TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TUXTLA GUTIÉRREZ

INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

ANÁLISIS FINANCIERO PARA LA TOMA DE DECISIONES DEL ÁREA DE

ALMACEN DEL HOTEL MARRIOTT TUXTLA GUTIÉRREZ

INFORME TÉCNICO DE RESIDENCIA PROFESIONAL

INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

Presenta
Santos Ramírez Gabriel Martín

Asesor Interno
M. A. Octavio Rolando Lara Martínez

Asesor Externo

Periodo

Septiembre 2020- Enero 2021

Tuxtla Gutiérrez, Chiapas a 22 de enero de 2021

Contenido
INFORME TÉCNICO............................................................................................... 4

1. JUSTIFICACIÓN.............................................................................................. 4

2. Objetivo General .............................................................................................. 5

2.1 Objetivos específicos ................................................................................. 5

3. Problemas a resolver ....................................................................................... 5

4. Descripción de actividades realizadas ............................................................. 7

4.1 Recopilación de Información.......................................................................... 7

4.1.1 Investigación Documental ....................................................................... 7

4.2 Investigación de campo ................................................................................. 7

4.2.1 Diagnostico sobre el actual proceso de análisis financiero. .................... 7

4.3 fases del método de análisis financiero ......................................................... 8

4.3.1 Etapa preliminar ...................................................................................... 8

4.3.2 Recolección de datos .............................................................................. 9

4.3.3 Procesamiento de datos.......................................................................... 9

4.3.4 Análisis de la información...................................................................... 10

4.3.5 generación del informe .......................................................................... 10

5. Resultados Obtenidos ...................................................................................... 11

6. Conclusiones y Recomendaciones ................................................................... 12

Competencias Desarrolladas y/o Aplicadas .......................................................... 13

Bibliografía ............................................................................................................ 14
 INFORME TÉCNICO
1. JUSTIFICACIÓN

Las herramientas de análisis financiero para las empresas en la actualidad son de

suma importancia pues se encuentran en la necesidad de saber cómo estas
decisiones que se toman en el día a día afectaran a las demás actividades o como
el reducir recursos a ciertas áreas beneficiaria a la empresa, las herramientas están
diseñadas para proporcionar información financiera interpretable que se traducirá
en decisiones de la alta dirección.

El análisis vertical, Es en el fondo, la evaluación de la estructura interna de los

estados financieros, por cuanto los resultados se expresan como la proporción o
porcentaje de un grupo o subgrupo de cuentas dentro de un total, que sea
representativo de lo que se pretenda analizar.

Esta técnica permite evaluar el cambio de los distintos componentes que conforman
los grandes grupos de cuentas de la empresa: activos, pasivos, patrimonio,
resultados y otras categorías que se conforman de acuerdo con las necesidades de
cada ente económico.

Aunque esta herramienta de diagnóstico y evaluación es aplicable a cualquier

estado financiero, tiene especial importancia en el análisis del estado de resultados,
por cuanto cada uno de los rubros que lo conforman puede relacionarse con una
variable única, siendo ésta las ventas.

Análisis horizontal; es una técnica de análisis consiste en comparar los estados

financieros de dos o tres ejercicios contables y determinar los cambios que se hayan
presentado en los diferentes períodos, tanto de manera porcentual como absoluta,
con el objetivo de detectar aquellas variaciones que puedan ser relevantes o
significativas para la empresa.

Con el análisis y el manejo de las decisiones se prevé que las organizaciones

tengan un futuro claro y el fácil acceso a la mejora continua, estos son algunos
puntos los cuales beneficia la aplicación del análisis financiero:
 • Facilidad de información • Claridad de operaciones dentro
• Toma de decisiones oportunas de los departamentos
• Mejora la comunicación interna • Detectar ventajas competitivas
de la empresa • Prever situaciones
desfavorables

2. OBJETIVO GENERAL

Realizar un análisis financiero mediante herramientas de análisis y determinar la

incidencia que el resultado tiene para la toma de decisiones en el Hotel Marriott
Tuxtla Gutiérrez.

2.1 Objetivos específicos

• Conocer los conceptos teóricos del análisis financiero y de la administración

financiera.
• Identificar las formas de toma de decisiones dentro de un área especifica
• Recabar los modelos teóricos de la toma de decisiones.
• Analizar las herramientas de análisis financiero vertical y horizontal.
• Elaborar el análisis financiero de la empresa.

3. PROBLEMAS A RESOLVER

Hoy en día y pese a las situaciones que enfrenta la sociedad entera, las empresas
buscan nuevas formas de poder ser más eficientes y productivos, teniendo en
cuenta esto, las empresas buscan poder tener un nuevo modo de recuperas las
actividades de manera completa para poder tener el mismo rendimiento financiero
que se tenían antes de la pandemia.

Las finanzas son para las empresas una de las mejores herramientas, ya que estas
buscan maximizar el patrimonio. Actualmente las empresas cuentan con diversas
formas de obtener financiamiento, entre las cuales se encuentran; proveedores,
clientes, aportaciones de capital, bancos, arrendadoras financieras, etc.
Para poder tomar decisiones en torno la administración de los recursos dentro de
las empresas en la actualidad se debe tomar en cuenta los ingresos que se tienen,
pues no se puede gastar más de lo que se tiene presupuestado, para poder
administrar de manera correcta los ingresos y egresos de cada día y así maximizar
las funciones financieras de la empresa.

La toma de decisiones va desde la alta dirección hasta los jefes o encargados de

cada área, pues estos últimos son los que tiene el contacto permanente con las
necesidades que se poseen y después los encargados de estas áreas toman
decisiones de manera racional, racionalidad limitada, político, intuitiva y creativa.
Con los cuales se asegura que se obtenga un buen resultado para las empresas u
organizaciones.
4. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REALIZADAS
4.1 RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN

Para la recolección de toda la información que sirva para la elaboración y el análisis

financiero como proyecto se usaron algunas herramientas las cuales son de vital
importancia para que la información sea más verídica.

4.1.1 Investigación Documental

Dentro de este tipo de investigación se procuró recabar toda la información

perteneciente al departamento de almacén, en el cual actualmente se sitúa la mayor
responsabilidad económica y de la que la empresa depende en gran cantidad,
también se observaron áreas de oportunidad donde el departamento de compras y
almacén pueden gestionarse de mejor manera para eficientar la adquisición de
productos.

4.2 INVESTIGACIÓN DE CAMPO

En esta técnica se hace un análisis más a fondo pues se hace en el día a día y es
con la convivencia que se da al trabajar en una empresa, ya que al tener el contacto
con los colaboradores, la investigación se va haciendo más extensa y esta
herramienta permite tomar las observaciones y analizar que se puede cambiar o
mejorar para eficientar procesos.

4.2.1 Diagnostico sobre el actual proceso de análisis financiero.

El análisis financiero dentro de las empresas actualmente es de gran importancia y

sumamente vital para las acciones presentes y futuras que las empresas determinen
ejecutar para poder seguir dentro del mercado o desaparecer del mismo, un
diagnóstico financiero es un método con el que determinar la situación financiera de
una empresa mediante el análisis de la información proporcionada por contabilidad.
Esta información clarificará los niveles de endeudamiento, liquidez, rentabilidad y el
punto de equilibrio financiero.

Esto se hace mediante fórmulas ya establecidas que determinan las razones con
las cuales las empresas se dan una clara visión den como va su paso a medida que
pasan los años y si es conveniente seguir con el mismo plan o cambiar para mejorar,
el utilizar un análisis financiero es una de las herramientas más poderosas, pues,
da una amplia gama de opciones para poder utilizar y saber si las acciones tomadas
van en buen camino.

Para realizar un correcto análisis financiero se tiene que hacer diferentes

actividades las cuales llevaran a un éxito dentro del mismo, para las empresas tener
los índices correctos de su función en determinado lapso es una de las piezas
fundamentales para poder tomar decisiones para poder invertir para tener un mejor
rendimiento de la empresa o buscar capital para que las funciones de la empresa
puedan seguir siendo las mismas.

4.3 FASES DEL MÉTODO DE ANÁLISIS FINANCIERO

4.3.1 Etapa preliminar

Al hacer un análisis financiero, lo primero que se debe determinar es cuál es el

objetivo del estudio; es decir, se debe determinar si existe algún problema que se
quiere resolver o un comportamiento que se puede mejorar.

Al momento de delimitar los objetivos del análisis, se pueden presentar diferentes

panoramas, por ejemplo:

• Se ha detectado un problema financiero que es urgente resolver.

• No hay problemas evidentes, pero es importante hacer el análisis para
profundizar en el comportamiento económico y financiero la empresa, con la
finalidad de corroborar que todo marcha bien.
• Hay un objetivo determinado: crecer, por ejemplo, y el análisis financiero
permitirá tomar las mejores decisiones para alcanzarlo.
Con base en estas situaciones posibles, el análisis financiero será muy provechoso
si has detectado que es necesaria una inversión para crecer o impulsar el negocio,
pues ayudará a determinar si es momento de establecer una alianza financiera.

4.3.2 Recolección de datos

Con base en la delimitación del objeto del análisis financiero, se procede a la

selección y clasificación de los datos que te proporcionarán la información necesaria
para el análisis.

Fuentes de información que puedes emplear para el análisis financiero:

• Estados financieros
• Recursos internos como: el acta constitutiva, el plan de negocios, manuales
de políticas y procedimientos de la empresa
• Documentos de tipo legal, como auditorías, documentos fiscales y contratos.

4.3.3 Procesamiento de datos

Una vez seleccionados los recursos que te ayudarán para realizar el diagnóstico,
puedes proceder a la interpretación de la información proporcionada por los estados
financieros.

En esta fase del análisis, la información se procesa en tablas comparativas, gráficas

e índices.

En esta fase se puede realizar el análisis vertical y horizontal de los estados

financieros

Análisis vertical: Este tipo de análisis permite comparar las cifras de los estados
financieros (balance general y estado de resultados) de un solo periodo. Su objetivo
es determinar la posición estructural de las cuentas de los estados financieros, para
identificar qué porcentaje ocupa cada cuenta dentro del total. Se realiza de la
siguiente forma: se divide la cuenta que se quiere determinar entre el total y luego
se multiplica por 100.

Análisis horizontal: Este método de análisis permite comparar un mismo tipo de

estado financiero en dos o más períodos sucesivos para evaluar los cambios de las
cuentas de un periodo a otro. La importancia de este tipo de análisis radica en que
permite identificar si los resultados de las actividades han sido positivos o negativos.

4.3.4 Análisis de la información

Con base en la información generada, se procede a la interpretación de la situación

económica y financiera de la empresa. Esta fase debe ayudar a determinar:

• Si los resultados han sido favorables o desfavorables

• Si hay un problema, identificar la causa
• Plantear alternativas para solucionar los problemas detectados
• Determinar cuál de las alternativas es más viable
• Identificar si es momento de crecer.

4.3.5 generación del informe

El análisis de la información financiera obtenida debe ser presentada en un

informe escrito que proporcione la siguiente información:

• Portada que incluya el nombre de la empresa y periodo de los estados

financieros analizados
• Resumen de contenido en el que se especifiquen los objetivos del informe
presentado
• Estados financieros que fueron empleados para el análisis
• Conclusiones en las que se establezcan los resultados obtenidos y se
ofrezcan las alternativas o soluciones para el cumplimiento de los objetivos
 5. RESULTADOS OBTENIDOS

Terminado el análisis financiero, se obtuvo una gran cantidad de información de vital

importancia para la empresa, ya que se ha tenido como resultado una mala gestión
de los costos que la empresa tiene para poder atender a sus huéspedes, esto es
uno de los puntos más débiles y se podría solucionar con acciones efectivas para
procurar que los costos disminuya, ya que en el análisis horizontal del estado de
resultados del año 2019, nos indica que el 60% del total de las ventas se consume
en costos de venta y esto repercute de manera directa en las utilidades anuales, lo
que se tiene como opción es cambiar de proveedores, sin dejar de lado la calidad
que se necesita para atender a los clientes de la empresa, pues si se disminuyen
los costos de venta la empresa empezara a tener mayores ingresos.

La empresa debe aplicar el análisis financiero tanto mensualmente para saber que
se ha mejorado y como han variado las cantidades que se utilizan para la función
diaria de la empresa, tener esta información actualizada permitirá tomar decisiones
de manera más inteligente y no por impulso.

Este análisis promueve la inteligencia empresarial y da paso a la mejora continua

total de las finanzas dentro de la empresa, pues da conocimiento claro de todos los
aspectos tanto positivos como negativos que se están ejerciendo dentro de la
empresa, esta información es de vital importancia para los dueños, socios,
accionistas y terceros que tienen relación con el Hotel.
 6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Tener en cuenta de que las empresas grandes requieren de acciones constantes

para tener finanzas sanas, dentro de las cuales se encuentren utilidades para las
mismas y que sean manejadas o auditadas de manera constante, son unas de las
principales obligaciones que se tienen cuando la empresa tiene malos resultados,
es por ello por lo que el análisis financiero es una de las herramientas para que la
dirección general empiece a tomar decisiones claras y que la empresa mejore de
manera sustancial.

Una vez concluido este proceso de investigación, podemos realizar una serie de
recomendaciones y es que a lo largo del trayecto he podido notar varias cosas que
se deben tomar en cuenta:

Apegarse a prácticas contables sanas y correctas, para en lo posible reducir o

eliminar las distorsiones contables, con el fin de contar con información financiera
confiable que muestre el desempeño real de la empresa y sirva como un insumo
ideal para la elaboración de un análisis financiero que permita una toma de
decisiones acertadas, con el propósito de agregar valor al negocio.

Previo a la elaboración del análisis financiero se debe realizar un estudio del entorno
económico – social de la empresa, para obtener información cualitativa relevante de
la realidad en la que se encuentra, que es necesaria y a su vez representa un
complemento significativo para la interpretación de la información cuantitativa que
se obtendrá posteriormente con la elaboración del análisis financiero.

Elaborar un análisis financiero con la evaluación en conjunto del análisis vertical,

horizontal y de los indicadores financieros con su comparación en una línea de
tiempo y con el promedio de la empresa, para lograr unos conocimientos solidos
sobre la información histórica, posición financiera actual y perspectivas futuras de
una empresa, que junto con la parte cualitativa, permitan un diagnostico financiero
completo, correcto y real de cómo se encuentra la empresa, para establecer
estrategias y tomar decisiones adecuadas.
Mantener un orden en la elaboración del análisis financiero empezando con el
análisis del entorno económico – social, análisis vertical, análisis horizontal,
indicadores financieros, comparación de los indicadores financieros en una línea de
tiempo y comparación de los indicadores financieros

COMPETENCIAS DESARROLLADAS Y/O APLICADAS

En la realización de la residencia profesional en el Hotel Marriott en el departamento

de almacén, adquirí habilidades profesionales para desempeñarlas tales como:

• Atención a proveedores
• Manejo del software avance
• Control de mercancía por el sistema PEPS
• Inventarios
• Amplio conocimiento de mercancías (papelería, insumos de amenidades,
suministros de limpieza, químicos, abarrotes, perecederos, bebidas).
• Alta de facturas
• Cierre mensual
• Manejo correcto de marbetes en las bebidas
• Surtido de mercancías a los Deptos.
 BIBLIOGRAFÍA

NIIF. (2020). Las Normas NIIF Ilustradas. Recuperado el 16 de Noviembre de

2020

Quisocala Cari, E. C. (2017). Hoja de Trabajo y Estados Financieros. Recuperado

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Robles Roman, C. (2012). Fundamentos de Administración Financiera. Estado de

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Setzer, G. A. (2012). Administración Financiera Correlacionada con las NIF. The

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