ILCITO ADUANERO El trmino incluye toda clase de violaciones e incumplimientos a las disposiciones que tienen relacin con el derecho

aduanero. As, el ilcito aduanero es la violacin que las personas obligadas al cumplimiento de las normas legales, realizan con conductas consistentes en dejar de hacer lo que la disposicin legal ordena. Los ilcitos aduaneros por su naturaleza pueden ser de carcter administrativo (infracciones, faltas, etc.) o de carcter penal (delitos). Por su naturaleza los delitos violan los derechos creados por la sociedad, y las infracciones en cambio contravienen las disposiciones de carcter administrativo. Por su gravedad los delitos son sancionados con penas privativas de libertad, mientras que las infracciones con sanciones de carcter econmico. CLASIFICACIN Los ilcitos aduaneros se clasificaran en:

INFRACCIONES

LEVES.- constituyen transgresiones a las formalidades establecidas en la Ley Aduanera o en el Cdigo Fiscal de la Federacin. GRAVES.- son infracciones formales que no requieren para perfeccionarse que la conducta cause un dao, sino que constituya una amenaza o peligro para la normal percepcin de los tributos aduaneros.

DELITOS.- es toda conducta que se hace contraviniendo una disposicin de la ley para sustraer mercancas de la intervencin aduanera.

EL CONTRABANDO

Es la ms antijurdica de las conductas y la que acarrea mayor pena. Sus consecuencias superan grandemente al incumplimiento de los deberes formales y a la defraudacin, lo cual es lgico, por la razn que veremos de inmediato.

Todo sistema aduanero est dirigido a proteger un territorio de la entrada y salida de bienes cuyo trfico internacional resulte pernicioso o inoportuno para sus intereses econmicos, morales, sociales, de seguridad civil o militar, etc. Para ello, exige como premisa fundamental que la introduccin y extraccin de mercancas se realice nica y exclusivamente por determinados lugares legalmente habilitados para tales fines: las aduanas. Con tal objeto, las leyes aduaneras imponen como obligacin fundamental que los vehculos que transporten carga lleguen y partan de esos lugares especiales; de no existir tal previsin, los controles no podran ejercerse y el territorio quedara desprotegido, abierto a todo gnero de entrada y salida de mercaderas y expuesto a mltiples vicisitudes y peligros. SANCIONES Artculo 104: Incurre en contrabando y ser penado con prisin de dos a cuatro aos quien, mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la intervencin de las autoridades aduaneras en la introduccin de mercancas al territorio nacional o en la extraccin de las mismas de dicho territorio. Igual pena se aplicar en los supuestos siguientes: a) La conduccin, tenencia, depsito o circulacin de mercancas extranjeras, si no se comprueba su legal introduccin o su adquisicin mediante lcito comercio en el pas. b) El ocultamiento de las mercancas en cualquier forma que dificulte o impida el descubrimiento de los bienes en el reconocimiento. c) El transporte o permanencia de mercancas extranjeras en vehculos de cabotaje no autorizados para el trfico mixto y la de mercancas nacionales o nacionalizadas en el mismo tipo de vehculos, sin haberse cumplido

los requisitos legales del caso. d) La circulacin por rutas o lugares distintos de los autorizados, de mercancas extranjeras no nacionalizadas, salvo caso fortuito o fuerza mayor. e) La rotura no autorizada de precintos, sellos, marcas, puertas, envases y otros medios de seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros no hayan sido perfeccionados, o que no estn destinados al pas, salvo caso fortuito o fuerza mayor. f) El despacho o entrega de mercancas sin autorizacin de la aduana, en contravencin a lo dispuesto en el artculo 26 de esta Ley. g) La descarga o embarque de mercancas en general, de suministros, repuestos, provisiones de a bordo, combustible, lubricantes y otras destinadas al uso o consumo a bordo de los vehculos de transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales. h) El transbordo de mercancas extranjeras efectuado sin el cumplimiento de las formalidades legales. i) El abandono de las mercancas en lugares contiguos o cercanos a las fronteras, al mar territorial o en dependencias federales, salvo caso fortuito o fuerza mayor. Artculo 105: Con la misma pena, aumentada de un tercio a la mitad, se castigar: a) La desviacin, consumo, disposicin o sustitucin de mercancas sin autorizacin y las cuales se encuentren sometidas o en proceso de sometimiento a un rgimen de almacn o de depsito aduanero. b) La conduccin de mercancas extranjeras en buque de cualquier nacionalidad en aguas territoriales, sin que estn destinadas al trfico o comercio legtimo con Venezuela o alguna otra nacin, as como el desembarque de las mismas. c) La apropiacin, retencin, consumo, distribucin o falla en la entrega a la autoridad aduanera competente por parte de los aprehensores o de los depositarios de los efectos embargados que, en virtud de esta Ley, deban ser objeto de comiso. d) La introduccin al territorio aduanero de mercancas procedentes de Zonas, Puertos o Almacenes libres o francos, o almacenes aduaneros (in bond), sin haberse cumplido o violndose los requisitos de la respectiva operacin. e) El impedir o dificultar mediante engao, ardid o simulacin el cabal ejercicio de las facultades otorgadas legalmente a las aduanas. f) La violacin de las obligaciones establecidas en los artculos 7 y 15 de esta Ley. g) La presentacin a la aduana como sustento de la base imponible declarada o como fundamento del valor

declarado, de factura comercial falsa, adulterada, forjada, no emitida por el proveedor o emitida por ste en forma irregular en connivencia o no con el declarante, a fin de variar las obligaciones fiscales, monetarias o cambiarias derivadas de la operacin aduanera. Igualmente, la presentacin a la aduana como sustento del origen declarado, de certificado falso, adulterado, forjado, no emitido por el rgano o funcionario autorizado, o emitidos por stos en forma irregular en connivencia o no con el declarante con el objeto de acceder a un tratamiento preferencial, de evitar la aplicacin de restriccin u otra medida a la operacin aduanera o en todo caso, defraudar los intereses del Fisco Nacional. h) La utilizacin, adulteracin, tenencia o preparacin irregular de los sellos, troqueles u otros mecanismos o sistemas informticos o contables destinados a aparentar el pago o la caucin de las cantidades debidas al Fisco Nacional. i) La presentacin de delegacin, licencia, permiso, registro u otro requisito o documento falso, adulterado, forjado, no emitido por el rgano o funcionario autorizado o emitidos por ste en forma irregular, cuando la introduccin o extraccin de las mercancas estuviere condicionada a su exigibilidad. j) El respaldo de las declaraciones aduaneras, solicitudes o recursos, con criterios tcnicos de clasificacin arancelaria o valoracin aduanera, obtenidos mediante documentos o datos falsos, forjados o referidos a mercancas diferentes. k) La alteracin, sustitucin, destruccin, adulteracin o forjamiento de declaraciones, actas de reconocimiento, actas sobre prdidas o averas, actas de recepcin y confrontacin de cargamentos, resoluciones, facturas, certificaciones, formularios, planillas de liquidacin o autoliquidacin y dems documentos propios de la gestin aduanera. l) La inclusin en contenedores, en carga consolidada o en envos a travs de empresas de mensajera internacional, mercancas no declaradas cuya deteccin en el reconocimiento o en una gestin de control posterior, exija la descarga total o parcial del contenido declarado. m) La simulacin de la operacin aduanera de importacin, exportacin, trnsito, o de las actividades de admisin, reimportacin, reexportacin, reexpedicin,

reintroduccin, transbordo, reembarque o retorno. n) La participacin en el contrabando de un funcionario pblico u obrero al servicio de la Administracin

Pblica o un auxiliar de la Administracin Aduanera o de quien tenga parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad y hasta el segundo grado de afinidad con los funcionarios de la aduana de introduccin o extraccin de las mercancas. o) Cuando las mercancas objeto de contrabando sean prohibidas o reservadas. p) Cuando el hecho se haya cometido en ocasin de incendio, catstrofe, naufragio o de circunstancias perturbadoras de la tranquilidad y seguridad pblicas. Artculo 106: Los cmplices y encubridores sern castigados con la misma pena impuesta para los autores y coautores, rebajada en la mitad a los cmplices y en un tercio a los encubridores. Artculo 107: Son circunstancias atenuantes del contrabando : entregar voluntariamente no menos del cincuenta por ciento (50%) del total de los efectos no aprehendidos y facilitar el descubrimiento o la aprehensin de los efectos objeto del delito. Artculo 108: Sin perjuicio de la obligacin de pagar los derechos exigibles con motivo de la operacin aduanera, las personas incursas en contrabando sern sancionadas, adems, de la siguiente manera : a) Con multa equivalente a dos (2) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor no exceda de veinte unidades tributarias (20 U.T.). b) Con multa equivalente a tres (3) veces el valor en aduana de las mercancas cuando ese valor sea superior a veinte unidades tributarias (20 U.T.) y no exceda de cincuenta unidades tributarias (50 U.T.). c) Con multa equivalente a cuatro (4) veces el valor en aduana de las mercancas cuando ese valor sea superior a cincuenta unidades tributarias (50 U.T.) y no exceda de cien unidades tributarias (100 U.T.). d) Con multa equivalente a cinco (5) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a cien unidades tributarias ( 100 U.T.) y no exceda de doscientas cincuenta unidades tributarias ( 250 U.T.). e) Con multa equivalente a seis (6) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a doscientas cincuenta unidades tributarias ( 250 U.T.) y no exceda de quinientas unidades tributarias ( 500 U.T.). f) Con multa equivalente a siete (7)

veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a quinientas unidades tributarias (500 U.T.). Pargrafo nico: En los casos de mercancas exentas o exoneradas de gravmenes o libres de impuesto de conformidad con lo previsto en el Arancel de Aduanas, o que estn liberadas en el marco de los tratados, acuerdos o convenios internacionales ratificados por la Repblica en materia comercial, la multa aplicable ser equivalente al valor en aduana de las mercancas. Artculo 109: Cuando la operacin aduanera relativa a las mercancas objeto de contrabando estuvieren sometidas a prohibicin, reserva, suspensin, restriccin, registro sanitario, o cualquier otro requisito arancelario condicionante de su introduccin o extraccin, el valor en aduana sealado en el artculo anterior ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un cincuenta por ciento (50%). En el caso de mercancas sujetas a prohibicin o reserva, el valor en aduana ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un doscientos por ciento (200%). Artculo 110: Adems de la multa prevista en los artculos anteriores, se impondr tambin el comiso de los efectos objeto del contrabando, as como el de los vehculos, semovientes, enseres, utensilios, aparejos y otras mercancas usadas para cometer, encubrir o disimular el contrabando. Se exceptan, sin embargo, del comiso: a) Los vehculos de transporte, cuando su propietario no sea autor, coautor, cmplice o encubridor del contrabando; b) Los vehculos de transporte cuyo valor no exceda del dcuplo del valor en aduana de los efectos del contrabando, en cuyo caso se aplicar una multa equivalente a dicho dcuplo. Artculo 111: Se impondrn como sanciones accesorias a los responsables del contrabando: 1) Cierre del establecimiento y suspensin de la autorizacin para operarlo; 2) Inhabilitacin para ocupar cargos pblicos o para prestar servicio a la Administracin Pblica; 3) Inhabilitacin para ejercer actividades de comercio exterior y las propias de los auxiliares de la Administracin Aduanera.

Dichas sanciones sern establecidas por un lapso comprendido entre seis (6) y sesenta (60) meses, segn la entidad del contrabando y la concurrencia de circunstancias atenuantes o agravantes. Cuando resulte responsable del contrabando un funcionario pblico o un auxiliar de la Administracin Aduanera, la decisin que establezca la responsabilidad dispondr la revocacin inmediata de la autorizacin respectiva o la destitucin del funcionario, segn sea el caso. Artculo 112: A fin de establecer el valor en aduana de las mercancas objeto del contrabando, sern designados dos peritos: uno por el jefe de la oficina aduanera de la jurisdiccin y otro por el Juez competente. En el peritaje podr estar presente o hacerse representar el presunto contraventor, a cuyos fines ser notificado del acto en los trminos estipulados en la Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos, todo a objeto que sean aportadas o expuestas las observaciones, informaciones u objeciones que estime pertinentes y pueda ejercer los recursos legales. En caso de discrepancia entre los peritos, el juez decidir. Artculo 113: El Juez competente para conocer del delito de contrabando podr autorizar el uso o disposicin de las mercancas incautadas con motivo de dicho delito, en casos previstos en el Reglamento y mediante preservacin de las pruebas indispensables para la decisin del asunto.

En los artculos antes mencionados se nombran una serie de sanciones que se van a implementar al agraviado segn sea el tipo de delito que se cometa, adems tambin se puede estudiar en ellos la cantidad de unidades tributarias se deben cancelar segn sea el caso a juzgar.

INTRODUCCION El delito aduanero, y especficamente el contrabando, son males endmicos del pas. La herencia evasora arranca desde la poca colonial, y por tanto, es el mismo antiguo mal que slo ha ido adquiriendo nuevas connotaciones y est profundamente arraigado en nuestra sociedad, por ello, todos los esfuerzos para su erradicacin y extirpacin han devenido en proyectos insuficientes y frustrantes. No puede afirmarse que en el caso del contrabando, el delito aduanero por antonomasia, slo concurren conductas evasoras per-se, sino ms bien es necesario transparentar el anlisis reconociendo que existe una enmaraada red de corrupcin que contamina de manera no focalizada sino global a todos los estamentos concurrentes, aunque es necesario aclarar que no a todos los actores de dichos estamentos. Si bien corrupcin y contrabando no son sinnimos comparten un convivir simultneo; el uno alimenta al otro y el otro encuentra en aquel su va de escape. Por otro lado, la administracin de aduanas ha sido vista como un botn poltico en la que de manera soterrada an se afirma se pagan por los cargos. La sociedad no ha ejercido una eficiente presin poltica para que la administracin de aduanas cambie de rumbo, mucha de la economa del pas tiene en el contrabando su fuente de subsistencia.

CONCLUSION

La interpretacin constitucional conlleva entonces la obligacin de dar un sentido proyectivo a los preceptos que contienen derechos fundamentales y a los que los protegen tambin. Por eso en este orden jurdico la segunda fuente ms importante de derecho es la jurisprudencia constitucional que recoge la resolucin de los conflictos que se producen en la vida diaria del ser humano.

La Constitucin es un ente vivo que requiere de una interpretacin y aplicacin evolutiva acorde a los cambios sociales, sin que ello signifique deformar el contenido a las normas constitucionales. La interpretacin evolutiva permite al juez adecuar la norma a los casos que se le van presentando, con el objeto de resolverlos en el marco del derecho, pero sin abandonar su responsabilidad social de brindar soluciones creativas, sensatas, justas y adecuadas a cada caso. En definitiva, en la administracin de aduanas persisten viejos y arraigados problemas que cualquier solucin deber mirar su complejidad pero ante todo deber ser firme y decidida desde el mbito poltico.

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION SUPERIOR UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DE VENEZUELA ALDEA JUAN FCO. MILA DE LA ROCA CAICARA MONAGAS PGF ESTUDIOS JURIDICOS

Tema n 4

PROFESORA: Yizaida Evariste

INTEGRANTES: Julio Snchez

CAICARA OCTUBRE 2011