CP MI MDF ALEJANDRO LIZARRGA PAREDON

Estados financieros
 Estados Financieros

Los estados financieros son documentos que muestran el

resumen del resultado de las operaciones de una empresa
por un periodo y a una fecha determinada.
La combinación de todos los estados financieros sirve primariamente para
evaluar el rendimiento de una empresa y su salud financiera.

De ahí la importancia de que no estén alterados ni contaminados por

interpretaciones ventajosas de situaciones financieras o, en el peor de los casos,
falseados conscientemente con el propósito de presentar una situación irreal del
rendimiento y situación financiera de una empresa.
 Estado de Resultados Integral
Antes llamado estado de pérdidas y ganancias.

Muestra detalladamente los ingresos y los gastos y la

utilidad o pérdida que ha generado una empresa durante un
periodo de tiempo determinado.
Estructura del Estado de Resultados Integral
Nombre de la empresa
Estado de Resultados Integral
Periodo del 01 al 31 de marzo de marzo de 2016

Ventas 1,000,000
(-) Costo de ventas 300,000
(=) Utilidad bruta 700,000
(-) Gastos de administración 50,000
(-) Gastos de venta 50,000
(=) Utilidad de operación 600,000
(-) Gastos financieros 20,000
(+) Productos financieros 5,000
(=) Utilidad antes de impuestos 585,000
(-) Impuestos 170,000
(=) Utilidad o pérdida neta 415,000
 Estado de Situación Financiera
(Balance General)
El estado de situación financiera es una especie de fotografía
que retrata la situación contable de una entidad en una cierta
fecha, la cual se divide en tres partes:

 1. Activos: son los recursos con que cuenta.

 2. Pasivos: son las deudas de la entidad.

 3. Capital contable: es el patrimonio de los accionistas.

 Fórmula

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE

 DEL VALLE, SA DE CV
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE MARZO DE 2016

ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO

CAJA 1,824.00 PROVEEDORES 81,407.00
BANCOS 155,506.00 ACREEDORES DIVERSOS C.P. 83,505.00
INVERSIONES TEMPORALES 111,392.00 DOCUMENTOS POR PAGAR 39,673.00
ALMACEN 97,500.00 IVA TRASLADADO 40,336.24
CLIENTES 73,878.00 IVA POR TRASLADAR 17,485.76
DEUDORES DIVERSOS 45,845.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 38,967.00 TOTAL PASIVO CORTO PLAZO 262,407.00
IVA ACREDITABLE 43,320.03
IVA POR ACREDITAR 30,208.97 PASIVO A LARGO PLAZO
ACREEDOR HIPOTECARIO 225,781.00
TOTAL ACTIVO A CORTO 598,441.00 ACREEDORES DIVERSOS L.P. 232,656.00

ACTIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 458,437.00

EQUIPO DE TRANSPORTE 243,456.00
EQUIPO DE CÓMPUTO 23,678.00 TOTAL PASIVO 720,844.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 156,987.00
MOB. Y EQPO. DE OFICINA 44,876.00 CAPITAL CONTABLE
GASTOS DE INSTALACIÓN 15,870.00 CAPITAL SOCIAL 400,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 4,534.00 RESERVA LEGAL 35,000.00
INVERSIONES PERMANENTES 190,000.00 RES. EJER. ANTERIORES 97,398.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 24,600.00

TOTAL ACTIVO A LARGO PLAZO 679,401.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE 556,998.00

TOTAL ACTIVO 1,277,842.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,277,842.00

Información financiera

Las características cualitativas primarias de la información

financiera son:

 confiabilidad
 relevancia
 comprensibilidad
 comparabilidad
Usuarios de la información financiera:

INTERNOS EXTERNOS

1. SOCIOS/ACCIONISTAS 1. CLIENTES/PROVEEDORES

2. CONSEJO DE ADMON 2. GOBIERNO

3. DIRECTIVOS 3. INSTITUCIONE
FINANCIERAS

4. EMPLEADOS 4. INVERSIONISTAS
NIF

 Son reglas generales y particulares para mostrar la

información financiera de una entidad, que puede ser
económica o no.
 Clasificación NIF
 Se dividen en series de la A la E.

 Serie “A” --Marco conceptual--

1. Estructura de las NIF.
2. Postulados Básicos (8).
3. Necesidad de realizar Edos. Financieros y su presentación.

 Serie “B” -- Normas aplicables a los estados financieros en su

conjunto—
1. Explica cómo hacerlos y qué reglas debemos seguir.
 Serie “C” -- Normas aplicables a conceptos específicos de los
estados financieros—
1. Se refiere a conceptos específicos de estados financieros.
Ejemplo: Efectivo, cuentas por cobrar, etc.

 Serie “D” --Normas aplicables a problemas de determinación

de resultados—

 Serie “E” -- Normas aplicables a las actividades

especializadas de distintos sectores—
Ejemplo: Agricultura
 Método de razones simples
Consiste en determinar las diferentes relaciones de dependencia
que existen al comparar geométricamente las cifras de dos o más
conceptos que integran el contenido de los estados financieros.

1. Razones estáticas. Rubros del Estado de Situación Financiera

2. Razones dinámicas. Rubros del Estado de Resultados
Integral.
3. Razones estático-dinámicas. Rubros de ambos estados
financiero.
4. Razón aritmética. Se aplican operaciones de + y - .
5. Razón geométrica. Se aplican operaciones de x y / .
 Razones financieras. Se leen en $.
 Razones de rotación. Se leen en ocasiones.

Razón de Capital de Trabajo:

____Activo Corto Plazo___

Pasivo Corto Plazo

Nivel de Solvencia
Ejemplo:
(Cifras en miles de pesos)

Caja y bancos 374 Proveedores 950

Clientes 1,246 Acreedores Div 140
Inventario 1,480 Doc x pagar 150
3,100 1,240

3,100 / 1,240 = 2.5

Interpretación:

 La empresa dispone de $2.50 de activos a corto plazo para pagar cada

$1.00 de obligaciones a corto plazo.
Prueba del ácido:

____Activo Corto Plazo - Inventarios___

Pasivo Corto Plazo

Nivel de Liquidez
Ejemplo:

Activo Corto Plazo 800,000

(Inventarios… 440,00)

Pasivo a Corto Plazo 400,000

800,000 – 440,000 = 0.9

400,000

Interpretación:

 La empresa dispone de $0.90 de activos líquidos para pagar cada $1.00 de

obligaciones a corto plazo.
Prueba de rentabilidad:

____Utilidad Neta___
Capital Social

Nivel de rentabilidad
Ejemplo:
Utilidad Neta 1,200,000
Capital social 8,000,000

1,200,000 = 0.15 x 100 = 15%

8,000,000

 Los accionistas obtienen .15 de utilidad o beneficio por cada 1.00 de inversión
propia.
 Índice de rentabilidad que produce la empresa es del 15%
Rotación de inventarios expresada en veces

____Costo de Ventas___
Inventarios

El resultado de esta división indica la rapidez con que una

compañía es capaz de cambiar los inventarios de mercancía
que produjo por cuentas por cobrar.
Ejemplo:

Costo de ventas: 535,000

Inventarios: 180,000

La rotación de inventarios arroja el siguiente resultado:

535,000 / 180,000 = 3 veces

La interpretación práctica de este resultado es que la empresa

renueva tres veces al año sus inventarios.
Otra manera de expresar este indicador es en días de
inventario, al dividir 360 (los días que tiene un año
comercial) entre la rotación, lo que da:

360 / 3 = 120 días

Así, la empresa cambia sus inventarios por cuentas por cobrar

cada 120 días.

Nota: mientras más bajos sean los días de inventario, mejor

para la empresa.
Razón de Apalancamiento

____Pasivo Total___
Capital Contable

Indica el grado en que una compañía ha sido financiada

mediante deudas. Expresa el porcentaje que los acreedores
han financiado por cada peso que los accionistas han
invertido en el negocio.
Ejemplo:

Capital contable: 10,000,000

Pasivo total: 4,000,000

La razón de apalancamiento arroja el siguiente resultado:

4,000,000 / 10,000,000 = 0.40 x 100 = 40%

La interpretación práctica de este resultado es que por cada

peso que han invertido los socios en el negocio, sus acreedores
han financiado 40%, o bien 40 centavos por cada peso.