AUDITORIA OPERACIONAL

Roberto Méndez Castellanos, Matricula: 111597, Grupo N062.

Mtra. Laura Benítez Lezama

Actividad de Aprendizaje 4. Auditoria operacional.

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 Ciudad de México, 31 de mayo de 2021.
Desarrollo

Con base a la información obtenida del plan de auditoría operacional elaborado en

la actividad de aprendizaje 3, realiza lo siguiente:

1. Identifica las causas que impiden la operación del departamento auditado.

Las causas que impiden que se realice la revisión en el manejo y control del fondo
revolvente correspondiente en la Fiscalía Especializada en Extinción de Dominio.

a) Que no se esté llevando a cabo la detección de los requisitos en la comprobación

de gastos mensualmente.

b) Que no se realiza el seguimiento correcto en las entradas y salidas de las compras

realizadas en el momento.

c) Que no se lleva un control adecuado en el inventario de las compras.

2. Elabora un informe de la auditoria en el siguiente formato:

Informe Resumen
Informe No. Fondo Revolvente 2021 C 014 06 Fecha: 31-mayo-2021

Departamento: Fiscalía Especializada en Extinción de Dominio

Representantes del departamento:
Lic. Juan Hernández Alvarado, Titular de la Unidad Administrativa.
Lic. Eduardo Morales Carrasco, Subdirector de Enlace Administrativo

Equipo auditor:
Lic. Janeth Guadalupe Peñuelas Pérez, Coordinadora General Administrativa.
Lic. María Guadalupe Luna Aguilar, Secretaria Técnica de Administración.
Lic. Mario Santiago López, Contraloría Interna de la FGJCDMX

Resumen de resultados y conclusiones:

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 El presente informe corresponde a la auditoria del uso y manejo del Fondo Revolvente asignado
a la Fiscalía Especializada en Extinción de Dominio comprendiendo en el periodo del 1 de enero
de 2021 al 15 de mayo de 2021, firmando las comprobaciones de gastos el titular de la unidad
administrativa y el subdirector administrativo de la misma área.

El Fondo Revolvente asignado a la Fiscalía Especializada en Extinción de Dominio es de

$11,500.00 pesos (once mil quinientos pesos 00/100 M.N.) mensuales, debiendo comprobar los
días 22 de cada mes o al día siguiente hábil de la fecha de comprobación.

Conforme a la revisión realizada, se cuenta con las firmas autorizadas actualizadas para el uso y
manejo del Fondo Revolvente.

Se revisó las comprobaciones de gastos 2, 4, 6, 8 y 10 correspondientes a los meses de enero,

febrero, marzo, abril y mayo 2021, resultando la siguiente auditoria

Monto Reintegró del

C. G Mes F. C. Diferencia
Gastado mes
2 Enero $11,475.04 22-ene-2021 $24.96 Si, folio 2325
4 Febrero $11,489.96 22-feb-2021 $10.04 Si, folio 2468
6 Marzo $11,492.24 22-mar-2021 $7.76 Si, folio 2564
8 Abril $11,470.67 22-abr-2021 $29.33 Si, folio 2657
10 Mayo $11,499.96 24-may-2021 $0.04 Si, folio 2798

Mes Resultado Conclusiones

Se revisaron las compras realizadas
con las facturas; auditando la
entrada y salida de lo comprado, así
como las justificaciones para realizar
dichas compras cumpliendo con
Enero todos los requisitos fiscales.
2021
Faltando el formato de salida de la
factura con folio: 5C52F4A8-A2F5-
455E-B97F-BC4D73A2WCBD por un
importe de $,1800.00 pesos por
compra de tarjetas opalinas crema.
Se revisaron las compras realizadas
con las facturas; auditando la
Febrero entrada y salida de lo comprado, así
2021 como las justificaciones para realizar
dichas compras, cumpliendo con
todos los requisitos fiscales y
formatos de entrada y salida.
Se revisaron las compras realizadas
con las facturas; auditando la
entrada y salida de lo comprado, así
Marzo
como las justificaciones para realizar
2021
dichas compras, cumpliendo con
todos los requisitos fiscales y
formatos de entrada y salida.
Abril Se revisaron las compras realizadas
2021 con las facturas; auditando la
Mes Resultado
entrada y salida de lo comprado, así
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Compras realizadas conforme al Manual
de Normas y Procedimientos para el
Manejo y Control del Fondo Revolvente,
sin embargo, la Contraloría Interna,
omitió reportar ante la DGPOP
responsable de revisar los fondos
revolventes asignadas a las áreas de la
FGJCDMX, en realizar la devolución de
la factura 5C52F4A8-A2F5-455E-B97F-
BC4D73A2WCBD o en su caso solicitar
el formato de salida.
Compras realizadas conforme al Manual
de Normas y Procedimientos para el
Manejo y Control del Fondo Revolvente.
Compras realizadas conforme al Manual
de Normas y Procedimientos para el
Manejo y Control del Fondo Revolvente.
Compras realizadas conforme al Manual
de Normas y Procedimientos para el
Conclusiones
Manejo y Control del Fondo Revolvente,

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 como las justificaciones para realizar sin embargo, la DGPOP responsable de
dichas compras, cumpliendo con revisar los fondos revolventes asignadas
todos los requisitos fiscales y a las áreas de la FGJCDMX, en sellar el
formatos de entrada y salida. comprobante original del reintegro por
$29.33 con numero de folio 2657, así
Falta el sello de la comprobación del mismo la Contraloría Interna, omitió en
reintegro por $29.33 del folio 2657. realizar dicha observación a la FEED.
Se revisaron las compras realizadas Compras realizadas conforme al Manual
con las facturas; auditando la de Normas y Procedimientos para el
entrada y salida de lo comprado, así Manejo y Control del Fondo Revolvente,
Mayo
como las justificaciones para realizar
2021
dichas compras, cumpliendo con
todos los requisitos fiscales y
formatos de entrada y salida.
Recomendación.

Subsanar las observaciones realizadas en las conclusiones de los meses de enero y abril
2021, de conformidad a la normatividad aplicable 2020, que le corresponda a la Contraloría
Interna y a la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto en un periodo
de 10 días naturales, contando a partir de la recepción de la presente.

Por lo que hace al área auditada, deberá justificar y comprobar las observaciones de las
conclusiones de conformidad al Manual de Normas y Procedimientos para el Manejo y Control
del Fondo Revolvente, así mismo, deberá presentar un procedimiento interno para el buen
uso del manejo y control de fondo revolvente, en un periodo de 10 días naturales, contando a
partir de la recepción de la presente.

 C.G= Comprobación de gasto.

 F.C.=Fecha de comprobación.
 DGPOP= Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto.
 FGJCDMX= Fiscalía General de Justicia de la Ciudad de México.
 FEED= Fiscalía Especializada en Extinción de Dominio.

Auditor: Lic. Roberto Méndez Castellanos

Firma:

3. Desarrolla estrategias para mejorar el proceso del departamento.

a) Tener un control adecuado en el inventario al realizar las compras de cada mes.
b) Realizar un segundo filtro de revisión al momento de elaborar la comprobación de
gastos mensuales.
c) Realizar un formulario de identificación de compras que contengas solicitudes,
justificaciones, entrada y salida de las compras necesarias.
d) Realizar un procedimiento normativo interno para mantener un control adecuado
en la Unidad Administrativa.

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 Bibliografía

Koontz, H. &. (2001). Formulación de la estrategia de desarrollo profesional. México: Mc

Graw Hill.

Públicos, I. M. (2007). Boletín 4120. Informe del auditor sobre el resultado de la aplicación
de procedimientos de revisión previamente convenios” en Normas y
procedimientos de auditoría y normas para atestiguar. México: CONDA.

Universidad Veracruzana. (noviembre de 2017). Auditoria Operacional y su aplicación

en el sector privado. Obtenido de
https://www.uv.mx/mauditoria/files/2017/11/1.AUDITORIA-OPERACIONAL.pdf

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