LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 5/1/2022 1
2 CAJA $30,000.00
3 CAPITAL $30,000.00
4 R/. APORTE INICIAL DE CAPITAL
5
6
7
8

Transacción 2—Compra de terreno en efectivo El negocio compra un lote de terreno para ubicar sus oficinas y
realiza el pago de $20,000 en efectivo. Esta operación afecta a la ecuación contable de Smart Touch Learning
de la siguiente manera

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 1
2 TERRENO $20,000.00
3 CAJA $20,000.00
4 R/. COMPRA DE TERRENO EN EFECTIVO
5
6
7
8

Transacción 3—Compra de suministros de ofi cina a crédito Smart Touch Learning compra suministros de
oficina a crédito y acuerda pagar $500 en 30 días. Esta transacción incrementa tanto los activos como los
pasivos del negocio, así

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 5/3/2022 1
2 SUMINISTROS DE OFICINA $ 500.00
3 CUENTAS POR PGAR $ 500.00
4 R/ COMPRA SUMINISTROS DE OFICINA
5
6
7
8

Transacción 4—Obtención de ingresos en efectivo por prestación de servicios Smart Touch

Learning obtiene ingresos por prestación de servicios en la formación de clientes, por los cuales
recibe $5,500 en efectivo. El efecto en la ecuación contable es un aumento del Efectivo y un
aumento en Ingresos por la prestación de servicios así:

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 5/4/2022 1
2 CAJA $ 5,500.00
3 PRESTACION DE SERVICIOS $ 5,500.00
4 R/ VENTA DE SERVICIOS
5
6
7
8

Transacción 5—Obtención de ingresos por prestación de servicios a crédito Smart Touch Learning
presta servicios a sus clientes que no son pagados de inmediato, pero el negocio recibe la
promesa de ellos de pagar los $3,000 de la transacción dentro de un mes. Esta promesa de pago
es un activo, una Cuenta por cobrar, que el negocio espera recaudar en efectivo en el futuro.
Contablemente hablando, se dice que Smart Touch Learning prestó el servicio a crédito. Es por la
prestación del servicio (hacer el trabajo) y no por la acción de recaudar el dinero en efectivo, que
el negocio obtiene los ingresos. Al igual que en la transacción 4, el aumento en los ingresos
incrementa el capital contable del propietario. Smart Touch Learning registra el ingreso de
$3,000 a crédito, de la siguiente manera:

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 5/5/2022 1
2 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 3,000.00
3 PRESTACION DE SERVICIOS $ 3,000.00
4 R/ VENTA DE SERVICIOS
5
6
7
8

Transacción 6—Pago de gastos en efectivo El negocio paga $3,200 en efectivo por gastos, así:
$2,000 por la renta de la oficina y $1,200 por sueldos de los empleados. Los efectos en la
ecuación contable son los siguientes:

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 5/6/2022 1
2 GASTO ARRIENDO $ 2,000.00
3 GASTO SUELDO $ 1,200.00
4 CAJA $ 3,200.00
5 R/. GASTOS RENTA DE OFICINA Y SUELDOS EMPLEADOS
6
7
8

Transacción 7—Abono a deudas (cuentas por pagar) El negociopaga $300 a la tienda donde
compró los elementos de oficina en la transacción 3. Contablemente se dice que el negocio
abona $300 a la deuda. El efecto en la ecuación contable es una disminución del efectivo y en las
cuentas por pagar, como se muestra en seguida:

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 5/7/2022 1
2 CUENTAS POR PAGAR $ 300.00
3 CAJA $ 300.00
4
5 R/. ABONO COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA
6
7
8

Transacción 8—Recaudos de deudas (cuentas por cobrar) En la transacción 5, el negocio presta

servicios a crédito a sus clientes, y ahora recauda $2,000 de un cliente, es decir que Smart Touch
Learning recupera dinero del crédito otorgado, con lo cual, se registra un aumento en el efectivo
disponible (activo). ¿Podría registrarse esta operación como un incremento en los ingresos por
prestación de servicios? No, porque en la transacción 5 se registró el ingreso por la prestación de
estos servicios. La expresión “recaudar dinero en efectivo de las créditos otorgados” significa
registrar un aumento en el Efectivo disponible y una disminución en las Cuentas por cobrar. Las
cuentas por cobrar se reducen por el ingreso de los $2,000 que el negocio esperaba recaudar en
algún momento y precisamente lo recauda ahora. El efecto en la ecuación contable es el
siguiente:
 estos servicios. La expresión “recaudar dinero en efectivo de las créditos otorgados” significa
registrar un aumento en el Efectivo disponible y una disminución en las Cuentas por cobrar. Las
cuentas por cobrar se reducen por el ingreso de los $2,000 que el negocio esperaba recaudar en
algún momento y precisamente lo recauda ahora. El efecto en la ecuación contable es el
siguiente:

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 5/7/2022 1
2 CAJA $ 2,000.00
3 CUENTAS POR COBRAR $ 2,000.00
4
5 R/. ABONO COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA
6
7
8

Transacción 9—Retiro de efectivo por el propietario Sheena Bright retira $5,000 en efectivo del
negocio. El efecto en la ecuación contable es como sig

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 5/7/2022 1
2 CAPITAL $ 5,000.00
3 CAJA $ 5,000.00
4
5 R/. PAGO APORTE DE CAPITAL
6
7
8
 ESTADO DE SITUCACION FINANCIERA

ACTIVO PASIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30000
CAJA 30000 TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
TOTAL DE ACTIVOS 30000 CAPITAL

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO

para ubicar sus oficinas y

e Smart Touch Learning

ompra suministros de
o los activos como los
 0

OTAL PASIVOS 0

ATRIMONIO 30000
30000

OTAL PASIVOS + PATRIMONIO 30000

fecha Detalle
5/1/2022 1
Caja
Capital
R/. Aporte inicial de capital

5/2/2022 2
Terreno
Caja
R/. Compra de terreno

5/3/2022 3
Gasto suministro de Oficina
Iva 12% en compras
Cuentas por pagar
R/. Compra suministro de oficina

5/4/2022 4
Caja
Prestacion de servicios
Iva 12% Venta de servicios
R/. Venta de Servicios

5/5/2022 5
Cuentas por cobrar clientes
Prestacion de servicios
Iva 12% Venta de servicios

R/. Venta de servicios

5/6/2022 6
Gasto Arriendo
Iva 12% en Compras
Gasto Sueldo
Caja
P/. Pago de gastos

5/3/2022 7
Cuentas por pagar
 Caja
P/. Abono compra suministros

5/3/2022 8
Caja
Cuentas por cobrar
R/. Abono de clientes

5/3/2022 9
Capital
Caja
P/. Pago aporte capital

TOTAL
Debe Haber caja capital
$30,000.00 $20,000.00 $ 5,000.00
30,000.00 $ 6,160.00 $ 3,440.00
30,000.00 $ 2,000.00 $ 300.00
$ 5,000.00

20,000.00 $38,160.00 $28,740.00 $ 5,000.00

20,000.00 $ 9,420.00

cuentas por pagar prestamos de servicios

500.00 $ 300.00
60.00 $ 560.00
560.00

6,160.00 $ 300.00 $ 560.00 $ -

5,500.00 $ 260.00
660.00

gasto sueldo Iva 12% en compras

$ 1,200.00 Debe
3,360.00 $ 60.00
3,000.00 $ 240.00
360.00

$ 1,200.00 $ - $ 300.00
$ 1,200.00 $ 300.00
2,000.00
240.00
1,200.00
3,440.00

300.00
 300.00

2,000.00
2,000.00

5,000.00
5,000.00

70,820.00 70,820.00
 capital terreno gastos suministros de oficina
$20,000.00 $ 500.00
$30,000.00

$30,000.00 $20,000.00 $ - $ 500.00 $ -

$25,000.00 $20,000.00 $ 500.00

prestamos de servicios cuentas por cobrar gasto arriendo

$ 3,360.00 $ 2,000.00
$ 8,500.00 $ 2,000.00

$ 8,500.00 $ 3,360.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ -

$ 8,500.00 $ 1,360.00 $ 2,000.00

Iva 12% en compras Iva 12% en ventas

Haber Debe Haber
$ 660.00
$ 360.00

$ - $ - $ 1,020.00 $ - $ -
$ 1,020.00 $ -
 EMPRESA ROSITA YOSIPUEDO
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DE DICIEMBRE DEL 2021
SUMAS
DETALLE DEBE HABER
1 ACTIVO CAJA $38,160.00 $28,740.00
2 PATRIMONIOCAPITAL $ 5,000.00 $30,000.00
3 ACTIVO TERRENO $20,000.00 $ -
4 GASTO GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA $ 500.00 $ -
5 PASIVO CUENTAS POR PAGAR $ 300.00 $ 560.00
6 INGRESO VENTA PRESTACION DE SERVICIOS $ - $ 8,500.00
7 ACTIVO CUENTAS POR COBRAR $ 3,360.00 $ 2,000.00
8 GASTO GASTO ARRIENDO $ 2,000.00 $ -
9 GASTO GASTO SUELDO $ 1,200.00 $ -
10 Activo 12% IVA en compras $ 300.00
11 PASIVO 12% IVA en ventas $ 1,020.00

TOTALES $70,820.00 $70,820.00

GANANCIA DEL EJERCICIO
$70,820.00 $70,820.00
$ -

CUAL ES MI PATRIMONIO ACTUAL

PATRIMONIO INICIAL
PATRIMONIO FINAL

ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
Activo corriente
Caja
Terreno
cuentas por cobrar
Iva 12% en ventas

Total Activo Corriente

Total Activos

PASIVO
Pasivo Corriente
cuentas por cobrar
Iva 12% en ventas

Total Pasivo Corriente

PATRIMONIO
Capital social
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio

Total Pasivos + Patrimonio

 SALDOS ESTADO DE RESULTADOS EST. SITUACION FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 9,420.00 $ 9,420.00
$25,000.00 $25,000.00
$20,000.00 $ 20,000.00
$ 500.00 $ 500.00
$ 260.00 $ 260.00
$ 8,500.00 $ 8,500.00
$ 1,360.00 $ 1,360.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 300.00 $ 300.00
$ 1,020.00 $ 1,020.00

$34,780.00 $34,780.00 $ 3,700.00 $ 8,500.00 $ 31,080.00 $26,280.00

$ 4,800.00 $ 4,800.00
$34,780.00 $34,780.00 $ 8,500.00 $ 8,500.00 $ 31,080.00 $31,080.00
$ - $ - $ -

$30,000.00

$ 30,000.00
$ 200.00
$29,800.00

N FINANCIERA ESTADO DE RESULTA

INGRESOS
Ingresos por venta de bienes
9,420.00
20,000.00
 1,360.00 GASTOS
300.00 GASTO ARRIENDO
GASTO SUELDO
GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA

$31,080.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO

(-) 15% PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORE
$31,080.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

260.00
1,020.00

$ 1,280.00

$25,000.00
$ 4,800.00
$29,800.00

$31,080.00
 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

enta de bienes $ 8,500.00

 $ 2,000.00
$ 1,200.00
NISTROS DE OFICINA $ 500.00

IPACIÓN DE TRABAJADORES

ES DE IMPUESTOS
STO A LA RENTA

A DEL EJERCICIO $ 4,800.00