Trabajo de Auditoria Empresas Públicas

Parte I: Identificación del Entrevistado

1. Nombre y Apellido:
MARIA VIRGINIA VILLALOBOS SANTANA
2. Cargo que ocupa:
AUDITORA INTERNA
3. Tiempo en el cargo:
3 AÑOS
4. Titulo (Formación Académica):
MSC. EN GERENCIA FINANCIERA, ABOGADA Y LCDA EN ADMÓN

Parte II: Presupuesto

1. ¿Quién elabora los presupuestos?
Cada departamento debe elaborar su presupuesto.
Se trabaja de la siguiente manera: En la Asamblea Nacional existe un representante por cada
estado, cuando hacen sus sesiones, estos llevan los ante proyectos de cada estado y allí
aprueban los proyectos presupuestados y son asignadas las finanzas a cada uno de los entes de
la administración pública; de allí que a cada organismo se le es asignada una cantidad según lo
aprobado, teniendo que distribuirlo según las partidas a las cuales deben ser asignadas.
Partiendo de ese punto, cada departamento de la Contraloría debe elaborar el Plan
Operativo Anual (POA), que debe concatenar con el presupuesto. Es decir, el presupuesto es la
expresión financiera del POA y debe coincidir uno con el otro, regidos por la Ley Orgánica de
Administración Financiera del Sector Público (L.O.A.F.S.P), siguiendo pautas trazadas por la
Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE). De allí, pasa al departamento de Administración y
finanzas que es el encargado de la recepción para analizarlos y ser pasados al departamento de
presupuesto de la Alcaldía, que es quien se encarga de llevarlos a la Cámara Municipal para ser
aprobados o reprobados por los Concejales y finalmente por el Alcalde.

2. ¿Quién aprueba los presupuestos?

El departamento de administración y finanzas de la Contraloría lo evalúa, analiza y aprueba, si
considera el cumplimiento de los lineamientos establecidos por las leyes, normas y reglamentos,
los pasa al departamento de Presupuesto de la alcaldía quien también los analiza, evalúa y
aprueba, y de ahí pasa a la Cámara Municipal para ser aprobados o desaprobados. Si los
presupuestos no son aprobados, se modifica según los lineamiento pautados para su debida
aprobación (algunas veces puede pasar para modificar montos establecidos que cuadre con las
asignaciones presupuestarias), para pasarlo a la ONAPRE que es quien se encarga de enviar las
asignaciones previamente aprobadas

3. ¿En cuál mes del año elaboran los presupuestos?

Se elaboran comenzando el último trimestre del año con un llamado ante proyecto de
presupuesto, de manera que si hay alguna objeción en el mismo, quede tiempo para modificarlos
y esté todo organizado para finales del mes de noviembre, cuando todo debe estar listo para el
cierre del año, con la disposición del año entrante.

4. ¿Con base a que información elaboran los presupuestos?

Estos se elaboran de acuerdo a las funciones y al comportamiento histórico, requisiciones,
desarrollo y comportamiento de las actividades del departamento del año anterior, del año en
curso y los lineamientos que dicte la ONAPRE.
 5. ¿Se ha suscitado en alguna oportunidad que lo presupuestado sea mayor a lo ejecutado?
De ser afirmativa su respuesta indique cuales fueron las medidas correctivas aplicadas.
Eso no pasa, y en esta época inflacionaria mucho menos, quizás pudo haber pasado en épocas
anteriores, pero en el presente casi siempre el presupuesto queda corto por influencia de la
inflación.

Parte III: Auditoria

1. ¿Les realizan auditorias?

Sí. Todos los entes que reciben finanzas del estado deben ser auditados.

2. ¿Quién les realiza la auditoria?

Puede auditar cualquier representante de las instituciones creadas para tal fin, bien sea nacional
regional, municipal o institucional (interna). Contraloría General de la Republica. Contraloría del
Estado, Contraloría Municipal y Auditoria Interna.

3. ¿cada cuánto tiempo los auditan?

No existe un tiempo determinado. Eso lo determinan los entes controladores según su
cronograma de trabajo. En la contraloría Municipal de Lagunillas la Auditora Interna realiza
auditorias periódicas según su cronograma de trabajo. Es sumamente importante la auditoria,
tanto para el auditor, como para el auditado. Para conocer el desarrollo y comportamiento de las
funciones departamentales según lo planificado y el uso y manejo de las finanzas del estado y
para actualizar los lineamientos que cada día imponen para el manejo de los presupuestos.

4. Ustedes son una unidad desconcentrada o descentralizada

Somos un Organismo desconcentrado.

5. Cuáles son las funciones que pueden ejercer Uds. y cuál no

Cada institución y departamento fue creado con un fin específico con funciones adjuntas al
mismo y este a su vez posee un manual organizacional basado en leyes en el de Auditoria
Interna está basado principalmente por el Art. 40 y 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General De La República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF) que
establece cuales son nuestras funciones y atribuciones, las cuales son básicamente los controles
posteriores. Somos un órgano de fiscalización y control que tiene sus funciones específicas y en
caso de que se escape de nuestras manos por las limitaciones de las funciones, pasamos el
caso a entes especiales en la materia, como por ejemplo, por procesos de averiguaciones
administrativas delictivas, se pasan a otros departamentos.

6. ¿se cumple lo planificado con lo ejecutado?

7. siempre casi siempre X nunca

8. casi nunca a veces

9. ¿se ha contratado alguna vez a una firma de auditores? ¿si? ¿no? ¿por qué?
No, porque en la institución existe personal capacitado para realizar los trabajos de autorías.

10. Les hace auditoria la contraloría?

Si, en la Contraloría Municipal de Lagunillas, hay un departamento de Auditoria Interna, la cual

presido y cumplo con las funciones de auditoria a los departamentos que la conforman.
Parte IV: Análisis Individual
11. En virtud de las respuestas obtenidas analice los hallazgos encontrados considerando
para ello como argumento los artículos revisados y discutidos en clase. (todos, no solo
los de su equipo)

12. ¿Cómo auditor cual de los principios se cumplen y por qué? (argumente su respuesta)

13. ¿Cómo auditor cree usted que se cumplen las funciones de la contraloría?

14. ¿Cómo auditor cree usted que se cumple con los principios éticos de los funcionarios
públicos revisados y discutidos en clase?

15. ¿Cuáles son las recomendaciones que usted emitiría fundamentada en el Basamento
Legal que reviso en clase?

NOTA: Por favor identificar cada análisis individual con nombre, apellido y numero de cedula.