REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL RAFAEL MARIA BARALT

P.N.F. CONTADURIA PÚBLICA
TRAYECTO 1.1. I-2022
CONTABILIDAD I

LIBRO DIARIO
(Actividad N° 4 – Ejercicio 2°)

Autora:
Ana Beatriz Piña Marcano – C.I. V-10.212.502

Ciudad Ojeda, Abril de 2022

 2

EJERCICIO DE LIBRO DIARIO

Seguidamente se describe varias transacciones comerciales efectuadas por
Almacén SOCOCAIMA. Elabore los correspondientes asientos en el Libro Diario y
loa pases al mayor. Marzo

LIBRO DIARIO
FECHA
DESCRIPCION REF DEBE HABER
marzo
-1-
Banco 10.000.000
Venta 10.000.000
Vtas mercancía contado
-2-
Mercancía 700.000
Efecto por pagar 700.000
Adquiere mercancía a crédito s/fact 005
-3-
Mobiliario 120.000
Cuenta por pagar 120.000
Adquiere mob /fact 008
-4-
Artículo de escritorio 15.600
Banco 15.600
Compra a contado
 3

Pases al Libro Mayor – Cuentas T

Banco Venta
Debe Haber Debe Haber
10.000.000,oo 15.600,oo 10.0000.000,oo
10.000.000,oo 15.600,oo 0,oo 10.000.000,oo
9.984.400,oo 10.000.000,oo

Mercancía Efecto por Pagar

Debe Haber Debe Haber
700.000,oo 700.000,oo
700.000,oo 0,oo 0,oo 700.000,oo
700.000,oo 700.000,oo

Mobiliario Cuenta por Pagar

Debe Haber Debe Haber
120.000,oo 120.000,oo
120.000,oo 0,oo 0,oo 120.000,oo
120.000,oo 120.000,oo

Artículos de Escritorio
Debe Haber
15.600,oo
15.600,oo 0,oo
15.600,oo
 4

EJERCICIO PRACTICO
Seguidamente se describen varias transacciones comerciales efectuadas en mes de febrero, por comercial
Polanco, propiedad del señor Omar Polanco. Elabore los correspondientes asientos en el Libro Diario y
pases al mayor.
Bs
Banco 535.000 Invent. De mercancía 2.510.000
Cuentas por cobrar 230.000 Cuentas por pagar 293.000
Mobiliario 140.000 Capital del señor Omar Polanco 2.699.400
Efector por pagar 560.000 Comisiones por pagar 12.600
Equipo de oficina 190.000 Intereses por pagar 5.000
Alquiler por pagar 35.000
Durante el mes de febrero realizo las transacciones comerciales descritas a continuación:
Febrero
3): Vendió mercancía al contado por Bs. 115.000, según factura Nº 1524.
4): Emitió cheque Nº1267 por Bs. 35.000 para pagar alquiler pendiente.
7): Vendió mercancías a crédito por Bs 80.000 a Almacenes Dala, cobro el 25%inicial y el resto a 30 días,
según factura Nº 3256.
8): Pago Bs 1.500 por gastos de mantenimiento.
9): Emitió cheque Nº 1268, por Bs 14.000, para cancelar una letra de cambio vencida.
10): Recibió Bs 140.000 de un cliente para abonar a su cuenta.
11): Emitió cheque Nº 1269 por Bs 23.000, para cancelar una factura pendiente.
14): Adquirió artículos de escritorio por Bs 8.000, al contado.
15): Emitió cheque por Bs 98.000 para cancelar sueldos y salarios.
16): Pago a un vendedor Bs 2.600 para cancelar varias comisiones pendientes.
21); Vendió mercancía a crédito por Bs 200.000, cobro el 20% como inicial y emitió letras de cambio por el
resto.
23); Emitió cheque Nº 1273 por Bs 50.000, a favor de El Nacional, para cancelar anuncio publicitario.
 5

LIBRO DIARIO
FECHA
DESCRIPCION REF DEBE HABER
Febrero
03 -1-
BANCO 115.000,oo
VENTA 115.000,oo
Venta al contado. Fact. N° 1524
-2-
04 ALQUILER POR PAGAR 35.000,oo
BANCO 35.000,oo
Pago de alquiler pendiente – Cheque N° 1267
-3-
07 BANCO 20.000,oo
CUENTAS POR COBRAR 60.000,oo
VENTAS 80.000,oo
Venta a crédito – Almacenes Dala, Factura N° 3256
-4-
08 GASTOS DE MANTENIMIENTO 1.500,oo
BANCO 1.500,oo
Gastos de mantenimiento a instalaciones
-5-
09 EFECTOS POR PAGAR 14.000,oo
BANCO 14.000,oo
Pago de letra de cambio vencida – Cheque N° 1268
-6-
10 BANCO 140.000,oo
CUENTA POR COBRAR 140.000,oo
Pago de factura pendiente – Cheque N° 1269
-7-
11 CUENTA POR PAGAR 23.000,oo
BANCO 23.000,oo
Pago de factura pendiente – Cheque N° 1269
 6

-8-
14 ARTICULOS DE ESCRITORIO 8.000,oo
BANCO 8.000,oo
Compra al contado de Artículos de Escritorio
-9-
15 GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS 98.000,oo
BANCO 98.000,oo
Pago de sueldos y salarios
-10-
16 COMISIONES POR PAGAR 2.600,oo
BANCO 2.600,oo
Pago de comisiones pendientes
-11-
21 BANCO 40.000,oo
EFECTOS POR COBRAR 160.000,oo
VENTAS 200.000,oo
Venta a credito
-12-
23 GASTOS DE PUBLICIDAD 50.000,oo
BANCO 50.000,oo
Pago de anuncio publicitario en El Nacional – Cheque
N° 1273
 7

Pases al Libro Mayor – Cuentas T

Banco Inventario de Mercancía
Debe Haber Debe Haber
535.000,oo 35.000,oo 2.510.000,oo
115.000,oo 1.500,oo 2.510.000,oo 0,oo
20.000,oo 14.000,oo 2.510.000,oo
140.000,oo 23.000,oo
40.000,oo 8.000,oo
98.000,oo
2.600,oo
50.000,oo
850.000,oo 232.100,oo
617.900,oo

Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar

Debe Haber Debe Haber
230.000,oo 140.000,oo 23.000,oo 293.000,oo
60.000,oo 23.000,oo 293.000,oo
290.000,oo 140.000,oo 270.000,oo
150.000,oo

Mobiliario Capital Omar Polanco

Debe Haber Debe Haber
140.000,oo 2.699.400,oo
140.000,oo 0,oo 0,oo 2.699.400,oo
140.000,oo 2.699.400,oo
 8

Efectos por Pagar Comisiones por Pagar

Debe Haber Debe Haber
14.000,oo 560.000,oo 2.600,oo 12.600,oo
14.000,oo 560.000,oo 2.600,oo 12.600,oo
546.000,oo 10.000,oo

Equipo de Oficina Intereses por Pagar

Debe Haber Debe Haber
190.000,oo 5.000,oo
190.000,oo 0,oo 0,oo 5.000,oo
190.000,oo 5.000,oo

Alquiler por Pagar Ventas

Debe Haber Debe Haber
35.000,oo 35.000,oo 115.000,oo
35.000,oo 35.000,oo 80.000,oo
0,oo 200.000,oo
0,oo 395.000,oo
395.000,oo

Gastos de Mantenimiento Artículos de Escritorio

Debe Haber Debe Haber
1.500,oo 8.000,oo

1.500,oo 0,oo 8.000,oo 0,oo

1.500,oo 8.000,oo
 9

Sueldos y Salarios Efectos por Cobrar

Debe Haber Debe Haber
98.000,oo 160.000,oo
98.000,oo 0,oo 160.000,oo 0,oo
98.000,oo 160.000,oo

Gastos de Publicidad
Debe Haber
50.000,oo
50.000,oo 0,oo
50.000,oo