Universidad Nacional Daniel

Alcides Carrión
Escuela de Posgrado
Mención: Auditoría Integral
Curso: Auditoría Ambiental

Catedrático: Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

PASCO -
2020
AUDITORÍA
El origen de la Auditoría se remonta al
Imperio Romano, donde los
pronunciamientos de las autoridades se
comunicaban mediante mensajeros oficiales;
pero para asegurarse que estos se hiciesen
adecuadamente, los auditores que conocían
el tenor del mensaje al igual que el
mensajero, acompañaban a este, a fin de
escuchar el anuncio y evaluar si estaba
correcto.
En consecuencia la palabra
auditor significa, por sus
raíces latinas “El que
escucha”.
 La era moderna.
o La idea de una auditoría específicamente ambiental surge a lo largo de los
años sesenta, periodo de gestación y desarrollo de varios instrumentos de
planificación y de gestión ambiental.
 Surgimiento de Leyes.
o El establecerse leyes ambientales en Estados Unidos, constituyó uno de los
motores del desarrollo de auditoría ambiental.
o Las leyes y su instrumentación por los tribunales ya estaban comenzando a
tener repercusiones sobre el desempeño financiero de las empresas (en forma
de multas, costos de acciones judiciales, costos de adecuación a las
exigencias legales, deterioro de la imagen pública de las empresas y otros
costos tangibles e intangibles).
 Objetivos específicos.
o Determinar si las actividades operativas en los procesos industriales o
constructivos cumplieron con lo expuesto en los planes de manejo, planes de
monitoreo y mitigación ambiental.
o Revisar e identificar las medidas preventivas o correctivas y el correcto control
de los proyectos, obras que deberá llevar a cabo la empresa auditada para
prevenir la contaminación.
o Revisar e identificar los dispositivos y las medidas con que cuenta la empresa
para prevenir y controlar los daños al ambiente en caso de accidente.
o Esta tendencia fue más nítida a partir de 1980, cuando el Congreso
Americano aprobó una ley denominada “Comprehensive Environment
Response Compensation and Liability Act.” (más conocida como ley del
Superfund), que responsabilizaba civilmente a los propietarios de inmuebles
en los cuales se encontrasen sustancias tóxicas en situación tal que
pudiesen causar daños ambientales.
 Desarrollo y metodología auditoría
ambiental.
o Se da en los años 80 como resultado del cúmulo de experiencias prácticas.
o Un marco de ese periodo es la publicación por la Agencia de Protección
Ambiental de los Estados Unidos de América (EPA – Environmental Protection
Agency), el 5 de noviembre de 1958, de su Environmental Auditing Policy
Statement que anima al uso voluntario y presenta directrices sobre la auditoria
ambiental.
No se trató de una ley
obligatoria, apenas era un
documento oficial que
recomendaba la utilización
de este instrumento y
presentaba directrices para
ello.
o En los años noventa se ven algunas iniciativas internacionales con el
objetivo de estimular y difundir el uso de la auditoría ambiental, destacándose
tres de ellas.
o En 1992 fue publicada en Gran Bretaña la norma BS 7750 sobre sistemas
de gestión ambiental, que incorporó la auditoría ambiental como componente
esencial de ese sistema.
Finalmente en 1996 fueron
publicadas las primeras normas
de la serie ISO 14.000 sobre
los sistemas de gestión
ambiental que, a semejanza de
la norma británica, adoptan la
auditoría ambiental como
elemento indispensable del
sistema a nivel mundial.
 Actualidad.
o Hoy en día la Auditoría es una herramienta usada principalmente para
verificar si la política ambiental de la organización viene siendo cumplida e
implementada satisfactoriamente.
DEFINICIONES DE AUDITORIA
AMBIENTAL.
 Gerardo Viña Vizcaíno
o La auditoría ambiental es una
herramienta de gestión que consiste en
una evaluación sistemática,
documentada, periódica y objetiva de la
efectividad de la organización, la
gerencia y los equipos ambientales,
para proteger el medio ambiente,
mediante un mejor control de las
prácticas ambientales y la evaluación
del cumplimiento de las políticas
ambientales de la empresa, incluyendo
los requerimientos legales.
Objetivos.
 Objetivo general de la auditoría
ambiental.
o Identificar, evaluar y controlar los procesos productivos que se encuentran
operando bajo condiciones de riesgo o provocando contaminación al aire,
agua, suelo y a la salud humana y medio ambiente.
o Evaluar, verificar y analizar, las medidas con que la empresa auditada
cuenta en el diseño, construcción y operación, para minimizar los riesgos de
la contaminación ambiental.
o Mejorar las prácticas ambientales de la industria o proyecto en gerencia y
control ambiental.
 Alcances.
o El alcance de una auditoría ambiental depende del tamaño y naturaleza de
las operaciones específicas de la industria y de la magnitud de los daños
ambientales que esta ocasione. Los requerimientos y detalles de la auditoría
ambiental deben definirse en los términos de referencia diseñados para el
proceso industrial específico a auditar, que son los que en últimas permiten la
construcción de los protocolos de trabajo a diseñar y utilizar.
 La evaluación deberá cumplir los
siguientes aspectos.
a) La políticas y objetivos ambientales de la industria.
b) La estrategia ambiental y las áreas de manejo prioritarias.
c) La organización empresarial y cada una de sus
responsabilidades.
d) La comunicación al interior de la industria y con las autoridades
ambientales locales y nacionales.
e) Un programa de monitoreo ambiental.
f) La pertinencia de los planes de contingencia y emergencia,
desde la perspectiva del control de pérdidas y el manejo de
riesgos.
g) El manejo de las emisiones atmosféricas, vertimientos de
aguas residuales y disposición final de residuos sólidos y
peligrosos.
Características.
BENEFICIOS DE LA
IMPLANTACIÓN DE SISTEMAS DE
GESTIÓN AMBIENTAL EN
EMPRESAS.
o Un sistema de gestión ambiental es aquella parte del sistema de gestión
total que incluye la estructura organizacional, actividades de planeación,
responsabilidades, practicas, procedimientos, procesos y recursos para el
desarrollo, implantación, logro, revisión y mantenimiento de la política
ambiental que en cada caso, formule una organización empresarial.
Componentes de un sistema de
gestión ambiental.
Escenarios de aplicación de una
auditoría ambiental.

Empresas que
Empresas con han iniciado
pobre Sistema implementar
de Gestión su Sistema de
Ambiental Gestión
Ambiental
 Empresas con sistema inicial de
gestión ambiental.
o Estas empresas requieren de una auditoría para apoyar la implementación
exitosa de un programa de producción limpia preexistente. Ello implica obtener
información acerca de la posición ambiental de la empresa, hacer un
seguimiento de los programas de implementación de medidas de producción
limpia determinados con anterioridad e identificar medidas para un
mejoramiento continuo del desempeño ambiental.
 Objetivos
o Verificar el cumplimiento con las normas ambientales vigentes, incluyendo
aspectos de radicación industrial y las normas sobre seguridad y salud en el
trabajo.
o Verificar el cumplimiento de los objetivos y programas establecidos por la
empresa en materias de medio ambiente y seguridad y salud en el trabajo.
o Identificar opciones de mejoramiento en el desempeño ambiental, incluyendo
la seguridad y la salud en el trabajo.
 Auditorías en empresas con pobre
sistema de gestión ambiental.
o La mayoría carece de un sistema de gestión ambiental. Más aún, en muchos
casos, la gestión completa de la empresa adolece de serias falencias. En ese
contexto, el objetivo de una auditoría es efectuar un diagnóstico de la situación
ambiental de la empresa, con vista a establecer las bases para implementar
un sistema de gestión integral, en el contexto de una política de producción
limpia.
 Objetivos
o Obtener información para apoyar la implementación de un sistema de gestión.
o Definir la misión de la empresa.
o Identificar las principales fortalezas y debilidades.
o Identificar las oportunidades y amenazas.
 Protagonistas de las auditorías
ambientales.
Los participantes de toda Auditoría son 3: Cliente, Auditor y Auditado.

o Cliente.- Es la persona u organización que solicita la Auditoría.

Puede ser:
o Un comprador
o Una organización
o La Administración
o Auditor.- Es la persona calificada para realizar auditorías ambientales. Para
cada auditoría el auditor debe estar autorizado.

Entre los auditores se distingue:

o Líder de grupo
o Auditor
o Personal de la organización auditada
o Personas pertenecientes o representantes del comprador
o Personal de la entidad Auditora que pretende evaluar al Auditor.
o Auditado.- Organización o entidad sobre la cual se realiza la auditoría.
 Ventajas de la auditoría ambiental.
❖ Aumento de la credibilidad externa, sobre todo ante sus clientes, socios,
fuentes de financiamiento.
❖ Fiel cumplimiento de la legislación ambiental vigente que competa a la
empresa.
❖ Establecer criterios de urgencia para el control de la contaminación.
❖ Optimizar los presupuestos dirigidos a la solución de problemas ambientales.
❖ Reducciones en la generación de productos residuales.
❖ Asegurar a gerencia que se están tomando las medidas adecuadas para
minimizar las pérdidas asociadas al control de la contaminación.
❖ Facilitar la formación de personal.
❖ Ahorrar costos de producción.
❖ Detectar y corregir inmediatamente malos hábitos de mantenimiento
realizados en forma rutinaria.
❖ Proporcionar seguridad a la empresa.
❖ Prevenir consecuencias graves para el medio en caso de grandes
accidentes y facilitar la toma de decisiones en materia de mitigación.
 Generalidades.
Se debe establecer procesos y procedimientos, documentados.

Proceso

Satisfacción
Necesidad

operacional
. Estructuración . Aplicación . Evaluación
. Procesos . Transformación . Planes
. Mejora
Planeación
Proceso de
evaluación
¿Cuál es la relación del contador
público y el medio ambiente?

Necesidad Preservación Articulación de procesos

¿Cuál es la relación del contador
público y el medio ambiente?
Generar ideas

Identificar fallas

Aportar soluciones

Generar información
¿Cuál es la importancia de la auditoría
ambiental en las organizaciones?
 ¿Cómo se hace?

PLANEAR PRESUPUESTACIÓN DEL PROYECTO

REVISIÓN POR PROCESO REINGENIERIA O MEJORA CONTINUA

¿Cuál es la importancia de la auditoría
ambiental en las organizaciones?
“Sé el cambio que quieres ver en
el mundo”
Mahatma Gandhi - Pacifista, político, pensador y abogado hinduista indio.