a - Agradecimientos a la
- Lista de asistentes visitar las áreas funcionales organización.
- Autorización, alcance y (departamentos, centros, - Distribución de la lista de
finalidad de la auditoría plantas,...). asistentes.
- Copia de la revisión actual de la - Siguiendo lo establecido en - Cláusula relativa al derecho
política y los procedimientos el plan de auditoría, pasará de impugnación.
- Áreas generales de la auditoría de un área a otra hasta - Presentaciones por parte
- Lugar reservado para el equipo visitar todas las que del equipo.
auditor. integran el Sistema de - Resumen de los resultados
- Horario de inicio, descanso Gestión Ambiental. - Preguntas del auditado.
- Reuniones informales y - El auditor trabajará en base - Borradores del informe.
reunión final a los cuestionarios previos - Elaborar el informe final.
- Situación actual de que dispone. - Proporcionar el plan de
acción.
- Seguimiento del plan de
acción y cierre.
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7.9 PROCESO DE EJECUCIÓN DE UNA AUDITORÍA AMBIENTAL
El proceso de auditoría consiste en una búsqueda de evidencias objetivas,

primero de que existe una documentación en vigor acorde con los requisitos
de la norma y, segundo, de que los registros demuestren que los trabajos se
hacen de acuerdo a lo documentado, siguiendo pautas de actuación
adecuadas y del mejor modo posible. De esta manera se verificará que existe
un sistema de gestión implantado y en plena vigencia.
En toda auditoría, existen tres etapas claramente diferenciadas. Cada una de

estas etapas básicas se constituye en una serie de pasos a realizar:
1. Pre-auditoría, o sistemática de preparación de la auditoría.
2. Auditoría, o análisis detallado de la organización, procesos e

instalaciones. Es la fase de ejecución de la auditoría propiamente dicha.
3. Post-auditoría, o fase de elaboración y presentación de las conclusiones

obtenidas.
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Pasos a seguir en el proceso de una auditoría
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7.9.1 PRE-AUDITORÍA (FASE DE PREPARACIÓN)
Las actividades previas a la realización de una auditoría, lo que se ha

venido en denominar como Pre-auditoría, son de una importancia capital, ya que
supone estudiar la planificación de la auditoría, programándose las fechas del
primer contacto, envío de cuestionarios, visita a las instalaciones, y entrega del
informe final; contemplándose los tiempos aceptables para el desarrollo de cada
actividad programada, así como los posibles tiempos muertos por razones de
fuerza mayor.
Aunque la planificación de una auditoría debe realizarse desde el principio,

englobando tanto las fases de Pre-auditoría, Auditoría “in situ” como de Post-
auditoría, con frecuencia ésta no se podrá concretar hasta que no se haya
realizado la primera visita a la instalación y se haya recopilado la información
solicitada. Con estos datos se podrá tener una idea más aproximada del tiempo y
los medios necesarios para realizar la auditoría.
El programa deberá estar consensuado con la Dirección de la compañía,

por ejemplo para evitar que las visitas a planta coincidan con las paradas
previstas para mantenimiento, temporadas de menor actividad, épocas de
vacaciones, etc. entre otras razones porque impedirían una comprobación "in situ"
de los procedimientos de operación de la compañía, de las cantidades de
efluentes y emisiones producidas, y de poder realizar consultas directas a los
principales responsables de cada área.
Un modelo orientativo de cronograma se recoge en el presente esquema

típico de planificación de auditorías ambientales:
Cronograma orientativo de una Auditoría Ambiental
RECAI 356
ASPECTOS QUE DEBEN CONSIDERARSE EN LA PREPARACIÓN

DE UNA AUDITORÍA (FASE DE PREAUDITORÍA)
Los aspectos básicos que deben tenerse en cuenta, en la fase de

preparación de la auditoría, o Pre-auditoría son:
• Establecer contacto con la empresa auditar.

• Fijar el objetivo u objetivos de la auditoría, así como su ámbito de actuación.
• Fijar los recursos necesarios, tanto humanos como técnicos.
• Elegir una autoridad en el equipo auditor (líder), así como establecer las
normas y un protocolo a seguir.
• Establecer la metodología y la planificación adecuada.
• Establecer las actividades en base a un orden cronológico, estableciendo un
calendario de actuación.
• Diseñar el sistema de muestreo, incluyendo visitas a la planta y entrevistas
con el personal.
• Llevar a cabo el proceso de obtención y tratamiento de la información.
• Revisar el proceso productivo de cada uno de los artículos fabricados por la
empresa, incluyendo un análisis del producto final.
Análisis teórico de la actividad.

Alcance del estudio.
Diseño del sistema de muestreo.
Sectores a auditar.
Diseño del soporte documental.
Planificación de la auditoría.
Tratamiento de la información.
Planificación de la auditoría. Equipo auditor.

Comienzo de la auditoría. Proceso de mentalización interna.
Calendario de actividades.
Aspectos que debe cubrir la etapa de Pre-auditoría
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Previo a la realización de la auditoría y con el fin de facilitar y organizar las

actuaciones a llevar a cabo, se deben clarificar, definir y planificar todos y cada
uno de los siguientes aspectos:
a) Líder del equipo auditor.

b) Alcance, objetivos y criterios de la auditoría.
c) Viabilidad de la auditoría.
d) Periodicidad.
e) Selección del equipo auditor.
f) Establecimiento del contacto inicial con el auditado.
REVISIÓN Y PREPARACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
Para comenzar a familiarizarse con las áreas y procesos de la empresa a auditar,

o del Sistema de Gestión Ambiental del auditado, es necesario revisar la
documentación básica.
En este sentido, el auditor deberá revisar de manera general su contenido con el

fin de:
• Comprobar que la documentación está completa.

• Verificar que los requisitos de la Norma fueron bien interpretados y
aplicados.
• Evaluar que las medidas correctivas y preventivas de un Plan de
Manejo Ambiental hayan sido cumplimentadas.
Si el auditor encuentra anomalías, o considera que la norma ha sido

incorrectamente interpretada o aplicada, podrá rehusar ejecutar la auditoría,
debiendo avisar al auditado para que complete o modifique su SGA ó el PMA.
En ocasiones, durante la preparación de la auditoría, puede que no existan

procedimientos formales para el proceso que se va a auditar. En este caso, el
auditor tendrá que preparar muchas preguntas que formulará durante la auditoría.
El formato y cantidad de tales documentos, depende de los requisitos de

procedimiento de la empresa y de la preferencia del auditor. Normalmente
incluirán:
• Cuestionarios.
• Lista de verificación.
• Formato de registros de hallazgos.
• Otros documentos.
Entre la documentación a solicitar tenemos:
RECAI 358
• Manual del Sistema de Gestión Ambiental.

• Procedimientos de las áreas que se van a auditar.
• Instrucciones técnicas y registros pertinentes.
• Información sobre el estado tecnológico del proceso.
• Informe de auditorías previas.
• Documentación de los departamentos a auditar.
• Organigrama de los niveles, cargos y personas de la empresa.
• Diagramas de flujo, folletos de la empresa, etc.
• Plan de Manejo Ambiental que haya sido implementado.
• Otros planes implantados: seguridad, formación, etc.
• Certificados legales, licencias y permisos ambientales, etc.
ELABORACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA
El líder del equipo auditor, deberá preparar un Plan de Auditoría que

proporcione la programación y las características básicas de la misma. Éste,
deberá ser conocido previamente por los auditores, el cliente de la auditoría y los
auditados, debiendo ser revisado y aprobado por el cliente de la auditoría y
presentado al auditado antes de que comiencen las auditorías.
De manera general, un Plan de Auditoría deberá incluir:
Contenido
• Objetivos de la auditoría.
• Criterios de la auditoría.
• Documentación de referencia.
• Alcance de la auditoría.
• Fechas y lugares donde se van a realizar las actividades
Generales de auditoría
• Hora y duración estimadas, incluyendo reuniones con la
dirección del auditado y del equipo.
• Funciones y responsabilidades del equipo auditor y sus
acompañantes.
• Asignación de recursos necesarios.
• Identificación del representante del auditado en la
auditoría.
• Idioma de trabajo y del informe de la auditoría, cuando sea
diferente del idioma del auditor y/o del auditado.
Específicos • Asuntos del informe de auditoría.
• Preparativos logísticos (viajes, recursos disponibles, etc.).
• Puntos relacionados con la confidencialidad.
• Acciones de seguimiento de la auditoría.
RECAI 359
El Plan de Auditoría se subdivide en tres etapas:
1. Elaboración, que es en la que se planean los trabajos a realizar en

campo para el propósito de la auditoria.
2. Comentarios, en los que se aclaran dudas sobre los trabajos

asignados a los auditores.
3. Solución a comentarios, que llevan el cumplimiento adecuado del

trabajo asignado por el coordinador de la auditoria.
El nivel de detalle del plan puede diferir en función del tipo de auditorías,
bien sea: inicial, o posterior, interna o externa.
Plan de Auditoría Ambiental
ASIGNACIÓN DE FUNCIONES AL EQUIPO AUDITOR
El líder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor, deberá

asignar, a cada miembro, las responsabilidades, funciones, lugares, áreas y
actividades a auditar. Para ello deberá tener en cuenta lo siguiente:
• La independencia y competencia de los auditores.

• El uso eficaz de los recursos.
RECAI 360
• Las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, auditores en

formación y expertos técnicos.
En cualquier caso, la asignación de tareas debe diseñarse de manera flexible

para permitir cambios que puedan llegar a ser necesarios a medida que se van
desarrollando las actividades de auditoría.
CARGO DE
NOMBRE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
AUDITOR
- Relaciones con la dirección de la empresa.
- Coordinación del equipo auditor.
Jefe
- Realización del programa de actuaciones.
- Aprobación del informe final.
- Recopilación de la legislación vigente.
Legislación - Antecedentes de incumplimiento y denuncias
- Gestión de permisos de vertido….
- División del proceso principal en unitarios.
Procesos - Balance energético y de materias primas.
- Detección de posibles fugas y pérdidas.
- Elaboración de planes de minimización.
Residuos
- Gestión e inventario de residuos.
- Información de accidentes ocurridos.
Riesgos - Evaluación de posibles riesgos ambientales.
- Elaboración de planes de emergencias.
- Relación de costos y beneficios ambientales.
Financiero - Gestión de ayudas y subvenciones públicas.
- Reducción de impuestos, bonificaciones, etc.
Funciones y responsabilidades de un Equipo de Auditoría
7.9.2 AUDITORÍA “in situ” (FASE DE EJECUCIÓN)
Una vez recogida y estudiada la información solicitada en la fase de pre-

auditoría, puede realizarse la verdadera auditoría “in situ”, que se llevará a cabo
en las propias instalaciones objeto de la misma.
El auditor trabajará en base a los cuestionarios previos de que dispone. Su

función ahora será la de verificar cual es la situación existente, mediante la
observación de las instalaciones y dependencias de la planta, el chequeo de
documentos, la solicitud de pruebas o ensayos y la realización de entrevistas al
personal.
Todas las comprobaciones y verificaciones que realice el auditor deberán ir

recogiéndose en un informe "diario". En cuanto concierne a la estructura y
contenido de tales informes, debe tenerse presente que los mismos puedan ser
chequeados y contrastados por los diferentes miembros del equipo facilitando la
RECAI 361
corroboración de los datos o el descubrimiento de inconsistencias (por ejemplo,

las cantidades reflejadas como productos acabados, efluentes generados y
residuos que salen de fabricación, deben coincidir con las entradas en almacén,
emisiones al exterior o llegadas a plantas de tratamiento de efluentes y retiradas
de residuos o basuras).
Esta labor de chequeo y contraste de los datos que se hayan recogido en la

consulta de documentos, deberá hacerse también planteando las mismas
preguntas al personal que realiza diferentes funciones y comprobando registros
"in situ".
Otras labores de chequeo se harán también contrastando los registros de los

vertidos producidos o de los residuos destruidos (certificados de destrucción) con
los informes de las Normas de Calidad Ambiental del Ministerio del Ambiente y
otros organismos reguladores. También deberá comprobarse que los registros de
compras de materiales peligrosos son compatibles con los consumos en
fabricación y con la generación de residuos.
Gestión de tiempo
Es tarea del auditor, gestionar adecuadamente el tiempo, cosa que, con

frecuencia, puede acarrear dificultades, sobre todo en auditores sin
experiencia.
Un método apropiado, en este caso, consiste en dividir el tiempo disponible

entre las distintas actividades que se van a revisar.
El auditor deberá estudiar y establecer la ruta lógica y conveniente a través

del proceso, que le ayudará a controlar las desviaciones, con el fin de
minimizar el muestreo y las discusiones irrelevantes.
Muestreo
El auditor deberá tener claro cuántos documentos, y de qué tipo, es necesario

muestrear. Este muestreo se puede realizar por métodos diferentes:
• Aleatorio.
• Estadístico.
• Por objetivos.
• Teniendo en cuenta un porcentaje determinado, etc.
Todos los métodos son aceptables, no obstante debe primar el sentido

común.
Durante el tiempo disponible, los muestreos que se realicen deben ser

representativos de la actividad que está bajo revisión, debiendo aumentar su
número si se encuentra una no conformidad o información que pueda dar
lugar a posibles problemas.
RECAI 362
Entrevistas
Una técnica muy útil a la hora de recopilar información es la entrevista. El

auditor deberá preguntar a la gente cuáles son sus tareas, qué hacen, cómo
lo hacen, qué información reciben, que información transmiten, etc.
Con frecuencia ocurre que los auditores sin experiencia desarrollan

inspecciones amplias de documentación, con poca aportación por parte de las
personas que desempeñan las tareas.
Para no caer en ello, es conveniente estructurar las entrevistas de modo que

se pueda conseguir la máxima información por parte del entrevistado, en el
menor período de tiempo posible y recuerde el carácter de confidencialidad.
El jefe del equipo auditor planificará las entrevistas y seleccionará las

personas a entrevistar. Dependiendo del tema elegirá a directivos, jefes de
proyectos, responsables de mantenimiento, personal de producción, etc.
Para preparar la entrevista se recomienda analizar previamente si la

información deseada no está disponible por otros medios, identificar a las
personas a entrevistar, seleccionar un listado de preguntas y planificar el
tiempo y lugar.
La clave para una buena entrevista es la capacidad de escucha del auditor.
Proceso para realizar la auditoría “in situ”
El proceso para realizar la auditoría “in situ” conviene estructurarlo en etapas para
asegurar la realización de todas las actividades necesarias de la auditoría. Estas
etapas pueden variar de forma considerable de una empresa a otra, y en función
del organismo certificador, en el caso de auditorías externas. En general, una
buena distribución es la que se muestra a continuación:
REUNIÓN DE APERTURA
Recopilación y Verificación de la información

COMUNICACIÓN DURANTE
LA AUDITORÍA
Búsqueda de evidencias
EJECUCIÓN DE LA Evaluación y Generación de Hallazgos

AUDITORÍA
Preparación de las Conclusiones
REUNIÓN DE CIERRE
RECAI 363
REUNIÓN DE APERTURA
En auditorías externas, la reunión de apertura es una actividad

especialmente importante, ya que, en muchos casos, es la primera vez que
el equipo auditor y el auditado se encuentran cara a cara. Resulta
especialmente importante, durante esta reunión, recordar los objetivos y el
alcance del proceso de auditoría, de manera que se eviten posteriores
confusiones.
• En una auditoría interna, la reunión de apertura es necesaria para
iniciar el proceso, aunque suele ser algo menos formal. La empresa
auditada deberá establecer un lugar en la propia planta donde pueda
reunirse el equipo auditor durante sus visitas.
Características:
• Deben asistir todos los integrantes del equipo auditor, la alta

dirección de la organización y los representantes de las áreas que
van a ser auditadas.
• Moderada por el líder del equipo auditor, quien debe asegurar que
todos los asistentes entienden y aprueban los detalles de la auditoría
• No deben aportar nueva información a la entidad auditada, el
objetivo es confirmar lo que las partes implicadas han aprobado
anteriormente.
Puntos a tratar:
• Presentación de los miembros del equipo auditor a la dirección del

auditado.
• Recordar los objetivos y alcance de la auditoría.
• Presentar un resumen de métodos y procedimientos que se van a
utilizar para realizar la auditoría.
• Establecer la forma oficial de comunicación entre el equipo auditor y
el auditado.
• Confirmar la disponibilidad de medios e instalaciones que precise el
equipo auditor.
• Confirmar la hora y fecha para la reunión final y para cualquier otra
reunión intermedia.
• Clarificar puntos oscuros del Plan de Auditoría.
Como constancia, se levanta una Acta de la Reunión de Apertura.
Después de la reunión, los auditores pueden efectuar una breve visita a las
instalaciones para familiarizarse con la disposición de la organización.
RECAI 364
COMUNICACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA
Durante el proceso de auditoría, debe mantenerse en todo momento

una comunicación fluida a todos los niveles:
• Entre los miembros del equipo auditor: Deberán informarse y

consultarse periódicamente con el fin de intercambiar información,
evaluar el progreso de la auditoría y reasignar tareas entre los
miembros del equipo auditor, en caso necesario.
• Entre los miembros del equipo auditor y el auditado: El líder

del equipo deberá comunicar periódicamente los progresos de la
auditoría y cualquier inquietud al auditado.
• Entre los miembros del equipo auditor y el cliente: Cuando se

considere necesario.
Las no conformidades críticas, deben ser puestas en conocimiento

del auditado, tan pronto se descubran, pero las cosas de menor
importancia pueden comentarse en la reunión diaria de información y en
ese momento, se pueden repartir copias del asunto en cuestión.
En caso de que las evidencias disponibles de la auditoría, indiquen

que los objetivos de la misma no son alcanzables, el líder del equipo
auditor deberá informar de las razones al cliente de la auditoría y al
auditado para determinar las acciones apropiadas. Estas acciones pueden
incluir:
• La modificación del Plan de Auditoría.

• Cambios en los objetivos de la auditoría o en su alcance.
• La finalización de la auditoría.
Durante el tiempo que el equipo auditor pase en las instalaciones,

estará examinando y registrando hechos de evidencias objetivas, que
serán traducidos a observaciones, que pueden clasificarse como “buenas”
o “malas” según indiquen conformidad con los objetivos del cliente, o no.
La evidencia debe ser puesta en conocimiento del auditado, de

forma que garanticen que se ha informado de ello y que el auditado ha
tomado nota de ella. Este impreso debe indicar:
• La parte de la norma, especificación o plan de auditoría que es

cuestionado por la evidencia descubierta.
• La evidencia y fuente que respalda la no conformidad.
• Tiempo, lugar y personas involucradas en el descubrimiento de la
evidencia.
• Receptor de la información de parte del auditado.
RECAI 365
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
Una vez concluida la reunión de apertura, y en compañía de un

representante del auditado, el auditor deberá visitar todas y cada una de
las áreas funcionales establecidas en el plan de auditoría.
El examen y visita de un área de trabajo, significa realizar las

siguientes actuaciones:
• Entrevistas con el personal del área a auditar.

• Inspecciones de las instalaciones, equipos, materiales, productos y
servicios.
• Observación de los procesos, operaciones y actividades.
• Consulta de la documentación.
La investigación se efectuará teniendo en cuenta los requisitos

correspondientes al área en curso. Para ello, el auditor se podrá ayudar de
la Lista de Verificación que previamente ha realizado.
Con el objeto de facilitar esta fase de la auditoría, es conveniente

dividirla en varias Sub-Auditorías Ambientales, las cuales deben presentar
una fase de campo y otra de gabinete.
En la siguiente figura se muestra una forma gráfica de la división de

una Auditoría Medioambiental en diferentes subAMA´s
RECAI 366
El proceso a seguir es el siguiente:
RECOPILACIÓN Y VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
BÚSQUEDA DE EVIDENCIAS
EVALUACIÓN Y GENERACIÓN DE HALLAZGOS
PREPARACIÓN DE LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA
─ Recopilación y verificación de la Información
Durante el proceso de auditoría, se debe recopilar, mediante un

muestreo adecuado, la información pertinente para cubrir los objetivos,
el alcance y los criterios de la misma, incluyendo la información
relacionada con las interrelaciones entre funciones, actividades y
procesos. De su análisis, se extraerán una serie de evidencias
objetivas.
Las fuentes de información a recurrir, pueden variar en función del

alcance y complejidad de la auditoría, pudiendo incluir:
• Entrevistas con empleados u otras personas.
• Observación de actividades, ambiente de trabajo y condiciones

externas.
• Documentos, tales como objetivos, política, procedimientos,

normas, plan de manejo, instrucciones, especificaciones, etc.
• Registros, tales como actas de reunión, informes de auditorías,

resultados de mediciones, etc.
• Análisis e indicadores del desempeño.
• Informes de otras fuentes, como por ejemplo retroalimentación

del cliente, calificación de proveedores, información externa y en
general de todas las partes interesadas.
RECAI 367
─ Búsqueda de evidencias
Para verificar el cumplimiento real de los requisitos de la norma y del

Sistema de Gestión Ambiental, o de un Plan de Manejo Ambiental, es
necesario realizar una búsqueda de evidencias objetivas.
Las evidencias de la auditoría se refieren a hechos y condiciones que,

en principio, pueden llegar a ser fáciles de identificar. Sin embargo, su
demostración resulta compleja si no se puede probar de una forma
tangible y objetiva. Por ello, estas evidencias deberán ser evaluadas
siguiendo criterios de auditoría, previamente definidos, hasta llegar a
obtener hallazgos y posteriores conclusiones de la auditoría.
Las evidencias de la auditoría, se basan en muestras de la información

disponible. Por tanto, siempre habrá un cierto grado de incertidumbre,
de la cual deben ser conscientes los que actúan sobre las conclusiones
de la auditoría.
Las no conformidades y las evidencias de la auditoría que las apoyan,

deberán revisarse junto con el auditado, para obtener reconocimiento
de que la evidencia de la auditoría es exacta y que las no
conformidades se han comprendido debiendo mantener un registro de
ello.
─ Evaluación y generación de hallazgos
Una vez que el auditor ha llegado a la conclusión objetiva de que existe

un incumplimiento con respecto a lo establecido en el Plan de Manejo
Ambiental, en el Sistema o Norma de referencia, deberá documentarlo
y elaborar una Nota de no conformidad o desviación.
Estas notas, deben ser estudiadas junto con el responsable de medio

ambiente o con el responsable del área involucrada, con el fin de
obtener su conformidad.
Una vez identificados los hallazgos, se procederá a su valoración. Para

ello es necesario haber establecido, previamente, una clasificación.
En general existen tres categorías distintas de no cumplimiento:
1) No conformidades
2) Desviaciones
3) Observaciones
• No conformidades: Incumplimiento sistemático de un requisito

de la norma, del Sistema de Gestión Ambiental o del PMA.
Debe ser solucionado inmediatamente.
RECAI 368
• Desviaciones: Incumplimiento puntual de un requisito, bien sea

de la norma, del SGA, del PMA, de la legislación u otro tipo de
reglamentos.
Deben ser solucionados, pero no requieren que se haga

inmediatamente.
• Observaciones: Situaciones que, no incumpliendo ningún punto

del SGA, del PMA o de la norma de referencia, pueden llevar, en
el futuro, a incumplimientos.
La justificación de los hallazgos se ha de redactar de manera clara,

transparente y concisa, de forma que sirvan para:
- Informar de los incumplimientos a la organización.
- Determinar los pasos a seguir para corregir la no conformidad.
- Establecer, en posteriores auditorías, si las no conformidades

han sido solucionadas.
Las notas de hallazgo deben estar redactadas de manera que, una

persona que no estuviese presente durante el proceso de auditoría,
pueda llegar a las mismas conclusiones que las establecidas durante
su desarrollo.
─ Preparación de las conclusiones de la auditoría
Una vez auditadas todas las áreas, y antes de la reunión de cierre, el

equipo auditor deberá realizar una puesta en común de la información
obtenida con el fin de:
- Revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier otra información

recopilada durante la auditoría.
- Acordar las conclusiones de la auditoría, teniendo en cuenta la

falta de certidumbre propia del proceso de auditoría.
- Preparar recomendaciones, en caso de que así estuviera

especificado en la auditoría.
- Comentar el seguimiento de la auditoría, si se ha definido en el

plan de auditoría.
RECAI 369
REUNIÓN DE CIERRE
La reunión de cierre, formaliza la clausura de la auditoría en las

dependencias de la empresa auditada. Deberá ser presidida por el líder del
equipo auditor y a ella asistirán, en principio los mismos miembros que
fueron convocados a la reunión de apertura, es decir, los componentes del
equipo auditor y los representantes de la empresa y áreas auditadas.
Los objetivos de esta reunión son:
• Exponer los hallazgos de la auditoría ante todas las partes

interesadas con el fin de asegurar la correcta comprensión y
aceptación de los resultados.
• Establecer, si es necesario, el intervalo de tiempo imprescindible para

que el auditado presente un plan de acciones correctivas y
preventivas (Plan de Manejo Ambiental).
• Supone una oportunidad para que el auditado pueda clarificar

posibles equívocos, aunque en ningún caso puede convertirse en un
foro de discusión y debate.
En muchos casos, por ejemplo, en auditorías internas de pequeñas

organizaciones, la reunión de cierre puede consistir únicamente en
comunicar los hallazgos y conclusiones de la auditoría. Sin embargo en
otras situaciones, la reunión de cierre debería ser formal, debiendo
conservarse las actas y registros de asistencia.
En ocasiones, como por ejemplo en auditorías de certificación, durante la

reunión de cierre, se suele presentar el informe final con los resultados
concluyentes de la auditoría. No obstante, en otros casos, su entrega se
realiza a posteriori, en una fecha acordada por todas las partes implicadas.
Cualquier discrepancia relativa a los hallazgos y conclusiones de la

auditoría, entre el equipo auditor y el auditado, deberá resolverse en la
mayor brevedad posible, debiendo, en caso contrario, dejar constancia de
ello mediante un registro.
En caso de que estuviera especificado en los objetivos de la auditoría, se

deberán presentar recomendaciones para la mejora, aunque dichas
recomendaciones, no son obligatorias.
RECAI 370
7.9.3 POST-AUDITORIA (FASE DE INFORMACIÓN O DE INFORME)
El informe es el producto final de la auditoría; su elaboración refleja los

resultados de la fase de ejecución.
Abarca la recopilación de las conclusiones del equipo auditor sobre un

producto tangible, así como la reunión final con el auditado y la realización y
presentación del informe final de la auditoría.
El informe de la auditoría constituye la documentación de todo lo que se ha

observado y se ha ido escuchando a través de las etapas descritas anteriormente,
por lo que debe quedar finalmente por escrito en un documento que deberán leer
los demás. Por ese motivo, debe ser congruente y redactarse con un lenguaje
sencillo, claro y directo, de forma que una persona normal pueda comprenderlo
sin necesidad de tener que hacer preguntas sobre el mismo.
El informe debe ser verificable, y es aconsejable que se incluyan anexos

sobre los documentos y temas que se traten. También es conveniente hacer
referencia a los lugares concretos dónde se han observado los elementos que se
citan, facilitando así su posible verificación.
Por lo tanto, los objetivos del informe final deben ser:
a) Proporcionar la documentación necesaria para poder valorar el alcance de

la auditoría ambiental.
b) Proporcionar la dirección de las informaciones sobre los resultados de la

auditoría y sus conclusiones.
c) Demostrar las necesidades de acciones correctivas.
PREPARACIÓN DEL INFORME DE AUDITORIA
Los modos de realización del informe de auditoría, pueden ser muy

diversos y dependen del estilo que adopte cada empresa o, en su caso, el
Organismo Certificador.
El responsable de esta tarea es el líder del equipo auditor, aunque

cuando se realiza una auditoría “extensa” es inevitable la participación de
otros miembros del equipo.
Cada informe debe identificarse de manera única, de forma que se

pueda relacionar fácilmente con el programa de auditoría. Por ello es
conveniente establecer la trazabilidad de partes del informe con la
auditoría, como por las notas de hallazgo.
Los informes deberán cumplir ciertos requisitos como:
RECAI 371
• Escrito y firmado, lo que facilita su difusión y seguimiento.

• Exacto en lo que concierne a hechos, datos y problemas.
• Claro y directo, sin rodeos, en cuanto a observaciones y conclusiones.
• Conciso, expresado con brevedad y exactitud, categorizando y
ordenando las conclusiones en orden de importancia.
• Oportuno, con respuestas adecuadas y útiles en tiempo y forma.
• Objetivo respecto a los hechos observados.
• Redactado en tono constructivo, en cuanto a opiniones,
conclusiones y recomendaciones.
ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA
En el informe de auditoría, las deficiencias se pueden presentar

siguiendo dos criterios de exposición distintos:
• Por orden de importancia, de la más grave a la más leve.

• Según el orden de los requisitos de la norma.
Dentro del propio informe de auditoría, se suelen incluir, en forma de

anexos, los siguientes documentos:
• Informe resumen.
• Informe de no conformidades/desviaciones y solicitud de acciones
correctivas/preventivas.
─ Informe resumen: Se utiliza para indicar los resultados globales de la

auditoría. Normalmente contienen la siguiente información:
- Nº identificativo.
- Fecha de auditoría.
- Ámbito de la auditoría.
- Componente del equipo auditor.
- Resumen de resultados y conclusiones.
─ Informe de no conformidades/desviaciones y solicitud de acciones

correctivas/preventivas: Este informe debe contener la información
suficiente para que alguien que no estuviera presente en la auditoría
sea capaz de juzgar la influencia de la deficiencia.
El propósito de este documento es:
RECAI 372
- Emitir los resultados de forma rigurosa para que se puedan

identificar las acciones correctivas correspondientes.
- Transmitir los resultados para que se puedan identificar las
acciones de seguimiento necesarias.
- Presentar un informe que se pueda entender claramente cuando
se revise fuera del lugar de auditoría.
Una secuencia seguida en la fase del informe puede ser la siguiente:
El informe final deberá contener, como mínimo, la siguiente información:
- Introducción.
- Objetivos y motivos.
- Alcance de la auditoría ambiental.
- Grado de cumplimiento de la política ambiental de la empresa y del
programa de auditoría.
- Métodos empleados en la realización de la auditoría.
- Grado de cumplimiento de los objetivos generales de la auditoría.
- Eficacia y fiabilidad de las medidas adoptadas para verificar
el grado de cumplimiento técnico y las repercusiones ambientales.
- Cumplimiento de los procesos productivos.
- Áreas de riesgo.
- Medidas correctoras.
- Seguimiento del plan de medidas correctoras y
establecimiento de su periodicidad.
RECAI 373
- Grado de cumplimiento de la legislación vigente.

- Aspectos económico-financieros.
- Aspectos de organización y administración.
- Recomendaciones.
- Anexos al informe.
Concluido el informe sobre la auditoría, una reunión final permitirá al equipo

auditor exponerlo a la directiva de la empresa auditada. Para dicha
exposición se seguirá el orden del informe escrito. Por tanto, las diferentes
etapas por las que una reunión final debe pasar son:
• Llevar a cabo un resumen de la auditoría.

• Explicar cualquier tipo de hallazgo, observación o práctica ejemplar
que haya sido encontrada en la auditoría.
• Dar cabida a que hayan posibles correcciones y explicaciones.
• Intentar apuntar los diferentes procesos de respuesta sobre los
problemas que puedan haber sido identificados, indicando su
seguimiento posible.
La presentación del informe la llevará a cabo la autoridad del equipo

auditor, que entablará un contacto conversacional directo con el máximo
representante de la empresa auditada.
Durante la exposición, no debe entrarse en detalles que la alarguen, por el

contrario, los aspectos relevantes deben ser tratados de forma breve y
distendida, pues paralelamente el equipo auditado estará leyendo el
informe y tendrá, por tanto, su capacidad de escucha mermada.
Una vez expuesto el informe de la auditoría en la reunión final, se

presentará el que se ha dado en llamar Informe Formal, del cual da fe el
equipo auditor responsable mediante una carta firmada.
Conclusiones
Las conclusiones que se obtengan en la realización de la auditoría, deben

quedar reflejadas en el informe, al que anteriormente nos referimos.
Las conclusiones aparecerán como resultado de la interpretación de los

datos manejados y las evidencias obtenidas durante la realización de la
auditoría. Estas conclusiones aparecerán recogidas en un primer informe, o
borrador, que se entregará a la Dirección de la empresa auditada y que
servirán a su vez para establecer los planes de seguimiento y control de las
actividades correctivas.
RECAI 374
APROBACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA
El informe de la auditoría deberá emitirse en el periodo de tiempo

acordado. En caso de que no fuera posible, se deberán comunicar las
razones del retraso al cliente de la auditoría, y acodar una nueva fecha de
emisión.
Dicho informe deberá:
• Estar fechado, revisado y aprobado de acuerdo con los proce-

dimientos del programa de auditoría.
• Ser distribuido a los receptores designados por el cliente de la

auditoría, En ese sentido, el informe de la auditoría es propiedad del
cliente de la auditoría y por tanto, los miembros del equipo auditor y
todos los receptores del informe deberán respetar y mantener la
debida confidencialidad sobre el informe.
Revisión y aprobación
Antes de la presentación del informe de auditoría, resulta conveniente

revisarlo con el fin de verificar si:
• Proporciona una visión clara de la situación, en el momento de

terminar la fase de investigación.
• No incluye nada que no se hubiera puesto de manifiesto durante la
reunión de cierre.
• No contiene nada que no pueda ser apoyado por medio de una
evidencia real y objetiva.
• Engloba todas las consideraciones claves que la norma exige.
La supervisión del informe corresponderá al líder del equipo auditor,

quien deberá firmarlo y fecharlo en el día de su elaboración.
Distribución
Puesto que ha sido el cliente el que ha solicitado y contratado la

auditoría, le corresponde a él las decisiones sobre la distribución del
informe de auditoría.
En aquellas auditorías en las que las figuras del cliente y del auditado
no coincidan, auditorías de proveedor, el auditor debe cuidarse mucho
de entregar un ejemplar del informe al auditado sin autorización expresa
del cliente.
RECAI 375
Inclusive en las auditorías internas, donde se puede considerar que el

cliente es la propia Dirección, el informe no debe ser entregado a nadie
más que a la Dirección.
FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIA
La auditoría finaliza cuando todas las actividades descritas en el plan

de auditoría se hayan realizado y el informe de la auditoría, una vez
aprobado, se haya distribuido.
En relación con la conservación de los documentos pertenecientes

a la auditoría, deberá actuarse conforme establezcan las partes
participantes y de acuerdo con los procedimientos estipulados en el
programa de auditoría y los requisitos legales, reglamentarios y
contractuales aplicables.
Salvo que sea requerido por la ley, el equipo auditor y los

responsables de la gestión del programa de auditoría, no deberán revelar,
sin la aprobación explícita del cliente de la auditoría, y cuando sea
apropiado, del auditado:
• El contenido de los documentos.

• Cualquier otra información obtenida durante la auditoría.
• El informe de auditoría.
7.10 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL
Las conclusiones de la auditoría, pueden indicar la necesidad de realizar

acciones correctivas, preventivas o de mejora, según sea aplicable.
Generalmente, estas acciones son decididas y emprendidas por el auditado en un
intervalo de tiempo acordado por todas las partes interesadas, y no se consideran
como parte de la auditoría.
Deberá verificarse si se implementó la acción correctiva y su eficacia. Esta

verificación puede formar parte de una auditoría posterior.
El seguimiento de la acción correctiva es necesario para asegurarse de que:
• Las deficiencias encontradas se han solucionado, es decir, se ha aplicado

la corrección.
• Se ha eliminado la no conformidad, es decir:
─ La causa generadora del problema se ha identificado.
RECAI 376
─ Se ha implantado la acción correctiva adecuada y resulta eficaz para

evitar la reaparición del problema.
El auditado debe presentar evidencias de que las deficiencias han sido

corregidas en el plazo estipulado y según consta en el informe final. Estas
evidencias deberán ir acompañadas del informe de solicitud de acción
correctiva/preventiva que en su día se acordó.
Los modos de establecer la evidencia consistirán en documentos que

certifiquen que la acción requerida ha sido implantada, o en pruebas físicas del
tipo de muestras ejemplares o fotografías, que puedan demostrar que se han
llevado a cabo las acciones requeridas.
Plan de seguimiento
Con las conclusiones de la auditoría, recogidas en el informe, y las

recomendaciones dadas acerca de las prioridades que deben establecerse para
corregir las deficiencias detectadas, la empresa auditada puede comenzar a
aplicar las acciones correctivas. Estas acciones correctivas serán por cuenta de la
empresa auditada, ya que la responsabilidad del auditor queda limitada a la
identificación de las deficiencias.
Si así se acuerda, la compañía auditora puede confeccionar un plan de

seguimiento que permita comprobar la adopción y ejecución de tales acciones
correctivas. Para ello se establece un programa donde se marcan objetivos y
plazos que, con la periodicidad que se establezca, deberán ser verificables por el
auditor, quien realizará un informe de cada seguimiento. Estas labores de
seguimiento pueden quedar enmarcadas en el establecimiento de un ciclo
periódico de auditorías.
AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO
Puede involucrar o no a los auditores iniciales, en función de lo establecido

por las partes interesadas, y de acuerdo con los procedimientos estipulados en el
programa de auditoría, así como los requisitos legales. Reglamentos y
contractuales aplicables.
En el caso de las auditorías de certificación, una vez obtenida la

Certificación, y de manera periódica (cada 6 meses o cada año, según lo
establezca cada Organismo Certificador) se establecerán auditorías de
seguimiento continuadas, hasta la realización (antes de 3 años desde la obtención
del certificado) de la auditoría de recertificación.
Durante las auditorías de seguimiento, se debe verificar, entre otras cosas,

el estado de las acciones llevadas a cabo. Esta tarea debe llevarse a cabo de
manera controlada y sistemática, siendo de gran utilidad el uso de hojas de
seguimiento de la acción.
RECAI 377
ETAPAS BÁSICAS DE UN PROCESO DE AUDITORÍA AMBIENTAL
DEFINICIÓN DEL ALCANCE Y COMPROBACIÓN DE LA OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS Y ELABORACIÓN DEL

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA POLÍTICA Y PROGRAMA DOCUMENTACIÓN DE LOS INFORME FINAL
AMBIENTAL RESULTADOS
ORGANIZACIÓN DEL
CONFIRMAR/COMPROBAR
EQUIPO AUDITOR LA COHERENCIA DE LOS
REVISIÓN DE LOS RESULTADOS
DATOS OBTENIDOS CONCLUSIONES
E IDENTIFICACIÓN DE
NO CONFORMIDADES
CRONOGRAMA
ESTUDIO DE
INSTALACIONES Y PROPUESTA DE
ÁREAS REQUERIDAS ACCIONES
FIJACIÓN DE CRITERIOS Y DOCUMENTACIÓN DE LAS NO
ASIGNACIÓN DE TAREAS A LOS CONFORMIDADES Y LAS
AUDITORES ENTREVISTAS
EVIDENCIAS EN QUE SE
EVALUACIÓN Y
VERIFICACIÓN PLAN DE SEGUIMIENTO
PREPARACIÓN DE DE DATOS
PROCEDIMIENTOS Y OBTENCIÓN DEL
METODOLOGÍA RECONOCIMIENTO DE CADA
UNA DE LAS NO
COMPROBACIÓN Y EVALUACIÓN CONFORMIDADES
DEL CUMPLIMIENTO DE LA
1ª VISITA Y ENTREGA NORMA EXISTENTE
DE CUESTIONARIOS
REUNIÓN FINAL
RECOPILACIÓN DE LA
INFORMACIÓN SOLICITADA
RECAI 378
7.11 LOS HALLAZGOS Y LAS NO CONFORMIDADES
Definición de hallazgo
Son debilidades o deficiencias de control interno detectadas por el auditor en el
desarrollo de la auditoría, las cuales deben ser comunicados a los funcionarios de
la entidad o área, auditada, ya que representan deficiencias importantes que
podrían afectar en forma negativa el desarrollo normal de las operaciones.
Los hallazgos permiten identificar hechos o circunstancias importantes que

inciden en la gestión de recursos en la organización, programa o proyectos bajo
examen que merecen ser comunicados en el informe, ya que representan
deficiencias importantes que podrían afectar en forma negativa su capacidad para
registrar, procesar, resumir y reportar información de acuerdo con las
aseveraciones.
Los hallazgos pueden ser: Observaciones, Conformidades y No Conformidades,

mismas que son determinadas por los mecanismos de control y seguimiento
establecidos en la normativa ambiental.
Tipos de Hallazgos
• Observación: Se entiende como observación a un aspecto de un requisito

que podría mejorarse y que no se quiere que se haga de manera
inmediata.
• Conformidades: Cumplen con los requisitos.
• No Conformidades: Incumplimiento con los requisitos especificados.
RECAI 379
Identificación de hallazgos
Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los

criterios de auditoría.
Los hallazgos de la auditoría pueden indicar conformidad o no conformidad.
Los hallazgos de auditoría pueden conducir a la identificación de oportunidades

de mejora o registro de buenas prácticas.
Si los criterios de auditoria se seleccionan de entre los requisitos, el hallazgo de la

auditoría se denomina cumplimiento o no cumplimiento.
Características más relevantes de un hallazgo
Las principales características de un hallazgo son:
1. Importante o significativo.
2. Basado y sustentado en hechos.
3. Con evidencias documentadas.
4. Objetivo y completo
5. Convincente y fiable
6. Asegure la recolección del mayor número de evidencias.
Estructura de un hallazgo
Describe brevemente y de forma objetiva el asunto a que se refiere el hallazgo. Deberá

expresar en forma concisa y precisa la situación encontrada para que motive la atención
del lector.
Comunicación de hallazgos
El auditor encargado es el responsable de comunicar oportunamente los

hallazgos a los funcionarios y servidores involucrados en las deficiencias
detectadas, a fin de que puedan presentar sus comentarios y aclaraciones
sustentados documentadamente en un plazo fijado, para su oportuna evaluación y
consideración en el informe final correspondiente.
Instructivo para la elaboración de una hoja de hallazgos/evidencias
Con el fin de identificar y definir las actividades a seguir para diligenciar la hoja de
verificación de hallazgos, siga los siguientes pasos:
Paso 1: Definir el proceso a evaluar, fecha y responsable.
Paso 2: Se registra lo que se encontró durante la realización de la auditoría

y de una forma detallada se dice el dónde y quién encontró dicho
RECAI 380
hallazgo o evidencia.
Paso 3: Diseñar el formato sencillo y fácil de trabajar.
NOTA: Las evidencias o hallazgos que se generen durante la auditoría, no

se identifican como no conformidades, es información analizada por el
equipo auditor durante la reunión de cierre y la generación del informe de
auditoría.
Elementos para la redacción de un hallazgo de auditoría
Recomendaciones para la redacción de hallazgos
• No olvidar el Por qué en la redacción del hallazgo, para conocer el

incumplimiento de la no conformidad.
• Al momento de auditar no sólo debe tenerse como objetivo encontrar

aspectos negativos sino también oportunidades de mejora o las
fortalezas del proceso.
• No emitir juzgamientos, opiniones o suposiciones a la hora de

redactar los hallazgos.
• Revisar posterior a la redacción del hallazgo los 5W+2H.
• Agrupar los hallazgos que tengan que ver con un mismo

incumplimiento.
RECAI 381
Modelo de una Nota de Hallazgo
NOTA DE HALLAZGO
AUDITORÍA EMPRESA: MUEBLE HOGAR, S.L.
 INTERNA
 CERTIFICACIÓN DEPARTAMENTO AUDITADO: Taller
 SEGUIMIENTO
 RENOVACIÓN FECHA: 9/04/2011 NOTA Nº: 15
NORMA DE APLICACIÓN: Norma ISO 14001
Requisito de incumplimiento: 4.4.5 Control de documentos
Deficiencias encontradas: Se ha observado que el Jefe de Taller no tiene en su poder la

Instrucción Técnica: ¨Gestión de Envases de Producto Terminado¨.
No todos los documentos disponibles en su punto de uso corresponden a la versión que
se encuentra, actualmente, en vigor. El documento entregado por el Jefe de Taller es de
la Edición 1, en vez de la Edición 2.
Se encontraron documentos obsoletos de años anteriores.
Categorización: No conformidad  Desviación  Observación 

Firma del Auditor: Firma del Auditado:
Acciones a tomar para los hallazgos negativos
Las acciones a tomar según el hallazgo detectado se definen a continuación:
HALLAZGO ACCIÓN A TOMAR
Observación Acción de Mejora
No conformidad menor potencial Acción Preventiva
No conformidad menor real Acción Correctiva
Corrección y acción correctiva

No conformidad mayor
inmediata
RECAI 382
¿Qué es una No Conformidad?
Una no conformidad es el incumplimiento de un requisito.
Si no hay evidencia – no hay no conformidad.

Si hay evidencia – esta debe ser documentada como una no conformidad en vez
de ser suavizada con otra clasificación (por ejemplo, "observaciones",
"oportunidades de mejora", recomendaciones", etc.).
Es importante documentar una no conformidad, que es el escribir una declaración.
El enunciado de la no conformidad debería:
− Ser autoexplicable y relacionado con el punto del sistema.
− No ser ambiguo con una correcta lingüística y tan concisa como sea posible.
− El enunciado de la no conformidad no debe ser una repetición de la

evidencia de la auditoría o usado en lugar de la evidencia de auditoría.
Una no conformidad bien documentada tendrá tres partes:
1. La evidencia de la auditoría,
2. El requisito y
3. El enunciado de la no conformidad.
Las no conformidades pueden ser:
No conformidad mayor (NC+).- Esta calificación implica una falta grave frente al
Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables. Una calificación de NC+ puede
ser aplicada también cuando se produzcan repeticiones periódicas de no
conformidades menores. Los criterios de calificación son los siguientes:
− Corrección o remediación de carácter difícil.

− Corrección o remediación que requiere mayor tiempo y recursos,
humanos y económicos.
− El evento es de magnitud moderada a grande
− Los accidentes potenciales pueden ser graves o fatales.
− Evidente despreocupación, falta de recursos o negligencia en la
corrección de un problema menor.
No conformidad menor (nc-).- Esta calificación implica una falta leve frente al
Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables, dentro de los siguientes criterios:
RECAI 383
− Fácil corrección o remediación.

− Rápida corrección o remediación.
− Bajo costo de corrección o remediación.
− Evento de Magnitud Pequeña, Extensión puntual, Poco Riesgo e
Impactos menores, sean directos y/o indirectos.
Redacción de no conformidades
El formato para redactar las no conformidades no tiene reglas fijas pero sí, en la
redacción de la misma, se debe dejar claro lo siguiente:
• El problema (reportar lo que está mal).

• El área (donde está lo que está mal).
• El requisito que incumple (referir concretamente el criterio de auditoría
aplicable).
Si todas estas tres partes de la no conformidad están bien documentadas, el

auditado o, cualquier otra persona con conocimientos suficientes podrá ser capaz
de leer y entender la no conformidad. Esto servirá también como un registro útil
para futuras referencias. (Ver más abajo hoja de informe de una No Conformidad)
La correcta redacción de una No Conformidad consta de 3 partes:
1. Requisito / Criterio
El auditor deberá tener claro cuál es el requisito o criterio que no se está

cumpliendo; éstos se encuentran en normas internacionales,
procedimientos internos, leyes, requerimientos específicos del cliente,
políticas de trabajo, reglamentos, etc. Si el auditor no especifica cuál es el
criterio que se está incumpliendo, no se puede levantar la No Conformidad,
pues ésta no puede basarse en suposiciones, corazonadas o criterios
personales.
2. Evidencia / Hallazgo
Es importante anotar lo más detallado posible qué fue lo que se encontró

durante la auditoría, pues la evidencia es la base para que el dueño del
proceso pueda implementar las acciones más adecuadas. La evidencia
debe estar apegada a la verdad, basada en documentos, entrevistas o en
la observación y además ser verificable. Si la evidencia no es sólida, no se
puede redactar la No Conformidad. La evidencia no puede estar basada en
la percepción, suposición ni ideas propias del auditor.
3. Redacción / Enunciado
RECAI 384
La redacción de la No Conformidad debe ser clara, concisa, auto

explicativa, y no prestarse a la ambigüedad. Es importante que el auditor
busque la mejor forma de redactar la No Conformidad para que sea
completamente entendida.
Revisión y cierre de no conformidades
Antes de decidir cerrar una no conformidad, se debe revisar que la organización

realizó la corrección / análisis de la causa, y los resultados se lograron a través de
la acción correctiva, se necesita asegurar que existe evidencia objetiva
(incluyendo documentación de soporte) para demostrar que la acción correctiva
propuesta ha sido totalmente implementada y es eficaz en prevenir la recurrencia
de la no conformidad. Una vez que la situación es satisfactoria, debería ser
cerrada la no conformidad.
Los auditores de sistemas de gestión son responsables de revisar la respuesta a

las no conformidades y verificar la eficacia de las acciones tomadas.
Debe haber tres partes en la respuesta de la organización a una no conformidad:
• corrección, ó • análisis de causa,

• análisis de la
• corrección, y
causa, y
• acción correctiva. • acción correctiva
Se debe esperar tanto la corrección como la acción correctiva cuando se detecta

una no conformidad.
Al revisar la respuesta de una organización a una no conformidad, el auditor debe

confirmar que la documentación y la evidencia objetiva para las tres partes –
corrección, causa y acción correctiva - se proporcionan por la organización, y son
apropiadas, antes de aceptar la respuesta.
La definición de "acción correctiva" es la "acción para eliminar la causa de la no

conformidad detectada". La acción correctiva no puede ser tomada sin primero
hacer una determinación de la causa de la no conformidad.
La “acción preventiva” es la acción tomada para eliminar la causa de una no

conformidad potencial u otra situación potencial no deseable. La acción
preventiva por la naturaleza de su definición no es aplicable a una no conformidad
ya detectada, es decir a un problema que ya se nos haya presentado. Por
concepto implica prevenir un problema POTENCIAL.
A continuación, se presenta una hoja de informe de No Conformidad, llamadas

también Solicitud de Acciones Correctivas/Preventivas (SACP).
RECAI 385
INFORME DE NO CONFORMIDAD/DESVIACIÓN
EMPRESA:
DEPARTAMENTO:
 NO CONFORMIDAD FECHA: CÓDIGO:

 DESVIACIÓN NORMA DE REFERENCIA:
DESCRIPCIÓN:
APARTADO NORMA FECHA Y FIRMA AUDITOR FIRMA DE LA EMPRESA
ACCIÓN CORRECTIVA (a rellenar por la empresa)

ANÁLISIS DE CAUSA:
DESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN:
APROBADA POR: RESPONSABLE/S DE EJECUCIÓN PLAZO DE EJECUCIÓN
SEGUIMIENTO Y COMPROBACIÓN DE LA EFICACIA
(Adjuntar las evidencias de la implantación de la acción)

VALORACIÓN DEL AUDITOR:  ACEPTABLE  NO ACEPTABLE
EVIDENCIAS APORTADAS:
 CERRADA FIRMA AUDITOR
 PENDIENTE DE EVIDENCIAR
RECAI 386
SOLICITUD DE ACCIÓN CORRECTIVA/PREVENTIVA (SACP)
NCM:___________
NUMERAL NO-CONFORMIDAD Nº OBSERVACIÓN Nº:
NCm:___________
HALLAZGO
A
U
D
I ____________________________ ______________________ ___________________________
T Firma de Auditor Fecha Firma Jefe del Proceso
O
R
CAUSA (S)
A
U
D ACCIÓN CORRECTIVA PROPUESTA:
I
T
A _________________________________ _____________________________
D Fecha prevista de implementación Firma Jefe del Proceso
O
A VERIFICACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LA ACCIÓN CORRECTIVA:

U
D NO CONFORMIDAD SOLUCIONADA:
I
T
O FECHA: ___________________________ AUDITOR: __________________________ _____________________________
R Nombre Firma
RECAI 387
7.12 EL MANUAL DE AUDITORÍA
Para llevar a cabo una Auditoría

Ambiental, es necesario conocer, manejar
y analizar una gran cantidad de datos.
Para esta recopilación de información, se hace necesario elaborar un

Manual de Auditoría que contiene un sinnúmero de fichas y cuadros de
recopilación de datos que le ayudarán al auditor en su tarea de recabar
información. Estas fichas deberán ser adaptadas a las necesidades concretas del
sistema auditado.
Existen muchas opciones para recopilar estos datos, pero lo más

aconsejable es la elaboración de un cuestionario, adaptado a la auditoría que se
va a realizar y diseñado para detectar:
- Los datos necesarios, para llevar a cabo el diagnóstico y proponer las

medidas correctoras, que incluyen los datos de la instalación auditada,
de la actividad auditada y de la legislación aplicable.
- Los datos existentes (registros, listados, planos, permisos,

reglamentos, directivas, política de empresa, objetivos, etc.) y,
- Las lagunas de datos que el auditor debe recabar del auditado o

conseguir mediante consultas, muestreos y/o análisis.
¿Qué son los Protocolos?
Son formatos, estándares, matrices o fichas de recopilación de datos modelos

que se aplican para especificar en detalle una formalidad de un asunto referente a
una gestión documental (Cuestionarios).
En las Auditorías Ambientales los protocolos se utilizan para determinar el

cumplimiento de normativas, medidas aplicadas, límites permisibles, estándares
ambientales, etc. de una EIA o de un Plan de Manejo Ambiental.
RECAI 388
7.13 PERFIL DEL AUDITOR AMBIENTAL
El campo de actuación del auditor

ambiental es particularmente
extenso, y las funciones que debe
desempeñar en cada empresa,
varían. De ahí que sólo se puedan
hacer referencias generales en
este aspecto.
Independientemente de que se precisen o no sus funciones específicas, el auditor

ambiental debe reunir unos requisitos básicos que comprenden una formación
sólida y una metodología de trabajo sustentada por la experiencia práctica.
La formación del auditor comprende varios aspectos específicos en los que su

dominio debe estar bien consolidado.
Un primer paso es la adquisición de los conocimientos técnicos necesarios.

Esta formación técnica debe dar al auditor una visión precisa tanto de las técnicas
que va a aplicar a la hora de desarrollar su labor, como del significado y del
alcance de la auditoría.
Tampoco se deben dejar de lado unos conocimientos generales y las técnicas de

funcionamiento de una consultoría. Aunque el carácter de esta parte sea teórico,
se debe apoyar en todo momento con aplicaciones prácticas.
Una segunda faceta de la formación del auditor debe ser la adquisición de

experiencia práctica. El objetivo de esta etapa es relacionar al auditor con los
campos que le van a ser afines en el cumplimiento de sus funciones, que podrían
ser, a modo de ejemplo, práctica de laboratorio, estancias en centros de
producción, actividades que familiaricen al auditor con controles de calidad, etc.
Paralelamente a este proceso de formación, el profesional debe poseer una serie

de nociones que habrá de tener claras en cualquier situación. En este apartado
nos estamos refiriendo a temas como el trabajo en equipo, al contacto con
profesionales afines, el asociacionismo y la formación constante, así como al
desarrollo de nuevas tecnologías.
En el caso de los auditores ambientales, estos contactos podrían ser, a título

orientativo, profesionales altamente calificados en cuestiones científicas y
técnicas (producción, control de calidad, impacto ambiental, tratamiento de
residuos, sistemas de gestión ambiental, etc.).
RECAI 389
El Equipo Auditor
La confección y el diseño del equipo de auditores revisten una importancia radical,

ya que de éste depende que se consiga un máximo rendimiento en las
actividades desarrolladas por la auditoría.
El papel fundamental del equipo de auditores será la planificación de la auditoría y

la distribución de funciones al resto del personal.
Una vez constituido el equipo auditor, lo primero que se debe realizar es la

distribución de tareas y responsabilidades entre sus miembros.
En buena lógica, a cada auditor le corresponderá la tarea más afín posible a su

especialidad, aunque la asignación ha de llevarse a cabo con gran precisión, de
manera que se evite dejar posibles responsabilidades sin un encargado concreto,
o que por el contrario, la tarea de dos miembros distintos tenga tantos puntos
comunes que con lo que hace uno sea suficiente, con la pérdida de tiempo y de
productividad que supone una situación de este tipo.
Organigrama de un Equipo Auditor
Auditor
Jefe
Auditor de Auditor de
Residuos Riesgos
Auditor Auditor de Auditor de

Financiero Procesos Legislación
ATRIBUTOS PERSONALES
Los auditores deberían poseer atributos personales que les permita actuar
de acuerdo con los principios de la auditoría, debiendo ser personas libres de
prejuicios e imparciales.
Un auditor puede ser:
a) Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.
RECAI 390
b) De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o

puntos de vista alternativos.
c) Diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas.
d) Observador, es decir, activamente consciente del entorno físico y
las actividades.
e) Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de
entender las situaciones.
f) Versátil, es decir, se adapta fácilmente a diferentes situaciones.
g) Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los
objetivos.
h) Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el
análisis y razonamiento lógico; y
i) Seguro de sí mismo, es decir, actúa y funciona de forma
independiente a la vez que se relaciona eficazmente.
ETICO
MENTE
SEGURO DE
ABIERTA
SI MISMO
DECIDIDO DIPLOMATICO
ATRIBUTOS
PERSONALES
DEL AUDITOR
TENAZ OBSERVADOR
VERSATIL PERCEPTIVO
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES
Es básico que los auditores estén formados en diversas áreas. ISO 19011
establece, al respecto, una serie de conocimientos y habilidades que debe poseer
el auditor para poder llevar a cabo sus tareas de auditoría.
Los auditores deben tener conocimientos y habilidades en las siguientes

áreas:
- Aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoría.
- Planificar y organizar el trabajo eficazmente.
RECAI 391
- Llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado.

- Establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia.
- Recopilar información a través de entrevistas eficaces, escuchando,
observando y revisando documentos, registros y datos.
- Entender lo apropiado del uso de técnicas de muestreo y sus
consecuencias para la auditoría.
- Verificar la exactitud de la información recopilada.
- Confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada
para apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditoría.
- Evaluar aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los
hallazgos y conclusiones de la auditoría.
- Utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de la
auditoría.
- Preparar informes de auditoría.
- Mantener la confidencialidad y la seguridad de información.
- Comunicarse eficazmente, ya sea con las habilidades lingüísticas
personales o con el apoyo de un intérprete.
- Aplicación del Sistema de Gestión Ambiental y su documentación.
- Leyes, reglamentos, normas y otros requisitos.
CÓDIGO DE CONDUCTA DE LOS AUDITORES AMBIENTALES

La credibilidad, la eficacia, y por tanto el éxito de una auditoría dependen de las
características y cualidades del equipo de auditores.
No existe ninguna normativa ni código aplicable a la figura del auditor,
aunque ya sabemos las condiciones que debe tener un buen auditor: Objetividad,
honestidad, ética personal, credibilidad técnica, experiencia, competencia
profesional, etc.
La calidad del equipo auditor, es naturalmente un elemento básico para el
éxito de una auditoría, y para que la credibilidad de la auditoría sea profunda los
auditores deben tener las siguientes cualidades:
− Capacidad de diálogo y comunicación.

− Calificación personal.
− Conocimientos técnicos suficientes.
− Honestidad.
− Objetividad
RECAI 392
Por tanto, el equipo auditor debe tener un Código de Conducta, que ha de ser
común a todos los profesionales implicados.
Toda la información recogida y del informe realizado son datos confidenciales.
Tanto es así que los consultores y auditores profesionales ambientales,
especialmente en Estados Unidos, decidieron adoptar el siguiente decálogo
(extraído del Código de Ética de los auditores ambientales, adoptado en EE.UU.
el 16 de junio de 1987.
Artículo I.- Los consultores ambientales trabajarán honesta, objetiva y

diligentemente en el desarrollo de sus obligaciones y responsabilidades
profesionales.
Artículo II.- Los consultores no participarán en acto alguno de naturaleza

deshonesta, falsa y fraudulenta.
Artículo III.- Los consultores procurarán mantener y mejorar sus conocimientos

técnicos, pericia y competencia.
Artículo IV.- Los consultores no tergiversarán conscientemente las situaciones y,

cuando emitan una opinión, tendrán que poseer razones suficientes que soporten
el jjuicio expresado.
Artículo V.- Los consultores evitarán cualquier actividad que pueda perjudicar su
capacidad para cumplir sus obligaciones y asumir sus responsabilidades
profesionales de forma objetiva.
Artículo VI.- Los consultores no utilizarán en beneficio propio, información alguna

confidencial obtenida en el curso de una auditoría. Tampoco descubrirán ningún
tipo de información, salvo que ésta sea exigida por la Ley.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR AMBIENTAL
Los auditores como parte del personal de la empresa (auditoría interna), o bien de
una empresa especializada (auditoría externa), deben tener unas amplias
facilidades, como pueden ser el acceso a toda la información que consideren
necesaria, o la posibilidad de entrevistarse con los directivos, con el personal
técnico o con los trabajadores, para poder llevar a cabo su tarea sin interferir en
exceso en el proceso de producción y poder elaborar así un eficaz informe
auditor. Es ésta precisamente la gran responsabilidad del auditor: realizar una
auditoría eficaz, objetiva y completa.
Las responsabilidades de un auditor externo, es decir, ajeno a la propia empresa
son:
a) Responsabilidad del auditor frente al ordenante o cliente de la auditoría
b) Responsabilidad del auditor frente a terceros
c) Responsabilidad penal
d) Responsabilidad civil
e) Responsabilidad administrativa
RECAI 393
7.14 LAS AUDITORÍAS AMBIENTALES EN EL ECUADOR
En el Ecuador el Ministerio del Ambiente y las instituciones legales

identifican el papel preponderante que tienen que realizar como organismos de
control, y utilizan las Auditorías Ambientales como una herramienta de gestión
ambiental.
Según el Art. 264 del Acuerdo Nº 061 de la Reforma del Libro VI del Texto
Unificado de Legislación Secundaria del Ecuador se define a:
Auditoría Ambiental.- Es una herramienta de gestión que abarca

conjuntos de métodos y procedimientos de carácter fiscalizador, que son
usados por la Autoridad Ambiental Competente para evaluar el desempeño
ambiental de un proyecto, obra o actividad.
Las Auditorías Ambientales serán elaboradas por un consultor calificado y en

base a los respectivos términos de referencia correspondientes al tipo de
auditoría.
Las auditorías no podrán ser ejecutadas por las mismas empresas consultoras
que realizaron los estudios ambientales para la regularización de la actividad
auditada.
AUDITORÍA AMBIENTAL A LOS SUJETOS DE CONTROL
Es la determinación del estado actual del área donde se ejecuta un proyecto, obra
o actividad y donde se evalúa el cumplimiento a la normativa ambiental aplicable
y/o al sistema de gestión, en base a los términos de referencia definidos
previamente.
Entre los principales objetivos de las auditorías se especifican los siguientes:
a) Verificar el cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental, obligaciones de

la Licencia Ambiental, planes acción de anterior auditoría ambiental, de
ser el caso, así como de la legislación ambiental vigente;
b) Determinar si las actividades auditadas cumplen con los requisitos

operacionales ambientales vigentes, incluyendo una evaluación de la
tecnología aplicada; y,
c) Determinar los riesgos, impactos y daños ambientales que las

actividades auditadas representan o han generado en el medio
ambiente, la comunidad local y el personal involucrado en la operación.
Es obligación de los regulados poner en conocimiento de la Autoridad

Ambiental Distrital, a través de una Declaración Juramentada, la fecha a partir
de la cual una actividad entra en fase de construcción, y en fase de operación.
RECAI 394
LAS AUDITORIAS AMBIENTALES DE CUMPLIMIENTO (AAC)
Para evaluar el cumplimiento de los Planes de Manejo Ambiental y de las

normativas ambientales vigentes, así como la incidencia de los impactos
ambientales, el Sujeto de Control deberá presentar una Auditoría Ambiental de
Cumplimiento. El alcance y los contenidos de la auditoría se establecen en los
términos de referencia correspondientes.
El costo de la auditoría será asumido por el Sujeto de Control y la empresa

consultora deberá estar calificada ante la Autoridad Ambiental Competente.
Las Auditorías Ambientales incluirán la actualización del Plan de Manejo

Ambiental, la evaluación del avance y cumplimiento de los programas de
reparación, restauración y/o remediación ambiental si fuera el caso, y los Planes
de Acción, lo cual será verificado por la Autoridad Ambiental Competente.
Periodicidad de la auditoría ambiental de cumplimiento
Sin perjuicio de que la Autoridad Ambiental Competente pueda disponer

que se realice una auditoría ambiental de cumplimiento en cualquier momento,
una vez cumplido el año de otorgado el permiso ambiental a las actividades, se
deberá presentar el primer informe de auditoría ambiental de cumplimento; en lo
posterior, el Sujeto de Control, deberá presentar los informes de las auditorías
ambientales de cumplimiento cada dos (2) años.
En el caso de actividades reguladas por cuerpos normativos sectoriales, el

regulado presentará la auditoría ambiental en los plazos establecidos en dichas
normas.
Planes de acción de auditorías ambientales
De identificarse durante las auditorías ambientales incumplimientos al Plan

de Manejo Ambiental y/o a la normativa ambiental aplicable, presencia de fuentes
de contaminación, daños o pasivos ambientales, el Sujeto de Control responsable
deberá tomar las medidas pertinentes para su corrección y reparación ambiental
integral (ambiental), mediante un plan de acción, sin perjuicio de las acciones
legales a las que hubiera lugar.
El plan de acción detallará las actividades a ser ejecutadas por el Sujeto de

Control con los respectivos cronogramas, responsables, presupuestos y medios
de verificación, para corregir los incumplimientos identificados; de ser el caso, se
incorporarán las actividades de reparación, restauración y/o remediación
ambiental que correspondan.
RECAI 395
Revisión de auditorías ambientales de cumplimiento
La Autoridad Ambiental Competente una vez que analice la documentación

e información remitida por el Sujeto de Control, deberá aprobar, observar o
rechazar el informe de auditoría.
En caso de que existan observaciones al informe de auditoría, estas

deberán ser notificadas al promotor, quien deberá absolverlas en el término
máximo de treinta (30) días contados a partir de la fecha de notificación.
En caso de que las observaciones no sean absueltas, la Autoridad

Ambiental Competente, notificará al proponente, para que en el término máximo
de veinte (20) días remita las respectivas respuestas, sin perjuicio de las acciones
legales a las que hubiera lugar.
Se rechazará el informe de auditoría en el caso de inconsistencias

metodológicas técnicas o legales que deslegitimen los resultados del mismo y que
no se puedan corregir.
La Autoridad Ambiental podrá realizar inspecciones y toma de muestras

para verificar los resultados del informe de auditoría ambiental, la correcta
identificación y determinación de los hallazgos y la coherencia del plan de acción
establecido.
En caso de aprobación de auditorías ambientales, el Sujeto de Control

deberá obligarse a la aplicación de las medidas ambientales que se encuentran
incluidas en el cronograma de implementación del Plan de Manejo Ambiental
modificado, con la correspondiente actualización de la garantía o póliza de fiel
cumplimiento al Plan de Manejo Ambiental respectiva de ser el caso.
Previamente a la aprobación de las auditorías ambientales de

cumplimiento, los Sujetos de Control deberán cancelar los valores por servicios
administrativos para aprobación del informe de auditoría, así como para el control
y seguimiento del periodo siguiente a ser auditado.
Inspecciones
La entidad ambiental de control podrá realizar inspecciones para verificar

los resultados del informe de auditoría ambiental y la validez del mismo, y que el
nivel de cumplimiento del plan de manejo es consistente con lo informado.
Cuando la entidad ambiental de control considere pertinente, deberá solicitar, la
realización de una nueva auditoría ambiental para verificar el cumplimiento del
regulado con el plan de manejo ambiental y con las normativas ambientales
vigentes. Esta auditoría será adicional a la que el regulado está obligado a
realizar, según el artículo 60 o por cuerpos normativos especiales.
RECAI 396
Términos de Referencia de las Auditorías Ambientales de Cumplimiento
− Previa la realización de la Auditoría Ambiental de cumplimiento, el

proponente del proyecto deberá presentar al Ministerio del Ambiente los
Términos de Referencia de la Auditoría, cuya aprobación permitirá dar
inicio a la misma.
− Para la realización de la AA de Cumplimiento, el proponente del proyecto
deberá contratar un Consultor/a calificada en el Ministerio del Ambiente, la
cual debe ser diferente a la que realizó el EsIA.
El Sujeto de Control, previamente a la realización de las auditorías

ambientales deberá presentar los correspondientes términos de referencia para la
aprobación de la Autoridad Ambiental Competente, siguiendo los formatos
establecidos por la autoridad ambiental de existirlos.
En los términos de referencia se determinará y focalizará el alcance de la

auditoría ambiental, según sea el caso.
Para el caso de Auditorías Ambientales de Cumplimiento, el Sujeto de Control

remitirá los términos de referencia a la Autoridad Ambiental Competente, en un
término perentorio de tres (3) meses, previo a cumplirse el período auditado, para
la revisión y aprobación correspondiente.
En caso de que existan observaciones a los términos de referencia, estas

deberán ser notificadas al promotor, quien deberá acogerlas en el término máximo
de diez (10) días contados a partir de la fecha de notificación.
En caso de que las observaciones no sean absueltas, la Autoridad Ambiental

Competente, lo notificará y otorgará un término máximo de diez (10) días para
que el Sujeto de Control absuelva las observaciones, sin perjuicio del inicio del
procedimiento administrativo de ser el caso.
A continuación se presenta los lineamientos para la formulación de Términos de

Referencia para Auditorías Ambientales de Cumplimiento descritos en el
“Instructivo para el Subsistema de Evaluación de Impactos Ambientales” de la
Subsecretaria de Calidad Ambiental del Ministerio del Ambiente:
RECAI 397
Lineamientos para la formulación de Términos de Referencia para

Auditorías Ambientales de Cumplimiento
Criterios Sub-criterios
1. Formales y 1.1. Se presentará con el formato, estilo y se entregará las copias en papel y en versión digital
Administrati 1.2. Se presentará la ficha técnica en donde se identificará al Promotor, Firma Consultora e
vos integrantes del equipo que preparará la AA
1.3. Se cumplirá con los requisitos básicos exigidos en el SUMA y en el Manual de
Procedimientos, para la presentación de TDR’s al Subsistema de AA del MAE
1.4. Estarán presentes todos los contenidos de los TDR’s (Objetivos, marco legal, alcance,
metodología: planificación del programa auditor, auditoría in – situ, fase de cierre, el PMA y
el formato para la presentación del informe auditor
1.5. Los TDR’s serán de fácil lectura para el público
1.6. Estarán identificados y ubicados los criterios de la AA: Leyes y estándares locales,
nacionales e internacionales, permisos y concesiones, especificaciones internas de
manejo, estándares corporativos, convenios y otros
1.7. Se presentará la matriz lógica de todas las medidas ambientales que constan en el Plan de
Manejo Ambiental del EIA.
2.1. Estarán claramente descritos los objetivos general y específicos del proyecto y de la AA
2. Técnicos y 2.2. Se señalará cuál será el alcance de la AA
de 2.3. Se enunciarán y ubicarán Leyes y estándares locales, nacionales e internacionales, las
contenidos medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental (Matriz lógica del EIA), condicionantes
de la Licencia Ambiental, permisos y concesiones, especificaciones internas de manejo,
estándares corporativos, convenios, informes de seguimiento y monitoreo de la autoridad
de control y otros, sobre la cual se realiza la AA
2.4. Estará claramente descrita la metodología de la AA en aspectos como la Preauditoría,
Auditoría de campo (revisión documental, inspecciones, evaluación de emisiones, reporte
de hallazgos y otros en función del tipo de proyecto, determinando la profundidad de
análisis, número de verificaciones y otros
2.5. Se presentará el formato de los protocolos a ser aplicados y la ficha de reporte de no
conformidades
2.6. Se presentará el cronograma de las fases de la Auditoría y en el trabajo de campo (in –
situ) se realizará una descripción diaria
2.7. Para las emisiones y descargas al suelo, agua y aire se propondrán los tipos de muestreos,
lugares y número de muestreos en función del tipo de proyecto y de la fase de
implementación
2.8. Se presentarán los protocolos para toma de muestra de agua, suelos y aire en caso de ser
necesario
2.9. Se identificarán los parámetros que serán analizados en las muestras de suelo, agua y aire
y la normativa de la cual se utilizarán los estándares con los cuales se definirán los límites
permisibles
2.10. Se presentará una tabla de contenido mínimo de la AA y del PMA, en el que constan los,
objetivos, alcance, especificaciones técnicas detalladas, incluyendo diseños, formatos,
guías y otros que faciliten la verificación.
3.1. Se deberá señalar que en el PMA, se identificará la responsabilidad y verificación de la
ejecución del PMA
3.2. Se indicará que el PMA planteará medidas, equipos tecnológicos, diseños y otros aspectos
para el manejo, tratamiento y recuperación de efluentes líquidos domésticos, industriales,
3. Criterios aguas lluvia y otros
para la 3.3. Se enunciará que en el caso de descargas al suelo, agua y aire, las medidas ambientales
metodología estarán encaminadas mínimo al cumplimiento de los estándares ambientales
y 3.4. Se propondrá desarrollar una matriz lógica en el programa Excel, en la cual consten todas
contenidos las medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental, que permita identificar los
del Plan de indicadores, los medios de verificación, responsables y otros
Manejo 3.5. Se mencionará que todas las medidas ambientales propuestas en el Plan de Manejo
Ambiental Ambiental tendrán tiempos perentorios de implementación
3.6. Se planteará incluir un cronograma de implementación de obras, en el cual consten las
actividades valoradas
3.7. Se indica que se anexarán los formatos de reporte de ficha de no conformidades y de
protocolos
RECAI 398
ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE AUDITORÍAS AMBIENTALES
Con la aprobación de los TDR’s, el proponente del proyecto está autorizado

a realizar la Auditoría Ambiental de Cumplimiento.
(Ver en la siguiente página los Lineamientos para la formulación de

Auditorías Ambientales de Cumplimiento, elaborados por la Subsecretaría de
Calidad Ambiental del Ministerio del Ambiente y que constan en el Manual de
Usuarios del Instructivo para el Subsistema de Evaluación de Impactos
Ambientales.
Una vez elaborada la AA de cumplimiento, será presentada al Ministerio del

Ambiente para su revisión, emisión de criterio y aprobación del Plan de Acción o
Plan de Manejo Ambiental.
Emitido el pronunciamiento favorable a la AA de cumplimiento, el

proponente del proyecto deberá cancelar las tasas por revisión de la Auditoría
Ambiental (10 % del valor de la AAc) y por monitoreo y seguimiento y mantener
vigentes la garantía de fiel cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental y la Póliza
de responsabilidad civil.
Recuerde que en la elaboración y presentación de Auditorías Ambientales,

éstas se realizan en base al tipo de auditoría, y pueden ser:
• De cumplimiento
- A cargo del regulado.

- Un año después de aprobado el EsIA.
- Basado en PMA y normas técnicas.
- Incluye actualización de PMA.
- Mínimo cada dos años después de la primera AA.
- Requisito para permiso de descarga, emisión y vertido.
• De control
- Verifica resultados de AA.

- Consistencia de la AA con el PMA.
• Inicial de cumplimiento
- Si no cuenta un regulado con EsIA en operación ya existente.

Estos son los EsIA Ex Post.
A continuación se presenta los lineamientos para la elaboración y presentación

de Auditorías Ambientales de Cumplimiento descritos en el “Instructivo para el
Subsistema de Evaluación de Impactos Ambientales” de la Subsecretaria de
Calidad Ambiental del Ministerio del Ambiente:
RECAI 399
Lineamientos para la elaboración de la Auditoría Ambiental de Cumplimiento

Criterios Sub-criterios
1. Formales y 1.1. Cumplirá con el formato, estilo y se entregará las copias en papel y en versión digital
Administrati 1.2. Se presentará la ficha técnica en donde se identifica el Promotor, Firma Consultora e
vos integrantes del equipo que elaboró la AA
1.3. Se cumplirá con los requisitos básicos exigidos en el SUMA y en el Manual de
Procedimientos, para la presentación al Subsistema de AA del MAE
1.4. Estarán presentes todos los contenidos de la AA (Planificación del programa auditor,
auditoría in – situ y el informe auditor
1.5. El documento de AA debe ser de fácil lectura para el público
1.6. Estarán identificados, ubicados y desarrollados los criterios de la AA: Leyes y estándares
locales, nacionales e internacionales, permisos y concesiones, especificaciones internas de
manejo, estándares corporativos, convenios y otros
1.7. Se adjuntará la matriz lógica de todas las medidas ambientales propuestas en el Plan de
Acción o PMA en el programa Excel.
2.1. Estarán claramente descritos los objetivos general y específicos del proyecto y de la AA
2. Técnicos y 2.2. Se detallará el alcance de la AA
de 2.3. Se describirán las Leyes y estándares locales, nacionales e internacionales, las medidas
contenidos propuestas en el Plan de Manejo Ambiental (Matriz lógica del EIA), condicionantes de la
Licencia Ambiental, permisos y concesiones, especificaciones internas de manejo,
estándares corporativos, convenios, informes de seguimiento y monitoreo de la autoridad
de control y otros, sobre la cual se realizó la AA
2.4. Estará claramente descrito el proyecto, los procesos unitarios, entrada y salida de
materiales, balance de materiales y de las medidas ambientales aplicadas
2.5. Estará claramente descrita la metodología de la AA: fases de la AA (Preauditoría, Auditoría
de campo, post auditoría), profundidad de análisis, número de verificaciones y otros
2.6. Para los componentes suelo, agua y aire se describirán y justificarán los tipos de
muestreos, lugares y número de muestreos realizados en función del tipo de proyecto y de
la fase de implementación
2.7. Se presentará la evaluación de resultados de la revisión documental, las inspecciones, el
manejo de aspectos físicos (desechos sólidos, líquidos y emisiones), bióticos y
socioeconómicos
2.8. Se realizarán las comparaciones respectivas de los resultados de las muestras de suelo,
agua y aire, con los estándares de la normativa y los resultados del EIA
2.9. Se presentarán los hallazgos de la Auditoría: síntesis de no conformidades encontradas,
síntesis de observaciones y otros
2.10. Se anexarán los protocolos aplicados y la ficha de reporte de no conformidades
2.11. Se anexará el cronograma de las fases de la Auditoría y en el trabajo de campo (in – situ)
2.12. Se anexarán los protocolos para toma de muestra de agua, suelos y aire en caso de
haberse realizado, así como todos los documentos de respaldo de la AA.
3.1. El Plan de Manejo estará diseñado en función de las no conformidades identificadas
3.2. El Plan de Acción o PMA presentará una definición de los contenidos mínimos, objetivos,
alcance, especificaciones técnicas detalladas, incluyendo diseños, formatos, guías y otros
que faciliten la verificación
3.3. En el PMA, se identificará la responsabilidad y verificación de la ejecución de las medidas
ambientales
3.4. El PMA planteará medidas, equipos tecnológicos, diseños y otros aspectos para el manejo,
3. Criterios tratamiento y recuperación de efluentes líquidos domésticos, industriales, aguas lluvia
para la 3.5. En el caso de descargas al suelo, agua y aire, las medidas ambientales estarán
calificación encaminadas mínimo al cumplimiento de los estándares ambientales de la normativa
del Plan de aplicada en cada caso.
Manejo 3.6. Todas las medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental constarán en una matriz
Ambiental lógica en el programa Excel, que permita identificar los indicadores, los medios de
verificación, responsables y otros
3.7. Todas las medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental tendrán tiempos
perentorios de implementación con un límite de 5 años
3.8. Se incluirá un cronograma de implementación de obras, en el cual consten las actividades
valoradas
3.9. Se anexarán a la AA y PMA: planos, mapas, fotografías y otra información que apoye la AA
3.10. Se presentarán conclusiones y recomendaciones de la AA
RECAI 400
PAGO DE TASAS POR SERVICIOS DE AUDITORÍA
 Una vez emitido el pronunciamiento favorable a la Auditoría Ambiental de

Cumplimiento, el proponente del proyecto deberá cancelar las tasas por
monitoreo y seguimiento y mantener vigentes las garantías de fiel
cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental y la póliza de responsabilidad
civil.
 En lo posterior se presentará informes de AAC y PMA al menos cada 2

años, contados a partir de la aprobación de la primera AAI, en la que se
pagarán las tasas correspondientes.
En el LIBRO IX del Texto Unificado de la Legislación Secundaria del

Ministerio del Ambiente, se exponen las Tasas y Tarifas por los servicios que
presta el Ministerio del Ambiente y otros valores que recauda este Ministerio.
Mediante Acuerdo Ministerial Nro. 083-B del 8 de junio de 2015, el

Ministerio del Ambiente reformó las Tasas por servicios administrativos de
regularización, control y seguimiento, quedando derogados los siguientes
Acuerdos Ministeriales: 068 del 4 de junio de 2010; 052 del 6 de abril de 2011;
067 del 16 de julio de 2013; 391 del 9 de diciembre de 2014, y el 051 del 10 de
marzo de 2015.
SERVICIO COSTO USD
Pronunciamientos respecto a Auditorías Ambientales, 10% costo de

Examen Especial Ambiental Planes de Manejo Auditoría y PMA
Ambiental (para casos en que no esté incluido en AA)
Mínimo US$ 200,00
La falta de pago de las tasas y demás valores establecidos en el presente

Acuerdo Ministerial o en otros instrumentos jurídicos vigentes, impedirá la
prestación del servicio, la autorización de ingreso o la obtención de los permisos y
licencias de aprovechamiento respectivo.
Únicamente el comprobante de depósito, el recibo de pago o la especie valorada

adquirida, dará lugar a la prestación del servicio o emisión de patentes y licencias.
RECAI 401
Formato para el Reporte de los Hallazgos en Auditoría
Este formato es sugerido. De requerirse se podrá hacer cambios en base a las características del proyecto
u otros que indique la Autoridad Ambiental.
Calificación Descripción del Evidencia de

No. Actividad planteada Comentarios adicionales
C NC+ nc- N/A Hallazgo cumplimiento
C = Conformidad
NC+ = No Conformidad Mayor
nc- = no conformidad menor
N/A = No Aplica
RECAI 402
7.15 NUEVA NORMA ISO 19011: 2018 PARA LAS AUDITORÍAS

DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN
Directrices para la auditoría de los Sistemas de Gestión
La nueva actualización proporciona orientación sobre sistemas de gestión de

auditoría, incluidos los principios de auditoría, la gestión de un programa de
auditoría y la realización de auditorías del sistema de gestión, así como
orientación sobre la evaluación de la competencia de las personas involucradas
en el proceso de auditoría. Estas actividades incluyen las personas que
administran el programa de auditoría, los auditores y los equipos de auditoría.
El propósito de la norma ISO 19011:2018 es actualizar el estándar para asegurar

que siga orientando de manera efectiva los cambios del mercado, la dirección de
evolución de la tecnología, y que mantenga un enfoque coherente y armonizado
para auditar sistemas de gestión de procesos.
La norma es aplicable a todas las organizaciones que necesitan planear y llevar a

cabo auditorías internas o externas de sistemas de gestión o administrar un
programa de auditoría, ya sea para mantenimiento o para certificación. En este
último caso, también se deben considerar los requisitos de ISO IEC 17021.
Esta tercera edición cancela y reemplaza la segunda edición (ISO 19011: 2011),
que ha sido revisada técnicamente.
Las principales diferencias en comparación con la segunda edición son las

siguientes:
 Adición del enfoque basado en el riesgo a los principios de auditoría;
 Ampliación de la orientación sobre la gestión de un programa de auditoría,

incluido el riesgo del programa de auditoría;
 Ampliación de los requisitos genéricos de competencia para los auditores;
RECAI 403
 Ajuste de la terminología para reflejar el proceso y no el objeto (“cosa”);
 Eliminación del anexo que contiene los requisitos de competencia para

auditar disciplinas específicas del sistema de gestión (debido al gran
número de normas de sistemas de gestión individuales, no sería práctico
incluir requisitos de competencia para todas las disciplinas);
 Ampliación del Anexo A para proporcionar orientación sobre conceptos de

auditoría (nuevos) tales como contexto de organización, liderazgo y
compromiso, auditorías virtuales, cumplimiento y cadena de suministro.
Debemos recordar que la misión de la auditoría y de quienes lo realizan no es

encontrar fallos sin más a la organización, sino detectar sus debilidades para
solventarlos y seguir en su mejora continua, así como aportar valor a la
organización. Se trata de un proceso que ayuda a cualquier organización, tenga
el tamaño que tenga y sector al que pertenezca
ISO 19011:2018 vs ISO 19011:2011 nueva terminología
Acabamos de hablar de la existencia de nueva terminología. Aquí la definimos

brevemente.
Requerimiento: necesidad establecida obligatoria.
Proceso: es el conjunto de actividades relacionadas para conseguir un objetivo

establecido.
Eficacia: indicador que sirve para medir si las actividades que se han realizado
han sido útiles o no
Auditoría combinada: es la auditoría que se produce cuando se auditan al

mismo tiempo más de un sistema gestión, pero a una sola organización.
Auditoría conjunta: se produce cuando dos o más organizaciones auditoras

trabajan para auditar a una sola organización.
Desempeño: son los resultados que se pueden medir.
Evidencia objetiva: este término se refiere a cuando existen datos que

demuestran la existencia o veracidad de algo.
RECAI 404
ESTRUCTURA DE LA NORMA ISO 19011:2018
1. Introducción
2. Objeto y campo de aplicación
3. Referencias normativas
4. Términos y definiciones
5. Principios de auditoría
6. Gestión de un programa de auditoría

5.1 Generalidades
5.2 Establecimiento de los objetivos del programa de auditoría
5.3 Determinar y evaluar los riesgos y oportunidades del programa de
auditoria
5.4 Establecimiento del programa de auditoría
5.4.1 Roles y responsabilidades de las personas que gestionan el programa de
auditoría
5.4.2 Competencia de los individuos que gestionan el programa de auditoría
5.4.3 Establecer el alcance del programa de auditoría
5.4.4 Determinar los recursos del programa de auditoría
5.5 Implementación del programa de auditoría
5.5.1 Generalidades
5.5.2 Definir los objetivos, el alcance y los criterios para una auditoria
individual
5.5.3 Selección y determinación de los métodos de auditoría
5.5.4 Selección de miembros del equipo de auditoría
5.5.5 Asignación de la responsabilidad de una auditoría individual al
líder
del equipo de auditoría
5.5.6 Gestión de los resultados del programa de auditoría
5.5.7 Gestión y mantenimiento de los registros del programa de
auditoría
5.6 Monitoreo del programa de auditoría
5.7 Revisión y mejora del programa de auditoría
6. Realización de una auditoría

6.1 Generalidades
6.2 Inicio de la auditoría
6.2.1 Generalidades
6.2.2 Establecer contacto con el auditado
6.2.3 Determinación de la viabilidad de la auditoría
6.3 Preparación de actividades de auditoría
6.3.1 Realizar revisión de información documentada
6.3.2 Planificación de auditoría
6.3.3 Asignación de trabajos al equipo de auditoría
RECAI 405
6.3.4 Preparación de la información documentada para auditoría

6.4
Realización de actividades de auditoría
6.4.1 Generalidades
6.4.2 Asignación de funciones y responsabilidades de guías y
observadores
6.4.3 Realización de la reunión de apertura
6.4.4 Comunicación durante la auditoría
6.4.5 Disponibilidad y acceso a la información de auditoría
6.4.6 Revisión de información documentada durante la realización de la
auditoría
6.4.7 Recopilación y verificación de información
6.4.8 Generación de hallazgos de auditoría
6.4.9 Determinación de conclusiones de auditoría
6.4.10 Realización de la reunión de cierre
6.5 Preparación y distribución del informe de auditoría
6.5.1 Preparación del informe de auditoría
6.5.2 Distribución del informe de auditoría
6.6 Completando la auditoría
6.7. Realización de seguimiento de la auditoría
7. Competencia y evaluación de los auditores

7.1. Generalidades
7.2. Determinación de la competencia del auditor
7.2.1 Generalidades
7.2.2 Comportamiento personal
7.2.3 Conocimiento y habilidades
7.2.4 Lograr la competencia del auditor
7.2.5 Lograr la competencia del líder del equipo de auditoria
7.3. Establecimiento de criterios de evaluación del auditor
7.4. Selección del método apropiado de evaluación del auditor
7.5. Realización de la evaluación del auditor
7.6. Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor
7.6.1 Realizar revisión de información documentada
ANEXOS
Anexo A (informativo) Orientación adicional para los auditores que planifican y
realizan auditorías
Bibliografía
NOTA: Revisar la Norma completa en los anexos del curso.
RECAI 406

Unidad 7

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LA CONSULTORÍA AMBIENTAL Unidad Didáctica Nº 7

7.1 CONCEPTO Y DEFINICIÓN

Etimológicamente el término auditoría proviene de la palabra latina audire,

La auditoría ambiental es “una herramienta de gestión que comprende una

La Ley de Gestión Ambiental en el Ecuador define a la Auditoría Ambiental como:

La auditoría ambiental es una herramienta de la gestión ambiental que debe

7.2 EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

Históricamente, las auditorías han pertenecido exclusivamente al ámbito de

La idea de una auditoría específicamente ambiental parece haber surgido a

En cuanto a las auditorías de sistemas de gestión ambiental, éstas se

Los años ochenta, vieron el primer desarrollo metodológico de la auditoría

En1988 la Cámara de Comercio Internacional, una organización volcada a

Ya en los años noventa se ven algunas iniciativas internacionales con el

En 1992 fue publicada en Gran Bretaña la norma BS 7750 sobre sistemas

La adhesión es voluntaria pero, una vez dentro de este esquema, las

Finalmente en 1996 fueron publicadas las primeras normas de la serie ISO

Este hecho culminó en octubre de 2002 con la integración de la norma de

Actualmente en el 2011 esta norma ha sido modificada y sirve para la

7.3 OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

El objetivo general de una auditoría ambiental es la identificación de cualquier

Una auditoría ambiental se realiza generalmente para conseguir uno o varios de

 Determinar la idoneidad y efectividad ambiental de su organización,

 Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema de

 Verificar el cumplimiento de la normativa vigente.

 Dar transparencia a la gestión ambiental de la empresa y facilitar la

 Proporcionar ventajas frente a la competencia, tales como el prestigio y

 Evaluar inicialmente a una organización cuando se desee establecer

 Incentivar a la innovación tecnológica, y proporcionar a la empresa una

El alcance y los objetivos de la auditoría ambiental deben fijarse claramente

3º) Las normas de calidad y comportamiento ambiental.

La auditoría se convierte por tanto en un elemento importante dentro de un

7.4 RELACIONES ENTRE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

Las diferencias entre una auditoría ambiental y una evaluación de impacto

a) La evaluación de impacto ambiental es un trámite obligatorio para la

b) Los estudios de impacto ambiental son, por tanto, previa a la construcción,

c) La evaluación de impacto ambiental es un estudio encargado por la

d) Tanto la auditoría ambiental, como la evaluación de impacto ambiental

Sin embargo, el objetivo principal de ambos estudios es el mismo: conocer el

7.5 VENTAJAS DE LAS AUDITORÍAS AMBIENTALES

Las empresas que desean conocer y analizar su situación respecto al

La auditoría ambiental se convierte entonces en un instrumento de gestión

Como herramienta, resulta cada vez más imprescindible dentro de la

La auditoria debe saber conjugar el objetivo prioritario de la empresa, el de

Por tanto, la auditoría ambiental proporciona grandes ventajas y

− La mejora del rendimiento y la utilización de los recursos, con lo cual se

− La posibilidad de utilizar una valiosa información ambiental en la toma de

− La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos

− Ayuda tanto a directivos como a empleados en el conocimiento de la

− Aumento de la credibilidad externa, sobre todo ante sus clientes, socios,

− Fiel cumplimiento de la legislación ambiental vigente que competa a la

− Establecer criterios de urgencia para el control de la contaminación.

− Reducciones en la generación de productos residuales.

− Ahorrar costos de producción y en la mejora de la planificación.

− Detectar y corregir inmediatamente malos hábitos de mantenimiento

− Prevenir consecuencias graves para el medio en caso de grandes

− Aumento del valor de las acciones de la empresa.

− Logro de una buena imagen pública y mejora del nivel de satisfacción de

7.6 TIPOS DE AUDITORÍAS AMBIENTALES

Existen tantos tipos de auditorías ambientales como situaciones

AUDITORÍAS EN FUNCIÓN DEL ORIGEN

Las auditorías pueden ser externas o internas.

Auditorías internas o de primera parte

Auditoría realizada por la organización a sus propios sistemas y procedimientos.