CONTABILIDAD Y MODELOS

FINANCIEROS
UNIDAD II, ESTADOS FINANCIEROS
BÁSICOS, SU ESTRUCTURA Y
TENDENCIAS EN SU INTERPRETACIÓN

Profesor: M. en A. y C.P. Milton Uri Bautista

Garrido
 ESTADOS FINANCIEROS
Existen diversos
tipos de estados
financieros, los
más comunes
son el Estado de
Resultados y el
Balance Genera.

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Garrido
 ESTADOS FINANCIEROS
La información contenida
en los estados financieros
debe tener bases firmes
que permitan a los usuarios
comparar la información
financiera entre una
empresa y otra, o dentro de
una empresa , de un
periodo a otro, incluso en
empresas de diferentes
países.

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 BALANCE GENERAL
También llamado
estado de situación
financiera, se
conforma de activos,
pasivos y capital
contable o patrimonio
y deberá estar
preparado a una
fecha dada. Su
ecuación básica es
ACTIVO= PASIVO +
CAPITAL.
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ELEMENTOS DE UN BALANCE GENERAL

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BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTE
Nombre de la entidad
ENCABEZADO Mención de ser un balance general
Fecha a la cual se elabora

CONCEPTO COLUMNAS
ACTIVO
CIRCULANTE
Bancos 22,000.00
Cuentas por cobrar 82,500.00 104,500.00

FIJO
Terrenos 98,000.00
Maquinaria y equipo 200,000.00 298,000.00
CUERPO

TOTAL ACTIVO 402,500.00

PASIVO
CIRCULANTE
Proveedores 90,500.00
Impuestos por pagar 12,000.00 102,500.00
TOTAL PASIVO 102,500.00

CAPITAL CONTABLE
Capital social 50,000.00
Utilidad del ejercicio 122,000.00
Utilidades acumuladas 123,000.00
Reserva Legal 5,000.00 300,000.00
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 402,500.00

Las notas que se acompañan, son parte integrante de este estado financiero.
PIE

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

(Nombre y puesto en la empresa) (C.P. Nombre y relación con la empresa

y el estado financiero)

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 BALANCE GENERAL EN FORMA DE CUENTA

Nombre de la entidad
ENCABEZADO Mención de ser un balance general
Fecha a la cual se elabora

CONCEPTO COLUMNAS CONCEPTO COLUMNAS

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE
Proveedores 90,500.00
CIRCULANTE Impuestos por pagar 12,000.00 102,500.00
CUERPO

Bancos 22,000.00 TOTAL PASIVO 102,500.00

Cuentas por cobrar 82,500.00 104,500.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social 50,000.00
FIJO Utilidad del ejercicio 122,000.00
Terrenos 98,000.00 Utilidades acumuladas 123,000.00
Maquinaria y equipo 200,000.00 298,000.00 Reserva Legal 5,000.00 300,000.00
TOTAL ACTIVO 402,500.00 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 402,500.00

Las notas que se acompañan, son parte integrante de este estado financiero.

AUTORIZADO POR ELABORADO POR

PIE

(Nombre y puesto en la empresa) (C.P. Nombre y relación con la empresa

y el estado financiero)

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 Capital Contable
Conocido también como
“patrimonio de los
accionistas”, “Capital social
y utilidades retenidas o
déficit”, Es la diferencia
entre el activo menos el
pasivo de una entidad,
refleja la inversión de los
propietarios más menos
sus utilidades (pérdidas)
acumuladas.

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 Caja
DISPONIBLE Bancos
Inversiones temporales (Bonos, obligaciones, CETES, etc.)

Clientes
Circulante o Documentos por cobrar
a corto Deudores
Plazo Funcionarios y empleados
REALIZABLE Inventarios
Mercancías en tránsito
IVA Acreditable
Impuestos a favor
Anticipo a proveedores

Terrenos
Edificios
Maquinaria
FIJO Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Equipo de transporte
ACTIVO
Depreciación de Activos Fijos

Inversiones permanentes (Acciones Bonos y obligaciones, etc.)

DINERO Cuentas y documentos por cobrar a Largo Plazo
Depósitos en garantía

No Gastos de instalación y adaptación

Circulante o Gastos de organización
a Largo Plazo Propaganda y publicidad
Pagos anticipados:
Seguros pagados por anticipado
Fianzas pagadas por anticipado
Rentas pagadas por anticipado
DIFERIDO Intereses pagados por anticipado
Intangibles:
Crédito mercantil
Derechos de autor
Patentes
Marcas registradas
Nombres comerciales
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 Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores bancarios
Acreedores Diversos
Pasivo
Pasivo Anticipos de clientes
Circulante
circulante o Impuestos y obligaciones por pagar
o a Corto
a Largo
Plazo IVA Causado
Plazo Dividendos por pagar
PTU por pagar
Anticipos de clientes
PASIVO

Prestamos a largo Plazo (prendarios, de habilitación o avío,

Fijo o a refaccionarios , hipotecarios, etc. A L.P.)
Largo Acreedores bancarios a Largo Plazo
Plazo Acreedores diversos a Largo Plazo
Documentos por pagar a Largo Plazo
Obligaciones en circulación

Rentas Cobradas por anticipado

Diferido
Intereses cobrados por anticipado
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Capital Contribuido
CAPITAL
Capital Ganado (Déficit)
Capital Social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Prima en venta de acciones
Utilidades retenidas
Pérdidas acumuladas
Exceso o insuficiencia en la actualización del Capital contable

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 ESTADO DE RESULTADOS
También llamado de
Pérdidas y Ganancias
o Estado de
Actividades, muestra
los ingresos, costos y
gastos así como la
utilidad o pérdida
resultante, el superávit
o déficit (en empresas
no lucrativas

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 El estado de
El estado de
actividades es
resultados es emitido por las
emitido por las
entidades no
entidades
lucrativas y esta
lucrativas y esta integrado por:
integrado por:
•Ingresos costos y
•Ingresos costos y
gastos.
gastos.
•Cambio neto en el
•Utilidad o Pérdida
patrimonio
Neta.
contable.

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ESTRUCTURA TRADICIONAL DEL ESTADO DE RESULTADOS DE
UNA EMPRESA COMERCIAL
Encabezado: Nombre de la empresa
Periodo
Nombre(un
delejercicio en específico)
estado financiero y periodo (Ejercicio)
Ventas Netas 100
(-) Costo de ventas 20
Cuerpo: (=) Utilidad o pérdida Bruta 80

(-) Gastos de Operación:

Gastos de venta 10
( + ) Gastos de administración 10 20
(=) Utilidad o pérdida de Operación 60

( +/- ) Costo Integral de Fianciamiento:

Gastos Financieros 10
Productos Financieros 5 -5
(=) Utilidad o pérdida antes de Otros Gastos y Productos 55

( +/- ) Otros Gastos y productos

Otros Gastos 5
Otros Productos 10 5
(=) Utilidad o pérdida antes de ISR y PTU 60

(-) ISR 17
PTU 6
(=) Utilidad o pérdida neta 37
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