Nombre: Raidirys Capellán Valdez

Matricula: 3-14-4496

Auditoría de cuentas por cobrar

Grupo Sociedad Industrial Dominicana

Tema 1

Nombre del cliente Balance en libros Balance Diferencia

31/12/2022 confirmado
31/12/2022
CENTRAL 5,965,000.00
ROMANA - -
FERRETERIA 6,300,000.00 6,300,000.00
POPULAR
INDUVECA 9,852,366.00
AGENCIA BELLA S. 7,478,400.00 7,200,000.00 278,400.00
A
GRUPO ESTRELLA 11,200,000.00
BRUGAL Y CIA, S. 3,130,000.00 2,500,000.00 630,000.00
A
INDUSPALMA 4,740,2333.00
MANUEL (633,500.00)
CORRIPIO Y CIA.
S.R.L.
NEXT 2,580,000.00

DATOS ADICIONALES:
CORTE DE DOCUMEENTO
RECIBO DE INGRESO 14786 31/12/2022

1. El GRUPO ESTRELLA no confirmo

2. AGENCIA BELLA recibió una nota de crédito por $278,400.00 el 03/01/2023
3. BRUGAL Y COMPAÑÍA hicieron una devolución el 28/12/2022 por $ 630,000.00
4. Verificamos una cuenta por pagar a INDUSPALMA por $ 5,000,000.00
5. Verificamos una cuenta por pagar a NEXT por $1,500,000.00
6. Verificamos una cuenta por pagar a INDUVECA de $7,900,000.00
7. CENTRAL ROMANA confirmo que pago con el ck. 1440 de fecha 29/12/2022 y recibo
de ingreso no. 14790
 DESARROLLO

1. RECLASIFICAR CUENTAS RELACIONADAS

INDUVECA 9,852,366.00
INDUSPALMA 4,740,233.00
NEXT 2,580,000.00
Total 17,172,599.00

2. CUENTA POR PAGAR RELACIONADAS

Cuenta por cobrar Cuenta por pagar

INDUSPLAMA 4,740,233.00 5,000,000.00
NEXT 2,580,000.00 1,500,000.00
INDUVECA 9,852,366.00 7,900,000.00

3. EXISTE UN SALDO CONTRARIO A SU ORIGEN

MANUEL CORRIPIO Y CIA. S.R.L. (633,500.00)

4. AGENCIA BELLA S.A

Descuento realizado $ 278,400.00

5. BRUGAL Y CIA, S. A
Devolución realizada $ 630,000.00

6. GRUPO ESTRELLA no confirmo la confirmación, se verifican las facturas y los cobros

posteriores.

Facturas Monto Recibo ingreso

FACTURA 1906 D/FECHA 11/10/2020 5,000,000.00 R/I 8965 FECHA 16/1/2021
FACTURA 2028 D/FECHA 30/11/2020 5,200,000.00 R/I 9092 FECHA 18/02/2021
FACTURA 3047 D/FECHA 08/12/2020 1,000,000.00

Total 11,200,000.00

Verificamos físicamente las facturas y los recibos de ingresos.

7. CENTRAL ROMANA confirmo el pago, aunque la fecha de pago fue hecha

antes de 29/12/22 con el ck.1440 el recibo de ingreso fue no. 14790 el cual fue
emitido después del documento de corte de recibo de ingreso
 AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR
GRUPO SOCIEDAD INDUSTRIAL DOMINICANA
RD$ AL 31/12/2022

FECHA DETALLES AUXILIAR DEBITO CREDITO

1
Cuentas por cobrar relacionadas 17,172,599.00
INDUVECA 9,852,300.00
INDUSPALMA 4,740,233.00
NEXT 2,580,000.00
@
Cuentas por cobrar clientes 17,172,599.00
INDUVECA (9,852,300.00)
INDUSPALMA (4,740,233.00)
NEXT (2,580,000.00)

17,172,599.00 17,172,599.00
Para reclasificar las cuentas de
empresas relacionadas según NIC
24
2
Cuenta por pagar relacionadas 1,500,000.00
Next 1,500,000.00
@
Cuenta por cobrar relacionadas 1,500,000.00
Next 1,500,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00
Para reclasificar la menor de la
cuenta relacionada según NIC 24.
3
Cuenta por pagar relacionadas 4,740,233.00
INDUPALMA 4,740,233.00
@
Cuentas por cobrar relacionadas 4,740,233.00
INDUPALMA 4,740,233.00
4,740,233.00 4,740,233.00
Para clasificar la menor de la
cuenta relacionada.
4
Cuenta por pagar relacionadas 7,900,000.00
INDUVECA 7,900,000.00
@
Cuenta por cobrar relacionadas 7,900,000.00
INDUVECA 7,900,000.00
7,900,000.00 7,900,000.00
Para reclasificar la menor de la
cuenta relacionada.
Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito
5
Cuenta por cobrar clientes 633,500.00

MANUEL CORRIPIO Y (633,500.00)

CIA. S.R.L.
@
Otras cuentas por pagar 633,500.00

MANUEL CORRIPIO Y (633,500.00)

CIA. S.R.L.
633,500.00 633,500.00

Para reclasificar saldo

contrario a su origen.
6
Descuenta en venta 278,400.00
Producto BB 278,400.00
@
Cuentas por cobrar clientes 278,400.00
AGENCIA BELLA 278,400.00
278,400.00 278,400.00
Para ajustar descuento no
considerado.
7
Devolución en ventas 630,000.00
Producto BB 630,000.00
@
Cuentas por cobrar clientes 630,000.00
BRUGAL Y CIA, S. A 630,000.00

630,000.00 630,000.00
Para ajustar devolución en
ventas no considerado.
 Tema 2

1. Según la NIC como se clasifican las cuentas por cobrar.

Las cuentas por cobrar se clasifican en cuentas por cobrar comerciales y en otras
cuentas por cobrar. Las cuentas por cobrar comerciales como el nombre lo indica, son
aquellas derivadas de la actividad comercial que la entidad desarrolla, es decir la
cuenta de clientes, mientras que las otras cuentas cobrar se refieren a aquellas
distintas de su actividad comercial como las cuentas por cobrar a empleados, la NIF
menciona que en ocasiones a esas otras cuentas se les suele llama deudores diversos.

2. ¿A que se refiere la NIA 505?

La norma Internacional de auditoría 505 trata del uso de procedimientos de las

confirmaciones externa que debe hacer el auditor para obtener evidencia de auditoría
acorde a las normas internacionales de auditoría 330 y 500.

3. ¿A que se refiere la NIC 24?

La presente Norma se ocupa de la presentación de información sobre partes

relacionadas, así como de transacciones sobre la empresa que informa y las terceras
partes relacionadas con ella. Las disposiciones de esta Norma se deben aplicar a los
estados financieros de cada empresa que los presente.

4. ¿Cuáles son las cuentas que se provisionan?

Las provisiones contables son partidas por las que las empresas contabilizan un gasto
al dotar la provisión, contra una cuenta de pasivo. El objetivo es cubrirse frente a
contingencias negativas que puedan afectar a su tesorería.

PROVISIONES
• Por retribuciones a largo plazo al personal.
• Para impuestos.
• Para otras responsabilidades.
• Por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado.
• Para actuaciones medioambientales.
• Para reestructuraciones.
• Por transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio.

5. ¿Por qué no se le hacen descuento a la cuenta por cobrar funcionarios y

empleados?
Son los acuerdos que los funcionarios y empleados hacen con la empresa por
concepto de ventas a créditos, anticipo de sueldo, entre otros lo que se le descuenta
después de su salario.