TALLER PRACTICO DE COSTOS- 1ER CORTE DEL 40% PRACTICO

CICLO DE COSTOS
CODIGO 3140 SABADOS DE 7:00 AM A 1:30 M

INSTRUCTOR : ANGELICA DE AVILA HERRERA

MODULO: CONTABILIDAD DE COSTOS

MANUFACTURA NAGA S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DIC 31/2019
(en miles de pesos)
Activo Pasivo
Corriente: Corriente:
Efectivo y equivalentes de efectivo 280,000 Proveedores nacionales.

Cuentas comerciales Costos y gastos por pagar

inventarios de Prod. Terminados 20,000 total pasivo
inv de Prod. Procesos. 40,000
inventarios de Materias Primas 70,000 Patrimonio
inventarios Materiales, rep. Y accesorios 30,000 Capital social
total activo corriente 440,000 Utilid. Acumuladas
total patrimonio
Activos no corrientes
maquinario y equipo 1,900,000
Dep. Acumulada (700,000)

Gastos pag. Por anticipado Total pasivo y Patrimonio

Total activos no corrientes 1,200,000

Total Activos 1,640,000

El primero de Enero empresa recibiò un pedido ORDE DE PRODUCCION de un cliente para fabricar 200
de zapatos, al cual se le asignò la orden de trabajo N. 145. Las operaciones de la primera
semana de Enero fueron las siguientes:

A. Compra a credito materias primas por valor de $80,000

B. Cancela deudas a proveedores nacioanles por $60,000
C. despacha a produccion materias primas por $70,000
D. Liquida y paga nomina de la planta por $65,000., distribuida asi: MOD $40,000 y MOI $25,000
E. Despcha repuestos y accesorios a la planta por valor de $20,000
F. Liquida y paga la nomina de administracion y venta por $40,000. distribuida asi:
administracion $10,000 , ventas $30,000.
G. Se paga serv publicos de la fabrica por $12,000.
H. Otros costos y gastos del mes: Depreciacion maquinaria y equipo $24,000. Preetaciones
sociales del pers de fabrica (40% por $26,000) distribuido asi: MOD $16,000 ; MOI $10,000
P.SCOALES DE administracion y venta, (40% de $16.000) distribuido asi: ADMON $4,000 Y VENTAS $12,000
I. Como los CIF hacen parte del producto, el total de los mismos se traslada a productos en procesos.
j. Despacha a bodegas productos terminados por $140,000
K. Vende de contado prod terminado por $270,000 con costo de $130,000

Marzo 7 traspasa los costos indirectos a productos en procesos

Marzo 7 durante la primera semana terminò producciòn por $800.000
Marzo 7 vende productos terminados por $1.900.000, 80% de contado (transferencia bancaria ) y el resto a
credito. El costo de producciòn ascendio a $750.000

Se pide:
a. Registrar las transacciones en el comprobante de Diario.
b. Realice las cuentas T (mayorizaciòn)
c. Hacer los asientos de cierre en el libro mayor
d. Elaborar el Estado de Costos.
e. Elaborar el Estado de resultados para esta primera semana de marzo.
f. Preparar el balance general a Marzo 7
g. Determinar el costo total y el costo unitario en una hoja de costos, suponiendo que
la empresa sòlo produjo la orden de trabajo N. 10.
TOS- 1ER CORTE DEL 40% PRACTICO
O DE COSTOS
ADOS DE 7:00 AM A 1:30 M

NGELICA DE AVILA HERRERA

NTABILIDAD DE COSTOS

170,000

80,000
250,000

1,100,000
290,000
1,390,000

1,640,000

73

1410
73

51
52
deben entregarlo, el 25 agosto a las 7:00 am
deben entregarlo, el 25 agosto a las 7:00 am
lo van a elaborar en clases el 25 de agosto/18
lo van a elaborar en clases el 25 de agosto/18
lo van a elaborar en clases el 25 de agosto/18
lo van a elaborar en clases el 25 de agosto/18
lo van a elaborar en clases el 25 de agosto/18
lo van a elaborar en clases el 25 de agosto/18
 REGISTROS CONTABLES
transacciòn N. fecha codigo cuenta detalle Debe Haber
A 1405 INVENTARIO MATERIA PRIMA 80,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 80,000

B 2205 PROVEEDORES NACIONALES 60,000

1110 BANCO 60,000

C 1410 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 70,000

1405 INVENTARIO MATERIA PRIMA 70,000

D 1410 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO-MOD 40,000

73 CIF - MOI 25,000
1110 BANCOS 65,000

E 73 CIF - MATERIAL IND 20,000

1455 INV DE MATERIALES, ACCESORIOS Y REPUESTOS 20,000

F 51 GASTOS OPERAC ADMON 10,000

52 GASTOS OPERAC VENTAS 30,000
1110 BANCOS 40,000

G 73 CIF - SERV PUBLICOS 12,000

1110 BANCOS 12,000

H 73 CIF - DEPRECIACION 24,000

73 CIF - P SOCIALES MOI 10,000
1410 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO-P SOC MOD 16,000
51 GASTOS OPERAC ADMON 4,000
52 GASTOS OPERAC VENTAS 12,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 24,000
2610 PROVISION DE OBLIGAC LABORALES NOMINA P SOCIALES 42,000

I 1410 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO-CIF 91,000

73 CIF - COSTOS IND 91,000

J 1430 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 140,000

Para
1410 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 140,000 com
acce
cuen
 Para
com
acce
cuen

K 1110 BANCOS 270,000

4120 INGRESOS MANUFACTURA 270,000
6120 COSTO DE VENTA 130,000
1430 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 130,000

1,044,000 1,044,000

ASIENTOS DE CIERRE
17 51 GASTOS DE ADMON
52 GASTOS DE VENTAS
6120 COSTOS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS

18 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS

4120 VENTAS IND MANUFACTURERAS
 11
EFECTIVO Y EQUIVAL EFECTIVO CLIENTES
S.INICIALES 280,000 -
60,000 B
65,000 D
40,000 F
12,000 G
K 270000 -

550,000 177,000
373,000

143001 141001
INVENTARIOS DE PRODUCTOS INVENTARIO DE PRODUCTOS
TERMINADOS EN PROCESOS
S.INICIALES 20,000 S.INICIALE 40,000
J 140,000 C 70,000
130,000 D 40,000
H 16,000
I 91,000
160,000 130,000
30,000 257,000
117,000

MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUM

S.INICIALES 1,900,000 S.INICIALE -

CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS

S.INICIALES 1,100,000 S.INICIALES
 COSTO DE VENTA VENTAS
130,000
270000
130,000 - 270000

GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS

10,000 F 30,000
4,000 12,000
14,000 42,000
 CLIENTES CICLO CONTABLE:

OK 1. REGISTRO CONTABLE DE LOS HECHOS ECONOMICOS.

OK 2. CUENTAS T
OK 3. BALANCE DE COMPROBACION
OK 4. CIERRE DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS
5. ESTADOS FINANCIEROS:
A. ESTADO DE COSTOS
B. ESTADO DE RESULTADOS
C. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

145535
ARIO DE PRODUCTOS INVENTARIO DE MATERIALES,
EN PROCESOS REPOSICION Y ACCESORIOS
S.INICIALE 30,000
20000 E

140,000 J -
140,000 30,000 20,000
10,000

ON ACUM 220501 -PROVEEDORES

700000 S.INICIALES 170,000 S.INICIALES
24,000 H 80,000 A
724,000 B 60,000

60000 250,000
190,000
DADES ACUMULADAS 2610- PROVISION OBLIG LABORALES NOMINA P SOC
290,000 42,000 H
 - 42,000

VENTAS 73 CIF - COSTOS IND

270,000 D 25,000
E 20,000
270,000 G 12,000
H 24,000
H 10,000

- 91,000
91,000 91,000

GANANCIAS Y PERDIDAS

-
-
- -
-

CUENTAS POR PAGAR

NANCIERA

140501

INVENTARIO MATERIA PRIMA

S.INICIALES 70,000
A 80,000
70,000 C

150,000 70,000
80,000

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

S.INICIALES 80,000

-
- 80,000
BALANCE DE COMPROBACION

CODIGO SALDO INICIAL DEBITOS

1110 BANCOS 280,000 $ 270,000
140501 INVENTARIO DE MAT PRIMA 70,000 $ 80,000
141005 INVENTARIO DE PROD PROCESOS 40,000 $ 217,000
143005 INVENTARIOS DE PROD TEMRINADOS 20,000 $ 140,000
145535 INVENTARIOS DE MATERIALES, REPUESTOS Y ACC 30,000 $ -
152001 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,900,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA (700,000)
220501 PROVEEDORES (170,000) $ 60,000
2335 CUENTAS POR PAGAR (80,000)
2610 PROVISION OBLIG LABORALES
3105 CAPITAL SOCIAL (1,100,000)
37 UTILIDADES ACUMULADAS (290,000.00)

4120 INGRESOS EMPRESA MANUFACTURA

51 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 14,000
52 GASTOS DE VENTAS $ 42,000
6120 COSTOS EMPRESAS DE MANUFACTURA $ 130,000
7301 CIF $ 91,000

$ - $ 1,044,000

-
1,044,000

-
 CREDITOS SALDO FINAL
$ 177,000 $ 373,000
$ 70,000 $ 80,000
$ 140,000 $ 117,000
$ 130,000 $ 30,000
$ 20,000 $ 10,000
$ 1,900,000
$ 24,000 $ (724,000)
$ 80,000 $ (190,000)
$ - $ (80,000)
$ 42,000 $ (42,000)
$ (1,100,000)
$ (290,000)
$ -
$ 270,000 $ (270,000)
$ 14,000
$ 42,000
$ 130,000
$ 91,000 $ -
$ -
$ -
$ 1,044,000 $ -

1,044,000

-
 PROCESO DE CIERRE DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS

Consiste en cancelar los saldos de las cuentas 4 (ingresos); 5 (gastos); 6 (costos).

contra una cuenta que se utiliza 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS

Descripción
Agrupa las cuentas de resultados al cierre del ejercicio económico con el fin de establecer la utilidad o pérdida
Cuenta: 5905 -Ganancias y pérdidas-.

DEBE

4120 INGRESOS EMPRESA MANUFACTURA

1 270,000
51 GASTOS DE ADMINISTRACION
52 GASTOS DE VENTAS
6120 COSTOS EMPRESAS DE MANUFACTURA
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
270,000

2 DEBE
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 84,000
36 UTILIDADES DEL EJERCICIO

84,000
tos); 6 (costos).

ablecer la utilidad o pérdida del ente económico. Su saldo podrá ser débito o crédito según el resultado obtenido.

HABER

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS

14,000 84,000
42,000 84000
130,000 84000 84000
84,000
270,000 -

HABER

84,000

84,000
 ESTADO DE COSTOS
ESTADO DE COSTOS
A DEL 20XX

Inventario inicial de materiales directos

Mas Compras:
compras brutas de materiales 9,150,000
màs: fletes en compras 165,000
menos: devoluciones en compras 100,000
Menos: descuentos en compras
Compras Netas
Materiales Directos disponibles
Menos: inventario final de materiales directos
Materiales directos usados.
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricaciòn:
Depreciacion 2,610,000
cif sin depreciacion 13,090,000
salarios de supervisiòn y mano de obra indirecta
seguro
impuesto predial-planta y equipo de producciòn -
servicios pùblicos: -
Total de Costos Ind. De fabricación.
Costos de producciòn del periodo
màs: Inventario inicial de productos en proceso
Costos de producciòn en proceso
Menos: inventario final de productos en proceso
Costos de productos terminados
Màs: inventarios inicial de productos terminados
Costos de productos disponibles para venta:
Menos: Inventario finalm de productos terminados
Costos de los productos vendidos

Compañía
Estado de resultados para el mes de de 201X

Ventas Brutas -
Menos: devoluciones en ventas -
Ventas netas -
Menos: costo de los products vendidos 47,955,000
Utilidad bruta en ventas (47,955,000)
Gastos Operativos:
Gastos de administraciòn y ventas
-
depreciacion -

-
-
Total Gastos Administrativos -
Gastos de ventas:

fletes -
Total Gastos de ventas -
total gastos operacionales -
Utilidad operativa
Menos: gastos No operacionales 37,500
Más: Ingresos No operacionales (30,657,323)
Utilidad antes de Impuestos (30,694,823)
Impuestos 33% (10,129,292)
UTILIDAD NETA (20,565,531)
 2,200,000

9,215,000
11,415,000
1,600,000
9,815,000 ok
13,090,000 ok

15,700,000 ok
38,605,000 ok
200,000
38,805,000 ok

38,805,000
9,150,000
47,955,000
-
47,955,000 ok
ok

ok
 ESTADO DE RESULTADO

A Ingresos operacionales Ventas Brutas

B Menos: devoluciones en ventas 2,700,000
C Ventas netas (A+B)
D Menos: costo de los productos vendidos
E Utilidad bruta en ventas
F Gastos Operativos:
G Gastos de administraciòn 13,311,458
H Gastos de ventas 2,068,365
I Utilidad operativa (E-F)
J Menos: gastos No operacionales-financieros
K Más: Ingresos No operacionales
L Utilidad antes de Impuestos
M Impuestos 33% (L*33%)
Ñ UTILIDAD NETA (L-M)
 29,862,500

2,700,000
17,940,000
(15,240,000)
15,379,823

(30,619,823)
37,500
-
(30,657,323)
(10,116,917)
(20,540,406)
 CALZADO ARTURO S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A ENERO 31/2020
ACTIVO
Corriente:
A Caja L
B Clientes M
C Inventario de productos terminados N
D Inventario de productos en procesos
E Inventario de materia prima
F Inventario materiales, reposicion y accesorios Ñ
G TOTAL ACTIVO CORRIENTE (A+B+C+D+E+F) $ - O
P
Activos no corrientes Q
H Maquinaria y equipo
I Depreciacion acumulada
J Gastos pagados por anticipados R
K TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE (H+I+J+K) $ -

TOTAL ACTIVOS (G + K) -
ARTURO S.A
DE SITUACION FINANCIERA
O 31/2020
PASIVO
Corriente:
Proveedores nacionales.
Salarios por pagar $ -
TOTAL PASIVO (L + M) $ -

Patrimonio:
Capital social
Utilidades Acumuladas
Utilidades del presente ejercicio $ -
TOTAL PATRIMONIO (Ñ+O+P) $ -

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (N+Q) $ -

 HOJA DE COSTOS
Calzado Arturo S.A
orden de trabajo : 10
fecha iniciacion 2/28/2018

costo de materiales directos costo de mano de obra directa

materiales directos 70,000 mano de obra directa 220,000

costo total 70,000 costo total 220,000

materiales directos 70,000
mano de obra 220,000
costos indirectos 288,000 costos unitario 578,000
Costo total 578,000 40
COSTOS
cantidad 40
fecha de terminacion 3/7/2018

costos indirectos
suministros, repuestos y accesorios 40,000
consumo de accesorios 30,000
depreciaciòn de la maquinaria 3,000
amortizacion de diferidos 1,000
arriendo de la fabrica 40,000
materiales indirectos 84,000
mano de obra indirecta 90,000

costo total 288,000

14,450