Caso práctico

Método de costos por procesos

ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.
DE C.V.
Método de costos por procesos
ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

Contenido
Balances iniciales
Enunciados de problemas
Partidas contables
Cuentas T
Estados financieros de cierre
Balance General
Estado de Resultados
Estado de cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
DE C.V.
Método de costos por procesos
ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

Estados de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2014
(Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Notas 2014
Activo
Activo corriente
Efectivo 40,100
Inventarios, neto 30,000
Total activo corriente 70,100

Activo no corriente
Propiedades, maquinaria y equipo, neto 45,547
Total activo no corriente 45,547
Total activo 115,647

Pasivo
Pasivo corriente
Total pasivo corriente 0

Pasivo no corriente
Total pasivo no corriente -
Total pasivo -

Patrimonio
Capital social 115,647
Total patrimonio 115,647
Total pasivo y patrimonio 115,647

Comprobación = = = >> -

ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

Estado del resultado integral Por el año terminado el 31 de diciembre de 2014
(Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Notas 2014
Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios -
Ingresos por rendimientos de inversiones -

Costos por venta de bienes y prestación de servicios -

Costos por rendimientos de inversiones -
Utilidad bruta -

Otros ingresos -

Gastos de operación
Gastos de ventas -
Gastos de administración -

Gastos operacionales

Ingresos financieros -
Gastos financieros 0 -
Otros gastos -
Utilidad antes de impuesto sobre la renta -

Gasto por impuesto sobre la renta 0 -

Utilidad neta del periodo -

 Método de costos por procesos
ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.
La compañía es una textilera dedicada a la produccion de jeans de forma masiva de la marca "Golden"

1 Se inician operaciones al 1 de enero de 2015, se tienen los siguientes saldos

Efectivo $ 40,100.00
Produccion en proceso $ 30,000.00
Inventarios de materiales
Inventarios de produccion en proceso
Propiedades, maquinaria y equipo, neto $ 45,547.00
Capital social $ 115,647.00

2 Durante el mes de enero de 2015 se efectuan compras de inventarios de materias primas "telas de lona negro"
Respectivamente, comprados en china a Zhuan Chian Chu, Inc, a 30 dias de crédito el embarque, sale el 2 de e
al 26 de enero se cancelaron los honorarios por transporte maritimo por $2,400.00, seguro de mercancias $1,0
y el IVA de $2,100.00, el flete interno ascendió a $300.00, todos a la empresa Controles internacionales y fletes

Adicionalmente se adquieren $40,000 en productos menores, como ziper, hilos, broches, etc para poder compl

3 La produccion de la compañía pasa en 3 proceso

Corte
Unidades
comenzadas MP 100% Unidades terminadas y transferida
10000 MOD 50% 6000
CIF 50%
Unidades pendie 4000

Proceso Corte
Detalle MAT MOD CIF Totales
Invetarios inicial $ 4,000.00 $ 2,800.00 $ 2,500.00 $ 9,300.00

4 Durante el periodo se trabajan y terminan la produccion siguiente:

Saldos al final del periodo

Unidades al inici 4000
Corte
Unidades
comenzadas MP 100% Unidades terminadas y transferida
46000 MOD 80% 45000
CIF 70%
Unidades pendie 5000

5 El costo incurrido de los materiales son lo siguientes:

 Materiales Materiales
Proceso directos indirectos Totales
Corte $ 50,000.00 $ 50,000.00
Maquilado $ 3,000.00 $ 3,600.00 $ 6,600.00
Pulido y empaque $ 11,733.33 $ 1,000.00 $ 12,733.33
Totales $ 64,733.33 $ 4,600.00 $ 69,333.33

6 El costo incurrido de la mano de obra son lo siguientes:

Mano de obra Mano de obra

Proceso directa indirecta Totales
Corte $ 35,000.00 $ - $ 35,000.00
Maquilado $ 15,000.00 $ 1,200.00 $ 16,200.00
Pulido y empaque $ 29,333.33 $ 1,000.00 $ 30,333.33
Totales $ 79,333.33 $ 2,200.00 $ 81,533.33

7 Se paga seguros de Equipos de fabricacion por $7000, 50% al departamento de maquilado, 30% l departament
Administración

8 La cuota mensual de depreciaciones es de $800.00, $500 al departameto de maquinado, $200 al departamento

9 El alquiler del edificio asciende a $120,000 al año, se paga mensualmente en cuotas anticipadas cada 1er dia de

10 Se pagan servicios de telefonia, internet, energia y agua potable por:

Energia $ 2,500.00 20% Corte, 50% Maquilado, 10% Pulido y emp

Telefonia $ 1,200.00 10% Corte, 10% Maquilado, 10% Pulido y emp
Internet $ 600.00 10% Corte, 10% Maquilado, 10% Pulido y emp
agua potable $ 300.00 En partes iguales

El resumen de los costos es el siguiente:

Proceso Corte
Detalle MAT MOD CIF
Invetarios inicial $ 4,000.00 $ 2,800.00 $ 2,500.00
Durante el periodo
MAT $ 50,000.00
MOD $ 35,000.00
CIF $ 3,075.78
Seguros $ 175.00
Depreciaciones $ 200.00
alquileres $ 1,960.78
Mano de obra
indirecta $ -

Materiales indirectos $ -
 Energia electrica $ 500.00
Telefonia y
comunicaciones $ 120.00
Internet $ 60.00
Agua Potable $ 60.00
Totales $ 54,000.00 $ 37,800.00 $ 5,575.78

11 Se venden25000 unidades al contado a Almacenes Sara, S.A. de C.V. a un precio unitario con ganancia de 80% s

SE PIDE
A Determine el valor de la produccion en proceso, producto terminado e importe del costo de ventas al final del
B El resultado del periodo me genera utilidad o perdida?
ALES, S.A. DE C.V.
forma masiva de la marca "Golden"

5,700
24,300

e materias primas "telas de lona negro" y "tela de lona azul" 4,000 kg, equivalentes a 20,000 yds de tela cada uno a un precio unitario
as de crédito el embarque, sale el 2 de enero.
r $2,400.00, seguro de mercancias $1,000 y carga y descarga de la mercaderia por $500.00, El DAI fue de $5000
presa Controles internacionales y fletes de El Salvador, S.A.

er, hilos, broches, etc para poder completar las ordenes. Al crédito

Maquilado Pulido y empaque

MP 50% Unidades terminadas y transferida MP

MOD 50% 3000 MOD
CIF 50% CIF
3000 3000

Maquilado Pulido y empaque

MAT MOD CIF Totales MAT
$ 3,200.00 $ 1,000.00 $ 3,900.00 $ 8,100.00 $ 3,800.00

3000 3000
Maquilado Pulido y empaque
MP 70% Unidades terminadas y transferida MP
MOD 50% 47000 MOD
CIF 40% CIF
1000 5800
ento de maquilado, 30% l departamento de corte y el resto al departamento de pulido. El seguro del area de ventas asciende a $10,00

o de maquinado, $200 al departamento de corte y el resto al departamento de Pulido y empaque.

te en cuotas anticipadas cada 1er dia de mes.

orte, 50% Maquilado, 10% Pulido y empaque, el resto 50% Ventas y administración, cada uno.
orte, 10% Maquilado, 10% Pulido y empaque, 35% Ventas y administración, cada uno.
orte, 10% Maquilado, 10% Pulido y empaque, 35% Ventas y administración, cada uno.

Maquilado
Totales MAT MOD CIF Totales
$ 9,300.00 $ 3,200.00 $ 1,000.00 $ 3,900.00 $ 8,100.00

$ 50,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00

$ 35,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00
$ 3,075.78 $ 10,022.84 $ 10,022.84
$ 291.67
$ 500.00
$ 2,941.18

$ 1,200.00

$ 3,600.00
 $ 1,250.00

$ 120.00
$ 60.00
$ 60.00
$ 97,375.78 $ 6,200.00 $ 16,000.00 $ 13,922.84 $ 36,122.84

n precio unitario con ganancia de 80% sobre el valor del costo.

mporte del costo de ventas al final del mes de enero de 2020.

yds de tela cada uno a un precio unitario de $3.00 y $2.00

El DAI fue de $5000

y empaque

50%
30%
50%

Pulido y empaque Totales

MOD CIF Totales acumulados
$ 2,000.00 $ 1,100.00 $ 6,900.00 $ 24,300.00

y empaque
60%
30% 44200
50%
guro del area de ventas asciende a $10,000 anuales, pagaderos en cuotas mensuales. El 50% es para ventas y 50% para

Pulido y empaque Totales

MAT MOD CIF Totales acumulados
$ 3,800.00 $ 2,000.00 $ 1,100.00 $ 6,900.00 $ 24,300.00

$ 11,733.33 $ 11,733.33 $ 64,733.33

$ 29,333.33 $ 29,333.33 $ 79,333.33
$ 4,079.22 $ 4,079.22 $ 17,177.84
$ 116.67
$ 100.00
$ 1,372.55

$ 1,000.00

$ 1,000.00
 $ 250.00

$ 120.00
$ 60.00
$ 60.00
$ 15,533.33 $ 31,333.33 $ 5,179.22 $ 52,045.88 $ 185,544.51
tas y 50% para
ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

Flujo físico
Corte
Unidades por costear
Inventario inicial de produccion en proceso 4000
Unidades comenzadas o recibidad 46000
Total 50000

Unidades costeadas
Unidades terminadas y transferidas 45000
Inventario final de productos en proceso 5000
Total 50000

ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

Informe de costos de produccion
Departamento de corte

Flujos de Costos

Costos por asignar

Saldos iniciales
Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación

Cargados en el periodo
Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación
Total

Costos unitarios Unidades equivalentes

Materiales $ 54,000.00
45000 + 5000

Mano de obra directa $ 37,800.00

45000 + 4000

Costos indirectos de fabricación $ 5,575.78

45000 + 3500
Costo total unitario del departamento de corte

Asignación a las Unidades

Unidades terminadas y transferidas 45000 X $ 1.96639

Materiales 45000 X $ 1.08000
Mano de obra 45000 X $ 0.77143
Costos indirectos de fabricación 45000 X $ 0.11496

Inventario final de costos en proceso del departamento

Materiales 5000 X $ 1.08000

Mano de obra 4000 X $ 0.77143

Costos indirectos de fabricación 3500 X $ 0.11496

ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

Informe de costos de produccion
Departamento de Maquilado

Flujos de Costos
Costos de los saldos iniciales
Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación

Costos de las unidades recibidas del departamento anterior

Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación

Costos por asignar periodo

Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación
Total

Asignación de costos
Costos unitarios
Del departamento de Corte
Unidades terminadas y transferidas $ 88,487.69 / 47000
Materiales $ 48,600.00 / 47000
Mano de obra $ 34,714.29 / 47000
Costos indirectos de fabricación $ 5,173.41 / 47000

Del departamento de Maquilado

Materiales $ 6,200.00
47000 + 700

Mano de obra directa $ 16,000.00

47000 + 500

Costos indirectos de fabricación $ 13,922.84

47000 + 400

Costo total unitario del departamento de maquilado

Asignación a las Unidades

Unidades terminadas y transferidas 47000 X $ 2.64327

Materiales 47000 X $ 1.16402
Mano de obra 47000 X $ 1.07544
Costos indirectos de fabricación 47000 X $ 0.40380

Inventario final de costos en proceso del departamento

Materiales 700 X $ 0.12998

Mano de obra 500 X $ 0.33684

Costos indirectos de fabricación 400 X $ 0.29373

ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

Informe de costos de produccion
Departamento de pulido y empaque
Flujos de Costos
Costos de los saldos iniciales
Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación

Costos de las unidades recibidas del departamento anterior

Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación

Costos por asignar periodo

Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación
Total

Asignación de costos
Costos unitarios

Unidades terminadas y transferidas $ 124,233.64 / 44200

Materiales $ 54,709.01 / 44200
Mano de obra $ 50,545.86 / 44200
Costos indirectos de fabricación $ 18,978.76 / 44200

Del departamento de Pulido y empaque

Materiales $ 15,533.33
44200 + 3480

Mano de obra directa $ 31,333.33

44200 + 1740

Costos indirectos de fabricación $ 5,179.22

44200 + 2900

Costo total unitario del departamento de pulido y empaque

Asignación a las Unidades

Unidades terminadas y transferidas 44200 X $ 3.92851

Materiales 44200 X $ 1.56354
Mano de obra 44200 X $ 1.82562
Costos indirectos de fabricación 44200 X $ 0.53935
Inventario final de costos en proceso del departamento

Materiales 3480 X $ 0.32578

Mano de obra 1740 X $ 0.68205

Costos indirectos de fabricación 2900 X $ 0.10996

https://www.bbc.com/culture/article/20150401-jean-genie-the-denim-evolution?referer=https%3A%2F%2Fr.sea
 Maquilado Pulido y empaque

3000 3000
45000 47000
48000 50000

47000 44200 Unidades en inventario para la venta

1000 5800
48000 50000

$ 4,000.00
$ 2,800.00
$ 2,500.00

$ 50,000.00
$ 35,000.00
$ 3,075.78
$ 97,375.78

$ 54,000.00 $ 1.08000 5000 100% 5000

50000

$ 37,800.00 $ 0.77143 5000 80% 4000

49000

$ 5,575.78 $ 0.11496 5000 70% 3500

48500
 $ 1.96639

$ 88,487.69 Traslado del Departamento de corte a Dto. De Maquilado

$ 48,600.00
$ 34,714.29
$ 5,173.41
$ 88,487.69

$ 5,400.00 $ 8,888.09 Produccion en proceso

$ 3,085.71

$ 402.38

$ 97,375.78
$ -

$ 8,100.00
$ 3,200.00
$ 1,000.00
$ 3,900.00

$ 88,487.69
$ 48,600.00
$ 34,714.29
$ 5,173.41

$ 3,000.00
$ 15,000.00
$ 10,022.84
$ 124,610.54
 $ 1.88272
$ 1.03404255
$ 0.73860182
$ 0.11007251
$ 1.88271689

$ 6,200.00 $ 0.12998
47700

$ 16,000.00 $ 0.33684
47500 1000 70% 700
1000 50% 500
$ 13,922.84 $ 0.29373 1000 40% 400
47400

$ 2.64327

$ 124,233.64 Registro al departamento de Pulido y empaque

$ 54,709.01
$ 50,545.86
$ 18,978.76
$ 124,233.64

$ 90.99 $ 376.90 Pendiente de terminar

$ 168.42

$ 117.49

$ 124,610.54
$ -
 $ 6,900.00
$ 3,800.00
$ 2,000.00
$ 1,100.00

$ 124,233.64
$ 54,709.01
$ 50,545.86
$ 18,978.76

$ 11,733.33
$ 29,333.33
$ 4,079.22
$ 176,279.52

$ 2.81072
$ 1.23776051
$ 1.14357160
$ 0.42938369
$ 2.81071580

$ 15,533.33 $ 0.32578
47680

$ 31,333.33 $ 0.68205
45940 5800 60% 3480
5800 30% 1740
$ 5,179.22 $ 0.10996 5800 50% 2900
47100

$ 3.92851

$ 173,640.14 Traslado al producto terminado

$ 69,108.62
$ 80,692.43
$ 23,839.08
$ 173,640.14
 $ 1,133.72 $ 2,639.38

$ 1,186.77

$ 318.89

$ 176,279.52
$ -

ution?referer=https%3A%2F%2Fr.search.yahoo.com%2F_ylt%3DAwrJ7Y7mdvZevDAAvAye.Qt.%3B_ylu%3DX3oDMTBxNG1oMmE2BHN
 100% 50%
Saldos al final del periodo 50% 50%
Unidades al inicio 4000 50% 3000 50%
Corte Unidades terminadas Maquilado
Unidades
comenzadas MP 100% y transferida MP 70%
46000 MOD 80% 45000 MOD 50%
o para la venta 50000 CIF 70% CIF 40%
Unidades pendientes d 5000 1000
u%3DX3oDMTBxNG1oMmE2BHNlYwNmcC1hdHRyaWIEc2xrA3J1cmwEaXQD%2FRV%3D2%2FRE%3D1593239398%2FRO%3D11%2FRU
 50%
30%
3000 50%
Unidades terminadas Pulido y empaque
y transferida MP 60%
47000 MOD 30% 44200
CIF 50%
5800
593239398%2FRO%3D11%2FRU%3Dhttp%253a%252f%252fwww.bbc.com%252fculture%252fstory%252f20150401-jean-genie-the-de
 Método de costos por procesos
ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.
La compañía es una textilera dedicada a la produccion de jeans de forma masiva de la marca "Gol

1 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

1-Jan-15 Efectivo y equivalentes
Bancos
Cuentas corrientes
Banco Agricola, S.A. $ 40,100.00
Inventarios
Inventarios de materiales
Materiales directos
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Corte
Materiales directos $ 4,000.00
Mano de Obra directa $ 2,800.00
Costos indirectos de fabricación $ 2,500.00
Departamento Maquilado
Materiales directos $ 3,200.00
Mano de Obra directa $ 1,000.00
Costos indirectos de fabricación $ 3,900.00
Departamento Pulido y empaque
Materiales directos $ 3,800.00
Mano de Obra directa $ 2,000.00
Costos indirectos de fabricación $ 1,100.00
Propiedades, maquinaria y equipo
Maquinaria
Depreciación acumulada de Maquinaria
Depreciación acumulada de Maquinaria
Patrimonio
Capital social
V/ Registro de la partida inicial al 1 enero de 2015
 Costos 8000 Costos
Tela de lona negro 4000 $ 3.00 $ 12,000.00
Tela de lona azul 4000 $ 2.00 $ 8,000.00
Transporte $ 2,123.89
Seguro de mercancia $ 1,000.00
Carga y descarga $ 442.48
DAI $ 5,000.00
IVA
Flete $ 265.49
Totales $ 28,831.86

Tela de lona
Detalle Tela de lona negro azul
Costo $ 12,000.00 $ 8,000.00
Transporte $ 1,061.95 $ 1,061.95
Seguro de mercancia $ 600.00 $ 400.00
Carga y descarga $ 221.24 $ 221.24
DAI $ 3,000.00 $ 2,000.00
Flete $ 132.74 $ 132.74
Totales $ 17,015.93 $ 11,815.93

2 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

2-Jan-15 Inventario
Inventario en tránsito
Telas
Proveedores
Proveedores internacionales
Zhuan Chian Chu Inc
V/ Compra de mercaderia a 30 plazo que se encuentra en tránsito.

3 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

26-Jan-15 Inventario
Inventario en tránsito
Transporte
Seguro de mercancia
Carga y descarga
DAI
Flete local
IVA Credito Fiscal
Compras locales
Importaciones
Efectivo y equivalentes
Bancos
Cuentas corrientes
Banco Agricola, S.A. $ 11,300.00
V/ Pago de gastos de importacion de mercancia desde China
4 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial
26-Jan-15 Inventario
Materiales directos
Tela de lona negro
Tela de lona azul
Inventario
Inventario en tránsito
Telas
Transporte
Seguro de mercancia
Carga y descarga
DAI
Flete local
V/ Registro de retaceo de compra de materia prima desde China

Adicionalmente se adquieren $40,000 en productos menores, como ziper, hilos, broches, etc para poder compl

5 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

26-Jan-15 Inventario
Materiales directos
Materiales menores
IVA Credito Fiscal
Compras locales
Importaciones
Proveedores
Locales
Varios
V/ Compra de productos menores

6 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

Inventario
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Corte
Materiales directos $ 50,000.00
Departamento Maquilado
 Materiales directos $ 3,000.00
Costos indirectos de fabricación $ 3,600.00
Departamento Pulido y empaque
Materiales directos $ 11,733.33
Costos indirectos de fabricación $ 1,000.00
Inventario
Inventario de materiales
V/ Registro del despacho de los materiales directos e indirectos
del mes

7 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

Inventario
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Corte
Mano de obra directa $ 35,000.00
Departamento Maquilado
Mano de obra directa $ 15,000.00
Costos indirectos de fabricación $ 1,200.00
Departamento Pulido y empaque
Mano de obra directa $ 29,333.33
Costos indirectos de fabricación $ 1,000.00
Gastos acumulado por pagar
Sueldos y salarios por pagar

V/ Registro de la mano de mano de obra directa e indirecta del periodo

7 Se paga seguros de Equipos de fabricacion por $7000, 50% al departamento de maquilado, 30% l
mensuales. El 50% es para ventas y 50% para Administración
 Se paga seguros de Equipos de fabricacion por $7000, 50% al departamento de maquilado, 30% l
mensuales. El 50% es para ventas y 50% para Administración

50% 30% 20.0%

Mquilado Corte Pulido
Seguro $ 7,000.00 $ 3,500.00 $ 2,100.00 $ 1,400.00
$ 291.67 $ 175.00 $ 116.67

50% 50%
Ventas Administración Totales
Seguro $ 10,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 10,000.00
$ 416.67 $ 416.67 $ 833.33

8 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

31/1/2015 Inventarios
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Corte
Costos indirectos de fabricación $ 175.00
Departamento Maquilado
Costos indirectos de fabricación $ 291.67
Departamento Pulido y empaque
Costos indirectos de fabricación $ 116.67
Gastos de Ventas
Seguros
Gastos de Administración
Seguros
Efectivo y equivalentes
Bancos
Cuentas corrientes
Banco Agricola, S.A. $ 1,416.67
V/ Registro de pago de cuotas de seguros de produccion y de oficinas corpo

9 La cuota mensual de depreciaciones es de $800.00, $500 al departameto de maquinado, $200 al departamento

Maquilado $ 500.00
Corte $ 200.00
Pulido y emp $ 100.00
Total $ 800.00

9 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

31/1/2015 Inventarios
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Corte
 Costos indirectos de fabricación $ 200.00
Departamento Maquilado
Costos indirectos de fabricación $ 500.00
Departamento Pulido y empaque
Costos indirectos de fabricación $ 100.00
Depreciación acumulada de Maquinaria
Depreciación acumulada de Maquinaria
V/ Registro de Depreciaciones del mes de enero 2015.

10 El alquiler del edificio asciende a $120,000 al año, se paga mensualmente en cuotas anticipadas cada 1er dia de

Mt2 Importe en US$

Maquilado 15000 $ 2,941.18
Corte 10000 $ 1,960.78
Pulido y empaque 7000 $ 1,372.55
Ventas 10000 $ 1,960.78
Administración 9000 $ 1,764.71
51000 $ 10,000.00

Alquiler $ 120,000.00
$ 10,000.00

Factor $ 10,000.00 0.19607843137255

51000

10 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

2-Jan-15 Inventarios
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Corte
Costos indirectos de fabricación $ 1,960.78
Departamento Maquilado
Costos indirectos de fabricación $ 2,941.18
Departamento Pulido y empaque
Costos indirectos de fabricación $ 1,372.55
Gastos de Ventas
Alquileres
Gastos de Administración
Alquileres
Efectivo y equivalentes
Bancos
Cuentas corrientes
Banco Agricola, S.A. $ 10,000.00
V/ Registro de pago de cuotas de seguros de produccion y de oficinas corpo

11 Se pagan servicios de telefonia, internet, energia y agua potable por:

 IVA Totales
Energia $ 2,500.00 $ 325.00 $ 2,825.00
Telefonia $ 1,200.00 $ 156.00 $ 1,356.00
Internet $ 600.00 $ 78.00 $ 678.00
agua potable $ 300.00 $ 300.00
$ 4,600.00 $ 559.00 $ 5,159.00
20% 50%

Importe Corte Maquilado

Energia $ 2,500.00 $ 500.00 $ 1,250.00

10% 10%

Importe Corte Maquilado

Telefonia $ 1,200.00 $ 120.00 $ 120.00

10% 10%

Importe Corte Maquilado

Internet $ 600.00 $ 60.00 $ 60.00

20% 20%

Importe Corte Maquilado

Agua potable $ 300.00 $ 60.00 $ 60.00

11 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

2-Jan-15 Inventarios
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Corte
Costos indirectos de fabricación
Energia $ 500.00
Telefonia $ 120.00
Internet $ 60.00
agua potable $ 60.00
Departamento Maquilado
Costos indirectos de fabricación
Energia $ 1,250.00
Telefonia $ 120.00
Internet $ 60.00
agua potable $ 60.00
Departamento Pulido y empaque
Costos indirectos de fabricación
Energia $ 250.00
Telefonia $ 120.00
Internet $ 60.00
 agua potable $ 60.00
Gastos de Ventas
Energia
Telefonia
Internet
agua potable
Gastos de Administración
Energia
Telefonia
Internet
agua potable
IVA Credito Fiscal
Compras locales
Efectivo y equivalentes
Bancos
Cuentas corrientes
Banco Agricola, S.A. $ 5,159.00
V/ Registro de pago de servicios de telefonia, energia electrica, agua e inte

12 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

1-Jan-15 Inventarios
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Maquilado
Materiales directos $ 48,600.00
Mano de Obra directa $ 34,714.29
Costos indirectos de fabricación $ 5,173.41
Inventarios
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Corte
Materiales directos $ 48,600.00
Mano de Obra directa $ 34,714.29
Costos indirectos de fabricación $ 5,173.41
V/ Registro del traslado de la produccion del departamento de corte
al departamento de Maquilado

13 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

1-Jan-15 Inventarios
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Pulido y empaque
Materiales directos $ 54,709.01
Mano de Obra directa $ 50,545.86
Costos indirectos de fabricación $ 18,978.76
Inventarios
 Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Maquilado
Materiales directos $ 54,709.01
Mano de Obra directa $ 50,545.86
Costos indirectos de fabricación $ 18,978.76
V/ Registro del traslado de la produccion al departamento de pulido
y empaque provenientes del departamento de Maquilado

14 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

1-Jan-15 Inventarios
Producto terminado
Jeans Golden $ 173,640.14
Inventarios
Producción en proceso
Jeans Golden
Departamento Pulido y empaque
Materiales directos $ 69,108.62
Mano de Obra directa $ 80,692.43
Costos indirectos de fabricación $ 23,839.08
V/ Registro del traslado de la produccion del departamento de pulido y
empaque al producto terminado.

11 Se venden 25000 unidades al credito a Almacenes Sara, S.A. de C.V. a un precio unitario con gana
Costo total $ 173,640.14
Unidades producidas 44200
Costos Unitarios $ 3.9285100
Precio de venta $ 7.07
Unidades venidas 25000
Total Ventas $ 176,782.95
IVA $ 22,981.78
Total cxc $ 199,764.73
Costo de ventas $ 98,212.75

15 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

1-Jan-15 Cuentas por cobrar
Clientes locales
Almacenes Sara, S.A. de C.V.
Costo de ventas
Productos
Jeans Golden
Inventarios
Producto terminado
Jeans Golden
IVA Debito Fiscal
 Ventas locales
Ingresos
Venta de bienes
Jeans Golden
V/ Venta de 25,000 unidades a Almacenes Sara, S.A.
al credito

Utilidad antes de ISR $ 72,131.38

ISR 30% $ 21,639.41

16 Fecha Cuenta Descripción de la cuenta Preparcial

1-Jan-15 Impuesto sobre la renta
Gastos por ISR del periodo
Impuesto sobre la renta por pagar
Gastos por ISR del periodo
V/ Resgitro del ISR del periodo
, S.A. DE C.V.
orma masiva de la marca "Golden"

Parcial Debe Haber

$ 40,100.00
$ 40,100.00

$ 5,700.00
$ 5,700.00
$ 24,300.00

$ 9,300.00

$ 8,100.00

$ 6,900.00

$ 46,347.00
$ 46,347.00
$ 800.00
$ 800.00
$ 115,647.00
$ 115,647.00
$ 116,447.00 $ 116,447.00
 IVA Costo total Factores
$ 12,000.00 60% Credito
$ 8,000.00 40%
$ 276.11 $ 2,400.00 0.265486725664 efectivo
$ 1,000.00
$ 57.52 $ 500.00 0.055309734513
$ 5,000.00
$ 2,100.00 $ 2,100.00
$ 34.51 $ 300.00 0.033185840708
$ 2,468.14 $ 31,300.00

Totales
$ 20,000.00
$ 2,123.89
$ 1,000.00
$ 442.48
$ 5,000.00
$ 265.49
$ 28,831.86

Parcial Debe Haber

$ 20,000.00

$ 20,000.00
$ 20,000.00

$ 20,000.00
tra en tránsito.

Parcial Debe Haber

$ 8,831.86

$ 2,123.89
$ 1,000.00
$ 442.48
$ 5,000.00
$ 265.49
$ 2,468.14
$ 368.14
$ 2,100.00
$ 11,300.00

$ 11,300.00

$ 11,300.00 $ 11,300.00
 Parcial Debe Haber
$ 28,831.86

$ 17,015.93
$ 11,815.93
$ 28,831.86

$ 20,000.00
$ 2,123.89
$ 1,000.00
$ 442.48
$ 5,000.00
$ 265.49
desde China $ 28,831.86 $ 28,831.86

broches, etc para poder completar las ordenes. Al crédito

Parcial Debe Haber

$ 40,000.00

$ 40,000.00
$ 5,200.00

$ 5,200.00
$ 45,200.00

$ 45,200.00
$ 45,200.00 $ 45,200.00

Parcial Debe Haber

$ 69,333.33

$ 50,000.00

$ 6,600.00
 $ 12,733.33

$ 69,333.33
$ 69,333.33
e indirectos $ 69,333.33 $ 69,333.33

Parcial Debe Haber

$ 81,533.33

$ 35,000.00

$ 16,200.00

$ 30,333.33

$ 81,533.33
$ 81,533.33

ndirecta del periodo $ 81,533.33 $ 81,533.33

tamento de maquilado, 30% l departamento de corte y el resto al departamento de pulido. El seguro del area de ventas asciende a $10
tamento de maquilado, 30% l departamento de corte y el resto al departamento de pulido. El seguro del area de ventas asciende a $10

Totales
$ 7,000.00 anuales
$ 583.33 Mensuales

Parcial Debe Haber

$ 583.33

$ 175.00

$ 291.67

$ 116.67

$ 416.67
$ 416.67
$ 416.67
$ 416.67
$ 1,416.67

$ 1,416.67

produccion y de oficinas corpo $ 1,416.67 $ 1,416.67

uinado, $200 al departamento de corte y el resto al departamento de Pulido y empaque.

Parcial Debe Haber

$ 800.00

$ 200.00
 $ 500.00

$ 100.00

$ 800.00
$ 800.00
$ 800.00 $ 800.00

tas anticipadas cada 1er dia de mes.

Parcial Debe Haber

$ 6,274.51

$ 1,960.78

$ 2,941.18

$ 1,372.55
$ 1,960.78

$ 1,960.78
$ 1,764.71
$ 1,764.71
$ 10,000.00

$ 10,000.00

produccion y de oficinas corpo $ 10,000.00 $ 10,000.00

20% Corte, 50% Maquilado, 10% Pulido y empaque, el resto 50% Ventas y administración, cada uno.
10% Corte, 10% Maquilado, 10% Pulido y empaque, 35% Ventas y administración, cada uno.
10% Corte, 10% Maquilado, 10% Pulido y empaque, 35% Ventas y administración, cada uno.
En partes iguales

10% 80% 20.0% Ventas 50%

Pulido y
empaque Ventas Administración Totales administrac 50%
$ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 2,500.00

10% 35% 35% 100%

Pulido y
empaque Ventas Administración Totales
$ 120.00 $ 420.00 $ 420.00 $ 1,200.00

10% 35% 35% 100%

Pulido y
empaque Ventas Administración Totales
$ 60.00 $ 210.00 $ 210.00 $ 600.00

20% 20% 20% 100%

Pulido y
empaque Ventas Administración Totales 100% 20%
$ 60.00 $ 60.00 $ 60.00 $ 300.00

Parcial Debe Haber

$ 2,720.00

$ 740.00

$ 1,490.00

$ 490.00
 $ 940.00
$ 250.00
$ 420.00
$ 210.00
$ 60.00
$ 940.00
$ 250.00
$ 420.00
$ 210.00
$ 60.00
$ 559.00
$ 559.00
$ 5,159.00

$ 5,159.00

energia electrica, agua e inter $ 5,159.00 $ 5,159.00

Parcial Debe Haber

$ 88,487.69

$ 88,487.69

$ 88,487.69

$ 88,487.69

departamento de corte $ 88,487.69 $ 88,487.69

Parcial Debe Haber

$ 124,233.64

$ 124,233.64

$ 124,233.64
 $ 124,233.64

epartamento de pulido $ 124,233.64 $ 124,233.64

o de Maquilado

Parcial Debe Haber

$ 173,640.14
$ 173,640.14

$ 173,640.14

$ 173,640.14

departamento de pulido y $ 173,640.14 $ 173,640.14

a un precio unitario con ganancia de 80% sobre el valor del costo.

Parcial Debe Haber

$ 199,764.73

$ 199,764.73
$ 98,212.75

$ 98,212.75
$ 98,212.75

$ 98,212.75
$ 22,981.78
$ 22,981.78
$ 176,782.95

$ 176,782.95
$ 297,977.48 $ 297,977.48

Parcial Debe Haber

$ 21,639.41
$ 21,639.41
$ 21,639.41
$ 21,639.41
$ 21,639.41 $ 21,639.41
###

###
rea de ventas asciende a $10,000 anuales, pagaderos en cuotas
10%

10%
 Efectivo y equivalentes
1 $ 40,100.00 $ 11,300.00 3
$ 1,416.67 8
$ 10,000.00 10
$ 5,159.00 11
$ 40,100.00 $ 27,875.67
$ 12,224.33

Inventarios
Producción en proceso - pulido y empaque
1 $ 6,900.00
6 $ 12,733.33
7 $ 30,333.33 $ 173,640.14 14
8 $ 116.67
9 $ 100.00
10 $ 1,372.55
11 $ 490.00
13 $ 124,233.64
$ 176,279.52 $ 173,640.14
$ 2,639.38

Capital social
$ 115,647.00 1
 IVA Credito Fiscal
3 $ 2,468.14
5 $ 5,200.00
11 $ 559.00
$ 8,227.14

Gastos de Ventas
8 $ 416.67
10 $ 1,960.78
11 $ 940.00
$ 3,317.45
 Cuentas por cobrar
15 $ 199,764.73

Costo de ventas
15 $ 98,212.75

Impuesto sobre la renta por pagar

$ 21,639.41 16
 Inventarios
Producción en proceso - Corte
1 $ 9,300.00 $ 88,487.69 12
6 $ 50,000.00
7 $ 35,000.00
8 $ 175.00
9 $ 200.00
10 $ 1,960.78
11 $ 740.00
$ 97,375.78 $ 88,487.69
$ 8,888.09

Propiedades, maquinaria y equipo

1 $ 46,347.00

Proveedores
$ 20,000.00 2
$ 45,200.00 5
$ 65,200.00
 Inventarios
Materiales directos
1 $ 5,700.00 $ 69,333.33 6
4 $ 28,831.86
5 $ 40,000.00
$ 74,531.86 $ 69,333.33
$ 5,198.53

Gastos de Administración
8 $ 416.67
10 $ 1,764.71
11 $ 940.00
$ 3,121.37
Ingresos
$ 176,782.95 15

Rserva Legal
 Inventarios
Producción en proceso - Maquilado
1 $ 8,100.00
6 $ 6,600.00 $ 124,233.64
7 $ 16,200.00
8 $ 291.67
9 $ 500.00
10 $ 2,941.18
11 $ 1,490.00
12 $ 88,487.69
$ 124,610.54 $ 124,233.64
$ 376.90

Depreciación acumulada de Maquinaria

$ 800.00
$ 800.00
$ 1,600.00

Inventario
Inventario en tránsito
2 $ 20,000.00
3 $ 8,831.86 $ 28,831.86 4

$ 28,831.86 $ 28,831.86
 Gastos acumulados por pagar
$ 81,533.33 7

Invenatrio
Inventario de producto terminado
14 $ 173,640.14 $ 98,212.75

$ 173,640.14 $ 98,212.75
$ 75,427.39
 Iva debito fiscal
$ 22,981.78

Impuesto sobre la renta

16 $ 21,639.41
13

1
9
15
15
Método de costos por procesos
ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

Estados de situación financiera
Al 31 de Enero de 2015
(Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Notas Jan 2015
Activo
Activo corriente
Efectivo 12,224
Cuentas por cobrar comerciales, neto 199,765
Impuestos por recuperar 8,227
Inventarios, neto 92,530
Total activo corriente 312,746

Activo no corriente
Propiedades, maquinaria y equipo, neto 44,747
Total activo no corriente 44,747
Total activo 357,493

Pasivo
Pasivo corriente
Cuentas por pagar a proveedores 0 65,200
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar 0 81,533
Impuestos y retenciones por pagar 0 22,982
Impuesto sobre la renta por pagar 0 21,639
Total pasivo corriente 191,355

Pasivo no corriente
Total pasivo no corriente -
Total pasivo 191,355

Patrimonio
Capital social 115,647
Resultados acumulados 50,492
Total patrimonio 166,139
Total pasivo y patrimonio 357,493

Comprobación = = = >> -
ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.
Estado del resultado integral Por el año terminado el 31 de enero de 2015
(Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Notas 2015

Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios 176,783

Ingresos por rendimientos de inversiones

Costos por venta de bienes y prestación de servicios (98,213)

Costos por rendimientos de inversiones
Utilidad bruta 78,570

Gastos de operación
Gastos de ventas (3,317)
Gastos de administración (3,121)
Otros gastos
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 72,131

Gasto por impuesto sobre la renta 0 (21,639)

Utilidad neta del periodo 50,492

Reserva legal 5,049

23,129
2014

40,100
-
-
30,000
70,100

45,547
45,547
115,647

-
-
-
-
0

-
-

115,647
-
115,647
115,647

-
 2014

-
-

-
-
-

-
-
-
-

Techo de la reserva legal

Método de costos por procesos
ACCCIONES ESPECIFICAS INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.

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Estados de situación financiera
Al 31 de Enero de 2015
(Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)

Ajustes a la utilidad
Gasto por depreciación ppe
Gasto por depreciación arrendamiento financieros
Ingreso por reversión del pasivo por impuestos sobre la renta diferido
Ingreso por baja de ppe
Pérdida por baja de bienes en arrendamiento financiero
Gasto por amortización de intangibles
Gasto por reversión del activo por impuestos sobre la renta diferido
Ganancia en venta de ppe
Ganancia en venta de bienes en arrendamiento financiero
Ingreso por capitalización de utilidades
Gastos para obsolescencia de inventarios
Gastos para cuentas de cobro dudoso
Ingreso por reversión de la estimación para obsolescencia de inventario
Gastos por beneficios por terminación de contratos laborales a largo plazo
Ingreso por reversión de la estimación para cuentas de cobro dudoso
Ingreso por diferencial cambiario
Gastos financieros
Ingresos financieros
Consumo de bienes menores registrados en gastos
Pérdida en venta de activo fijo
Notas Jan 2015
Activo
Activo corriente
Efectivo 12,224
Cuentas por cobrar comerciales, neto 199,765
Impuestos por recuperar 8,227
Inventarios 92,530
Total activo corriente 312,746

Activo no corriente
Propiedades, maquinaria y equipo, neto 44,747
Total activo no corriente 44,747
Total activo 357,493

Pasivo
Pasivo corriente
Cuentas por pagar a proveedores 0 65,200
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar 0 81,533
Impuestos y retenciones por pagar 0 22,982
Impuesto sobre la renta por pagar 0 21,639
Total pasivo corriente 191,355

Pasivo no corriente
Total pasivo no corriente -
Total pasivo 191,355

Patrimonio
Capital social 115,647
Resultados acumulados 50,492
Total patrimonio 166,139
Total pasivo y patrimonio 357,493

Comprobación = = = >> -

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Estado del resultado integral Por el año terminado el 31 de enero de 2015
(Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)
Notas 2015

Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios 176,783

Ingresos por rendimientos de inversiones

Costos por venta de bienes y prestación de servicios (98,213)

Costos por rendimientos de inversiones
Utilidad bruta 78,570

Gastos de operación
Gastos de ventas (3,317)
Gastos de administración (3,121)
Otros gastos
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 72,131

Gasto por impuesto sobre la renta 0 (21,639)

Utilidad neta del periodo 50,492
 Ajustes
Debe Haber

800 1)

2014 Variaciones

40,100 27,876
- (199,765)
- (8,227)
30,000 (62,530)
70,100

45,547 800 1) 800

 45,547
115,647

- 65,200
- 81,533
- 22,982
- 21,639 2) 21639
0

-
-

115,647 -
- 50,492 21639 2)
115,647
115,647

- 0 22439 22439

2014

-
-

-
-
-

-
-
-
-

-
-
 2015 Ajustes

(800) 800
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -

- -
- -
12,224 27,876
199,765 (199,765)
8,227 (8,227)
92,530 (62,530)

-
-
45,547 -
 -
-
-
65,200 65,200
81,533 81,533
22,982 22,982
0 0

115,647 -
72,131 72,131

-
-
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Estados de flujos de efectivo
Por el año terminado el 31 de enero de 2015
(Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)

2015

Flujos de efectivo por actividades de operación

Utilidad antes de impuesto sobre la renta 72,131
Ajustes por:
Gasto por depreciación ppe 800
Gasto por depreciación arrendamiento financiero -
Ingreso por reversión del pasivo por impuestos sobre la renta diferido -
Pérdida por baja de ppe
Ingresos por diferencial cambiario -
Gasto por reversión del activo por impuestos sobre la renta diferido -
Ganancia en venta de ppe
Ganancia en venta de bienes en arrendamiento financiero -
Gasto por amortización de intangibles -
Gastos por beneficios por terminación de contratos laborales a largo plazo -
Ingreso por capitalización de utilidades -
Ingreso por reversión de la estimación para obsolescencia de inventario -
Ingreso por reversión de la estimación para cuentas de cobro dudoso -
Gasto para obsolescencia de inventarios -
Gasto para cuentas de cobro dudoso -
Gastos financieros -
Consumo de bienes menores registrados en gastos -
Ganancia en venta de activo fijo -
Ajustes en valor de bienes de larga duración
Ingresos financieros -
Perdida ajustada 72,931
Cambios en activos y pasivos de operación
(Aumento) disminución en:
Cuentas por cobrar a clientes, neto (199,765)
Otras cuentas por cobrar, neto
Impuestos por recuperar (8,227)
Cuentas por cobrar a partes relacionadas -
 Inventarios, neto (62,530)
Gastos pagados por anticipado -
Depósitos en garantía -
(Disminución) aumento en:
Cuentas por pagar a proveedores 65,200
Cuentas por pagar a partes relacionadas -
Obligaciones a corto plazo por arrendamientos finacieros -
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar 81,533
Impuesto sobre la renta por pagar 0
Impuestos y retenciones por pagar 22,982
Efectivo (utilizado en) generado por las operaciones (27,876)
Gastos financieros pagados -
Ingresos financieros cobrados -
Efectivo (utilizado en) generado por las operaciones antes de impuesto sobre la
renta (27,876)
Impuesto sobre la renta pagado -
Efectivo neto (utilizado en) proveniente de actividades de operación (27,876)

Flujos de efectivo por actividades de inversión

Aquisición de ppe -
Disposición de ppe -
Disposición de arrendamiento financiero -
Impuesto sobre la renta pagado en ganancia de capital -
Inversiones temporales -
Aquisición de activos intangibles -
Efectivo neto (utilizado en) proveniente de actividades de inversión -

Flujos de efectivo por actividades de financiación

Pago de préstamos bancarios -
Adquisicón de préstamos bancarios -
Pago de financiamiento en arrendamiento financiero -
Pago de dividendos -
Aportaciones de capital
Aportaciones futuras de capital -
Flujos netos de efectivo (usados en) proveniente de actividades de financiación -

Incremento (disminución) neto de efectivo (27,876)

Efectivo al principio del año 40,100
Efectivo al final del año 12,224
Comprobación
Comprobación = = = >>> -
Operación
Financiamiento
Inversion
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Estado de cambios en el patrimonio
Por el año terminado el 31 de Enero de 2015
(Cifras en dólares de los Estados Unidos de América)

Notas

Saldo al 31 de diciembre de 2014

Aumento por aportaciones futuras de capital

Cpital por aportación de socios
Capital social no pagado
Disminución de capital social
Incremento de la reserva legal
Utilidad neta
Saldo al 31 de diciembre de 2014

Comprobación
= = = >>
 Capital social Reserva Pérdidas Resultados Total
legal acumuladas acumulados patrimonio
y aportaciones de
capital

115,647 - - - 115,647
-
-
-
-
-
5,049 (5,049) -
50,492 50,492
115,647 5,049 - 45,443 166,139

- - - - -