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LIBRO DIARIO +IVA Smat Touch Learning
LIBRO DIARIO +IVA Smat Touch Learning
Transacción 1—Contribución del propietario Sheena Bright inició su nuevo negocio unipersonal llamado Sm
como un negocio de e-learning. Como propietaria aporta inicialmente $30,000 en efectivo al negocio, y este
como el capital del propietario.
-1
FECHA DETALLE
1 5/1/2022
2 CAJA
3 CAPITAL
REF/VENTA DE SERVICIOS
que no son pagados de inmediato, pero el negocio recibe la promesa de ellos de pagar los $3,000 de la trans
mes.
-5
FECHA DETALLE
1 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
2 PRESTACION DE SERVICIOS
REF/VENTA DE SERVICIOS
Transacción 6—Pago de gastos en efectivo El negocio paga $3,200 en efectivo por gastos, así: $2,000 por la
$1,200 por sueldos de los empleados.
-6
FECHA DETALLE
1 GASTO ARRIENDO
2 GASTO SUELDO
3 CAJA
4
REF/Pago
Transacción 7—Abono a deudas gasto
(cuentas arriendo
por y gasto
pagar) El sueldo $300 a la tienda donde compró los elem
negociopaga
transacción 3.
-7
FECHA DETALLE
1 CUENTA POR PAGAR
2 CAJA
REF/Abono compra de suministros
ahora recauda $2,000 de un cliente, es decir que Smart Touch Learning recupera dinero del crédito o
lo cual, se registra un aumento en el efectivo disponible (activo).
-8
FECHA DETALLE
1 CAJA
2 CUENTAS POR COBRAR
REF/Abono clientes
Transacción 9—Retiro de efectivo por el propietario Sheena Bright retira $5,000 en efectivo del
-9
FECHA DETALLE
1 CAPITAL
2 CAJA
6 REF/Pago aporte capital
La suma del debe= a la suma del haber
lo que debo mi capital o
ING pagar ingresos
DEBE HABER
$ 30,000.00
$30,000.00
DEBE HABER
$ 20,000.00
$20,000.00
DEBE HABER
$ 500.00
$ 500.00
DEBE HABER
$ 5,500.00
$ 5,500.00
DEBE HABER
$ 3,000.00
$ 3,000.00
DEBE HABER
$ 2,000.00
$ 1,200.00
$ 3,200.00
DEBE HABER
$ 300.00
$ 300.00
DEBE HABER
$ 2,000.00
$ 2,000.00
DEBE HABER
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 69,500.00 $69,500.00
$ -
SMART TOUCH LEARNING
ACTIVOS PASIVOS
CAJA $ 30,000.00
PATRIMONIO
Aporte inicial $30,000.00
ASIENTOS DE CIERRE
1 5/2/2022 12
VENTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 8,500.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
1 5/1/2022 13
GASTO 15% PT $ 720.00
GASTO 25% IMP. A LA RENTA $ 1,020.00
15% PT POR PAGAR
25% IIMP. A LA RENTA POR PAGAR
1 5/1/2022 14
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 1,740.00
GASTO 15% PT
GASTO 25% IMP. A LA RENTA
TOTAL $15,680.00
HABER
NO TIENE IVA
$20,000.00
TIENE IVA
$ 560.00
TIENE IVA
$ 3,360.00
CON IVA
SIN IVA
$ 3,440.00
SIN IVA
$ 300.00
HABER
$ 500.00
$ 2,000.00
$ 1,200.00
$ 8,500.00
$ 720.00
$ 1,020.00
$ 720.00
$ 1,020.00
$15,680.00
LIBRO MAYOR
CAJA CAPITAL
DEBE HABER DEBE HABER
$30,000.00 $20,000.00 $ 5,000.00 $30,000.00
$ 6,160.00 $ 3,440.00
$ 2,000.00 $ 300.00
$ 5,000.00
$20,000.00 $ - $ 500.00 $ -
$20,000.00 $ 500.00
$ 1,200.00 $ - $ 2,000.00 $ -
$ 1,200.00 $ 2,000.00
$ 1,020.00 $ 1,020.00
$ -
si el mayor esta en debe el
SUMAS SALDOS
CUENTAS DETALLE DEBE HABER DEBE
1 ACTIVO CAJA $38,160.00 $28,740.00 $ 9,420.00
2 PATRIMONIO CAPITAL $ 5,000.00 $30,000.00
3 ACTIVO TERRENOS $20,000.00 $ - $20,000.00
4 GASTO GASTO SUMINISTRO DE OFICINA $ 500.00 $ - $ 500.00
5 PASIVO CUENTAS POR PAGAR $ 300.00 $ 560.00
6 INGRESOS VENTA DE PRESTACION DE SERVICIOS $ - $ 8,500.00
7 ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR $ 3,360.00 $ 2,000.00 $ 1,360.00
8 GASTO GASTO ARRIENDO $ 2,000.00 $ - $ 2,000.00
9 GASTO GASTO SUELDO $ 1,200.00 $ - $ 1,200.00
10 ACTIVO 12% IVA EN COMPRAS $ 300.00 $ 300.00 $ -
11 PASIVO 12% IVA EN VENTAS $ 1,020.00 $ 1,020.00
12 PASIVO 12% IVA POR PAGAR $ - $ 720.00
SUMAS $71,840.00 $71,840.00 $34,480.00
GANANCIA DEL EJERCICIO
nada de cativos pasivos o demas
el mayor esta en debe el resultado va en el debe y viceversa
solo gastos solo ingresossolo activos y pasivos o capital
SALDOS ESTADO RESULTADOS EST. SITUACION FINANC.
HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 9,420.00
$25,000.00 $25,000.00
$20,000.00
$ 500.00
$ 260.00 $ 260.00
$ 8,500.00 $ 8,500.00
$ 1,360.00
$ 2,000.00
$ 1,200.00
$ -
$ - $ -
$ 720.00 $ 720.00
$34,480.00 $ 3,700.00 $ 8,500.00 $30,780.00 $25,980.00
$ 4,800.00 $ 4,800.00
$ 8,500.00 $ 8,500.00 $30,780.00 $30,780.00
EMPRESA SMART TOUCH LEARNING
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
1 SERVICIOS PRESTADOS $ 8,500.00
2
3
TOTAL INGRESOS $ 8,500.00
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
1 Gasto sum. De Oficina $ 500.00
2 Gasto Arriendo $ 2,000.00
3 Gasto Sueldo $ 1,200.00
TOTAL GASTOS $ 3,700.00
ACTIVOS PASIVOS
CAJA $ 9,420.00 CUENTAS POR PAGAR
TERRENOS $20,000.00 12% IVA POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 1,360.00 15% PT
12% IVA EN COMPRAS $ - 25% IMP. A LA RENTA POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
ITAL $25,000.00
LIDAD DEL EJERCICIO $ 3,060.00
AL PATRIMONIO $28,060.00
AL PASIVO+PATRIMONIO $30,780.00