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Caso de fraude Worldcom

Introducción

El objetivo de los dueños de las empresas y otras personas que tienen grandes ingresos es

hacer crecer su capital, por lo que lo invierten ese dinero para obtener mayor ganancia. También

existen otros individuos los cuales les ha sido difícil encontrar un empleo estable, no quieren

depender solo de un sueldo de una empresa o desean pasar más tiempo con la familia por lo que

el estricto horario laboral de las organizaciones no concuerda con este objetivo, por lo tanto,

desean emprender un negocio propio que les permita obtener los ingresos suficientes para

satisfacer sus necesidades. En ambos casos antes mencionados las personas deben tener cuidado

de que negocio emprende o donde deposita su dinero ya que en la búsqueda de obtención de

ingresos algunas personas son capaces de aprovecharse de otras y consiguen arrebatarles sus

dinero con falsas promesas de grandes ingresos en el futuro.

Han existido muchos casos de fraudes que han causado la desesperación, quiebra de

empresas y el suicidio de muchas personas, como por ejemplo la estafa piramidal llevada a cabo

en gran escala por el italiano Carlos Ponzi, la cual dejo muchas víctimas entre ellas empresarios

que se sentían atraídos por las ganancias de hasta 50% en 49 días (Experiummarkets-Inversiones

y Finanzas, 2019). Otras estafas llevadas a cabo utilizando el esquema de Ponzi u otros métodos

financieros y contables son las de Enron, Bernard Madoff, MF Global, Cendant, entre otras

(Funds Society , 2019).

En el siguiente trabajo se analiza otro caso de fraude famoso el cual fue llevado a cabo en

la empresa WorldCom, este caso se estudia con el fin de conocer qué tipo de fraude se llevó a

cabo, donde se realizó, que personas estuvieron involucradas, consecuencias de haber realizado
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el fraude, cuáles fueron las causas, cuales controles internos fallaron y las recomendaciones para

que las empresas no caigan en el fraude.

El fraude financiero – contable de la empresa WorldCom

Para poder entender el fraude efectuado en esta empresa se debe conocer que servicios

ofrecía esta y que tan fuerte era su participación en el mercado, esto con el fin de entender

porque la realización y posterior descubrimiento del fraude tuvo tanto impacto en la economía

de EE. UU. WorldCom era una empresa de servicios en telecomunicaciones, sus inicios fueron

gracias a la fragmentación de AT&T en 1983, lo que provocó que pequeñas empresas pudieran

acceder a las líneas telefónicas de larga distancia de AT&T, además de tener el beneficio de

obtener tarifas muy rebajadas. Long Distance Discout Services (LDDS), antiguo nombre de

WorldCom fue creciendo debido a la adquisición de otras empresas (Kaplan & Kiron, 2007).

Este crecimiento fue tan grande que logro ser la segunda proveedora de servicios en

información y también en las llamadas a larga distancia, la empresa llego en 1999 a valorarse en

180,000 millones de dólares (Instituto Mexicano de Mejores Prácticas Corporativas, s.f).Antes

de junio de 2002 la empresa contaba con 60.000 empleados, 30.000 millones de dólares en

ingresos y 104.000 millones de dólares en activos (Kaplan & Kiron, 2007).

Todo parecía marchar bien en la empresa hasta que el 25 de junio de 2002 se revelo el

fraude de 3800 millones de dólares, lo que provocó el despido del directivo financiero Scott

Sullivan y del abandono del cargo del vicepresidente y tesorero David Myers, el fraude se dio al

maquillar estados Y lo cual consistía registrar el dinero utilizado en gastos como capital de la

empresa, algo que desafía a las normas financieras (La Vanguardia, 2002).
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La empresa al intentar solucionar el problema tuve que despedir a 17000 empleados para

poder mejorar su liquidez, esto permitió a WorldCom ahorrar 900 millones de dólares al año,

este programa de reducción también incluía los gastos de inversión y venta de activos no

estratégicos.

En este fraude se vi involucrada la firma contable Artur Andersen encargada de

supervisar los estados financieros de WorldCom y la cual también estuvo involucrada en los

escándalos contables de Enron y de Global Crossing (La Vanguardia, 2002). WorldCom era uno

de los clientes más importante de la firma Andersen por lo que esta firma dejo de desempeñar

correctamente sus funciones para no perder un cliente valioso y daban por hecho que la

información suministrada por WorldCom era correcta y solo verificaban si existían

procedimientos para evitar la falsedad de los datos financieros , el problema era que no se

verificaba si los esos procesos realmente funcionaban y nunca esta firma tuvo acceso al libro

contable real , solo la información maquillada que le suministraba WorldCom (Value School,

2020).

Causas del fraude

Desde su creación WorldCom quiso tener éxito por lo que aprovecho la poca participación de

otras compañías en los estados sureños para ofrecerles sus servicios, sin embargo, al igual que

las otras compañías tenía que pagar por arrendar o utilizar instalaciones que eran propiedad de

terceros, estos gastos de costes de línea era un coste importante para las pequeñas empresas de

telefonía a larga distancia. WorldCom , antes llamada Long Distance Discount Services(LDDS)

acumulo una deuda de 1,5 millones de dólares ,entonces viéndose en problemas la empresa ,se

acudió a Bernard J Ebbers para que este dirigiera la empresa , Ebbers no tenía mucho

conocimiento y sus anteoriores trabajos no lo hacían el más apto para tomar el control de una
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empresa con problemas , sin embargo pudo sanear la empresa en menos de un año, esto se logró

debido a la estrategia de crecimiento interno , la cual consistía en adquirir otras empresas de

telefonía a larga distancia , con estas adquisiciones lo que se logro es disminuir los costes

unitarios ya que el volumen del ancho de banda es el que determina los costes y estos

disminuyen y los ingresos aumentan al adquirir redes más grandes, esto hizo que WorldCom

creciera y además adquiriera más compañías telefónicas en Estados Unidos , Europa y

Latinoamérica , el problema con la estrategia de adquirir otras compañías es que a veces el costo

a largo plazo era mayor que los beneficios y los arrendamientos adquiridos eran con cláusulas

abusivas o no negociables que impiden terminar el arrendamiento antes de la fecha establecida, a

pesar de estos términos WorldCom no media en gastos con tal de obtener ganancias (Kaplan &

Kiron, 2007).

Una de las raíces del problema y que provocaría que se tomara la decisión poco ética de

maquillar la información contable, es que la estrategia anterior funcionaba porque se tenía la

clientela suficiente, pero si la demanda disminuía, se estaría pagando capacidad de línea que no

se utiliza. Esto ocurriría en el 2000, en este año en el servicio de telecomunicaciones había una

fuerte competencia, lo que provocara una sobrecapacidad y además disminuyo la demanda por lo

que todas las empresas de este sector estaban en apuros y las empresas nuevas ofrecían muchas

rebajas (Kaplan & Kiron, 2007).

WorldCom intento competer y dar el servicio a los precios bajos del mercado, pero eso le

provocaría perdidas ya que tenía grandes deudas en arrendamientos y tenían menos ingresos,

debido a esta situación se recurrieron a dos tácticas contables: Liberación de provisiones y

capitalización de costos en línea (Kaplan & Kiron, 2007).

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Entre 1999 y 2000 se utilizó la liberación de provisiones , WorldCom tenía que pagar por usar

una red que le pertenecía a otra operadora pero esas facturas no se pagaban inmediatamente

podría tardar varios meses ,sin embargo era un gasto que tenía que pagar en algún momento , por

esto las normas contables obligan a las empresas en estos casos a estimar el coste del alquiler de

estas líneas y reconocerlo el importe en el estado de resultado como gasto y en el estado de

situación financiera como pasivo , cuando por fin llegan las factura por el uso de red los

importes se ajustan y si la provisión es mayor al gasto que se estimó hay un ingreso, este ingreso

es llamado liberación de provisiones y en cambio si la factura era mayor a la provisión

entonces la empresa tendría que reconocer un gasto adicional. Sullivan y Ebers decidieron que

había exceso de provisiones por lo que generaban siempre un ingreso en la cuenta de resultados y

de esta manera ocultaban que la empresa estaba mal.

A pesar de que la liberación de provisiones daba resultado no era suficientes se tenía que

eliminar gastos, entonces los directivos de WorldCom se les ocurrió capitalizar los costos de

línea, esto es que los gastos que tenía la empresa no estaban como gastos en el estado de

resultados, sino que se veía como una inversión y aparecía en patrimonio y solo reconoce una

parte del gasto en amortizaciones (Value School, 2020).

¿Cuáles controles internos fallaron?

Antes de analizar que controles fallaron en WorldCom, es importante mencionar para que sirven

los controles internos y cuál es su importancia, según (Hurtado, 2019) el control interno sirve

para mejorar los procesos de la empresa, esto se logra identificando los procesos que se realizan

y reajustarlos en pro del crecimiento de la compañía. Los procesos que se suelen hacer tienen

como fin salvaguardar los activos que posee la empresa, minimizar los riesgos, así como y tratar

de descubrir desviaciones que ocasionan el incumplimiento de los objetivos.

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En el caso de WorldCom se fallo en muchos controles internos , uno de los fallos fue en la poca

comunicación que había en los departamentos o áreas de la empresa, esto se dio por varias

razones , una de esas razones es las grandes distancia que había en los departamentos, la sede

WorldCom dedicada a todo lo de las operaciones en redes se encontraba en Texas, el

departamento de finanzas estaba en Misisipi, el departamento de recursos humanos se ubicaba en

Florida y el departamento jurídico estaba en Washington. Además de la distancia no había

mucha comunicación vía telefónica, a tal punto que los empleados desconocían de muchas

personas y sedes de la empresa. Además, el departamento de finanzas daba información falsa a

otros departamentos, por lo que solo los altos directivos conocían la verdadera situación de la

empresa. Además, la curiosidad de los empleados y la iniciativa para mejorar la comunicación

entre departamentos era visto como inútil o desperdicio de dinero, también se les agredía

verbalmente si insistían en el tema o preguntaban mucho (Kaplan & Kiron, 2007).

Otro fallo fue el no medir los riesgos de las inversiones que se realizaban, los directivos de

WorldCom se enfocaron en adquirir compañías para disminuir la competencia y tener más

ingresos sin embargo no se analizó que los ingresos de ese momento no alcanzaban para cubrir el

montón de gastos que adquirieron (Kaplan & Kiron, 2007).

En WorldCom también hubo otro fallo de control el cual es el mas evidente y es que no había

varias personas que se encargaran de vigilar el correcto funcionamiento de la empresa, se delego

la autoridad solo a dos personas, las cuales amenazaban o amedrantaban a las personas que se

oponían a los cambios en los estados financieros. Debido a este fallo fue que se logro realizar el

fraude y que los altos directivos se enriquecieran a costas de una empresa que se encontraba mal

financieramente (Kaplan & Kiron, 2007).

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Recomendaciones

Analizando los fallos en el control interno de la empresa WorldCom, las recomendaciones que se

pueden ofrecer a una empresa es:

1. Saber donde se va a invertir, investigar los beneficios y problemas no solo en el corto

plazo sino a largo plazo, tampoco es una buena estrategia endeudarse demasiado, aunque

eso traiga muchas ventajas inmediatas, ya que la demanda de un servicio o producto

puede variar y la empresa no podrá hacerla ser frente a sus deudas.

2. Para el correcto funcionamiento de una empresa y evitar los fraudes, se debe tener una

buena comunicación entre los distintos departamento, ya que al tener claro que deben

realizar o en que parte deben mejorar los departamentos se puede lograr los objetivos de

la organización, y además se tiene un orden y se planea mejor los recursos que se

necesitan para el correcto funcionamiento de la empresa.

3. Deben existir varias personas encargadas de vigilar que se estén llevando a cabo los

objetivos de la organización de la mejor manera. También se debe dar la confianza a los

colaboradores de que sus inquietudes con respecto al desempeño de la empresa son

tomadas en cuenta, además los dueños de las empresas pueden solicitar informes estos

pueden ser periódicamente y además tomarse el tiempo para analizar los informes en

busca de irregularidades.

4. Los dueños de la empresa pueden contratar un auditor externo para tener otra opinión del

funcionamiento de la empresa y conocer si se están dado fujas de dinero o algo no

concuerda en los activos fijos.

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Bibliografía

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VARD
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Value School. (21 de febrero de 2020). La quiebra de Worldcom: la estafa de un gigante - Value

School [video]. YouTube. Obtenido de https://www.youtube.com/watch?

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