PLANTILLA DE EXCEL

106003
Contabilidad finaniciera basica
Fase 2 - Registros
contables no responsable del IVA
según ley de financiamiento 1943 de Dic 28
de 2018 “No responsables de IVA”.

Elaborado por : Ana Stella Mendoza Pinill

Actualizado por : Martha Isabel Garcia

Stella Mendoza Pinilla
GRUPO NO.

PARTICIPANTE
(Nombres y Apellidos)

Camilo Smith
DATOS DEL ESTUDIANTE

15

PARTICIPANTE
(Nombres y Apellidos)

Camilo Smith
 ROL

Tesorero
 Las cuentas contables en  Contabilidad usualmente se afectan por el crédito o por el débito, sin emb
funcionamiento global de la contabilidad se hace completamente indispensable saber en qué casos debemos afe
de qué forma lo debemos hacer para ello a continuacíon encuentras una tabla con un resumen de la naturalez
parte tanto de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y egresos, igualmente existen algunas exc

Pero para profundizar en algunos conceptos que pueden ser difíciles de asimilar a continuación te invi
videos

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https://www.youtube.com/watch?v=mcUxW98GFUE&feature=youtu.be

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crédito o por el débito, sin embargo, para entender el
saber en qué casos debemos afectar las cuentas contables y
con un resumen de la naturaleza de las cuentas que hacen
s, igualmente existen algunas excepciones

asimilar a continuación te invitamos a ver los siguientes

R EL VIDEO
R EL VIDEO

R EL VIDEO
R EL VIDEO

ure=youtu.be
 INSTRUCCIONES DE LA PLANTILLA
1. A continuación en la hoja LIBRO DIARIO debe rectificar que el enunciado corresponda al taller a realizar por el rol elegi
2. En la hoja libro diario encuentra la propuesta de todas las cuentas que hacen parte de las transacciónes, debe realizar
enunciado correspondiente. Tenga en cuenta que no debe cambiar el código de las cuentas solamente identificar el débit
según el videotutorial les comparto el link para que revisen la naturaleza de las cuentas. http://puc.com.co/plan-unico-de-

Para un mejor desempeño en esta actividad están dispuestos unos videos y ayudas en la hoja denominada APOYOS que
que tengan.

3. Si en la contabilización identifica que una o más cuentas están mal registradas es decir no cumplen con la dinámica seg
hale esos valores al Estado de Comprobación.

4. Una vez estén seguros de que cada una de las transacciones de la empresa están bien contabilizadas en la hoja de cálcu
CUENTAS T, debe rectificar que cada transacción se encuentra reflejada en estas cuentas T.

5. En la hoja de DIARIO se sugiere contabilizar una transacción a la vez y hasta que no esté cuadrado las sumas de
documento, código de la cuenta, concepto, igualmente el débito o crédito según corresponda.

Revise en el campo Sumas Iguales de cada ASIENTO CONTABLE el registro está cuadrado, en caso contrario valide el error.

6. Una vez termine de registrar las transacciones en la hoja de DIARIO debe ir a la hoja de Estado de situación financiera d
la hoja de DIARIO.

En este campo de Estado de comprobación se debe hallar el saldo ya sea débito o crédito de cada cuenta mayor como po
SALDOS, recuerde que la diferencia entre débitos y créditos de las subcuentas se traslada a la cuenta dentro de este BALAN

Al final de la hoja valide que el resultado sea sumas iguales tanto de débitos como de créditos.
CIONES DE LA PLANTILLA DE EXCEL
esponda al taller a realizar por el rol elegido, de lo contrario debe ser modificado.
parte de las transacciónes, debe realizar el registro teniendo en cuenta la dinámica según el PUC, registre o contabilice el
las cuentas solamente identificar el débito o crédito y realizar el respectivo registro de acuerdo al enunciado. Igualmente
uentas. http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes

das en la hoja denominada APOYOS que estamos seguros le facilitaran la comprensión de diferentes dudas e inquietudes

es decir no cumplen con la dinámica según el PUC, realizar la contabilización que debería ser, y modifique las cuentas T, y

án bien contabilizadas en la hoja de cálculo denominada DIARIO , Automaticamente los registros pasan a la siguiente hoja
cuentas T.

ta que no esté cuadrado las sumas de los débitos y créditos, no continuar. Importante registrar la fecha, número de
corresponda.

uadrado, en caso contrario valide el error.

a hoja de Estado de situación financiera de comprobación, allí automáticamente se vienen registrando los movimientos de

o crédito de cada cuenta mayor como por ejemplo de la 1105 CAJA, 1110 BANCOS etc, tomando la información del campo
traslada a la cuenta dentro de este BALANCE.

o de créditos.
ún el PUC, registre o contabilice el
cuerdo al enunciado. Igualmente

de diferentes dudas e inquietudes

a ser, y modifique las cuentas T, y

registros pasan a la siguiente hoja

nte registrar la fecha, número de

n registrando los movimientos de

omando la información del campo

 El primer dia del presente mes y año, constituye la compañía "MI PRIMER TALLER CO
Compra y venta de Televisores, se tiene como politica consignar diariamente, los pago
inventario permanente

Día 1.- Usted apreciado estudiante, aporta $ 55.000.000 en efectivo y mercancías avaluad
El aporte de las mercancias es mi inventario inicial, lo debo registrar en la tarjeta de kardex.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
311501 Aportes sociales
14350101 Mercancias no fabricadas por la empresa
11050501 Caja
SUMAS IGUALES

Día 2.- Cancelamos en efectivo Registró del documento privado de constitución del negocio comer
Cámara de Comercio con Nit ¿¿¿??? ubicada en la avenida el dorado No. 68 D 35 Bogotá tel. 5
Con el certificado de existencia y representación legal, se dirige a la DIAN para actualizar el RUT.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
51401001 Resgistro Mercantil
11050501 Caja
SUMAS IGUALES

Día 4.- Se da apertura a cuenta corriente en el Banco de Bogotá con el saldo existente en caja, no
$125.000.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
11050501 Caja
11100501 Bancos / moneda nacional

53050505 Chequera
11100501 Bancos / moneda nacional
SUMAS IGUALES

Día 5.- Se compran mercancías a crédito a 30 días por valor de $23.500.000. (43 Televisores) fa
C.C. 16.987.654 de Cali dirección calle 8 No. 20 25 tel. 55555554 ext. 01 Nota: cuando compro
compra ( las unidades,el valor de la compra es mi costo)
 CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
14350101 Mercancias no fabricadas por la empresa
22050501 Proveedores
SUMAS IGUALES

Día 7.- Se paga con cheque arrendamiento del local por valor de $ 740.000_ a la señora María D
Bogotá Dirección calle 21 No 30 25 tel. 6876543 contabilidadbasicasiigonube@gmail.com

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
51201001 Arrendamiento
11100501 Bancos / moneda nacional
SUMAS IGUALES

Día 8.- Se venden mercancías de contado por $12.000.000, factura No. 1 (10 televisores) Al señ
Bucaramanga calle 25 no 30 57 Bogotá tel. 8765431 correos: contabilidadbasicasiigonube@gmail.
NOTA: CUANDO VENDO DEBO DE REA
PRECIO DE VENTA Y OTRO AL COSTO DE VENTA
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
41350101 Comercio al por mayor y menor
11050501 Caja
SUMAS IGUALES
RECORDEMOS QUE LA EMPRESA TIENE COMO POLITICIA CONSIGNA
11050501 Caja
11100501 Bancos / moneda nacional
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION DEL COSTO / valor que me suministra la tarje
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
61350501 Costo de venta/ Comercio al por mayor y al menor
14350101 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES

Día 10.- Se compra de contado, computador factura No. 34560, para uso de la empresa por $ 3.5
16675099 -1. Dirección calle 25 No. 73 - 34 Bogotá tel. 4560961 correos: contabilidadbasicasiigon

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
11100501 Bancos / moneda nacional
15280501 Equipo de computo y comunicación
SUMAS IGUALES

Día 11.- Abonamos el 40% a la transacción del día 5.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
11100501 Bancos / moneda nacional
22050501 Proveedores
 SUMAS IGUALES

OJO CUANDO VENDO DEBO DE REALIZAR DOS REGISTOS UNO AL PRECIO DE VENT
Día 13.- Se vende según factura 2, mercancías de contado por $20.000.000 (18 Televisores) a la
29.093.098 - 1 dirección calle 30 30 67 tel. 8765433 Bogotá, correo: contabilidadbasicasiigonube@
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
41350101 Comercio al por mayor y menor
11050501 Caja
SUMAS IGUALES
RECORDEMOS QUE LA EMPRESA TIENE COMO POLITICIA CONSIGNA
11050501 Caja
11100501 Bancos / moneda nacional
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION DEL COSTO / valor que me suministra la tarje
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
61350501 Costo de venta/ Comercio al por mayor y al menor
14350101 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES

Día 15.- Se compra al señor Malek Bedoya CC. 1.111.876.987- dirección calle 97 No. 76 34 tel. 5
según factura no. 8765, para uso de la empresa: 2 escritorios C/U a $ 410.000, 2 sillas giratorias
230.000 ,correo contabilidadbasicasiigonube@gmail.com

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
15240501 Equipo de oficina/ Muebles y enseres
23050501 Cuentas corrientes comerciales
SUMAS IGUALES

Día 17.- Se vende mercancía a crédito factura No 3 por valor de $5.000.000. (3 televisores) al s
1.111.034.678-1 Dirección calle 80 No 34 87 Bogotá tel. 8762343 correo: contabilidadbasicasiigon
NOTA:
REGISTOS UNO AL PRECIO DE VENTA Y OTRO AL COSTO DE VENTA
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
41350101 Comercio al por mayor y menor
13050501 Clientes
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION DEL COSTO / valor que me suministra la tarje
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
61350501 Costo de venta/ Comercio al por mayor y al menor
14350101 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES

Día 20.- Se compra a librería Mardin Direcciona v 6 No. 20 21 Bogotá tel. 87655443, según factur
contado, papelería para uso de la empresa por $ 395.000.
 CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
51953001 Papeleria
11100501 Bancos / moneda nacional
SUMAS IGUALES

Día 25.-Se pagan servicios así: Energía: $ 228.700, Agua: $ 155.200 y Teléfono $ 187.50

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
11100501 Bancos / moneda nacional
513525 Acueducto
513530 Energia
513535 Telefono
SUMAS IGUALES

Día 28.- Se vende mercancías de contadofactura no. 4, por $16.000.000 (14 televisores) a la se
1 Dirección avenida 3 No. 98 34 Bogotá tel. 5098234 correo: contabilidadbasicasiigonube@gmail
OJO CUANDO VENDO DEBO DE R
PRECIO DE VENTA Y OTRO AL COSTO DE VENTA
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
41350101 Comercio al por mayor y menor
11050501 Caja
SUMAS IGUALES
RECORDEMOS QUE LA EMPRESA TIENE COMO POLITICIA CONSIGNA
11050501 Caja
11100501 Bancos / moneda nacional
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION DEL COSTO / valor que me suministra la tarje
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
61350501 Costo de venta/ Comercio al por mayor y al menor
14350101 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES
añía "MI PRIMER TALLER CONTABLE ", .Su objeto social sera la
nsignar diariamente, los pagos los realiza con cheque, utiliza el
io permanente

efectivo y mercancías avaluadas en $2.000.000. (4 televisores) Nota:

rar en la tarjeta de kardex.
ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$57,000,000.00
$2,000,000.00
$55,000,000.00
$57,000,000.00 $57,000,000.00

e constitución del negocio comercial “Mi primer taller contable” en la

rado No. 68 D 35 Bogotá tel. 5941000 ext. 01, por valor de $ 465.000
la DIAN para actualizar el RUT.

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$ 465,000.00
$465,000.00
$465,000.00 $465,000.00

con el saldo existente en caja, nos entregan chequera por valor de

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$54,535,000.00
$54,535,000.00

$125,000.00
$125,000.00
$54,660,000.00 $54,660,000.00

$23.500.000. (43 Televisores) factura No. 1020, al señor Marco Pinto

4 ext. 01 Nota: cuando compro ingreso a la tarjeta de kardex la
ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$23,500,000.00
$23,500,000.00
$23,500,000.00 $23,500,000.00

$ 740.000_ a la señora María Dolores de cabeza CC 31144829 - 1 de

asicasiigonube@gmail.com

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$740,000.00
$740,000.00
$740,000.00 $740,000.00

ura No. 1 (10 televisores) Al señor Pedrito Pérez cc 16025698-1 de

tabilidadbasicasiigonube@gmail.com
CUANDO VENDO DEBO DE REALIZAR DOS REGISTOS UNO AL

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$12,000,000.00
$12,000,000.00
$12,000,000.00 $12,000,000.00
E COMO POLITICIA CONSIGNAR DIARIMENTE
$12,000,000.00
$12,000,000.00
$12,000,000.00 $12,000,000.00
lor que me suministra la tarjeta de kardex
ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$54,425,532.00
$54,425,532.00
$54,425,532.00 $54,425,532.00

para uso de la empresa por $ 3.543.900_ al señor Humberto de la rosa

correos: contabilidadbasicasiigonube@gmail.com

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$3,543,900.00
$3,543,900.00
$3,543,900.00 $3,543,900.00

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$9,400,000.00
$9,400,000.00
 $9,400,000.00 $9,400,000.00

TOS UNO AL PRECIO DE VENTA Y OTRO AL COSTO DE VENTA

20.000.000 (18 Televisores) a la señora Tulia Rosa López cc
eo: contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$20,000,000.00
$20,000,000.00
$20,000,000.00 $20,000,000.00
E COMO POLITICIA CONSIGNAR DIARIMENTE
$20,000,000.00
$20,000,000.00
$20,000,000.00 $20,000,000.00
lor que me suministra la tarjeta de kardex
ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$9,765,957.00
$9,765,957.00
$9,765,957.00 $9,765,957.00

irección calle 97 No. 76 34 tel. 5432980 ext. 01 Bogotá 1., a crédito

U a $ 410.000, 2 sillas giratorias C/U a $ 367.000 y un archivador por $

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$1,784,000.00
$1,784,000.00
$1,784,000.00 $1,784,000.00

$5.000.000. (3 televisores) al señor Gustavo Cuenca CC

correo: contabilidadbasicasiigonube@gmail.com
NOTA: OJO CUANDO VENDO DEBO DE REALIZAR DOS
E VENTA
ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$5,000,000.00
$5,000,000.00
$5,000,000.00 $5,000,000.00
lor que me suministra la tarjeta de kardex
ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$1,627,660.00
$1,627,660.00
$1,627,660.00 $1,627,660.00

gotá tel. 87655443, según factura No 8342 C.C. 1.111.092.620-1 de

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$395,000.00
$395,000.00
$395,000.00 $395,000.00

155.200 y Teléfono $ 187.500

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$571,400.00
$155,200.00
$228,700.00
$187,500.00
$571,400.00 $571,400.00

.000.000 (14 televisores) a la señora Tulia Rosa López CC. 29.093.098 –

ntabilidadbasicasiigonube@gmail.com
O CUANDO VENDO DEBO DE REALIZAR DOS REGISTOS UNO AL

ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$16,000,000.00
$16,000,000.00
$16,000,000.00 $16,000,000.00
E COMO POLITICIA CONSIGNAR DIARIMENTE
$16,000,000.00
$16,000,000.00
$16,000,000.00 $16,000,000.00
lor que me suministra la tarjeta de kardex
ABILIZACION
DEBITO CREDITO
$7,595,745.00
$7,595,745.00
$7,595,745.00 $7,595,745.00
 CUENTAS T
11050501-CAJA GENERAL 11100501 -BANCOS 13050501-CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

55,000,000 54,535,000 54,535,000 125,000 5,000,000
12,000,000 465,000 12,000,000 740,000
20,000,000 12,000,000 20,000,000 3,543,900
16,000,000 20,000,000 16,000,000 9,400,000
16,000,000 395,000
155,200
228,700
187,500

103,000,000 103,000,000 102,535,000 14,775,300 5,000,000

- 87,759,700 5,000,000

15280501-EQUIPO DE 22050501 -PROVEEDORES 23050501-CUENTAS CORRIENT

PROCESAMIENTO DE DATOS NACIONALES COMERCIALES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

3,543,900 9,400,000 23,500,000

3,543,900 9,400,000 23,500,000

 3,543,900 14,100,000

51352501 - SERVICIOS
51353001- SERVICIOS PUBLIC
51201001-ARRENDAMIENTOS PUBLICOS -ACUEDUCTO y
ALCANTARILLADO ENERGIA ELECTRICA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

740,000 155,200 228,700

740,000 155,200 - 228,700

740,000 155,200 228,700

61350501 COSTO DE VENTA

51953001 - UTILES DE 53050505-GASTOS Comercio al por mayor y po
PAPELERIA Y FOTOCOPIAS BANCARIOS menor

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

395,000 125,000 54,425,532
9,765,957
1,627,660
7,595,745

395,000 - 125,000 - 73,414,894

395,000 125,000 73,414,894
NTAS T
1435- MERCANCIA NO 15240501-EQUIPO DE
13050501-CLIENTES
FABRICADAS POR LA EMPRESA OFICINA/MUEBLES Y ENSERES

HABER DEBE HABER DEBE HABER

2,000,000 54,425,532 1,784,000
23,500,000 9,765,957
1,627,660
7,595,745

- 25,500,000 73,414,894 1,784,000 -

- 47,914,894 1,784,000

0501-CUENTAS CORRIENTES 311501- CUOTAS O APORTES DE 41350101-COMERCIO AL POR

COMERCIALES INTERES SOCIALES MAYOR Y AL POR MENOR

HABER DEBE HABER DEBE HABER

1,784,000 57,000,000 12,000,000
20,000,000
5,000,000
16,000,000

1,784,000 - 57,000,000 53,000,000

 1,784,000 57,000,000 53,000,000

53001- SERVICIOS PUBLICOS 51353501- SERVICIOS PUBLICOS

51401001 - Registro mercantil
ENERGIA ELECTRICA - TELEFONO

HABER DEBE HABER DEBE HABER

187,500 465,000

- 187,500 - 465,000 -
187,500 465,000

350501 COSTO DE VENTA/

mercio al por mayor y por
menor

HABER

-
Inventarios de Mercancias Metodo: Promerio Ponde
Articulo: Referencia: Codigo:
ENTRADAS
FECHA
CONCEPTO CANTIDAD
dia 1 Aporto yo 4
dia 5 Compra A: Marco Pinto 43
dia 8 vende A: Pedro Perez
dia 13 vende A: Tulia Rosa López
dia 17 vende A: Gustavo Cuenca
dia 28 vende A: Tulia Rosa López
Metodo: Promerio Ponderado
Codigo:
ENTRADAS SALIDAS
COSTO UNITARIO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL CANTIDAD
$ 500,000 $ 2,000,000 4
$ 546,512 $ 23,500,000 47
10 $ 542,553 $ 5,425,532 37
18 $ 542,553 $ 9,765,957 19
3 $ 542,553 $ 1,627,660 16
14 $ 542,553 $ 7,595,745 2
 SALDOS
TOTAL COSTO UNITARIO
$ 2,000,000 $ 500,000
$ 25,500,000 $ 542,553
$ 20,074,468 $ 542,553
$ 10,308,511 $ 542,553
$ 8,680,851 $ 542,553
$ 1,085,106 $ 542,553
 MI PRIMER TALLER CONTABLE
NIT: (CEDULA DEL ESTUDIANTE - 1)
ESTADO DE COMPROBACION
FECHA (EL ULTIMO DIA DEL MES EN LA QUE SE REALIZAN LOS REGISTROS CONTABLES)
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DÉBITO
11100501 Bancos 87,759,700
13050501 Clientes (CxC) 5,000,000
14350101 Mercancia no fabricada por la empresa -47,914,894
15240501 Equipo de oficina 1,784,000
15280501 Equipo de procesamiento de datos. 3,543,900
22050501 Proveedores Nacionales
23050501 Cuentas corrientes comerciales (CxP)
311501 Aporte Social
41350101 Comercio al por mayor y al por menor
51201001 Gasto Arrendamiento 740,000
51352501 Acueducto 155,200
51353001 Energia Electrica 228,700
51353501 Telefono 187,500
51401001 Registro mercantil 465,000
51953001 Papeleria 395,000
53050505 Gasto financiero - chequera 125,000
61350501 Costo de venta 73,414,894
SUMAS IGUALES. 125,884,000
1)
ION
OS REGISTROS CONTABLES)
CRÉDITO

14,100,000
1,784,000
57,000,000
53,000,000

125,884,000