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Método de Valoración
PRESUPUESTO MAESTRO Para: 2013 Promedio

1 Presupuesto de Ventas Kit Kat Totales

Zona Occidente
Cantidad esperada a vender (unidades) 15,000 10,000
Precio (Bs./unidad) 78.00 99.00
Ventas esperadas zona Occidente (Bs.) 1,170,000.00 990,000.00 2,160,000.00
Zona Centro
Cantidad esperada a vender (unidades) 20,000 9,000
Precio (Bs./unidad) 75.00 95.00
Ventas esperadas zona Centro (Bs.) 1,500,000.00 855,000.00 2,355,000.00
Zona Oriente
Cantidad esperada a vender (unidades) 25,000 12,000
Precio (Bs./unidad) 76.00 96.00
Ventas esperadas zona Oriente (Bs.) 1,900,000.00 1,152,000.00 3,052,000.00

Ventas Brutas esperadas 4,570,000.00 2,997,000.00 7,567,000.00

Descuentos a conceder (2%) 0.00 (59,940.00) (59,940.00)
Ventas Netas esperadas 4,570,000.00 2,937,060.00 7,507,060.00
Presupuesto de Ventas (unidades) 60,000 31,000
Precio promedio 76.16666667 94.74387097

2 Presupuesto de Producción Kit Kat

Presupuesto de Ventas (unidades) 60,000 31,000
más: Inventario Final deseado (unidades) 5,200 3,250
menos: Inventario Inicial real (unidades) (5,000) (3,000)
Presupuesto de Producción (Ter. y Transf.) (unidades) 60,200 31,250

3 Informe de Producción (en unidades) Kit Kat

A JUSTIFICAR
Producción No Terminada Inicial (real al 01/01/13) 1,000 2,000
Grado de Terminación Materiales 100% 100%
Grado de Terminación Costos de Conversión 80% 50%
Producción a Poner en Proceso 60,300 31,450
Total a Jusficar 61,300 33,450
JUSTIFICACIÓN
Producción a Terminar y Transferir (Ppto. Producción) 60,200 31,250
Producción No Terminada Final (deseada al 31/12/13) 1,100 2,200
Grado de Terminación Materiales 100% 100%
Grado de Terminación Costos de Conversión 80% 50%
Total Jusficación 61,300 33,450

4 Presupuesto de Producción Equivalente Kit Kat

Producción Equivalente Materiales 61,300 33,450
Producción Materiales Costos de Conversión 61,080 32,350
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5 Presupuesto de Compras Kit Kat Totales (+)Inv. (-)Inv. (=)Ppto. c/u Presupuesto
A consumir Final Inicial Compras (UC) Compras (Bs.)
Producción Equivalente Materiales 61,300 33,450

MP 1
Kilogramos de Materia Prima por Unidad de Producto Ter. 10.50 12.50
Desperdicio inherente (5%) 0.53 0.63
Total a consumir por unidad producida 11.025 13.125
Total MP 1 a Consumir (Kg.) 675,832.50 439,031.25 1,114,863.75 4,750 5,000 100% 1,114,613.75
Compras a precio Bs. 2 (60% de las compras) 60% 668,768.25 2.00 1,337,536.50
Compras a precio Bs. 2,40 (40% de las compras) 40% 445,845.50 2.40 1,070,029.20
Total MP 1 a comprar (Bs.) 2,407,565.70

MP 2
Kilogramos de Materia Prima por Unidad de Producto Ter. 8.60 10.80
Desperdicio inherente (4,5%) 0.39 0.49
Total a consumir por unidad producida 8.987 11.286
Total MP 2 a Consumir (Kg.) 550,903.10 377,516.70 928,419.80 4,250 4,500 100% 928,169.80
Compras a precio Bs. 1,50 (60% de las compras) 60% 556,901.88 1.50 835,352.82
Compras a precio Bs. 1,80 (40% de las compras) 40% 371,267.92 1.80 668,282.26
Total MP 1 a comprar (Bs.) 1,503,635.08

Total Presupuesto de Compras 3,911,200.78

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6 Presupuesto de Movimiento del Inv. de Materia Prima Inv. (+)Compras (=)Disponib. (-)Inv. (=)Consumo
Por Materia Prima Inicial Presup. Presupuestada Final Pptado.

MP 1
Cantidad 5,000 1,114,613.75 1,119,613.75 4,750 1,114,863.75
Costo Unitario 1.90 2.16000000 2.15883889 2.15883889 2.15883889
Totales MP 1 9,500.00 2,407,565.70 2,417,065.70 10,254.48 2,406,811.22
MP 2
Cantidad 4,500 928,169.80 932,669.80 4,250 928,420
Costo Unitario 1.40 1.62000000 1.61893853 1.61893853 1.61893853
Totales MP 2 6,300.00 1,503,635.08 1,509,935.08 6,880.49 1,503,054.59

Totales Presupuesto de Consumo de Materia Prima 3,909,865.80

Presupuesto de Consumo de Materia Prima

Por Producto Terminado Kit Kat Totales

MP 1
Cantidad a Consumir 675,832.50 439,031.25 1,114,863.75
Costo Unitario Promedio 2.15883889 2.15883889 2.15883889
Total Costo Presupuestado por Consumo MP 1 1,459,013.48 947,797.73 2,406,811.22

MP 2
Cantidad a Consumir 550,903.10 377,516.70 928,419.80
Costo Unitario Promedio 1.61893853 1.61893853 1.61893853
Total Costo Presupuestado por Consumo MP 2 891,878.26 611,176.33 1,503,054.59

Totales Presupuesto de Consumo de Materia Prima 2,350,891.74 1,558,974.07 3,909,865.80

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7 Presupuesto de Uso de Mano de Obra Kit Kat Totales

4 Obreros x 5 meses x Bs. 3.000 60,000.00

4 Obreros x 7 meses x Bs. 3.450 (incremento del 15%) 96,600.00
Total Presupuesto de Mano de Obra Directa 156,600.00
Tiempo a trabajar (245 días x 4 trab x 8 horas c/ trab) 7,840 horas
Costo promedio de la hora de mano de obra directa presup. 19.97448980

Distribución de la Mano de Obra Directa por producto

Producción Equivalente 61,080 32,350
horas de mano de obra directa por unidad x 0.07539293 x 0.1000
Total horas 4,605 3,235 7,840 horas
Costo promedio de la hora de mano de obra directa presup. x 19.97448980 x 19.97448980 x 19.97448980
Total Presupuesto de Mano de Obra Directa 91,982.53 64,617.47 156,600.00

Sabados y
Detalle de dias a trabajar por mes Dias Feriados Total
Domingos
Enero 31 8 1 22
Febrero 28 8 2 18
Marzo 31 10 2 19
Abril 30 8 1 21
Mayo 31 8 1 22
Junio 30 9 1 20
Julio 31 8 2 21
Agosto 31 9 0 22
Septiembre 30 9 0 21
Octubre 31 8 0 23
Noviembre 30 9 0 21
Diciembre 21 6 0 15
355 245

Detalle de la Carga Social (Porcentual) Dias %

Antigüedad 60
Vacaciones 30
Utilidades 30
Apartados 120 / 360 33.3333%
SSO 10.0000%
INCES 2.0000%
LEPE (SPF) 2.0000%
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FAOV 2.0000%
49.3333%

8 Presupuesto de Carga Fabril Kit Kat Totales

Mano de Obra Indirecta 40,856.15 37,851.66 78,707.81
Carga Financiera s/Nómina (Aportes Patronales) 65,533.75 50,551.44 116,085.19
Bono Alimentario (5 x 245 x 26,75 =32768,75/7840) 19,247.46 13,521.29 32,768.75 se distribuye en funcion de horas
Bono Alimentario (1x245x26,75= 6553,75 / 1600 mts) 2,048.05 3,276.88 5,324.93
Depreciación 226,666.67 340,000.00 566,666.67
Seguros 24,000.00 36,000.00 60,000.00
Electricidad 3,284.97 2,211.03 5,496.00
Otros gastos 85,000.00 142,300.00 227,300.00
Total Presupuesto de Carga Fabril 466,637.05 625,712.30 1,092,349.35

Detalle de la Carga Fabril Kit Kat Totales Valores Referenciales y Observaciones

Mano de Obra Indirecta
Supervisor:
5 x 4.000 = 20.000
7 x 4.600 = 32.200
52.200 / 7840 30,660.84 21,539.16 52,200.00 se distribuye en funcion de horas
Obrero de Limpieza:
5 x 2.500 = 12.500
7 x 2.875 = 20.125
32.625 / 1.600 m2 10,195.31 16,312.50 26,507.81 se distribuye en funcion de m2
Total Mano de Obra Indirecta 40,856.15 37,851.66 78,707.81 (del obrero de limpieza,
Carga Financiera s/Nómina (Aportes Patronales) el resto es un gasto operativo)
Total Mano de Obra Directa 91,982.53 64,617.47
Total Mano de Obra Indirecta 40,856.15 37,851.66
Total Mano de Obra 132,838.68 102,469.13
Porcentaje Carga Financiera x 49.3333% x 49.3333%
Total Carga Financiera 65,533.75 50,551.44 116,085.19 Costos Históricos
Depreciación Kit Kat VUP
Edificios 66,666.67 100,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 15 años
Maquinaria 80,000.00 120,000.00 800,000.00 1,200,000.00 10 años
Mobiliarios 80,000.00 120,000.00 400,000.00 600,000.00 5 años
Total Depreciación 226,666.67 340,000.00 566,666.67
Seguros % Póliza
Edificios 10,000.00 15,000.00 1%
Maquinaria 8,000.00 12,000.00 1%
Mobiliarios 6,000.00 9,000.00 1.50%
Total Seguros 24,000.00 36,000.00 60,000.00
Consumos variables esperados Factor de prorrateo
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Electricidad Kit Kat

Componente fija 2,868.97 1,931.03 4,800.00 0.137931034
Componente Variable 416.00 280.00 696.00 20,800 KwH 14,000 KwH
Total Electricidad 3,284.97 2,211.03 5,496.00

9 Presupuesto de Costos de Producción (unitarios) Kit Kat Costos Unitarios Formulados

Materiales Kit
Unidades Equivalentes al Inicio 1,000 2,000
Costo Unitario periodo anterior (Bs./un.) x 37.00 x 45.00 c/u Mat = 37,000.00 + 2,350,891.74 = 38.95418820
Saldo Inicial del Elemento Materiales (Bs.) 37,000.00 90,000.00 61,300
(+) Costos Presupuestados Materiales (Bs.) 2,350,891.74 1,558,974.07
Costos a distribuir Materiales (Bs.) 2,387,891.74 1,648,974.07 c/u MOD = 1,160.00 + 91,982.53 = 1.52492674
/ Producción Equivalente (unidades) 61,300 33,450 61,080
Costo Unitario presupuestado Materiales (Bs./un.) 38.95418820 49.29668359
c/u CF = 6,000.00 + 466,637.05 = 7.73800009
Mano de Obra 61,080
Unidades Equivalentes al Inicio 800 1,000 48.21711503
Costo Unitario periodo anterior (Bs./un.) x 1.45 x 1.90
Saldo Inicial del Elemento Mano de Obra (Bs.) 1,160.00 1,900.00
(+) Costos Presupuestados Mano de Obra (Bs.) 91,982.53 64,617.47 Kat
Costos a distribuir Mano de Obra (Bs.) 93,142.53 66,517.47
/ Producción Equivalente (unidades) 61,080 32,350 c/u Mat = 90,000.00 + 1,558,974.07 = 49.29668359
Costo Unitario presupuestado Mano de Obra (Bs./un.) 1.52492674 2.05618159 33,450

Carga Fabril c/u MOD = 1,900.00 + 64,617.47 = 2.05618159

Unidades Equivalentes al Inicio 800 1,000 32,350
Costo Unitario periodo anterior (Bs./un.) x 7.50 x 19.00
Saldo Inicial del Elemento Carga Fabril (Bs.) 6,000.00 19,000.00 c/u CF = 19,000.00 + 625,712.30 = 19.92928289
(+) Costos Presupuestados Carga Fabril (Bs.) 466,637.05 625,712.30 32,350
Costos a distribuir Carga Fabril (Bs.) 472,637.05 644,712.30 71.28214807
/ Producción Equivalente (unidades) 61,080 32,350
Costo Unitario presupuestado Carga Fabril (Bs./un.) 7.73800009 19.92928289

Total Costos a Distribuirse (todos los elementos) 2,953,671.31 2,360,203.84

Costo Unitario presupuestado Producto Terminado (Bs./un.) 48.21711503 71.28214807

10 Distribución de Costos Kit Kat

Producción Terminada y Transferida 2,902,670.32 2,227,567.13

Producción No Terminada presupuestada al final
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Materiales 42,849.61 108,452.70

Mano de Obra 1,341.94 2,261.80
Carga Fabril 6,809.44 21,922.21
Total costos distribuidos presupuestados 2,953,671.31 2,360,203.84

12 Presupuesto de Gastos Operativos Kit Kat Totales Valores Referenciales

Sueldos y Salarios
Porción del obrero de limpieza asignada a G.Operativos 6,117.19 Costos Historicos VUP Depreciación
Nómina Enero a Mayo (10.000 x 5 meses) 50,000.00 Edificio 800,000.00 15 años 53,333.33
Nómina Junio a Diciembre (11.000 x 7 meses) 77,000.00 Mobiliarios 500,000.00 5 años 100,000.00
Total Sueldos y Salarios 133,117.19 Vehículos 500,000.00 4 años 125,000.00
Carga Financiera s/Nómina (Aportes Patronales) 65,671.15 278,333.33
Bono Alimentario (2 x 245 x 26,75 = 13107,5) 13,107.50
Bono Alimentario (6553,75 - 5324,93= 1228,82) 1,228.82 Seguros
Depreciación 278,333.33 Edificio (1.00%) 8,000.00
Seguros 55,500.00 Mobil. (1.50%) 7,500.00
Otros gastos (10.500 x 12) 126,000.00 Vehic (8.00%) 40,000.00
Total Presupuesto de Gastos Operativos (dist. s/V.Netas) 409,670.10 263,287.89 672,957.99 55,500.00

13 Estado de Resultados Proyectado Kit Kat Totales

Ventas Netas 4,570,000.00 2,937,060.00 7,507,060.00
- Costo de Ventas (2,882,595.39) (2,195,132.29) (5,077,727.68)
Utilidad Bruta 1,687,404.61 741,927.71 2,429,332.32
Gastos Operativos (409,670.10) (263,287.89) (672,957.99)
Utilidad Antes del ISLR 1,277,734.51 478,639.82 1,756,374.33
ISLR (395,509.33) (148,157.94) (543,667.27)
Utilidad Neta 882,225.18 330,481.88 1,212,707.06

Utilidad Neta por Unidad Vendida 14.70375301 10.66070576

%Utilidad Neta sobre las Ventas Netas 19.30% 11.25%
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6 Inventario de Materia Prima (otra forma de hacerlo)

MP 1 MP 2
Movimiento Cant (Kg.) c/u Total Cant (Kg.) c/u Total Total General
Inventario Inicial 5,000.00 1.9 9,500.00 4,500.00 1.4 6,300.00 15,800.00
Compras presupuestadas 1,114,613.75 2.16 2,407,565.70 928,169.80 1.62 1,503,635.08 3,911,200.78
Disponible presupuestado 1,119,613.75 2.1588388852852 2,417,065.70 932,669.80 1.6189385310857 1,509,935.08 3,927,000.78
Inventario Final deseado (4,750.00) 2.1588388852852 (10,254.48) (4,250.00) 1.6189385310857 (6,880.49) (17,134.97)
Consumo presupuestado 1,114,863.75 2.1588388852852 2,406,811.22 928,419.80 1.6189385310857 1,503,054.59 3,909,865.80

MP 1 MP 2
Distribución por producto manufacturado Cant (Kg.) c/u Total Cant (Kg.) c/u Total Total General
Kit 675,832.50 2.1588388852852 1,459,013.48 550,903.10 1.6189385310857 891,878.26 2,350,891.74
Kat 439,031.25 2.1588388852852 947,797.73 377,516.70 1.6189385310857 611,176.33 1,558,974.07
Consumo presupuestado 1,114,863.75 2.1588388852852 2,406,811.22 928,419.80 1.6189385310857 1,503,054.59 3,909,865.80

,
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11 Inventario de Productos Terminados

Kit Kat
Movimiento Cant (Kg.) c/u Total Cant (Kg.) c/u Total Total General
Inventario Inicial 5,000 45.95 229,750.00 3,000 65.9 197,700.00 427,450.00
Producción Terminada y Transferida 60,200 48.217115025807 2,902,670.32 31,250 71.282148070328 2,227,567.13 5,130,237.45
Disponible 65,200 48.043256511558 3,132,420.32 34,250 70.81071904227 2,425,267.13 5,557,687.45
Inventario Final (5,200) 48.043256511558 (249,824.93) (3,250) 70.81071904227 (230,134.84) (479,959.77)
Costo de Ventas 60,000 48.043256511558 2,882,595.39 31,000 70.81071904227 2,195,132.29 5,077,727.68