INDUSTRIA METALICA

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de los productos HR1 - HR2

PRODUCTOS
MES
HR1 HR2 Total
Unidades a vender 6000 7000 13000
Precio unitario $ 200.00 $ 250.00

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados

Inventario Inicial Inventario Final Deseado
Productos
Cantidad C.U. Cantidad
Producto HR1 2500 2000
Producto HR2 2000 $ - 1500

Inventario de Materias Primas

Inventario Inicial
Materiales
Cantidad Costo Unitario Costo Total
Materia Pj 1000 $ 100.00 $ 100,000.00
Materia Pk 2000 $ 25.00 $ 50,000.00
Costo total $ 150,000.00

Necesidades de Materia Prima Por Unidad

Materiales HR1 HR2

Material Pj 0.5 1
Material Pk 1 0.5
Horas de MOD 2 3
Costo HMOD $ 14.00

Costos Indirectos de Fabricación

 Departamento Costo $ LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Mantenimiento $ 100,000.00 SE APLICAN CON BASE
Depreciación equipo $ 15,000.00 DE HORAS DE MANO DE OBRA
Depreciación edificio $ 25,000.00
Luz $ 50,000.00
Seguros $ 10,000.00
Varios $ 10,000.00

Gastos de Administración y Ventas

$ - 0
Sueldos y salarios $ 200,000.00
Comisiones $ 147,500.00 5% ventas
Publicidad $ 59,000.00 2% ventas
Varios $ 60,000.00
Trabajadores 15%
Impuesto renta 25%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corto Plazo
Caja y Bancos $ 100,000.00 Cuentas por Pagar $ 100,000.00
Cuentas por Cobrar $ 241,250.00 Documentos por pagar $ 400,000.00
Inv. Materia prima $ 150,000.00 Impuestos por Pagar $ -
Inv. Artículos terminados $ 558,750.00 Total corrientes $ 500,000.00
Total Corrientes $ 1,050,000.00
Fijos: Largo Plazo:
Terrenos $ 250,000.00 Obligación por Pagar $ 150,000.00
Edificio $ 500,000.00 Total Pasivos $ 650,000.00
Equipo $ 500,000.00
Dep. Acumulada $ (150,000.00) Capital $ 1,000,000.00
Total Fijos $1,100,000.00 Reservas $ 500,000.00
Total Patrimonio $ 1,500,000.00
Total Activos $ 2,150,000.00 Total Pasivos y Patrimonio $ 2,150,000.00

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 80%

Recaudo de CxC $ -

Egresos Presupuestados:

1. Se pagan totalmente las cuentas y documentos por pagar

2. Se cobran totalmente las cuentas por cobrar
3. Se paga el 70% de las compras de materiales
4. Se cobra el 80% de las ventas

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar $ -
Gastos A / V 0%
Imp. renta $ -
Abono Intereses $ -

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de producción del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
ETALICA

puesto Maestro

nventario Final Deseado

C.U.

$ -

Inventario Final Deseado

Cantidad Costo Unitario Costo Total
800 $ 100.00 $ 80,000.00
1000 $ 25.00 $ 25,000.00
$ 105,000.00
TOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

S DE MANO DE OBRA
 Presupuesto de Ventas
Zona Cantidad Precio Total
HR1 6000 $ 200.00 $ 1,200,000.00
Enero 6000 $ 1,200,000.00
HR2 7000 $ 250.00 $ 1,750,000.00
Enero 7000 $ 1,750,000.00
Total 13000 $ 2,950,000.00

Presupuesto de Producción: Unidades a Producir

Concepto HR1 HR2
Ventas Unidades 6000 7000
(+) Inventario Final Deseado 2000 1500
Unidades Requeridas 8000 8500
(-) Inventario Inicial 2500 2000
Unidades a producir 5500 6500

Necesidades de Materiales Directos

Producto Uds. A Prod. Materia PJ Materia Pk
HR1 5500 2750 5500
HR2 6500 6500 3250
Total Unidades 9250 8750

Presupuesto de Compra de Materiales

Materiales
Concepto
Materia PJ Materia Pk
Unidades requeridas 9,250 8,750
(+) Inventario final 800 1,000
Total unidades req. 10050 9750
(-) Inventario inicial 1,000 2,000
Unidades a comprar 9050 7750
Costo Total $ 905,000.00 $ 193,750.00
Costo Total $ 1,098,750.00

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total
Materia PJ 9,250 $ 100.00 $ 925,000.00
Materia Pk 8,750 $ 25.00 $ 218,750.00
Total Consumido $ 1,143,750.00
 Presupuesto de M.O.D.
Depto Producción Horas requeridas Tarifa por hora Costo Total

HR1 5500 2 $ 14.00 $ 154,000.00

HR2 6500 3 $ 14.00 $ 273,000.00
Total Mano de Obra Directa $ 427,000.00

Presupuesto de CIF
Depto Total Tasa de aplicación
Mantenimiento $ 100,000.00
Depreciación equipo $ 15,000.00
Depreciación edificio $ 25,000.00
$ 6.89
Luz $ 50,000.00
Seguros $ 10,000.00
Varios $ 10,000.00
Total $ 210,000.00

Presupuesto de gastos de
venta y administración
Depto Total
Sueldos y salarios $ 200,000.00
Comisiones $ 147,500.00
Publicidad $ 59,000.00
Varios $ 60,000.00
Total $ 466,500.00

Presupuesto Inventario Final de materiales

Concepto Costo Unitario Unidades Importe
Materiales:
Materia PJ $ 100.00 800 $ 80,000.00
Materia Pk $ 25.00 1,000 $ 25,000.00
Inventario Final de Materiales $ 105,000.00

Presupuesto Inventario Final de Producto Terminado

HR1
Elemento
Costo Necesidades Importe Costo
Materia PJ $ 100.00 0.5 $ 50.00 $ 100.00
Materia Pk $ 25.00 1 $ 25.00 $ 25.00
Mano de Obra $ 14.00 2 $ 28.00 $ 14.00
C.I.F. $ 6.89 2 $ 13.77 $ 6.89
Total costo unitario $ 116.77
Unidades deseadas 2,000
Inventario Final de Producto Terminado $ 233,540.98
$ 496,274.

Presupuesto del Costo de Mercancía Comprobación Costo Unitario

Vendida: Detalle HR1
Concepto Costo Horas MOD 11000
Materiales: Unid. Producidas 5500
Invent. Inicial $ 150,000.00 MPD $ 412,500.00
Compras $ 1,098,750.00 MOD $ 154,000.00
Invent. Final $ 105,000.00 CIF $ 75,737.70
Total Material Utilizado $ 1,143,750.00 Costo unitario $ 116.77
Mano O. D. $ 427,000.00
C.I.F. $ 210,000.00
Total Costo Producción $ 1,780,750.00
Inv. Inicial P.P $ -
Inv. Final P.P $ -
Costo total P.T. $ 1,780,750.00
Inv. Inicial de P.T. $ 558,750.00 $ 2,339,500.00
Inv. Final de P.T. $ 496,274.59
Costo Producción y
ventas $ 1,843,225.41

Estado de Resultados Proyectado

Concepto Valor
Ventas Totales $ 2,950,000.00
Costo producción y
ventas $ 1,843,225.41
Utilidad Bruta Ventas $ 1,106,774.59
Gastos A / V $ 466,500.00
U.A.I.I $ 640,274.59
Trabajadores $ 96,041.19
Impuesto renta $ 136,058.35
Utilidad neta $ 408,175.05

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 100,000.00
Ingresos:
Ventas Contado $ 2,360,000.00
Recaudos $ 241,250.00
Total Ingresos $ 2,601,250.00
Saldo Disponible $ 2,701,250.00
Salidas:
Compra Material $ 769,125.00
Cuentas por P. $ 500,000.00
Mano O.D. $ 427,000.00
C.I.F. $ 170,000.00
Gastos A / V $ 466,500.00
Total Salidas $ 2,332,625.00
Saldo Final C $ 368,625.00

Balance General Proyectado

Activos Pasivos
Corrientes: Corto plazo
Caja y Bancos $ 368,625.00 Cuentas por Pagar $ 329,625.00
Cuentas por Cobrar $ 590,000.00 Trabajadores $ 96,041.19
Inventario Final MP $ 105,000.00 Impuestos por Pagar $ 136,058.35
Inventario Final PT $ 496,274.59 Interés por Pagar $ -
Gastos de A / V por Pagar $ -
Total Corrientes $ 1,559,899.59 Total corto plazo $ 561,724.54
Fijos Largo Plazo
Terrenos $ 250,000.00 Obligación Financiera $ 150,000.00
Edificio $ 500,000.00 Total Pasivos $ 711,724.54
Equipo $ 500,000.00 Capital $ 1,000,000.00
Dep. Acumulada $ (190,000.00) Reservas $ 500,000.00
Utilidades por Distribuir $ 408,175.05
Total Fijos $ 1,060,000.00 Total Patrimonio $ 1,908,175.05
Total Activos $ 2,619,899.59 Total Pasivos y Patrimonio $ 2,619,899.59

$ -
40.68%

59.32%
ducto Terminado
HR2
Necesidades Importe
1 $ 100.00
 0.5 $ 12.50
3 $ 42.00
3 $ 20.66
$ 175.16
1,500
$ 262,733.61
496,274.59

ón Costo Unitario
HR2
19500
6500
$ 731,250.00
$ 273,000.00
$ 134,262.30
$ 175.16