Auditorias Ambientales PDF

Curso de Gestión Ambiental en la Empresa Unidad Didáctica Nº 6
LAS AUDITORÍAS AMBIENTALES
RECAI 356
6.1 CONCEPTOS Y DEFINICIONES

Etimológicamente el término auditoría proviene de la palabra latina audire,
que significa oír.
La auditoría ambiental es “una herramienta de gestión que comprende una

evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva de la
organización de una empresa y la gestión de sus operaciones y procesos
con la finalidad de minimizar los efectos ambientales, así como la
minimización de recursos y energía, con criterios de desarrollo sostenible”.
La Ley de Gestión Ambiental en el Ecuador define a la Auditoría Ambiental como:

“el conjunto de métodos y procedimientos de carácter técnico que tienen
por objeto verificar el cumplimiento de las normas de protección del medio
ambiente en obras y proyectos de desarrollo y en el manejo sustentable de
los recursos naturales”. Forma parte de la auditoría gubernamental.
La razón básica para realizar una auditoría ambiental, es la supervivencia. Si bien
cualquier otro tipo de auditoría es necesaria para conocer el estado de la
empresa, la auditoría ambiental es, además, imprescindible por otros motivos:
cumplir la legislación vigente, apaciguar la presión pública y evitar sanciones.
La auditoría ambiental es una herramienta de la gestión ambiental que debe

hacerse de manera sistemática, documentada, periódica y objetiva.
Aspectos que deben caracterizar una auditoría
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Auditor.- Una Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría.
Auditado.- Organización que es auditada.
Alcance a la auditoría.- Extensión y límites de una auditoría. El alcance de la

auditoría incluye generalmente una descripción de las ubicaciones, las unidades
de la organización, las actividades y los procesos, así como el periodo de tiempo
cubierto.
Acción correctiva.- Acción tomada para eliminar una no conformidad detectada u

otra situación indeseable.
Acción preventiva.- Acción tomada para eliminar la causa de una no

conformidad potencial, de un defecto o cualquier otra situación no deseable.
Ciclo de auditoría.- El período durante el cual se someten a auditoría todas las

actividades de un centro determinado.
Cliente de la auditoría.- Organización o persona que solicita una auditoría.
Conclusiones de la auditoría.- Resultados de una auditoría, que proporciona el

equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de
la auditoría.
Conformidad.- Cumplimiento de un requisito.
No conformidad.- Incumplimiento de un requisito.
Criterios de auditoría.- Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos

(Norma ISO 19011)
Empresa.- Término empleado fundamentalmente para referirse a la primera parte

de la actividad comercial cuyo objetivo es suministrar un producto o servicio.
Equipo auditor.- Uno o más auditores que lleva a cabo una auditoría, con el
apoyo, si es necesario, de expertos técnicos.
Evaluación Ambiental.- Un análisis preliminar global de los problemas, efectos y

resultados en materia de medio ambiente de las actividades, productos y servicios
de una organización.
Evidencia de la auditoría.- Registro, declaraciones de hecho o cualquier otra

información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son
verificables.
Hallazgos de la auditoría.- Resultados de la evaluación de la evidencia de la

auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.
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Impacto Ambiental.- Efecto sobre el medio ambiente, perjudicial o beneficioso,

directa o indirectamente producido como resultado de las actividades, productos y
servicios de una organización.
Objetivos ambientales.- Las metas concretas, expresados en términos de

eficacia ambiental que una empresa se propone alcanzar.
Organización.- Empresa, corporación, firma, autoridad o institución, o parte o

combinación de las mismas, establecida legalmente o no, pública o privada, que
tiene sus propias funciones y administración.
Plan de auditoría.- Descripción de las actividades y de los detalles acordados a

una auditoría.
Política Ambiental.- Los objetivos generales y principios de acción en una

empresa con respecto al medio ambiente, incluido el cumplimiento de todos los
requisitos y normativas correspondientes al medio ambiente.
Procedimiento.- Forma especificada para llevar a cabo una actividad o un proceso
Proceso.- Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactúan,

las cuales transforman elementos de entrada en resultados.
Programa de auditoría.- Conjunto de una o más auditorías planificadas para un

periodo de tiempo determinado y dirigidas a un propósito específico. Un programa
de auditoría incluye todas las actividades necesarias para planificar, organizar y
llevar a cabo las auditorías
Programa Ambiental.- Una descripción de las actividades y de los objetivos

específicos de la empresa para asegurar una mejor protección del medio
ambiente-
Registro.- Documento que presenta los resultados obtenidos o proporciona

evidencia de las actividades desarrolladas.
Sistema de Gestión Ambiental.- Aquella parte del sistema general de gestión

que comprende la estructura organizativa, las responsabilidades, las prácticas, los
procedimientos, los procesos y los recursos para determinar y llevar a cabo la
política ambiental.
Verificación.- Confirmación mediante la evidencia objetiva de que se han

cumplido los requisitos establecidos.
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6.2 EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

La auditoría, como conjunto de técnicas ambientales, ya fue utilizada por
los antiguos egipcios; no obstante, ha sido más recientemente cuando ha tenido
su gran desarrollo. En este sentido, la auditoría moderna ya se realizaba en el
siglo XIX en Inglaterra o en Estados Unidos, países que fueron precursores.
Estas técnicas de inspección han sido exportadas a otros ámbitos como el

control de las nuevas tecnologías. En este contexto, la auditoría abarca aspectos
tales como la calidad, la seguridad y el medio ambiente.
La auditoría ambiental constituye uno de estos casos de “nuevas”

auditorías que tuvo sus orígenes en EE.UU. durante la década de 1970, y cuya
función primordial no era la inspección, sino servir de instrumento de análisis a la
dirección de la empresa para una correcta gestión ambiental.
Estas herramientas representan y certifican la garantía que se realiza una

buena gestión de las variables ambientales en las empresas. El mejor aval de
calidad, seguridad y productividad de una actividad se centra en una buena
gestión, en su sentido más amplio y, en el caso de la auditoría ambiental, ésta se
constituye en un instrumento básico para la gestión ambiental en la empresa.
El incremento de la presión social motivado por una mayor sensibilización y

el desarrollo a nivel legislativo de complejas normas y leyes que regulan y
castigan la generación de productos y actividades contaminantes, hizo plantear a
las grandes empresas la necesidad de llevar a cabo las primeras auditorías
ambientales.
En los orígenes el verdadero fin que se perseguía era verificar el

cumplimiento de las normas ambientales e identificar los puntos o procesos que
estaban incumpliendo la legislación: por ello, fueron denominadas auditorías de
cumplimiento ambiental.
El desarrollo de este concepto inicial fue aprovechado por las empresas

americanas para implementar una herramienta de la gestión ambiental que les
permitiese descubrir impactos ambientales generados por el desarrollo de la
actividad.
De igual forma, la auditoría ambiental, también será una herramienta

imprescindible para evaluar responsabilidades por “delito ecológico”, para fijar
primas de seguros, para valorar empresas en operaciones de compra/venta, etc.
En Europa, su introducción aún puede considerarse reciente, puesto que

tiene sus inicios en los años 80, con diferente énfasis según los países. Merece
destacarse el hecho que en los países del norte de Europa es donde existe una
mayor sensibilización. Por ejemplo, Holanda fue el primer país europeo que
incorporó las auditorías ambientales como herramienta de la gestión ambiental,
pretendiendo fijar además la obligatoriedad de la realización de auditorías
externas para determinadas empresas.
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El desarrollo de la auditoría ambiental en algunos países es semejante, en

cuanto a motivación, al caso de Estados Unidos y Unión Europea, aunque
también ha sido utilizada para otros fines.
Hasta el actual desarrollo de los Sistemas de Gestión Ambiental, la

aplicación más significativa de las auditorías ambientales ha sido en los procesos
de compras, absorciones y fusiones.
La aparición de las Normas ISO 14000, que indican las reglas generales
para el desarrollo de un Sistema de Gestión Ambiental, ha provocado un aumento
por parte de las empresas del interés hacia la auditoría ambiental.
Este hecho culminó en octubre de 2002 con la integración de la norma de

auditoría de los sistemas de gestión de la calidad y la norma de auditoría de los
sistemas de gestión ambiental en un documento único: ISO 19011:2002
“Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión de la calidad y/o
ambiental””. Actualmente esta norma ha sido reformada y su nueva versión fue
publicada el pasado 11 de noviembre de 2011 y sirve para auditar cualquier tipo
de Sistemas de Gestión (No solo de calidad y ambiente).
El proceso de auditoría ambiental ha experimentado una rápida evolución

de sus aplicaciones debido a las diversas herramientas que brinda para la
detección de anomalías y “no conformidades”, identificaciones que permiten
corregir prácticas ambientales inadecuadas, y por lo tanto percibe un amplio
crecimiento desde las últimas dos décadas, hasta convertirse en una práctica
fomentada por asociaciones profesionales y activamente reconocida por
normativas gubernamentales y sus autoridades de aplicación. En la actualidad,
tanto empresas como gobiernos de diversas partes del mundo cuentan con
programas de auditoría ambiental.
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6.3 OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL
El objetivo general de una auditoría ambiental es la identificación de cualquier

problema existente relacionado con el medio ambiente, tomando siempre como
base de partida la normativa ambiental vigente. Sin embargo dependiendo de la
situación de la empresa, los objetivos de la auditoría ambiental pueden ser más o
menos precisos o pueden estar limitados con respecto a la política ambiental que
se desee aplicar.
Una auditoría ambiental se realiza generalmente para conseguir uno o varios de

los siguientes objetivos:
 Determinar la idoneidad y efectividad ambiental de su organización,

procesos e instalaciones.
 Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema de

gestión ambiental y con ello contribuir a la mejora continua de su
comportamiento medioambiental.
 Verificar el cumplimiento de la normativa vigente.
 Dar transparencia a la gestión ambiental de la empresa y facilitar la

comunicación externa e interna a todos los niveles.
 Proporcionar ventajas frente a la competencia, tales como el prestigio y

una buena imagen.
 Evaluar inicialmente a una organización cuando se desee establecer

con ella una relación contractual.
 Incentivar a la innovación tecnológica, y proporcionar a la empresa una

base de datos disponibles.
La amplitud de un programa de auditoría depende de los siguientes puntos:
a) El alcance, el objetivo y la duración de cada auditoría que se realice.

b) La frecuencia de las auditorías.
c) El número, la importancia, la complejidad y la ubicación de las actividades
que se auditen.
d) Las normas, los requisitos legales, reglamentarios y contractuales.
e) La necesidad de acreditación o de certificación/registro.
f) Las conclusiones de auditorías previas.
g) Los cambios significativos en las operaciones de la organización.
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No se puede olvidar que la auditoría ambiental debe abarcar desde aspectos

meramente organizativos, hasta la gestión de los residuos finales, sin olvidar la
calidad ambiental del medio. Por lo tanto, el alcance de una AA se puede
contemplar desde tres puntos de vista complementarios:
1. Organizativo
2. Técnico, y
3. Ambiental.
A pesar de todo ello, el alcance real de la Auditoría Ambiental vendrá dado en

función de las necesidades de cada empresa:
- La frecuencia será en función del riesgo que se produzca un impacto

ambiental.
- La investigación del proceso productivo variará conforme a la adaptación a
los adelantos tecnológicos por parte de empresa.
- La difusión externa estará condicionada por el tipo de producto final, y la
presión social estará en función de la sensibilidad de la población del entorno.
6.4 TIPOS DE AUDITORÍAS AMBIENTALES

Existen tantos tipos de auditorías ambientales como situaciones
ambientales de las empresas. Según los distintos criterios que utilicemos para la
clasificación, tendremos:
6.4.1 AUDITORÍAS EN FUNCIÓN DE SU ORIGEN
Las auditorías pueden ser externas o internas.
Las auditorías internas son las realizadas, con fines internos, por la organización
o en su nombre.
En cambio, las auditorías externas son las realizadas por entes que tienen
interés en la organización o por organizaciones auditoras independientes.
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Auditorías internas o de primera parte
Auditoría realizada por la organización a sus propios sistemas y procedimientos.
Sus objetivos son:
- Asegurar que se cumplen los planes para la gestión ambiental, y que el Sistema de
Gestión Ambiental, SGA, ha sido adecuadamente implantado y mantenido.
- Informar a la dirección de la situación del SGA.
- Realizadas por personal de la empresa, o subcontratado por ésta, pero siempre a

iniciativa de la propia empresa y siguiendo su metodología.
- En este tipo de auditorías, la figura del auditor, auditado y cliente pertenecen, o actúan,
bajo las directrices de una misma empresa.
Auditorías externas
De Segunda Parte De Tercera Parte
• Realizadas por la organización a sus • Evaluación realizada por un organismo

proveedores y subcontratistas. independiente de la organización, de sus
proveedores y de sus clientes, tales como los
• Poseen como objetivos: organismos certificadores.
- Determinar la adecuación de los • Generalmente, realizada por un organismo de

proveedores. certificación conforme a una norma de
Sistemas de Gestión Ambiental.
- Evaluar la validez de los proveedores
o subcontratistas. • Posee como objetivos:
- Determinar que el SGA de una organización

ha sido documentado e implementado
conforme a una norma específica.
- Obtener una certificación
• En este tipo de auditorías, el auditado y el

cliente pertenecen a una misma empresa, la
empresa que solicita el certificado. En cambio, el
auditor pertenece a otra empresa que es,
además, un organismo evaluador de
conformidad.
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6.4.2 AUDITORÍAS EN FUNCIÓN DE SU OBJETIVO
Dependiendo de los objetivos perseguidos, es posible distinguir diferentes

clases de auditorías ambientales:
• Auditorías de conformidad.- Evaluaciones que permiten comprobar que el

funcionamiento de la empresa se adapta y cumple la normativa vigente en
materia de medio ambiente.
Este tipo de auditorías sirve de instrumento para cubrir responsabilidades:
- Pasadas: Auditorías de siniestros o accidentes.

- Presentes: Auditorías de situación administrativa o de responsabilidad.
- Futuras: Auditorías de riesgos.
• Se inicia como consecuencia de una circunstancia específica,

un siniestro, catástrofe o accidente, con el propósito de:
- Hallar las causas.
Auditorías de - Determinar responsabilidades, penales o civiles.
siniestros o - Buscar soluciones que permitan evitar su repetición en el
accidentes futuro, independientemente del proceso judicial, penal o
civil que, paralelamente, sigan las autoridades
correspondientes.
• Se emplea la auditoría como instrumento de defensa.
• Consiste en un simple trámite para asegurar la conformidad

Auditorías de administrativa o legal de la empresa.
situación • Se trata de una apreciación de la conformidad administrativa
administrativa del funcionamiento de la empresa en relación con el medio
ambiente.
Auditorías de Estudio de las responsabilidades civiles o penales del

responsabilidad funcionamiento de la empresa en relación con el medio ambiente
• Tienen por objetivo perseguir, conocer y limitar todos los

riesgos ambientales.
• Puede traducirse en una atenuación de los posibles riesgos

Auditorías de jurídicos y económicos que pudieran amenazar a la empresa.
riesgo
• Carácter más dinámico que el de las anteriores, debido a que
se convierte en una herramienta de evaluación de los riesgos
potenciales y de decisión del tipo de gestión o estrategia para
prevenir dichos riesgos.
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• Auditorías operacionales.- Presentan una mayor dinámica que las

anteriores, ya que, además de considerar la responsabilidad potencial,
tienen en cuenta las soluciones técnicas y jurídicas de protección
ambiental, sus costos e inversiones y sus ventajas. Relacionan, por tanto,
responsabilidad con decisión de gestión.
Se trata de auditorías destinadas a preparar una operación, una actividad o

una inversión. Entre estas auditorías tenemos:
Auditorías de Tienen como fin, auditar la capacidad de los proveedores para

proveedores cumplir los requisitos ambientales establecidos en el contrato.
Auditorías para Evaluación de los efectos ambientales, reales y potenciales, de la

la compra de empresa que va a ser absorbida, adquirida o fusionada por otra, a
empresas requerimiento de ésta última.
• Empleada en el caso de creación y construcción de una

empresa.
Auditorías por • Auditoría centrada en el análisis de situaciones geográficas,
ubicación y hidrológicas y económicas, entre otras, intentando detectar la
localización incidencia del proyecto en el medio ambiente.
• Trata de minimizar el impacto ambiental y adecuar la empresa
respecto a los aspectos legales concernientes.
.
• Diagnóstico de un aspecto de la actividad industrial o
comercial en relación con el medio ambiente.
Auditorías de • Algunos de estos aspectos son:

impacto
ambiental de - Análisis de los riesgos que conlleva para el medio el uso
productos de una determinada materia o residuo.
fabricados - Efectos del lanzamiento de un nuevo producto o de la
realización de una determinada actividad.
- Impacto causado, en el medio ambiente, por la producción
o comercialización de un producto específico.
• Comprende el desarrollo general del tema ambiental dentro de

la empresa.
• Permite conocer y medir los efectos de la variable ambiental,

Auditoría de con objeto de desarrollar una verdadera política sobre la
gestión integral materia, acorde con el resto de los principios que rigen la
actividad empresarial.
• Política ambiental evaluada de forma continua y sometida a

los cambios que pudieran ser necesarios.
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6.4.3 OTROS TIPOS DE AUDITORÍAS
Existen, además de los establecidos con anterioridad, otros criterios de

clasificación, que dan lugar, entre otros, a los siguientes tipos de auditorías:
• Analizan, tan sólo, la problemática derivada de una variable

ambiental.
Auditorías
sectoriales
• En este caso se pueden distinguir auditorías de aguas, de
residuos, de vertidos, de emisiones atmosféricas, etc.
Auditorías En las que se audita, simultáneamente, el Sistema de Gestión de

combinadas la Calidad y el Sistema de Gestión Ambiental de una organización
Auditorías Evaluación, de un único Sistema de Gestión Ambiental, por parte

conjuntas de dos o más organizaciones.
AUDITORÍAS SEGÚN EL ENTORNO AMBIENTAL AUDITADO
• Auditoría exterior.- Su objeto de estudio son los impactos que la actividad

de la empresa provoca en el entorno.
• Auditoría interior.- Su objeto de estudio es el proceso industrial y el medio

ambiente laboral.
• Auditoría mixta.- Un diagnóstico medioambiental completo.
AUDITORÍAS SEGÚN SU PERIODICIDAD
• Auditoría permanente.- Evaluación de forma continua en el tiempo.
• Auditoría cíclica o periódica.- A intervalos determinados en el tiempo.
• Auditoría discontinua.- De manera intermitente.
• Auditoría única.- Se realiza una sola vez.
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6.5 VENTAJAS DE LAS AUDITORÍAS AMBIENTALES

La auditoria ambiental proporciona grandes ventajas y posibilidades a las
empresas como:
− La mejora del rendimiento y la utilización de los recursos, con lo cual se

produce un incremento en el ahorro.
− La posibilidad de utilizar una valiosa información ambiental en la toma de

decisiones continua que permita, ante cualquier cambio, efectuar las
mediciones de impacto ambiental que provocaría la nueva estrategia a
poner en práctica.
− La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos

ambientales, así como para la obtención de licencias, permisos, ayudas o
subvenciones, contratos públicos, etc.
− Ayuda tanto a directivos como a empleados en el conocimiento de la

situación y política ambiental de la empresa, facilitando además el
intercambio de información entre los diversos sectores productivos.
− Aumento de la credibilidad externa, sobre todo ante sus clientes, socios,

fuentes de financiamiento.
− Fiel cumplimiento de la legislación ambiental vigente que competa a la

empresa y mayor información acerca de la legislación de aplicación.
− Establecer criterios de urgencia para el control de la contaminación.
− Reducciones en la generación de productos residuales.
− Ahorrar costos de producción y en la mejora de la planificación.
− Detectar y corregir inmediatamente malos hábitos de mantenimiento

realizados en forma rutinaria.
− Prevenir consecuencias graves para el medio en caso de grandes

accidentes y facilitar la toma de decisiones en materia de mitigación.
− Aumento del valor de las acciones de la empresa.
− Logro de una buena imagen pública y mejora del nivel de satisfacción de

los clientes preocupados por el respeto hacia el medio ambiente.
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6.6 LOS PROTAGONISTAS DE LA AUDITORÍA
La auditoría es un proceso que implica a tres partes:
1. El cliente
2. El auditor
3. El auditado.
1. El cliente
El cliente es la organización (persona jurídica) o

el individuo (persona física) que solicita y se
somete a la realización de una auditoría.
Cuando formula la solicitud, el cliente debe especificar cuál es el objeto de la

auditoría y cuál es la norma contra la que deben compararse las evidencias
objetivas halladas por el auditor. El objeto debe estar claramente definido en
cuanto al ámbito geográfico (centro, delegación, fábrica, etc.) y funcional
(departamentos, áreas, procesos o funciones) que se desea se auditen; con
relación a la norma debe especificarse cuál es la norma que contiene el modelo
adoptado: de calidad ISO 9001 y ambiental ISO 14001.
Las siguientes figuras pueden actuar como clientes:
a) Un comprador, actual o potencial, con el objeto de evaluar la capacidad de

un suministrador para proporcionar productos o servicios que cumplan
determinados requisitos especificados. Este comprador será cliente cuando
encargue la realización de la auditoría del suministrador a un tercero.
b) Una organización, con el objeto de que su personal interno evalúe el

cumplimiento de sus objetivos y verifique la eficacia del sistema, o bien con
la finalidad de que sea un tercero el que ejecute la auditoría a fin de recibir
un certificado y/o ser incluido en un registro de empresas certificadas.
c) La Administración, cuando es un organismo oficial el que requiere a

empresas suministradoras de ciertos productos o servicios especiales se
sometan a auditoría a cargo de entidades de certificación acreditadas, a
organismos de control o a otros entes concesionarios.
Entre las funciones y responsabilidades que le corresponden al cliente,

podemos destacar las siguientes:
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− Definir el propósito y objetivo de la auditoría.

− Determinar la norma de referencia.
− Contratar/seleccionar al personal auditor.
− Acordar, junto con el auditor, el período de transcurso de la auditoría.
− Decidir quiénes serán los destinatarios de copias del informe final.
− Realizar las acciones correctoras necesarias según el informe.
− Colaborar positivamente con las tareas del auditor.
2. El auditor
El auditor es la persona calificada para realizar la

auditoría. Debemos distinguir entre auditores
externos y auditores internos:
a) Auditores externos.- Son los auditores que no son miembros de la

organización del auditado. Nos estamos refiriendo a entidades o a
individuos que son contratados por el cliente como una tercera parte
para realizar la auditoría en su propia organización, o bien en la
organización de uno de sus proveedores o subcontratistas en
representación suya.
b) Auditores internos.- Son los auditores que forman parte del personal
interno de la organización auditada; se trata de empleados que, con
independencia de otras funciones habituales que pueden tener en la
organización, asumen el cargo de auditores internos respecto de
aquellas funciones, áreas y departamentos en los que no tienen
interés o responsabilidad alguna.
Las funciones y responsabilidades del auditor son las siguientes:
− Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a la auditoría.

− Planificar y ejecutar la auditoría.
− Informar con antelación suficiente al auditado acerca del plan de auditoría.
− Elaborar el informe final de no conformidades.
− Verificar la eficacia de las acciones correctoras adoptadas.
− Conservar los documentos y registros de la auditoría.
− Respetar en todo momento las notas de independencia y objetividad.
− Mantener la confidencialidad con el auditado.
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Según el número de auditores que participan en una auditoría, éstas

pueden ser realizadas en: solitario, en parejas o en equipo, sin embargo pueden
sumarse a los auditores, otros colaboradores tales como: auditores en prácticas,
traductores e intérpretes, o incluso observadores.
3. El auditado
El auditado es la organización sobre la cual se

realiza la auditoría, independientemente de cual
sea su relación con el cliente o con el auditor.
Puede tratarse de una organización completa o sólo de unos centros de

fabricación o delegaciones comerciales; de todo el sistema de gestión de la
calidad o ambiental, o sólo de algunas áreas, departamentos o funciones.
La figura del cliente y del auditado coinciden en la misma organización o

persona cuando es ésta la que encarga a un tercero (una entidad de certificación,
por ejemplo) la realización de la auditoría de su propio sistema de calidad o
ambiental, a fin de recibir un certificado y/o ser incluido en un registro de
empresas certificadas).
Las funciones del auditado son las siguientes:
− Nombrar a un interlocutor entre el auditor y el cliente.
− Disponer de los medios suficientes para la ejecución de la auditoría y ponerlas
al alcance del auditor.
− Proponer, implantar y dar fe de las acciones correctoras adecuadas a las no
conformidades registradas en el informe final.
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6.7 ETAPAS Y PROCESO DE UNA AUDITORÍA AMBENTAL
Aunque pueden variar dependiendo del tipo de auditoría, los objetivos

perseguidos o la situación y/o características de la empresa, en general en toda
auditoría, existen tres etapas claramente diferenciadas. Cada una de estas etapas
básicas se constituye en una serie de pasos a realizar:
1. Pre-auditoría, o sistemática de preparación de la auditoría.
2. Auditoría, o análisis detallado de la organización, procesos e

instalaciones. Es la fase de ejecución de la auditoría propiamente dicha.
3. Post-auditoría, o fase de elaboración y presentación de las conclusiones

obtenidas.
Etapas de la auditoría ambiental

Es muy importante disponer de una metodología para llevar a cabo la auditoría,
ya que permitirá asegurarse que se van a analizar todos los aspectos relevantes y
que se hará de la manera más adecuada. Además se conseguirá que la auditoría
se realice de una forma expedita, en un tiempo razonable.
Debe tenerse siempre muy en cuenta, que el tiempo para realizar la auditoría
y presentar el correspondiente informe debe ser lo más corto posible, para que la
Dirección, cuando disponga del mismo, pueda conocer perfectamente que se trata
del estado actual de la empresa y no de una situación pasada.
RECAI 372
Pasos para la realización de una auditoría ambiental
Una vez revisado el esquema general de una AA, se está en condiciones

de empezar a desmenuzar y analizar mucho más detalladamente cada una de las
etapas que componen la Auditoría Ambiental.
RECAI 373
6.7.1 PRE-AUDITORÍA (Fase de preparación)
Los aspectos básicos que deben tenerse en cuenta, en la fase de

preparación de la auditoría, o Pre-auditoría son:
• Establecer contacto con la empresa auditar.

• Fijar el objetivo u objetivos de la auditoría, así como su ámbito de actuación.
• Fijar los recursos necesarios, tanto humanos como técnicos.
• Elegir una autoridad en el equipo auditor (líder), así como establecer las
normas y un protocolo a seguir.
• Establecer la metodología y la planificación adecuada.
• Establecer las actividades en base a un orden cronológico, estableciendo un
calendario de actuación.
• Diseñar el sistema de muestreo, incluyendo visitas a la planta y entrevistas
con el personal.
• Llevar a cabo el proceso de obtención y tratamiento de la información.
• Revisar el proceso productivo de cada uno de los artículos fabricados por la
empresa, incluyendo un análisis del producto final.
Un modelo orientativo de cronograma se recoge en el presente esquema

típico de planificación de auditorías ambientales:
Cronograma orientativo de Auditoría Ambiental
RECAI 374
Previo a la realización de la auditoría y con el fin de facilitar y organizar las

actuaciones a llevar a cabo, se deben clarificar, definir y planificar todos y cada
uno de los siguientes aspectos:
a) Líder del equipo auditor.

b) Alcance, objetivos y criterios de la auditoría.
c) Viabilidad de la auditoría.
d) Periodicidad.
e) Selección del equipo auditor.
f) Establecimiento del contacto inicial con el auditado.
Revisión de la documentación
Para comenzar a familiarizarse con las áreas y procesos de la empresa a

auditar, o del Sistema de Gestión Ambiental del auditado, es necesario revisar la
documentación básica. En este sentido, el auditor deberá revisar de manera
general su contenido con el fin de:
• Comprobar que la documentación está completa.

• Verificar que los requisitos de la Norma fueron bien interpretados
y aplicados.
• Evaluar que las medidas correctivas y preventivas de un Plan de
Manejo Ambiental hayan sido cumplimentadas.
Entre la documentación a revisar tenemos:
• Manual del Sistema de Gestión Ambiental.

• Procedimientos de las áreas que se van a auditar.
• Instrucciones técnicas y registros pertinentes.
• Información sobre el estado tecnológico del proceso.
• Informe de auditorías previas.
• Documentación de los departamentos a auditar.
• Organigrama de los niveles, cargos y personas de la empresa.
• Diagramas de flujo, folletos de la empresa, etc.
• Plan de Manejo Ambiental que haya sido implementado.
• Otros planes implantados: seguridad, formación, etc.
• Certificados legales, licencias y permisos ambientales, etc.
Elaboración del Plan de Auditoría
El líder del equipo auditor, deberá preparar un Plan de Auditoría que

proporcione la programación y las características básicas de la misma. Éste,
RECAI 375
deberá ser conocido previamente por los auditores, el cliente de la auditoría y los
auditados, debiendo ser revisado y aprobado por el cliente de la auditoría y
presentado al auditado antes de que comiencen las auditorías.
El plan de auditoría se subdivide en tres etapas:
1. Elaboración, que es en la que se planean los trabajos a realizar en campo

para el propósito de la auditoria.
2. Comentarios, en los que se aclaran dudas sobre los trabajos asignados a
los auditores.
3. Solución a comentarios, que llevan el cumplimiento adecuado del trabajo
asignado por el coordinador de la auditoria.
El nivel de detalle del plan puede diferir en función del tipo de auditorías,
bien sea: inicial, o posterior, interna o externa.
Plan de Auditoría Ambiental
Asignación de funciones del equipo auditor
El líder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor, deberá asignar, a
cada miembro, las responsabilidades, funciones, lugares, áreas y actividades a
auditar. Para ello deberá tener en cuenta lo siguiente:
RECAI 376
• La independencia y competencia de los auditores.

• El uso eficaz de los recursos.
• Las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, auditores en
formación y expertos técnicos.
En cualquier caso, la asignación de tareas debe diseñarse de manera flexible

para permitir cambios que puedan llegar a ser necesarios a medida que se van
desarrollando las actividades de auditoría.
.
CARGO DE
NOMBRE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
AUDITOR
- Relaciones con la dirección de la empresa.
- Coordinación del equipo auditor.
Jefe
- Realización del programa de actuaciones.
- Aprobación del informe final.
- Recopilación de la legislación vigente.
Legislación - Antecedentes de incumplimiento y denuncias
- Gestión de permisos de vertido….
- División del proceso principal en unitarios.
Procesos - Balance energético y de materias primas.
- Detección de posibles fugas y pérdidas.
- Elaboración de planes de minimización.
Residuos
- Gestión e inventario de residuos.
- Información de accidentes ocurridos.
Riesgos - Evaluación de posibles riesgos ambientales.
- Elaboración de planes de emergencias.
- Relación de costos y beneficios ambientales.
Financiero - Gestión de ayudas y subvenciones públicas.
- Reducción de impuestos, bonificaciones, etc.
Funciones y responsabilidades de un Equipo de Auditoría
Preparación de los documentos de trabajo
Los miembros del equipo auditor, deberán revisar la información oportuna a

las tareas asignadas y preparar los documentos de trabajo que sean necesarios
para el desarrollo de la auditoría.
El formato y cantidad de tales documentos, depende de los requisitos de

procedimiento de la empresa y de la preferencia del auditor.
Normalmente incluirán:
• Cuestionarios.
• Lista de verificación.
• Formato de registros de hallazgos.
• Otros documentos.
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6.7.2 AUDITORÍA ¨in situ¨ (Fase de ejecución)
Una vez recogida y estudiada la información solicitada en la fase de pre-

auditoría, puede realizarse la verdadera auditoría “in situ”, que se llevará a cabo
en las propias instalaciones objeto de la misma.
El auditor trabajará en base a los cuestionarios previos de que dispone. Su

función ahora será la de verificar cual es la situación existente, mediante la
observación de las instalaciones y dependencias de la planta, el chequeo de
documentos, la solicitud de pruebas o ensayos y la realización de entrevistas al
personal.
Un aspecto muy importante que se debe tomar en cuenta en la ejecución de

una auditoría es:
• La gestión del tiempo

• El Muestreo, y
• Las entrevistas
.
Proceso para realizar la auditoría “in situ”
El proceso para realizar la auditoría “in situ” conviene estructurarlo en etapas para
asegurar la realización de todas las actividades necesarias de la auditoría. Estas
etapas pueden variar de forma considerable de una empresa a otra, y en función
del organismo certificador, en el caso de auditorías externas. En general, una
buena distribución es la que se muestra a continuación:
REUNIÓN DE APERTURA
Recopilación y Verificación de la información

COMUNICACIÓN DURANTE
LA AUDITORÍA
Búsqueda de evidencias
EJECUCIÓN DE LA Evaluación y Generación de Hallazgos

AUDITORÍA
Preparación de las Conclusiones
REUNIÓN DE CIERRE
Una vez concluida la reunión de apertura, y en compañía de un

representante del auditado, el auditor deberá visitar todas y cada una de las áreas
funcionales establecidas en el plan de auditoría.
RECAI 378
El examen y visita de un área de trabajo, significa realizar las siguientes

actuaciones:
• Entrevistas con el personal del área a auditar.
• Inspecciones de las instalaciones, equipos, materiales, productos y

servicios.
• Observación de los procesos, operaciones y actividades.
• Consulta de la documentación.
La investigación se efectuará teniendo en cuenta los requisitos

correspondientes al área en curso. Para ello, el auditor se podrá ayudar de
la Lista de Verificación que previamente ha realizado.
Con el objeto de facilitar esta fase de la auditoría, es conveniente

dividirla en varias Sub-Auditorías Ambientales, las cuales deben presentar
una fase de campo y otra de gabinete.
En la siguiente figura se muestra una forma gráfica de la división de

una Auditoría Medioambiental en diferentes subAMA´s
RECAI 379
El proceso a seguir es el siguiente:
RECOPILACIÓN Y VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
BÚSQUEDA DE EVIDENCIAS
EVALUACIÓN Y GENERACIÓN DE HALLAZGOS
PREPARACIÓN DE LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA
Una vez que el auditor ha llegado a la conclusión objetiva de que existe un

incumplimiento con respecto a lo establecido en el Plan de Manejo Ambiental, en
el Sistema o Norma de referencia, deberá documentarlo y elaborar una Nota de
no conformidad o desviación.
La justificación de los hallazgos se ha de redactar de manera clara,

transparente y concisa, de forma que sirvan para informar de los incumplimientos
a la organización y determinar los pasos a seguir para corregir la no conformidad
y establecer, en posteriores auditorías, si las no conformidades han sido
solucionadas.
Una vez auditadas todas las áreas, y antes de la reunión de cierre, el equipo
auditor deberá realizar una puesta en común de la información obtenida con el fin
de:
- Revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier otra información recopilada

durante la auditoría.
- Acordar las conclusiones de la auditoría, teniendo en cuenta la falta de

certidumbre propia del proceso de auditoría.
- Preparar recomendaciones, en caso de que así estuviera especificado en

la auditoría.
- Comentar el seguimiento de la auditoría, si se ha definido en el plan de

auditoría.
RECAI 380
6.7.3 POST-AUDITORÍA (Fase de información o de informe)
El informe es el producto final de la auditoría; su elaboración refleja los

resultados de la fase de ejecución.
Abarca la recopilación de las conclusiones del equipo auditor sobre un

producto tangible, así como la reunión final con el auditado y la realización y
presentación del informe final de la auditoría.
El informe de la auditoría constituye la documentación de todo lo que se ha

observado y se ha ido escuchando a través de las etapas descritas anteriormente,
por lo que debe quedar finalmente por escrito en un documento que deberán leer
los demás. Por ese motivo, debe ser congruente y redactarse con un lenguaje
sencillo, claro y directo, de forma que una persona normal pueda comprenderlo
sin necesidad de tener que hacer preguntas sobre el mismo.
El informe debe ser verificable, y es aconsejable que se incluyan anexos

sobre los documentos y temas que se traten. También es conveniente hacer
referencia a los lugares concretos dónde se han observado los elementos que se
citan, facilitando así su posible verificación.
Por lo tanto, los objetivos del informe final deben ser:
a) Proporcionar la documentación necesaria para poder valorar el alcance de

la auditoría ambiental.
b) Proporcionar la dirección de las informaciones sobre los resultados de la

auditoría y sus conclusiones.
c) Demostrar las necesidades de acciones correctivas.
En esta fase, se procede a elaborar los siguientes puntos:
• Elaboración de conclusiones.
• Definición y Valoración de Soluciones.
• Elaboración del Informe Final.
• Revisión por el Centro.
• Presentación definitiva del Informe Final.
• Aprobación y distribución del Informe de auditoría.
RECAI 381
1. Elaboración de conclusiones
En este punto, El Equipo Auditor analiza toda la información y elabora las

conclusiones que se orientarán para dar respuesta a los siguientes
apartados:
 Efectos ambientales detectados.
 Grado de cumplimiento respecto a la Normativa vigente.
 Diagnóstico de la situación actual.
Las conclusiones obtenidas se particularizarán para cada uno de los
apartados estudiados en la auditoría, tales como: organización general,
instalaciones, equipos procesos productivos, gestión de residuos y
emisiones, riesgos ambientales y gestión ambiental.
La presentación de dichas conclusiones se realizará siguiendo el siguiente

método:
 Exposición clara y con suficiente detalle.
 Se podrán presentar “llamadas de atención” para resaltar puntos
críticos o actuaciones urgentes.
 Estarán justificadas con el apoyo técnico y legal necesario, con el fin de
evitar cualquier subjetividad.
 Se distinguirá claramente lo que corresponde a incumplimientos
legales, de lo que es una mera opinión del Equipo Auditor.
2. Definición y Valoración de las soluciones
El Equipo Auditor, teniendo en cuenta la situación actual, propondrá las

posibles soluciones y las presentará individualizadas para cada área de
estudio, teniendo en cuenta los aspectos estratégicos, operativos y
tecnológicos.
Igualmente, podrá y deberá realizar distintas recomendaciones, siempre

que faciliten la implantación de las soluciones propuestas.
3. Elaboración del Informe

Este punto es básico, y será la herramienta de trabajo de la Dirección de la
Empresa para el posterior desarrollo de las propuestas y recomendaciones.
El contenido del informe señalará los siguientes aspectos:
 Desviaciones detectadas respecto a la reglamentación a lo largo de

todo el ámbito y alcance de la auditoría.
RECAI 382
 Desviaciones observadas respecto a los límites comunes o establecidos

en el sector que se considera.
 Defectos y deficiencias que se detectan en los procesos, técnicas y
operaciones realizadas.
 Residuos y emisiones detectadas, con su caracterización,
cuantificación, las causas y fuentes de generación, así como sus
costos de gestión.
 Identificación de los puntos críticos, y análisis de los riesgos.
 Cronograma de actuaciones.
 Estudio económico y financiero de las distintas actuaciones.
4. Revisión del Informe por el Centro
El Auditor Jefe presentará ante la Dirección del Centro el informe para su

discusión y en su caso las modificaciones que de ella se deriven.
Se deberán acordar los plazos de ejecución para abordar las acciones

correctivas necesarias, y nombrar a la persona responsable de la puesta en
práctica de dichas acciones.
5. Presentación definitiva del informe
Presentación del informe y comunicaciones a las partes interesadas.
En ocasiones, el informe se suele presentar en la reunión de cierre. En

otras, sin embargo, se deja un tiempo de reflexión y preparación al auditor,
tras el cual se produce la entrega y exposición del informe.
Conviene dejar claro que la exposición de los resultados no deberá consistir

en la mera lectura del informe, sino en su entrega, su presentación oral y su
desarrollo de manera estructurada.
6. Aprobación y distribución del Informe de auditoría
El informe de la auditoría deberá emitirse en el periodo de tiempo

acordado. En caso de que no fuera posible, se deberán comunicar las
razones del retraso al cliente de la auditoría, y acodar una nueva fecha de
emisión.
Dicho informe deberá estar fechado, revisado y aprobado de acuerdo con

los procedimientos del programa de auditoría y ser distribuido a los receptores
designados por el cliente de la auditoría. En ese sentido, el informe de la auditoría
es propiedad del cliente de la auditoría y por tanto, los miembros del equipo
auditor y todos los receptores del informe deberán respetar y mantener la debida
confidencialidad sobre el informe.
RECAI 383
6.8 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL
Las conclusiones de la auditoría, pueden indicar la necesidad de realizar

acciones correctivas, preventivas o de mejora, según sea aplicable.
Generalmente, estas acciones son decididas y emprendidas por el auditado en un
intervalo de tiempo acordado por todas las partes interesadas, y no se consideran
como parte de la auditoría.
Deberá fijarse si se implementó la acción correctiva y su eficacia. Esta

verificación puede formar parte de una auditoría posterior.
El seguimiento de la acción correctiva es necesario para asegurarse de que:
• Las deficiencias encontradas se han solucionado, es decir, se ha aplicado

a la corrección.
• Se ha eliminado la no conformidad, es decir:

 La causa generadora del problema se ha identificado.
 Se ha implantado la acción correctiva adecuada y resulta eficaz para
evitar la reaparición del problema.
El auditado debe presentar evidencias de que las deficiencias han sido

corregidas en el plazo estipulado y según consta en el informe final. Estas
evidencias deberán ir acompañadas del informe de solicitud de acción
correctiva/preventiva que en su día se acordó.
Durante las auditorías de seguimiento, se debe verificar, entre otras cosas, el

estado de las acciones llevadas a cabo. Esta tarea debe llevarse a cabo de
manera controlada y sistemática, siendo de gran utilidad el uso de hojas de
seguimiento de la acción.
El auditor, una vez recibidas las evidencias, así como los formatos de
solicitud, debidamente cumplimentados, deberá:
• Verificar que la recepción está dentro del plazo establecido en el informe final.
• Comprobar que cada no conformidad tiene asignados, una evidencia y el
formato de solicitud de acción correctiva acordado.
• Evaluar la eficacia de la acción implantada.
• En caso de duda, verificar in situ la realización de la acción, concertando una
auditoría extraordinaria.
En el caso de auditorías de certificación, una vez obtenida la certificación, y

de manera periódica (cada 6 meses o cada año, según lo establezca cada
Organismo Certificador) se establecerán auditorías de seguimiento continuadas,
hasta la realización (antes de 3 años desde la obtención del certificado) de la
auditoría de recertificación.
RECAI 384
6.9 EL MANUAL DE AUDITORÍA
Para llevar a cabo una Auditoría Ambiental, es necesario conocer, manejar y

analizar una gran cantidad de datos. Existen muchas opciones para recopilar
estos datos, pero lo más aconsejable es la elaboración de un cuestionario,
adaptado a la auditoría que se va a realizar y diseñado para detectar:
- Los datos necesarios, para llevar a cabo el diagnóstico y proponer las

medidas correctoras, que incluyen los datos de la instalación auditada,
de la actividad auditada y de la legislación aplicable.
- Los datos existentes (registros, listados, planos, permisos,
reglamentos, directivas, política de empresa, objetivos, etc.) y,
- Las lagunas de datos que el auditor debe recabar del auditado o
conseguir mediante consultas, muestreos y/o análisis.
Para esta recopilación de información, se hace necesario elaborar un Manual de

Auditoría que contiene un sinnúmero de fichas y cuadros de recopilación de datos
que le ayudarán al auditor en su tarea de recabar datos. Estas fichas deberán ser
adaptadas a las necesidades concretas del sistema auditado.
¿Qué son los Protocolos? Son formatos, estándares, matrices o fichas de

recopilación de datos modelos que se aplican para especificar en detalle una
formalidad de un asunto referente a una gestión documental (Cuestionarios).
En las Auditorías Ambientales los protocolos se utilizan para determinar el

cumplimiento de normativas, medidas aplicadas, límites permisibles, estándares
ambientales, etc. de una EIA o de un Plan de Manejo Ambiental.
RECAI 385
¿Qué es una No Conformidad?

Una no conformidad es el incumplimiento de un requisito.
Si no hay evidencia – no hay no conformidad.

Si hay evidencia – esta debe ser documentada como una no conformidad en vez
de ser suavizada con otra clasificación (por ejemplo, "observaciones",
"oportunidades de mejora", recomendaciones", etc.).
Es importante documentar una no conformidad, que es el escribir una declaración.
El enunciado de la no conformidad debería:
− Ser autoexplicable y relacionado con el punto del sistema.

− No ser ambiguo con una correcta lingüística y tan concisa como sea posible.
− El enunciado de la no conformidad no debe ser una repetición de la
evidencia de la auditoría o usado en lugar de la evidencia de auditoría.
Una no conformidad bien documentada tendrá tres partes:
1. La evidencia de la auditoría,
2. El requisito y
3. El enunciado de la no conformidad.
Las no conformidades pueden ser:
No conformidad mayor (NC+).- Esta calificación implica una falta grave frente al
Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables. Una calificación de NC+ puede
ser aplicada también cuando se produzcan repeticiones periódicas de no
conformidades menores. Los criterios de calificación son los siguientes:
− Corrección o remediación de carácter difícil.

− Corrección o remediación que requiere mayor tiempo y recursos,
humanos y económicos.
− El evento es de magnitud moderada a grande
− Los accidentes potenciales pueden ser graves o fatales.
− Evidente despreocupación, falta de recursos o negligencia en la
corrección de un problema menor.
No conformidad menor (nc-).- Esta calificación implica una falta leve frente al
Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables, dentro de los siguientes criterios:
− Fácil corrección o remediación.

− Rápida corrección o remediación.
− Bajo costo de corrección o remediación.
RECAI 386
− Evento de Magnitud Pequeña, Extensión puntual, Poco Riesgo e

Impactos menores, sean directos y/o indirectos.
El formato para redactar las no conformidades no tiene reglas fijas pero sí, en la
redacción de la misma, se debe dejar claro lo siguiente:
• El problema (reportar lo que está mal).

• El área (donde está lo que está mal).
• El requisito que incumple (referir concretamente el criterio de auditoría
aplicable).
Si todas estas tres partes de la no conformidad están bien documentadas, el

auditado o, cualquier otra persona con conocimientos suficientes podrá ser capaz
de leer y entender la no conformidad. Esto servirá también como un registro útil
para futuras referencias. (Ver más abajo hoja de informe de una No Conformidad)
En general existen tres categorías distintas de no cumplimiento:
1) No conformidades
2) Desviaciones
3) Observaciones
• No conformidades: Incumplimiento sistemático de un requisito

de la norma, del Sistema de Gestión Ambiental o del PMA.
Debe ser solucionado inmediatamente.

• Desviaciones: Incumplimiento puntual de un requisito, bien sea
de la norma, del SGA, del PMA, de la legislación u otro tipo de
reglamentos.
Deben ser solucionados, pero no requieren que se haga

inmediatamente.
• Observaciones: Situaciones que, no incumpliendo ningún punto

del SGA, del PMA o de la norma de referencia, pueden llevar, en
el futuro, a incumplimientos.
Revisión y cierre de no conformidades
El valor que puede proporcionarse a una organización puede ser aumentado o

disminuido por la respuesta de la organización a una no conformidad. Asegurando
que la organización ha realizado satisfactoriamente la corrección y análisis de las
causas y acción correctiva se incrementará la probabilidad de que la organización
logre la satisfacción del cliente.
RECAI 387
INFORME DE NO CONFORMIDAD/DESVIACIÓN
EMPRESA:
DEPARTAMENTO:
 NO CONFORMIDAD FECHA: CÓDIGO:

 DESVIACIÓN NORMA DE REFERENCIA:
DESCRIPCIÓN:
APARTADO NORMA FECHA Y FIRMA AUDITOR FIRMA DE LA EMPRESA
ACCIÓN CORRECTIVA (a rellenar por la empresa)

ANÁLISIS DE CAUSA:
DESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN:
APROBADA POR: RESPONSABLE/S DE EJECUCIÓN PLAZO DE EJECUCIÓN
SEGUIMIENTO Y COMPROBACIÓN DE LA EFICACIA
(Adjuntar las evidencias de la implantación de la acción)

VALORACIÓN DEL AUDITOR:  ACEPTABLE  NO ACEPTABLE
EVIDENCIAS APORTADAS:
 CERRADA FIRMA AUDITOR
 PENDIENTE DE EVIDENCIAR
RECAI 388
NOTA DE HALLAZGO
AUDITORÍA EMPRESA:
 INTERNA
 CERTIFICACIÓN DEPARTAMENTO AUDITADO:
 SEGUIMIENTO
 RENOVACIÓN FECHA: NOTA Nº:
NORMA DE APLICACIÓN:
Deficiencias encontradas:
Categorización: No conformidad  Desviación  Observación 

Firma del Auditor: Firma del Auditado:
6.10 LA FIGURA DEL AUDITOR AMBIENTAL
El Auditor es una persona capacitada y

experimentada que se designa por una
autoridad competente, para revisar,
examinar y evaluar los resultados de la
gestión administrativa y financiera de una
dependencia o entidad, con el propósito
de informar o dictaminar acerca de ellas,
realizando las observaciones y
recomendaciones pertinentes para
mejorar su eficacia y eficiencia en su
desempeño.
El campo de actuación del auditor ambiental es particularmente extenso, y las

funciones que debe desempeñar en cada empresa, varían. De ahí que sólo se
puedan hacer referencias generales en este aspecto.
RECAI 389
Independientemente de que se precisen o no sus funciones específicas, el auditor

ambiental debe reunir unos requisitos básicos que comprenden una formación
sólida y una metodología de trabajo sustentada por la experiencia práctica.
La formación del auditor comprende varios aspectos específicos en los que su

dominio debe estar bien consolidado.
Un primer paso es la adquisición de los conocimientos técnicos necesarios.

Esta formación técnica debe dar al auditor una visión precisa tanto de las técnicas
que va a aplicar a la hora de desarrollar su labor, como del significado y del
alcance de la auditoría.
Tampoco se deben dejar de lado unos conocimientos generales y las técnicas de

funcionamiento de una consultoría. Aunque el carácter de esta parte sea teórico,
se debe apoyar en todo momento con aplicaciones prácticas.
Una segunda faceta de la formación del auditor debe ser la adquisición de

experiencia práctica. El objetivo de esta etapa es relacionar al auditor con los
campos que le van a ser afines en el cumplimiento de sus funciones, que podrían
ser, a modo de ejemplo, práctica de laboratorio, estancias en centros de
producción, actividades que familiaricen al auditor con controles de calidad, etc.
Paralelamente a este proceso de formación, el profesional debe poseer una serie

de nociones que habrá de tener claras en cualquier situación. En este apartado
nos estamos refiriendo a temas como el trabajo en equipo, al contacto con
profesionales afines, el asociacionismo y la formación constante, así como al
desarrollo de nuevas tecnologías.
En el caso de los auditores ambientales, estos contactos podrían ser, a título

orientativo, profesionales altamente calificados en cuestiones científicas y
técnicas (producción, control de calidad, impacto ambiental, tratamiento de
residuos, sistemas de gestión ambiental, etc.).
El Equipo Auditor
La confección y el diseño del equipo de

auditores revisten una importancia radical,
ya que de éste depende que se consiga
un máximo rendimiento en las actividades
desarrolladas por la auditoría.
El papel fundamental del equipo de auditores será la planificación de la auditoría y

la distribución de funciones al resto del personal.
RECAI 390
Una vez constituido el equipo auditor, lo primero que se debe realizar es la

distribución de tareas y responsabilidades entre sus miembros.
En buena lógica, a cada auditor le corresponderá la tarea más afín posible a su

especialidad, aunque la asignación ha de llevarse a cabo con gran precisión, de
manera que se evite dejar posibles responsabilidades sin un encargado concreto,
o que por el contrario, la tarea de dos miembros distintos tenga tantos puntos
comunes que con lo que hace uno sea suficiente, con la pérdida de tiempo y de
productividad que supone una situación de este tipo.
Auditor
Jefe
Auditor de Auditor de
Residuos Riesgos
Auditor Auditor de Auditor de

Financiero Procesos Legislación
Organigrama de un Equipo Auditor
1er mes 2do mes 3er mes 4to mes

Definición de objetivos
Recopilación de información
Organización del equipo
Elaboración de matrices
Concertación de visitas
Inspección in situ
Puntos críticos
Informe previo
Contraste con la empresa
Informe final
Cronograma de trabajo de una auditoría
RECAI 391
CÓDIGO DE CONDUCTA DE LOS AUDITORES AMBIENTALES

La credibilidad, la eficacia, y por tanto el éxito de una auditoría dependen de las
características y cualidades del equipo de auditores.
No existe ninguna normativa ni código aplicable a la figura del auditor,
aunque ya sabemos las condiciones que debe tener un buen auditor: Objetividad,
honestidad, ética personal, credibilidad técnica, experiencia, competencia
profesional, etc.
La calidad del equipo auditor, es naturalmente un elemento básico para el
éxito de una auditoría, y para que la credibilidad de la auditoría sea profunda los
auditores deben tener las siguientes cualidades:
− Capacidad de diálogo y comunicación.

− Calificación personal.
− Conocimientos técnicos suficientes.
− Honestidad.
− Objetividad
Por tanto, el equipo auditor debe tener un Código de Conducta, que ha de ser
común a todos los profesionales implicados.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR AMBIENTAL
Los auditores como parte del personal de la empresa (auditoría interna), o bien de
una empresa especializada (auditoría externa), deben tener unas amplias
facilidades, como pueden ser el acceso a toda la información que consideren
necesaria, o la posibilidad de entrevistarse con los directivos, con el personal
técnico o con los trabajadores, para poder llevar a cabo su tarea sin interferir en
exceso en el proceso de producción y poder elaborar así un eficaz informe
auditor. Es ésta precisamente la gran responsabilidad del auditor: realizar una
auditoría eficaz, objetiva y completa.
Las responsabilidades de un auditor externo, es decir, ajeno a la propia empresa

son:
a) Responsabilidad del auditor frente al ordenante o cliente de la auditoría
b) Responsabilidad del auditor frente a terceros
c) Responsabilidad penal
d) Responsabilidad civil
e) Responsabilidad administrativa
RECAI 392
6.11 LA AUDITORÍA DEL SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL
La Norma ISO 14001:2015, en el item 9.2 hace referencia a la realización

de Auditorías internas del Sistema de Gestión Ambiental.
Según la norma, la organización debe llevar a cabo, a intervalos

planificados, auditorías internas para determinar si el Sistema de Gestión
Ambiental:
• Es conforme con las disposiciones planificadas, con los requisitos de esta

norma internacional y con los requisitos de gestión ambiental establecidos
por la organización.
• Se ha implementado y se mantiene de manera eficaz.
Las auditorías se realizan de acuerdo a un Programa de Auditoría

previamente elaborado, y en las áreas de la organización que tienen prioridad a la
hora de auditarse. Dicho programa se debe planificar tomando en consideración
el estado y la importancia de los procesos, así como los resultados de las
auditorías previas. En él se definirán criterios, alcance, frecuencia y metodología
empleada en el proceso de auditoría.
La selección de los auditores, y la realización de las auditorías, deben

asegurar la objetividad e imparcialidad del proceso de auditoría. Los auditores no
deben auditar su propio trabajo.
Así mismo, la norma exige un procedimiento donde se definan las

responsabilidades y requisitos para la planificación y la realización de auditorías,
para informar de los resultados y mantener los registros.
La dirección responsable del área que está siendo auditada, debe

asegurarse de que se toman acciones, sin demora injustificada, para eliminar las
no conformidades detectadas y sus causas. Las actividades de seguimiento,
deben incluir la verificación de las acciones tomadas y el informe de los resultados
de la verificación.
Resultados que pretende una auditoría interna
• Determinar en qué medida se cumple el Sistema de Gestión Ambiental, si

está realmente implantado y si se corresponde con los requisitos exigidos por
la Norma.
• Determinar el grado de cumplimiento de los procedimientos documentados.
• Determinar si el sistema de gestión ambiental alcanza los objetivos previstos.
RECAI 393
Informada la Dirección del área auditada, de los resultados de la

auditoría, debe:
• Tomar medidas para eliminar las deficiencias y sus causas.
• Realizar acciones de seguimiento de la corrección de las no conformidades
• Verificar su eliminación.
• Informar de los resultados.
Ventajas de una auditoría interna
• Mejora de los procesos y de los procedimientos. No pretende detectar

defectos, sino que se trata de un sistema de mejora.
• Los problemas que sufre la organización salen a la luz y se intentan resolver.
• Aporta una mayor fuerza al sistema de gestión, ya que da confianza en las

instrucciones de los procesos y proporciona el sistema adecuado para
mejorarlo.
Una auditoría ambiental se realiza sobre el Sistema de Gestión Ambiental y

sobre los procesos de la organización, de un modo programado, para garantizar
que son conformes con la norma, que han sido implantados en la organización y
respetados por la misma.
La Norma 14001 especifica los requisitos para un Sistema de Gestión

Ambiental que le permita a una organización desarrollar e implementar una
política y unos objetivos que tengan en cuenta los requisitos legales y la
información sobre los aspectos ambientales significativos. Es su intención que sea
aplicable a todos los tipos y tamaños de organizaciones y para ajustarse a
diversas condiciones geográficas, culturales y sociales.
La Norma ISO 14001 contiene solamente aquellos requisitos que pueden

ser auditados objetivamente y no incluye requisitos específicos para otros
sistemas de gestión, tales como los relativos a gestión de la calidad, gestión de
seguridad y salud ocupacional, gestión financiera o gestión de riesgos, aunque
sus elementos pueden alinearse o integrarse con los de otros sistemas de
gestión.
Para definir los requisitos a auditar en la Norma ISO 14001:2015, se

requiere analizar su estructura:
RECAI 394
Estructura de la Norma ISO 14001: 2015
0 INTRODUCCIÓN
1 OBJETO Y CAMPO DE APLICACIÓN
2 REFERENCIAS NORMATIVAS
3 TÉRMINOS Y DEFINICIONES
4 CONTEXTO DE LA ORGANIZACIÓN
4.1 Conocimiento de la organización y de su contexto
4.2 Comprensión de las necesidades y expectativas de las partes
interesadas
4.3 Determinación del alcance del Sistema de Gestión Ambiental
4.4 Sistema de Gestión Ambiental
5 LIDERAZGO
5.1 Liderazgo y compromiso
5.2 Política ambiental
5.3 Roles, responsabilidades y autoridades en la organización
6 PLANIFICACIÓN
6.1 Acciones para tratar riesgos con amenazas y oportunidades
6.1.1 Generalidades
6.1.2 Aspectos ambientales significativos
6.1.3 Obligaciones de cumplimiento
6.1.4 Riesgo asociado con amenazas y oportunidades
6.1.5 Planificación de acciones
6.2 Objetivos ambientales y planificación para lograrlos
6.2.1 Objetivos ambientales
6.2.2 Planificación de acciones para cumplir los objetivos
ambientales
7 SOPORTE
7.1 Recursos
7.2 Competencia
7.3 Toma de conciencia
7.4 Comunicación
7.4.1 Generalidades
7.4.2 Comunicación interna
7.4.3 Comunicación externa
7.5 Información documentada
7.5.1 Generalidades
7.5.2 Creación y actualización
7.5.3 Control de la información documentada
8 OPERACIÓN
8.1 Planificación y control operacional
8.2 Preparación y respuesta ante emergencias
9 EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
9.1 Seguimiento, medición, análisis y evaluación
9.1.1 Generalidades
9.1.2 Evaluación del cumplimiento
9.2 Auditoría interna
9.3 Revisión de la dirección
10 MEJORA
10.1 No conformidades y acciones correctivas
10.2 Mejora continua
ANEXOS
RECAI 395
AUDITORÍAS Y CERTIFICACIÓN DE LA NORMA ISO 14001
Protocolo para las auditorías de Gestión Ambiental
Todos los elementos que forman parte del protocolo de auditoría pueden
variar ligeramente dependiendo del alcance de la auditoría y de la categoría que
tenga dicha auditoria (1º, 2º o 3º parte). Lo normal es que la auditoría incluya lo
siguiente:
Actividades de auditoría previa
Las actividades que se realizan en las auditorías previas facilitan al auditor

la adquisición de las ideas clave de la organización, los requisitos legales y los
reglamentos, además de la estructura de su Sistema de Gestión Ambiental
basado en la norma ISO14001.
Los documentos que deben ser revisados antes de iniciar la auditoría son:
− Constatación de la misión de la organización

− Mapa de situación
− Política ambiental
− Requisitos legales y reglamentarios, permisos, etc.
− Manual del Sistema de Gestión Ambiental
− Procedimientos de operación
− Esquemas de la organización
Si el auditor lo cree conveniente, puede realizar una visita previa a las

instalaciones de la organización para revisar las actividades que se realizan, los
productos y servicios, por lo que esto debe estar incluido como parte de las
actividades de auditoría previa.
Planificación
Planificar una auditoría es uno de los elementos esenciales en el ciclo de

la auditoría. Dentro de este elemento podemos incluir la selección del equipo
auditor, planificar la agenda de la auditoría, ofrecer formación (en caso de que
fuera necesario) e información al equipo auditor, realizar reuniones con el equipo
auditor de forma que todas las personas que lo integran conozcan sus cometidos
y desarrollen la metodología a seguir durante la auditoría.
Se debe realizar una agenda de auditoría, la cual debe ser aceptada por el
auditado antes de que de comienzo la auditoría. Se tiene que identificar todos los
requisitos especiales como pueden ser, utilización de gafas protectoras, calzado
de seguridad, equipo de protección individual (EPI´s), necesidades especiales de
dietética y otros requisitos.
RECAI 396
Notificación
Se realiza un aviso por escrito con varias semanas de antelación, aunque

algunas agencias gubernamentales notifican la auditoria cuando llegan al lugar
indicado. Durante la notificación, las personas que integran el equipo de auditoría
son presentados, se establece una fecha y hora para la sesión de apertura y se
comunica el alcance que tendrá la auditoría.
Sesión de apertura
Durante la sesión de apertura, los auditores son presentados formalmente,

se establecen las partes auditadas o las líneas directrices y se presenta la agenda
de la auditoría. Además, el auditor jefe vuelve a enfatizar el alcance de la
auditoría y que ésta es solo un muestreo de todas las actividades generales,
productos y servicios.
El auditor jefe establece todas las reglas de la auditoría durante esta sesión
y fija una fecha y tiempo aproximado que se tardará en clausurar la auditoría.
Todas las reuniones informativas sobre las recomendaciones se programan
durante la sesión de apertura. El auditor jefe mantiene un listado de todas las
personas que deben acudir a esta reunión.
Conducción de la auditoría
Es la parte más larga y tediosa de toda la auditoría, es la parte en las que

se detalla la información sobre la conducción y dirección de la auditoría para
validar el ajuste del Sistema de Gestión Ambiental según la norma ISO 14001.
Se debe incluir la metodología de la auditoría, preguntas y ejemplos de auditorías,
además de todos los datos que pueden ser utilizados para llevar a cabo los test o
pruebas de validación de la auditoría.
Sesión de clausura
Durante la sesión de clausura se debe informar de los resultados de las

auditorias del Sistema de Gestión Ambiental ISO 14001 al personal pertinente,
incluyéndose a la gerencia de la organización. Durante esta reunión a la que
acude la gerencia o alguna persona que represente a la dirección general, la cual
se encuentra acredita su conformidad con las recomendaciones y pone en
marcha las acciones preventivas o correctoras para eliminar cualquier
disconformidad que haya sido detectada por los auditores. Además, el auditor
líder establece el tiempo aproximado en el que el informe de auditoría será
entregado.
Informe de auditoría
El auditor líder tiene que obtener información de todos los miembros del
equipo para poder realizar el informe de la auditoría. Se debe presentar un
informe bastante detallado de auditora del Sistema de Gestión Ambiental y
RECAI 397
debe contener el alcance de la auditoría, se refiere a la metodología de auditoría,

cualificaciones del auditor, agenda, formularios de no conformidad y notas de
auditor describiendo las áreas y departamentos auditados. El informe escrito
sigue una sinopsis de todos los hallazgos durante la realización de la auditoría,
en los que se incluyen las observaciones de mejora continua.
Certificación Ambiental
Una vez implantado el Sistema de Gestión Ambiental, el siguiente paso es

que la propia organización se asegure, y pueda asegurar de cara al exterior, que
dicho sistema funciona eficazmente en el marco de una política ambiental
prefijada. La auditoría y la certificación ambiental surgen, de este modo, como
herramientas vitales para cubrir estas necesidades.
La Certificación Ambiental es la manera de asegurar, ante posibles

clientes, y en general, las buenas prácticas ambientales de la misma. Se trata de
un certificado expedido por un organismo reconocido oficialmente, en el que se
identifica la conformidad del Sistema de Gestión Ambiental de una empresa
respecto a la normativa en la que se basó dicho sistema.
La actividad de certificación se ha desarrollado enormemente en los últimos

años siendo un instrumento imprescindible para elevar el nivel de calidad de los
productos, los servicios, la seguridad y la protección del medio ambiente.
Es decir, la certificación, tras las auditorías de comprobación, identifica la

conformidad de un producto o de un sistema con los requisitos contenidos en una
Norma. La certificación del sistema es de carácter voluntario y la realiza una
entidad privada que debe estar acreditada.
Certificación es una actividad consistente en la

emisión de marcas y certificados. Por tanto, la
certificación tiene el valor de un aval que permite
confirmar una ventaja diferencial de un producto,
proceso o servicio.
En este contexto, la certificación del SGA por

parte de un organismo independiente acreditado,
contribuye a las siguientes ventajas:
RECAI 398
Ventajas de la certificación
• Permite demostrar a terceros:
- El cumplimiento de la legislación y los reglamentos en materia ambiental.

- El compromiso con el medio ambiente.
- El enfoque innovador y vanguardista de la empresa.
• Potencia:
- El acceso de nuevos clientes y socios empresariales.

- La mejora en la gestión de riesgos medioambientales presentes y futuros.
- La reducción de costos de los seguros de responsabilidad civil.
• Obtención de subvenciones.
• Herramienta de mejora continua y de reporte director a la dirección.
PROCESO DE CERTIFICACIÓN
NORMA ISO 17021: 2011 una nueva norma para mejorar los procesos de
auditoría para organismos de certificación
El sector de certificación ha alcanzado cierta madurez y ha habido una

necesidad de mejorar la estructura y procesos existentes con el propósito de
entregar más beneficios a los clientes. Los cambios en la acreditación
implementada por ISO 17021 están diseñados para tratar los tres principales
temas de preocupación particular para los gobiernos y autoridades
reglamentarias a nivel internacional: imparcialidad, competencia y proceso.
Este es el objetivo de la Norma ISO 17021, en la cual se especifica las

auditorías de los Sistemas de Gestión para la certificación, la misma que se
lleva a cabo mediante dos fases.
Solicitud Revisión de contrato

• Alcance
• Plazo
Auditoría Fase 1 • Equipo de auditoría
Auditoría Fase 2
Certificación Seguimiento
RECAI 399
¿Porqué auditorías de dos fases?
ISO 17021 será una auditoría de dos fases para la certificación inicial. El
objetivo es ser capaz de evaluar el estado del sistema de gestión existente en
la primera auditoría y, en caso que el cliente no esté listo para ser certificado,
se pospone la segunda auditoría.
Fase 1 – Auditoría Inicial
• Auditar la documentación del Sistema de Gestión.

• Evaluar el grado de preparación para la auditoría de Fase 2.
• Revisión de la evaluación de aspectos ambientales significativos y el
comportamiento.
• Validar el alcance del SGA y reglamentación relacionada, así como
su cumplimiento.
• Planificar y asignar recursos para la auditoría Fase 2.
• Proporcionar el enfoque para la auditoría Fase 2, comprendiendo:
- El sistema de gestión del cliente.
- Operaciones realizadas y aspectos significativos.
• Evaluar auditorías internas y revisión del sistema.
Fase 2 – Auditoría de Certificación
• Evaluar la eficacia del sistema “in situ”.

• La auditoría debe incluir al menos:
- Evidencia de conformidad con todos los requisitos.

- Rendimiento respecto a objetivos y metas clave.
- Desempeño en cuanto al cumplimiento de la legislación.
- Control operacional de los procesos.
- Auditorías internas y revisión por la dirección.
- Gestión de la dirección en cuanto a las políticas de los clientes.
- Relaciones entre política, desempeño, objetivos y metas.
La auditoría completa del Sistema cubre cada requisito de la Norma ISO 14001
respecto a: intención, implementación y eficacia, y las relaciones entre los
elementos del SGA.
Una vez que la entidad otorga el certificado, éste tiene una validez limitada,
que por lo general es de tres años. Durante este período de tiempo, se realizan
auditorías de seguimiento anualmente. Al finalizar ese período de tiempo es
necesario realizar otra auditoría para su renovación, de este modo se comprueba
el mantenimiento de las condiciones de concesión del certificado.
RECAI 400
6.12 NUEVA NORMA DE AUDITORÍA DE SISTEMAS DE

GESTIÓN ISO 19011: 2011
Directrices para la auditoría de los Sistemas de Gestión

ISO publicó el pasado 11 de Noviembre de 2011 la nueva versión de la
Guía de Auditoria ISO 19011, la cual se encuentra ahora en su versión 2011 y
que pasó por un extenso proceso de revisión durante 5 años aproximadamente.
En el entorno empresarial de hoy en día, muchas organizaciones

incorporan una serie de sistemas de gestión, tales como calidad, medio ambiente,
servicios de TI y seguridad de la información. Como resultado, estas
organizaciones quieren armonizar y, cuando sea posible, combinar la auditoría de
estos sistemas.
Según ISO, en comparación con la primera edición de la norma publicada

en el año 2002 que se aplicaba sólo a la norma ISO 9001 (calidad) e ISO 14001
(medio ambiente), el alcance de la norma ISO 19011:2011, Directrices para la
auditoría de sistemas de gestión, se ha ampliado para reflejar el pensamiento
actual y la complejidad de la auditoría de múltiples sistemas de gestión basados
en normas.
Esto ayudará a las organizaciones de usuarios para optimizar y facilitar la

integración de sus sistemas de gestión y, una sola auditoría para sus sistemas,
agilizará los procesos de auditoría, reducirá la duplicación de esfuerzos y la
interrupción y disminuirá las unidades de trabajo que están siendo auditadas.
Se presta especial atención a la aplicación del programa de auditoría.

Mediante la plena aplicación de estas directrices, los requisitos previos se
proporcionan para hacer de la auditoría una herramienta crucial para la alta
dirección, para alcanzar los objetivos de la organización.
ISO 19011:2011 proporciona orientación sobre la realización de una

auditoría de sistemas de gestión interna o externa, así como sobre la gestión de
los programas de auditoría. Los destinatarios de esta norma internacional son
los auditores, los directores del equipo de auditoría, los administradores del
programa de auditoría, las organizaciones para la implementación de sistemas de
gestión y las organizaciones que necesitan para llevar a cabo auditorías de
sistemas de gestión por razones contractuales o reglamentarias.
"ISO 19011:2011 ha sido revisada para proporcionar a los auditores,

organizaciones que utilizan sistemas de gestión y organizaciones que necesitan
para llevar a cabo auditorías de sistemas de gestión, la oportunidad de volver a
evaluar sus propias prácticas e identificar oportunidades de mejora."
"En comparación con la versión de 2002, la norma añade el concepto de riesgo y

reconoce de manera más explícita la competencia del equipo de auditoría y los
auditores individuales. Además, el uso de la tecnología en la auditoría a distancia
RECAI 401
es reconocido, por ejemplo, la realización de entrevistas a distancia y revisar los

registros de forma remota.”
Principales Cambios
Esta nueva versión de la norma presenta varios cambios, algunos de ellos

significativos como por ejemplo: El enfoque de la guía para auditar cualquier tipo
de Sistema de Gestión (no sólo calidad y ambiente), así como también la
introducción de los conceptos de auditorías basadas en riesgos. También se
agrega un nuevo principio de auditoría, La Confidencialidad, aumentando así a un
total de 6 principios por el cual el Auditor debe de regirse.
Entre otros cambios que se destacan es la organización completa del

capítulo 5 para darle un flujo que siga el concepto de proceso, la introducción del
concepto de auditoría a distancia, así como una revisión al capítulo 7, donde las
competencias de un auditor se ha resumido de manera que pueda encajar a
cualquier tipo de auditoría en Sistemas de Gestión, y no solo de Calidad y
Ambiente.
NOTA: Revisar la Norma completa en los anexos del módulo.
RECAI 402
ESTRUCTURA DE LA NORMA ISO 19011:2011
1. Objeto y campo de aplicación
2. Referencias normativas
3. Términos y definiciones
3.1. Auditoría
3.2. Criterios de auditoría
3.3. Evidencia de la auditoría
3.4. Hallazgos de la auditoría
3.5. Conclusiones de la auditoría
3.6. Cliente de la auditoría
3.7. Auditado
3.8. Auditor
3.9. Equipo auditor
3.10. Programa de auditoría
3.11. Plan de auditoría
3.12. Riesgo
3.13. Alcance de la auditoría
3.14. Competencia
3.15. Experto técnico
3.16. Conformidad
3.17. No Conformidad
3.18. Guía
4. Principios de auditoría
5. Gestión de un programa de auditoría
5.1. Generalidades
5.2. Establecimiento del programa de auditoría
5.2.1. Objetivos del programa de auditoría
5.2.2. Funciones y responsabilidades de la(s) persona(s) que gestionan el
programa de auditoría
5.2.3. Competencia de las personas responsables de gestionar el programa
de auditoría
5.2.4. Determinación de la amplitud de un programa de auditoría
5.2.5. Evaluación de riesgos del programa de auditorías
5.2.6. Establecimiento de procedimientos de programa de auditoría
5.2.7. Identificación de recursos del programa de auditoría
5.3. Implementación del programa de auditoría
5.3.1. Generalidades
5.3.2. Definición de objetivos, alcance y criterios de auditoría de forma individual.
5.3.3. Determinación del método(s) de auditoría
5.3.4. Selección del equipo auditor
5.3.5. Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor para la(s)
auditoría(s) individual(es)
RECAI 403
5.3.6. Gestión y mantenimiento de los registros del programa de auditoría

5.4. Seguimiento del programa de auditoría
5.5. Revisión y mejora del programa de auditoría
6. Actividades de auditoría
6.1. Generalidades
6.2. Inicio de la auditoría
6.2.1. Generalidades
6.2.2. Contacto inicial con el auditado
6.2.3. Determinación de la viabilidad de la auditoría
6.3. Preparación de las actividades de auditoría
6.3.1. Preparación del plan de auditoría
6.3.2. Asignación de las tareas al equipo auditor
6.3.3. Preparación de los documentos de trabajo
6.4. Realización de las actividades de auditoría
6.4.1. Revisión de la documentación
6.4.2. Realización de la reunión de apertura
6.4.3. Comunicación durante la auditoría
6.4.4. Funciones y responsabilidades de los guías y observadores
6.4.5. Recogida y verificación de la información
6.4.6. Hallazgos de la auditoría
6.4.7. Conclusiones de la auditoría
6.4.8. Realización de la reunión de cierre
6.5. Preparación y distribución del informe de auditoría
6.5.1. Preparación del informe de auditoría
6.5.2. Distribución del informe de auditoría
6.6. Finalización de la auditoría
6.7. Realización del seguimiento de auditoría
7. Competencia y evaluación de los auditores
7.1. Generalidades
7.2. Determinar la competencia del auditor para satisfacer las necesidades del
programa de auditoría
7.2.1. Conductas personales
7.2.2. Conocimientos y habilidades
7.2.3. Educación, experiencia laboral, formación como auditor y experiencia
en auditorías
7.3. Criterios de evaluación
7.4. Selección del método adecuado de evaluación
7.5. Evaluación del auditor
7.6. Mantenimiento y mejora de la competencia
ANEXOS
A. Conocimientos y habilidades específicas por disciplina de auditores.
B. Ejemplos de las evaluaciones específicas por disciplina de la competencia de
equipos de auditoría.
C. Guía adicional para auditores para planificar y realizar auditorías.
BIBLIOGRAFÍA
RECAI 404

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Curso de Gestión Ambiental en la Empresa Unidad Didáctica Nº 6

LAS AUDITORÍAS AMBIENTALES

6.1 CONCEPTOS Y DEFINICIONES

La auditoría ambiental es “una herramienta de gestión que comprende una

La Ley de Gestión Ambiental en el Ecuador define a la Auditoría Ambiental como:

La auditoría ambiental es una herramienta de la gestión ambiental que debe

Aspectos que deben caracterizar una auditoría

Auditado.- Organización que es auditada.

Alcance a la auditoría.- Extensión y límites de una auditoría. El alcance de la

Acción correctiva.- Acción tomada para eliminar una no conformidad detectada u

Acción preventiva.- Acción tomada para eliminar la causa de una no

Ciclo de auditoría.- El período durante el cual se someten a auditoría todas las

Cliente de la auditoría.- Organización o persona que solicita una auditoría.

Conclusiones de la auditoría.- Resultados de una auditoría, que proporciona el

Conformidad.- Cumplimiento de un requisito.

No conformidad.- Incumplimiento de un requisito.

Criterios de auditoría.- Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos

Empresa.- Término empleado fundamentalmente para referirse a la primera parte

Evaluación Ambiental.- Un análisis preliminar global de los problemas, efectos y

Evidencia de la auditoría.- Registro, declaraciones de hecho o cualquier otra

Hallazgos de la auditoría.- Resultados de la evaluación de la evidencia de la

Impacto Ambiental.- Efecto sobre el medio ambiente, perjudicial o beneficioso,

Objetivos ambientales.- Las metas concretas, expresados en términos de

Organización.- Empresa, corporación, firma, autoridad o institución, o parte o

Plan de auditoría.- Descripción de las actividades y de los detalles acordados a

Política Ambiental.- Los objetivos generales y principios de acción en una

Procedimiento.- Forma especificada para llevar a cabo una actividad o un proceso

Proceso.- Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactúan,

Programa de auditoría.- Conjunto de una o más auditorías planificadas para un

Programa Ambiental.- Una descripción de las actividades y de los objetivos

Registro.- Documento que presenta los resultados obtenidos o proporciona

Sistema de Gestión Ambiental.- Aquella parte del sistema general de gestión

Verificación.- Confirmación mediante la evidencia objetiva de que se han

6.2 EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

Estas técnicas de inspección han sido exportadas a otros ámbitos como el

La auditoría ambiental constituye uno de estos casos de “nuevas”

Estas herramientas representan y certifican la garantía que se realiza una

El incremento de la presión social motivado por una mayor sensibilización y

En los orígenes el verdadero fin que se perseguía era verificar el

El desarrollo de este concepto inicial fue aprovechado por las empresas

De igual forma, la auditoría ambiental, también será una herramienta

En Europa, su introducción aún puede considerarse reciente, puesto que

El desarrollo de la auditoría ambiental en algunos países es semejante, en

Hasta el actual desarrollo de los Sistemas de Gestión Ambiental, la

Este hecho culminó en octubre de 2002 con la integración de la norma de

El proceso de auditoría ambiental ha experimentado una rápida evolución

6.3 OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

El objetivo general de una auditoría ambiental es la identificación de cualquier

Una auditoría ambiental se realiza generalmente para conseguir uno o varios de

 Determinar la idoneidad y efectividad ambiental de su organización,

 Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema de

 Verificar el cumplimiento de la normativa vigente.

 Dar transparencia a la gestión ambiental de la empresa y facilitar la

 Proporcionar ventajas frente a la competencia, tales como el prestigio y

 Evaluar inicialmente a una organización cuando se desee establecer

 Incentivar a la innovación tecnológica, y proporcionar a la empresa una

La amplitud de un programa de auditoría depende de los siguientes puntos:

a) El alcance, el objetivo y la duración de cada auditoría que se realice.

No se puede olvidar que la auditoría ambiental debe abarcar desde aspectos

A pesar de todo ello, el alcance real de la Auditoría Ambiental vendrá dado en

- La frecuencia será en función del riesgo que se produzca un impacto

6.4 TIPOS DE AUDITORÍAS AMBIENTALES