CUESTIONARIO FINAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

LIC. DAVID SORUCO (Elaborado a mano)

PREGUNTAS:
1.- DEFINA TECNICAMENTE QUE ES LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL.
Es el examen crítico y sistemático del sistema de gestión fiscal de la administración pública y de los
particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación, realizado por las Contralorías General de
la República, con el fin de emitir una opinión sobre la eficiencia, eficacia y economicidad en el cumplimiento de
los objetivos de la entidad estatal sometida a examen.

2.- QUE ERA EL TRIBUNAL DE CUENTAS?

El Tribunal de Cuentas era un tipo de entidad fiscalizadora superior, estructurada como un órgano colegiado,
con rango de tribunal supremo, responsable de fiscalizar y juzgar la regularidad de las cuentas y gestión
financiera públicas.
3.- EN QUE CONSISTIO LA “MISION KENMMERER”?
La Misión Kemmerer consistió en una serie de propuestas de remodelación de los sistemas monetarios,
bancarios y fiscales, que luego se convirtieron en leyes (algunas de las cuales perduran hasta hoy).
4.- CUAL ES LA FUNCION DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA?
La Contraloría General de la República efectuará control fiscal en lo económico-financiero, administrativo,
técnico y jurídico en todas las entidades que integran el sector público. Enjuiciará y se pronunciará por la vía
administrativa, en casos de responsabilidad económica de los administradores.
5.- CUALES SON LOS SISTEMAS IMPLEMENTADOS POR LA LEY 1178?
Para Programar
Para Ejecutar
Para Controlar
6.- CUAL ES LA FINALIDAD DE LA LEY 1178?
Lograr que la administración sea eficaz y eficiente de los recursos públicos, programar, organizar, ejecutar y controlar la
captación y uso eficaz y eficiente de los recursos públicos, para el cumplimiento de los proyectos del sector publico
Generar información que muestre con transparencia la gestión
Lograr que todo servidor público asuma plena responsabilidad por el desempeño de sus funciones
Desarrollar la capacidad administrativa en el sector público, para impedir o detectar el manejo incorrecto de recursos.
7.- ¿SEGÚN LA LEY 1178, CUANDO UN FUNCIONARIO PUBLICO INCURRE EN UNA DE LAS
RESPONSABILIDADES QUE TIPIFICA?
Responsabilidad penal
La responsabilidad es penal cuando la acción u omisión del servidor público o de los particulares se encuentra tipificada
como delito en el Código Penal. Consiguientemente su naturaleza es punitiva, es decir, sancionadora.
Sujetos a la responsabilidad Penal. -
Los servidores Públicos y ex servidores Públicos y los particulares
La determinación de esta responsabilidad penal está a cargo de un juez en materia penal.
8.- EN QUE CONSISTE LA RESPONSABILIDAD CIVIL?
La responsabilidad es civil cuando la acción u omisión del servidor Público o de las personas naturales o
jurídicas privadas cause daño al Estado, valuable en dinero.
9.- EN QUE CONSISTE LA RESPONSABILIDA EJECUTIVA?
Es cuando la autoridad o el ejecutivo ha incumplido con las obligaciones establecidas en la Ley o cuando su
gestión ha sido negligente o deficiente
10.- EN QUE CONSISTE LA RESPONSABILIDAD PENAL?
La responsabilidad es penal cuando la acción u omisión del servidor público o de los particulares se encuentra
tipificada como delito en el Código Penal. Consiguientemente su naturaleza es punitiva, es decir,
sancionadora.
11.- EN QUE CONSISTE LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Y CUALES SON SUS SANCIONES?

Esta es cuando el servidor público en el ejercicio de sus funciones incurre en en una acción u omisión que
contraviene el ordenamiento jurídico-administrativo.

Las normas que regulan la conducta funcionaria.

Sanciones Previstas.-
Para servidores públicos en ejercicio:
 Multa de un 20% de la remuneración mensual
 Suspensión hasta un máximo de 30 días
 Destitucion
Para los ex servidores públicos:
 Se deja un registro y constancia de su responsabilidad, para contar con un precedente de su
desempeño en la entidad
12.-CUAL ES EL AMBITO DE APLICACIÓN DE LA LEY 1178?
 Todas las entidades del Sector Publico
 Las unidades Administrativas de los poderes Legislativo y Judicial, de las cortes electorales y
de la Contraloría General de la Republica
 Toda persona Jurídica en donde el Estado tenga mayoría del patrimonio
 Toda persona que no pertenezca al sector público, pero que reciba recursos estatales
13.- EN QUE CONSISTE EL SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES?
El Sistema de Programación de operaciones es un conjunto de normas y procesos que establece el
programa de operaciones anual de las entidades, en el marco de los planes de desarrollo nacionales
departamentales y municipales.
14.- POR QUE ES DE INTERES PARA EL AUDITOR GUBERNAMENTAL CONOCER EL POA DE UNA INSTITUCION?
debe comprender el fortalecimiento del control gubernamental interno procurando promover el acatamiento de las
normas legales, la protección de los recursos contra irregularidades, fraudes y errores, la obtención de información
operativa y financiera, útil, confiable y oportuna; la eficiencia de las operaciones y actividades, y el cumplimiento de los
planes, programas y presupuestos de la entidad en concordancia con las políticas, objetivos y metas propuestas.
15.- CUALES SON LAS TECNICAS DE AUDITORIA Y CUALES LOS PROCEDIMIENTOS?
*TECNICAS DE AUDITORIA
- Son métodos y herramientas utilizadas por el auditor para recolectar información y evidencias, para asi poder emitir su
opinión profesional.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
-Son el conjunto de técnicas de investigación aplicadas por el auditor en forma secuencial, que nos ayudan a recopilar
evidencias para confirmar o discutir un hallazgo, observación o recomendación para la administración.

16.- EN QUE CONSISTE EL SUBSISTEMA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACION DEL POA?

Seguimiento a la ejecución del Plan Operativo Anual
 El seguimiento a la ejecución del Plan Operativo Anual en las entidades del sector público es
responsabilidad de las Máximas Autoridades Ejecutivas; en el caso de las entidades
territoriales autónomas la responsabilidad estará determinada de acuerdo a la normativa legal
correspondiente.
  Cada entidad pública debe emitir en forma periódica la información de ejecución del Plan
Operativo Anual por cada acción de corto plazo, de acuerdo a las condiciones y periodicidad
establecidas por el Órgano Rector del Sistema de Programación de Operaciones.
- Evaluación periódica de la ejecución del Plan Operativo Anual
 La evaluación periódica de la ejecución del Plan Operativo Anual en las entidades del sector
público es responsabilidad de las Máximas Autoridades Ejecutivas; en el caso de las
entidades territoriales autónomas la responsabilidad estará determinada de acuerdo a la
normativa legal correspondiente.
 La evaluación periódica se realizará en el marco de una valoración cuantitativa y/o cualitativa,
recolectando información mientras se ejecutan las acciones de corto plazo.
En caso de detectarse desviaciones en la ejecución respecto a la programación, cada entidad
pública debe disponer las medidas correctivas necesarias con la finalidad de reorientarla
oportunamente, asegurando el logro de los resultados esperados en el Plan Estratégico
Institucional.
 La evaluación periódica para cada acción de corto plazo deberá contemplar el grado de
consecución de resultados, según los indicadores y cronograma establecidos.
A la conclusión del período fiscal, adicionalmente a la evaluación periódica, se debe determinar el
nivel de contribución de los resultados logrados por el Plan Operativo Anual, a la consecución de los
resultados esperados en el Plan Estratégico Institucional, así como su relación con los recursos
ejecutados.
17.- EN QUE CONSISTE EL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA?
EL sistema de organización administrativa nos permite estructura un organismo social y lograr que este
cuente con todos los elementos necesarios para su función una entidad pública es una organización como tal
debe tener las actividades claramente identificadas clasificadas y agrupadas para lograr su objetivo en la cual
sus recursos humanos interactúan entre sí para alcanzar determinados fines.

18.- CUALES SON LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA?

Las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa tienen como componentes los
procesos de:

- Análisis Organizacional.
- Diseño Organizacional.
- Implantación del Diseño Organizacional.

19.- EN QUE CONSISTE EL ANALISIS DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL?

consiste en las disposiciones legales vigentes en materia de organización, el plan estratégico y el Programa de
Operaciones Anual constituirán el marco de referencia para el análisis organizacional de la entidad.
20.- EN QUE CONSISTE LA COMUNICACIÓN Y COORDINACION ORGANIZACIONAL?
En ayudar a configurar los procesos al interior de las empresas y a optimizar y dirigir los mensajes de las organizaciones
con sus públicos.
21.- EN QUE CONSISTE LA DUPLICIDAD DE OBJETIVOS?
Cuando una entidad identifique la duplicidad de objetivos y funciones con otra, la máxima autoridad ejecutiva
elevará esta situación a la autoridad en grado superior, con competencia, para que la considere, dirima o
resuelva.
22.-QUE VENTAJAS Y QUE DESVENTAJA TIENE LA ENTREVISTA COMO TECNICA DE AUDITORIA?
VENTAJAS

*Es una técnica eficaz para obtener datos relevantes y significativos.

* La información que el entrevistador obtiene a través de la entrevista es muy superior que cuando se limita a
la lectura de respuestas escritas.
* A través de la entrevista se puede captar gestos, los tonos de voz o énfasis, que aportan muy importante
información sobre el tema y las personas entrevistadas.

DESVENTAJAS
1.- Limitaciones en la expresión oral por parte del entrevistador y entrevistado.
2.-Se hace muy difícil nivelar y darle el mismo peso a todas las respuestas, sobre todo a aquellas que
provienen de personas que poseen mejor elocuencia verbal, pero con escaso valor informativo o científico.
3.- Es muy común encontrar personas que mientan, deforman o exageran las respuestas y muchas veces
existe un divorcio parcial o total entre lo que se dice y se hace, entre la verdad y lo real.

23.- CUALES SON LOS PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO?

Son: Equilibrio, Sostenibilidad, universalidad, transparencia y Flexibilidad.
24.- CUALES SON LOS TIPOS DE CONFIRMACION EN LAS TECNICAS DE AUDITORIA?
El auditor debe de conocerlas para seleccionar la más adecuada, y son las siguientes:
* Verbales o Testimoniales * Documentales * Físicas
* Analíticas * Informáticas
25.- CUALES SON LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO?
El Sistema de Presupuesto esta compuesto por los subsistemas de :
a) Formulación del Presupuesto
b) Ejecución del Presupuesto
c) Seguimiento y Evaluación del Presupuesto
26.- CUALES SON LOS PROCESOS DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO?
Art.14 Procesos de elaboración del Presupuesto
Art.15 Estimación del Presupuesto de Recursos
Art.16 Estructura Programática del Presupuesto de Gasto
Art.17 Elaboración del Presupuesto de Gasto
Art.18 Aprobación del Anteproyecto del Presupuesto
Art.19 Presentación del Anteproyecto de Presupuesto al MEFP
27.- COMO ESTA COMPUESTO EL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y COMO EL DE GASTOS?
PRESUPUESTO DE RECURSOS:
-Ingresos Corrientes
-Ingresos de Capital
-Fuentes Financieras
PRESUPUESTO DE GASTOS:
-Gastos Corrientes
-Gastos de Capital
-Usos de Fondos
28.- EN QUE CONSISTE EL SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL?
El Sistema de Administración de Personal (SAP) es el conjunto de normas, procesos y
procedimientos sistemáticamente ordenados, que permiten la aplicación de las disposiciones en
materia de administración pública de personal.

29.- CUALES SON LOS SUBSISTEMAS QUE MANEJA EL SAP?

Sistema de Administración de Personal (SAP) se estructura en base a los siguientes subsistemas:

 Subsistema de Dotación de Personal

 Subsistema de Evaluación del Desempeño
 Subsistema de Movilidad de Personal
 Subsistema de Capacitación Productiva
 Subsistema de Registro

30.- EN QUE CONISTE EL SUBSISTEMA DE MOVILIDAD DEL PERSONAL?

La movilidad es el conjunto de cambios a los que se sujeta el servidor público desde que ingresa a la
Administración Pública hasta su retiro, para ocupar otro puesto en función a la evaluación de su
desempeño, su adecuación a las especificaciones de un nuevo puesto, a la capacitación recibida y
en función a las demandas y posibilidades presupuestarias de la entidad.

31.- CUALES SON LOS PROCESOS QUE CONFORMAN EL SUBSISTEMA DE DOTACION DE PERSONAL?
Los procesos que conforman el Subsistema de Dotación son: Clasificación, Valoración y
Remuneración de Puestos.

32.- SEGÚN EL SAP COMO SE FIJARÁ LA REMUNERACION DEL PERSONAL?

La remuneración será fijada en función al valor del puesto. La información sobre remuneraciones utilizará como
instrumentos básicos la escala salarial y la planilla presupuestaria aprobadas para la entidad.

a. Las prestaciones complementan la remuneración, son comunes a los servidores públicos independientemente del
puesto que desempeñan. Son de carácter obligatorio y están establecidas por las disposiciones legales vigentes en
materia de Seguridad Social.
b. El servidor público que sea promocionado percibirá la remuneración que corresponda a su nuevo puesto a partir del
momento que asuma sus funciones.
c. La planilla presupuestaria reflejará la estructura de puestos de la entidad, emergente de la programación de
operaciones anual y en función a dicha estructura, considerará la previsión de recursos necesarios para el pago de
remuneraciones al personal.
d. Las entidades podrán otorgar incentivos económicos en coordinación con el Órgano Rector del Sistema de
Presupuestos, previa aprobación del Ministerio de Hacienda, estos incentivos deberán ser producto de los resultados
emergentes de la evaluación del desempeño.
e. Con relación a las remuneraciones, está expresamente prohibido:
1. Ejercer más de una actividad remunerada en la administración pública, excepto en los casos de la cátedra
universitaria o docencia, profesionales médicos, paramédicos y maestros del magisterio fiscal siempre que exista
compatibilidad de horarios.
 2. Toda forma de remuneración en especie y la concesión de todo tipo de subvención en servicios al personal de las
entidades públicas.
3. La creación de niveles salariales no previstos en la escala salarial aprobada.
4. La máxima autoridad ejecutiva de las entidades públicas que recluten, incorporen o contraten a personal y dispongan
su remuneración, vulnerando los procesos que comprende la dotación de personal establecida en las presentes Normas
Básicas serán sujetos de responsabilidad civil por cargos de daño económico al Estado, sin perjuicio de otras
responsabilidades previstas por la Ley N° 1178. - 6 - Normas Básicas – Sistema de Administración de Personal .
33.- CUALES SON LAS MODALIDADES DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL?
El reclutamiento se podrá realizar mediante dos modalidades: Invitación Directa o Convocatoria Pública.
34.- EN QUE CONSISTIRA LA CONVOCATORIA PUBLICA INTERNA Y EXTERNA?
- La convocatoria interna estará dirigida exclusivamente a los servidores públicos de la
entidad, con fines de promoción o para ser incorporado a la y será publicada en lugar visible
y de acceso común, si no calificara ninguno se procederá con la convocatoria externa.
- La convocatoria externa estará abierta a la participación tanto de los servidores públicos
de la entidad, como de personas ajenas a la misma, dentro y fuera del sector público. Será
publicada en la Gaceta Oficial de Convocatorias y opcionalmente en medios locales de
difusión.

35.- EN QUE CONSISTE EL INTERINATO?

El servidor público podrá ejercer un puesto con carácter interino cuando se produzca una vacante por renuncia,
retiro, jubilación u otras causas establecidas en las presentes Normas, por un período máximo de 90 días, que se
estima tomará el proceso normal de reclutamiento, selección y nombramiento del titular.
36.- EN QUE CONSISTE EL PROCESO DE RETIRO DE UN FUNCIONARIO Y CUALES SON LAS CAUSALES?
Es la terminación del vínculo laboral que une a la entidad con el servidor público.
El retiro podrá producirse por cualquiera de las siguientes causales:
Renuncia, Jubilación, Invalidez, Cuando la evaluación de confirmación sea negativa, Cuando existan dos
evaluaciones consecutivas de desempeño en observación, Destitución, Abandono de funciones, Supresión del
puesto, Retiro forzoso, Prisión formal, Rescisión del contrato de trabajo del personal eventual.

37.- EN QUE CONSISTIRA LA CARRERA ADMINISTRATIVA?

El Servicio Nacional de Administración de Personal tiene como misión promover y regular la
aplicación del Estatuto del Funcionario Público, el Sistema de Administración de Personal, la carrera
administrativa, el desarrollo del servidor público y el Sistema de Organización Administrativa en el
marco de la reforma institucional.

38.- QUIENES SON FUNCIONARIOS NO RECONOCIDOS POR LA CARRERA ADMINISTRATIVA?

Quedan exentos del Régimen de , según lo dispuesto en el artículo 3° del Decreto Supremo N° 25749 Reglamento al
Estatuto del Funcionario Público, los servidores públicos de las carreras administrativas de las entidades autónomas,
autárquicas y descentralizadas que se encuentran sujetos a una propia regulada por legislación especial, las mismas, se
mantendrán en su Régimen Específico de conformidad con el Párrafo III del Artículo 3° de la Ley N° 2027 y la Ley N° 2104
Modificatoria a la Ley del Estatuto del Funcionario Público. Quedan excluidos de la , funcionarios de libre nombramiento
que apoyan a la máxima autoridad ejecutiva, que realizan funciones de carácter administrativo y de confianza al nivel
superior, cuyo número y atribuciones serán establecidos en las directrices emitidas por el Servicio Nacional de
Administración de Personal.

39.- EN QUE CONSISTE EL SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS?

Art. 2 Las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, tienen como objetivos:
a) Establecer los principios, normas y condiciones que regulan los procesos de administración de bienes y servicios y las
obligaciones y derechos que derivan de éstos, en el marco de la Constitución Política del Estado y la Ley Nº 1178;

b) Establecer los elementos esenciales de organización, funcionamiento y de control interno, relativos a la administración
de bienes y servicios.

40.- CUALES SON LOS SUBSISTEMAS DEL SABS?

El Sistema de Administración de Bienes y Servicios está compuesto por los siguientes subsistemas:
a) Subsistema de Contratación de Bienes y Servicios: que comprende el conjunto de funciones, actividades y
procedimientos administrativos para adquirir bienes o contratar servicios.
b) Subsistema de Manejo de Bienes: que comprende las funciones, actividades y procedimientos relativos al
manejo de bienes.
c) Subsistema de Disposición de Bienes: que comprende el conjunto de funciones, actividades y procedimientos relativos
a la toma de decisiones sobre el destino de los bienes de uso institucional de propiedad de la entidad, cuando estos no
son utilizados por la entidad pública. (Artículo N° 1)

41.- ¿CUAL ES LA RESPONSABILIDAD DE LA MAE ANTE UNA CONTRATACION DE BIENES O SERVICIOS?

Se podrá iniciar un proceso de contratación de bienes y servicios generales de carácter recurrente para la
próxima gestión, en el último cuatrimestre del año llegando hasta la adjudicación, sin compromiso y señalando
en el DBC la sujeción del proceso a la aprobación del presupuesto de la siguiente gestión.
42.- ¿QUIENES SON IMPEDIDOS DE PARTICIPAR DE UN PROCESO DE CONTRATACION?
 Las personas individuales y colectivas que tengan deudas pendientes con el Estado, establecidas
mediante notas o pliegos de cargo ejecutoriados y no pagados.
 Las personas que tengan sentencia ejecutoriada, con impedimento para ejercer el comercio.
 Las personas que se encuentren cumpliendo sentencia ejecutoriada por delitos comprendidos en la Ley
Nº 1743, de 15 de enero de 1997, Convención Interamericana contra la Corrupción o sus equivalentes
previstos en el Código Penal.
 Las personas individuales y colectivas que tengan deudas tributarios, según lo establecido en el numeral
4 del Artículo 110 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano.
 Las personas individuales y colectivas con las cuales la Máxima Autoridad Ejecutiva, la Autoridad
Responsable del Proceso de Contratación o los servidores públicos que tengan capacidad de decisión en
el proceso de contratación, puedan tener interés personal o económico de cualquier tipo.
 Las personas individuales y colectivas asociadas con consultores que hayan asesorado en la elaboración
del contenido del Pliego de Condiciones o Solicitud de Propuestas.
 Las personas individuales o colectivas cuyos representantes legales, accionistas o socios controladores
tengan vinculación matrimonial o de parentesco hasta el tercer grado de consanguinidad y segundo de
afinidad, conforme a lo establecido por el Código de Familia, con la Máxima Autoridad Ejecutiva, la
Autoridad Responsable del Proceso de Contratación, los miembros de la Comisión de Calificación y
aquellos servidores públicos que tienen capacidad de decisión en el proceso de contratación según se
determine en el Pliego de Condiciones o Solicitud de Propuestas.
  Los servidores públicos y las empresas controladas por éstos, con la entidad pública en la que prestaron
servicios, hasta un año después del cese de sus funciones.

43.- ¿CUALES SON LAS MODALIDADES DE CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS?

MODALIDADES DE CONTRATACIÓN Y CUANTÍAS. Se establecen las siguientes modalidades y cuantías
Modalidad
Contratación Menor
Apoyo Nacional a la Producción y
Empleo
Licitación Pública
Contratación por Excepción
Contratación por Emergencia
Contratación Directa de Bienes y
Servicios
Cuantía
De Bs1.- (UN 00/100 BOLIVIANO) a Bs20.000.- (VEINTE MIL 00/100
BOLIVIANOS)
De Bs20.001.- (VEINTE MIL UN 00/100 BOLIVIANOS) a Bs1.000.000.- (UN
MILLÓN 00/100 BOLIVIANOS)
De Bs1.000.001.- (UN MILLÓN UN 00/100 BOLIVIANOS) adelante
Sin límite de monto
Sin límite de monto
Sin límite de monto

44.- ¿EN QUE CONSISTE LA LICITACION PUBLICA?

Consiste en todo procedimiento administrativo para la adquisición de suministros, contratación de servicios o
la ejecución de obras (construcciones) que organicen entes, organismos y entidades que formen parte del
Sector Público, es considerada una licitación pública.
45.- ¿A QUE SE REFIERE EL PRECIO PREFERENCIAL?
El precio preferencial se refiere a que puede ser ofrecido al cliente como un beneficio que recibe al ser
aprobado con términos de crédito. No necesariamente incluirá un descuento forzoso, pero el cliente sabrá
que gozará de este precio si paga dentro de los días de crédito autorizados.
46.- ¿CUALES SON LOS METODOS DE SELECCIÓN Y ADJUDICACION?
Se considerarán los siguientes métodos de selección y adjudicación: Calidad, Propuesta Técnica y Costo;
Calidad; Presupuesto Fijo; Menor Costo; y Precio Evaluado Más Bajo, de acuerdo con lo establecido el DBC
(Documento Base de Contratación).
47.- ¿EN QUE CONSISTE UNA DECLARATORIA DESIERTA?
Procederá la declaratoria desierta cuando:
A. No se hubiera recibido ninguna propuesta;
B. Todas las propuestas económicas hubieran superado al Precio Referencial;
C. Ninguna propuesta hubiese cumplido lo especificado en el DBC;
D. Cuando el proponente adjudicado incumpla la presentación de documentos o desista de formalizar la
contratación y no existan otras propuestas calificadas
48.- ¿QUE ES EL DOCUMENTO BASE DE CONTRATACION?
El DBC debe ser elaborado por las entidades públicas, utilizando de manera obligatoria los Modelos de DBC
elaborados y aprobados por el Órgano Rector.
Cuando no exista un modelo de DBC, la entidad elaborará y aprobará de manera expresa el documento bajo
su exclusiva responsabilidad, debiendo publicar la aprobación en el SICOES.
En la modalidad de Contratación Menor, no se requiere elaborar DBC.
49.- ¿EN QUE CONSISTE LA MODALIDAD DE CONTRATACION POR EXCEPCION?
Mediante esta modalidad se pueden contratar obras, bienes y servicios generales, sin la necesidad de recurrir
a la licitación pública ni a los requerimientos de cotizaciones o propuestas, exclusivamente en los casos
establecidos en las Normas Básicas.
50.- ¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL SUBSISTEMA DE DISPOCISION DE BIENES?
El Subsistema de Disposición de Bienes tiene los siguientes objetivos:
a) Recuperar total o parcialmente la inversión;
b) Evitar gastos innecesarios de almacenamiento, custodia o salvaguarda;
c) Evitar la acumulación de bienes sin uso por tiempo indefinido;
d) Evitar la contaminación ambiental.
51.- ¿CUALES SON LOS TIPOS DE DISPOSICION DE BIENES?
La disposición de bienes es de dos tipos: temporal y definitiva
52.- ¿CUAL ES EL CONCEPTO Y LA FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD INTEGRADA?
Las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (NBSCI), constituyen el instrumento técnico que
establece los principios y las normas contables que proporcionan al Sistema de Contabilidad Integrada (SCI)
una base conceptual única y uniforme a ser observada en la preparación de Estados Financieros del sector
público.
53.- ¿QUIEN ES EL ORGANO RECTOR DEL SCI Y CUALES SON SUS ATRIBUCIONES?
El Ministerio de Hacienda es el Órgano Rector del SCI.
Sus atribuciones son:
a) Emitir la norma, reglamentos e instructivos del SCI.
b) Fijar los plazos y condiciones para que las entidades públicas elaboren las normas secundarias o
especializadas y la implantación del SCI. c) Compatibilizar o evaluar según corresponda, las
disposiciones específicas que elabore cada entidad o grupo de entidades que realizan actividades
similares.
c) Vigilar el funcionamiento adecuado del sistema en las entidades públicas e integrar la información
generada por las mismas.
54.- ¿CUALES SON LOS REQUISITOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE
INFORMACION FINANCIERA?
1. Registro Universal: Todas las transacciones con efecto presupuestario, financiero y patrimonial, deben
registrarse en el SCI 6 en forma separada, combinada o integral.
2. Registro Único: Cada transacción debe ser incorporada una sola vez en el SCI afectando, según su
naturaleza, los distintos módulos y evitando la duplicidad y traslado de registros.
3. Diseño de un Sistema Integrado de Cuentas: Uso de clasificadores presupuestarios, patrimoniales,
financieros y económicos debidamente integrados.
4. Selección de Momentos de Registro Contable: Registro de las transacciones presupuestarias,
financieras y patrimoniales en momentos claramente definidos, que permitan la integración del
sistema.
5. Conceptualización Ampliada de los Términos Recursos y Gastos: El SCI considera como “Recurso”
toda transacción que signifique la utilización de un medio de financiamiento (fuente de fondos) y,
como “Gasto”, toda transacción que implique una aplicación financiera (uso de fondos),
independientemente de si los mismos tienen o no incidencia en el efectivo.
55.- ¿A QUE SE REFIERE EL DEVENGADO DE RECURSOS?
El devengado de los recursos se produce cuando el Gobierno Autónomo Municipal entrega bienes o servicios a
terceros, originando un derecho de cobro por parte de éste y una obligación de pago por parte de terceros.

56.- ¿QUE ES LA REVISION ANALITICA?

Es un conjunto de pruebas cuyo objetivo principal, al igual que las pruebas sustantivas detalladas, es obtener
evidencia de la totalidad, exactitud y veracidad de la información contenida en las cuentas.
57.- ¿QUE SERAN LOS FONDOS DE AVANCES?
 Es un monto determinado de dinero entregado a un funcionario en base a la solicitud, realizada por una
unidad de la entidad, destinado a cubrir requerimientos por gastos específicos
58.- ¿CUAL ES EL PLAZO DE PRESENTACION DE LOS EEFF EN LAS INSTITUCIONES PUBLICAS?
Los estados financieros deben ser presentados por lo menos anualmente, la fecha del balance general de una
empresa cambia y los estados financieros anuales pueden ser presentados por un período más largo o más
corto que un año. Normalmente los estados financieros son consistentemente preparados cubriendo un
período de un año.
59.- ¿DEFINA QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO Y PARA QUE NOS SIRVEN?
Es el conjunto de cédulas y documentos que contienen los datos e información obtenida por el auditor en su
revisión, en los cuales se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con
los que se sustentan y apoyan las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones y conclusiones del
informe correspondiente.
60.- ¿EN QUE CONSISTE EL SISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO?
Está comprendido por el Tesoro General de la Nación; las tesorerías del Poder Ejecutivo a nivel departamental;
y las tesorerías de los gobiernos municipales. También serán parte del Sistema de Tesorería del Estado las
unidades o servicios de tesorería que operen en el resto del sector público nacional.
61.- EN QUE CONSISTE LA UNICIDAD DE CAJA?

62.- Cuales son los subsistemas del sistema de tesorería?

R.- El Sistema de Tesorería comprende los siguientes subsistemas:

Subsistema de Recaudación de Recursos. Subsistema de Administración de Recursos. Todos los recursos del Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas serán recaudados por el Sistema Bancario.

63.- En que consiste el sistema de crédito publico?

R.- El Sistema de Crédito Público es un conjunto de principios, normas, procesos y funciones para la eficiente y eficaz
gestión de la deuda pública en el marco de la administración financiera gubernamental.

64.- Cuales son la competencia de las unidades técnicas operativas?

R.- Las Unidades Técnicas Operativas deberán mantener el registro actualizado y conciliado de las operaciones de
crédito público efectuadas por las entidades del sector público y estar a cargo de su seguimiento y evaluación, debiendo
reportar a la Unidad Especializada, responsable de la administración de la deuda pública nacional, el incumplimiento de
condiciones financieras, contractuales y de repago detectadas.

65.- Cual es el rol de las entidades financieras no bancarias del sector público?

R.- Las Entidades Financieras No Bancarias del Sector Público, en el ámbito de su competencia, tendrán a su cargo la
canalización o ejecución de los recursos externos contratados por la República y transferidos para su administración
mediante Convenios Subsidiarios.

66.- Cuantos y cuáles son los legajos de auditoria?

R.- Los legajos Existen dos tipos de legajos, los cuales se distinguen entre sí por el tipo de documentación que en ellos se
archiva, a saber:

1)LEGAJO PERMANENTE O LEGAJO CONTINUO DE AUDITORÍA 2) LEGAJOS CORRIENTES

O LEGAJOS DE CADA PERÍODO CUBIERTO POR LA AUDITORÍA.

67.- Que es la deuda pública?

R.- La deuda pública es una forma de obtener recursos para el Estado, dentro del país vía deuda interna y fuera del país
a través de la deuda externa.

68.- Cual es la diferencia de la deuda publica interna y la externa?

R.- La deuda interna es aquella parte de la deuda nacional que posee un país. Una parte, la cual se encuentra en manos
de los ciudadanos. Es decir, aquella que ha sido adquirida por los propios ciudadanos de un país.

Por el otro lado, la deuda externa hace referencia a aquella parte de la deuda nacional que, a diferencia de la interna, se
encuentra en manos de compradores, acreedores, extranjeros. Es decir, deuda pública que ha sido adquirida por
compradores de otros territorios diferentes al país emisor.

69.- En que consiste el control gubernamental integrado?

El Control Gubernamental está integrado por: El Sistema de Control Interno y el Sistema de Control Externo Posterior.
Permite promover que el trabajo que realiza una entidad se realice de manera legal, conveniente y oportuna,
protegiendo sus recursos contra irregularidades, fraudes y errores.

70.- CUAL ES LA DIFERENCIA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL INTERNO Y EL CONTRO

GUBERNAMENTAL EXTERNO?

71.- CUANTO TIEMPO DEBEN SER CONSERVADOS LOS PAPELES DE TRABAJO?

Para el caso, se puede tomar como referencia los plazos de prescripción establecido en la Ley N.º 1178, y los
establecidos en el Código Civil, siguiendo los siguientes parámetros.

a) Los papeles de trabajo relacionados con exámenes de auditoría en los cuales no constan
responsabilidades previstas en la Ley N.º 1178, se conservarán como mínimo 5 años, de acuerdo a lo
establecido en artículo 1507 del Código Civil.

b) Los papeles de trabajo de auditorías que involucren aspectos relacionados con responsabilidad civil,
definidas en la Ley N.º 1178, se conservarán 10 años como mínimo, concordante con lo establecido en el
artículo 40 de la mencionada Ley.

72.- EN LAS NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL QUE DIFERENCIA HAY ENTRE LAS NORMAS GENERALES Y LAS
NORMAS ESPECIFICAS?

La diferencia es que:

NORMAS GENERALES son requisitos técnicos y personales

NORMAS ESPECIFICAS son tipo de auditoria

73.- QUE ES UN PROYECTO DE INVERSION PUBLICA?

Es la acumulación y examen objetivo, sistemático e independiente de evidencia con el propósito de expresar una
opinión independiente sobre el desempeño de todo o parte de un proyecto de inversión pública y/o de la entidad
gestora del mismo.

74.- QUE COMPRENDE LA AUDITORIA DE PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA?

La auditoría de proyectos de inversión pública comprende:

a) La auditoría de programas, fases o etapas relativas a proyectos de inversión pública (en curso), que consiste en
evaluar si los controles internos asociados a los procesos, operaciones y/o tareas aseguran:

 El logro de los objetivos

 La utilización eficiente de los recursos
 El uso económico de los recursos
 El acatamiento de la legislación y normativa aplicable.
b) La auditoría de entidades gestoras de proyectos de inversión pública, que consiste en evaluar si la entidad ha
diseñado e implementado sistemas operativos eficaces, eficientes y económicos en el ámbito de la gestión de sus
proyectos de inversión pública.

75.- QUE DIFERENCIA HAY ENTRE EVIDENCIA Y HALLAZGO?

Una vez obtenida, la evidencia de auditoría se evalúa con respecto a los criterios de auditoría. El resultado de dicha
evaluación es el hallazgo de auditoría y puede indicar conformidad o no conformidad con dichos criterios.

76.- QUE ES UNA AUDITORIA ESPECIAL?

Es la acumulación y el examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y
obligaciones contractuales y, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función pública
(administrativa, civil, penal o ejecutiva).
76.- CUALES SON LOS TIPOS DE INFORME EN UNA AUDITORIA ESPECIAL?

Se emite dos tipos de informes: con hallazgos de indicios de responsabilidad por la función pública y con hallazgos
relevantes al control interno.

77.- QUE ES EL CONTROL INTERNO?

El Sistema de Control Interno está dado por el plan de organizaciones de cada entidad y las técnicas de autorización,
procesamiento, clasificación, registro, verificación, evaluación, seguridad y protección física, incorporados en los
procedimientos administrativos y operativos.

78.- DEFINA CONTROL INTERNO PREVIO, CONTROL INTERNO POSTERIOR Y CONTROL EXTERNO POSTERIOR

El control interno previo comprende los procedimientos incorporados en el plan de organización y en los reglamentos,
manuales y procedimientos administrativos y operativos de cada entidad. También deben ser aplicados por los
servidores públicos de todas las unidades de la entidad, antes de la ejecución de sus operaciones y actividades o que sus
actos causen efecto, con el fin de verificar el cumplimiento de las normas que las regulan, los hechos que las respaldan y
la conveniencia y oportunidad de su ejecución, en función de los fines y programas de la entidad.

Control Interno Posterior: Son los procedimientos de control incorporados en el plan de organización, en los
reglamentos, manuales y procedimientos administrativos y operativos de cada entidad, para ser aplicados por los
responsables superiores sobre los resultados de las operaciones bajo la directa competencia. Además, comprende la
Unidad de Auditoría Interna.

Lo ejecutan los responsables Superiores, respecto de los resultados alcanzados por las operaciones y actividades bajo su
directa competencia y la Unidad de Auditoría Interna, respecto a las operaciones ejecutadas por la entidad. El D.S. N.
23215 establece que la Máxima Autoridad Ejecutiva de cada entidad es responsable de establecer y mantener un
adecuado sistema de control interno.

Control Externo Posterior: Es la actividad de control realizada en las entidades públicas que tiene como objetivos
generales aumentar la eficacia de los sistemas de administración y control interno; mejorar la pertinencia, oportunidad,
confiabilidad y razonabilidad del sistema de información gerencial, incluyendo los registros contables u operativos y los
estados financieros; contribuir al incremento del grado de economía y eficiencia de las operaciones; e informar a las
autoridades competentes, cuando fuere el caso, sobre los resultados de las auditorías realizadas, para el cumplimiento
de acciones administrativas o judiciales que sean pertinentes

El Control Externo Posterior se realiza a través de la auditoría externa de las actividades ya realizadas.

79.- CUALES SON LAS TECNICAS DE AUDITORIA?

Son: Verbales o Testimoniales, Documentales, Físicas, Analíticas, Informáticas.

80.- QUE RELACION EXISTE ENTRE TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA?

Las técnicas constituyen una parte del procedimiento. El auditor utiliza para su trabajo un conjunto de herramientas que
se denominan técnicas. Dado que procedimiento significa método para ejecutar alguna cosa, la aplicación de las
distintas técnicas de auditoria para utilizarlas en el estudio particular de una cuenta u operación se denomina
procedimiento de auditoria. Por ello podemos señalar que los procedimientos de auditoria son un conjunto de técnicas y
que la puesta en práctica de dichos procedimientos constituye o se materializa en pruebas de auditorías.