EJERCITACIÓN CRÉDITOS

Ejercicio N° 1: Créditos – Interés acumulativo – Interés explicito - La empresa tiene posibilidad e

intención de negociarlo anticipadamente

31/10/2013-La empresa Conta II SA realiza una venta por $ 100.000 (precio de contado). El cliente
firma un documento con vencimiento el 31/01/2014 en el que se agrega un interés del 3% mensual
acumulativo.
31/12/2013 – Cierre del ejercicio
Otros datos: La empresa tiene posibilidad e intención de negociarlo anticipadamente. La tasa de
interés de mercado es del 5% mensual acumulativo. No hay inflación.
Tarea:
- Valuar el rubro Créditos al cierre del ejercicio
- Registrar contablemente la medición inicial y la medición al cierre.
- Exponer

Medición inicial

Valor final = Valor de origen x (1 + i)n

Valor final = 100.000 x (1 + 0,03)3
Valor final = 109.272,70
__________ __________
Documentos a Cobrar $ 109.272,70
a Ventas $ 100.000,00
a Intereses (+) a dev $ 9.272,70
__________ __________

Medición al cierre

Valor Final
Valor Actual=
( 1+i )n
La empresa tiene posibilidad e intención de negociarlo anticipadamente. Por ese motivo, la tasa a
utilizar será la tasa de mercado. i = 0,05
Falta un mes para el vencimiento. n = 1

109.272,70
Valor Actual=
( 1+0,05 )1

Valor Actual=¿ 104.069,24. -100.000 = 4.069,24 int. devengados

   
Intereses (+) a devengar 4069,24
a. Intereses Ganados 4069,24
   
 Exposicion
Estado de Situacion
Patrimonial
Activo
Activo Corriente

Creditos (Nota) 104.069,24

Nota:
Documentos a Cobrar 109.272,70
- Int (+) a devengar 5203,46
104.069,24

Estado de Resultados
Ventas 100.000,00

Intereses ganados 4.069,24

Ejercicio N° 2: Créditos –Interés acumulativo – Interés explícito - La empresa tiene intención de

conservarlo hasta el vencimiento

1/10/2013-La empresa Conta II SA realiza una venta por $ 100.000 (precio de contado). El cliente
firma un documento con vencimiento el 31/01/2014 en el que se agrega un interés del 3% mensual
acumulativo.
31/12/2013 – Cierre del ejercicio
Otros datos: La empresa no tiene intención de negociarlo anticipadamente. La tasa de interés de
mercado es del 5% mensual acumulativo. No hay inflación.
Tarea:
- Valuar el rubro Créditos al cierre del ejercicio
- Registrar contablemente la medición inicial y la medición al cierre.
- Exponer

Solución:

Valor final = Valor de origen x (1 + i)n

Valor final = 100.000 x (1 + 0,03)4
Valor final = 112.550,88
Medición al cierre

Valor Final
Valor Actual=
( 1+i )n

La empresa no tiene intención de negociarlo anticipadamente. Por ese motivo, la tasa a utilizar
será la tasa pactada. i = 0,03
Falta un mes para el vencimiento. n = 1

112 . 550 ,88

Valor Actual=
( 1+0,03 )1

Valor Actual=¿ 109.272,70 – 100.000=9.272,70 int. Devengados

Ejercicio N° 3: Créditos – Intereses implícitos – La empresa tiene posibilidad e intención de
negociarlo anticipadamente

31/10/2013-La empresa Conta II SA realiza una venta por $ 127.344,96 (Precio de lista a 90 días) La
TIR es del 2% mensual. El cliente firma un documento con vencimiento el 31/01/2014.
31/12/2013 – Cierre del ejercicio
Otros datos: La empresa tiene posibilidad e intención de negociarlo anticipadamente. La tasa de
interés de mercado es del 4% mensual acumulativo. No hay inflación.
Tarea:
- Valuar el rubro Créditos al cierre del ejercicio
- Registrar contablemente la medición inicial y la medición al cierre.
- Exponer

Solución:
Medición inicial

Valor Final
Valor Actual=
( 1+i )n

127.344,96
=120.000
( 1+ 0,02 )3
Valor Contado =120.000

__________ __________
Documentos a Cobrar $ 127.344,96
a Ventas $ 120.000,00
a Intereses (+) a dev $ 7.344,96
__________ __________

Medición al cierre

La empresa tiene posibilidad e intención de negociarlo anticipadamente. Por ese motivo, la tasa a
utilizar será la tasa de mercado. i = 0,04
Falta un mes para el vencimiento. n = 1

127.344,96
Valor Actual=
( 1+ 0,04 )1

V alor Actual=¿ 122.447,08 – 120.000= 2.447,08

__________ __________
Intereses (+) a dev $ 2.447,08
a Intereses ganados $ 2.447,08
__________ __________
EXPOSICIÓN

Estado de Situación Patrimonial

Activo
Activo Corriente
…
Créditos (nota..) $ 122.447,08

Nota
Documentos a Cobrar $ 127.344,96
menos Intereses a dev $ -4.897,88
$ 122.447,08

Estado de Resultados
Ventas $ 120.000,00
…….

Intereses Ganados $ 2.447,08

Ejercicio N° 4: Créditos – Intereses Implícitos – La empresa tiene intención de conservarlo hasta el

vencimiento

31/10/2013-La empresa Conta II SA realiza una venta por $ 127.344,96 (Precio de lista a 90 días) La
TIR es del 2% mensual. El cliente firma un documento con vencimiento el 31/01/2014.
31/12/2013 – Cierre del ejercicio
Otros datos: La empresa no tiene intención de negociarlo anticipadamente. La tasa de interés de
mercado es del 4% mensual acumulativo. No hay inflación.
Tarea:
- Valuar el rubro Créditos al cierre del ejercicio
- Registrar contablemente la medición inicial y la medición al cierre.
- Exponer

Solución:
Medición inicial

Valor Final
Valor Actual=
( 1+i )n

127.344,96
=120.000
( 1+ 0,02 )3
__________ __________
Documentos a Cobrar $ 127.344,96
a Ventas $ 120.000,00
a Intereses (+) a dev $ 7.344,96
__________ __________

Medición al cierre

La empresa no tiene intención de negociarlo anticipadamente. Por ese motivo, la tasa a utilizar
será la TIR i = 0,02
Falta un mes para el vencimiento. n = 1

127.344,96
Valor Actual=
( 1+0,02 )1

Valor Actual=¿ 124.848 – 120.000 = 4.848 interes devengados

__________ __________
Intereses (+) a dev $ 4.848,00
a Intereses ganados $ 4.848,00
__________ __________

EXPOSICIÓN

Estado de Situación Patrimonial

Activo
Activo Corriente
…
Créditos (nota..) $ 124.848,00

Nota
Documentos a Cobrar $ 127.344,96
menos Intereses a dev $ -2.496,96
$ 124.848,00

Estado de Resultados
Ventas $ 120.000,00
…….

Intereses Ganados $ 4.848,00

Ejercicio N° 5: Créditos – Interés directo – Interés Real – La empresa tiene intención de
conservarlo hasta el vencimiento

El 31 de octubre de 2010 se realiza una venta de $ 5.000, a cobrar el 31 de enero-11, nos firman un
documento con más un interés del 3% mensual directo.
Al cierre de ejercicio 31 de diciembre, se sabe que la empresa posee intención de mantenerlo hasta
el vencimiento, la tasa de interés de mercado es del 3,5% mensual acumulada y la TIR de la
operación original es el 3,85%, los índices de precios al por mayor son: oct = 292 y Dic = 365.

Tarea: Registrar contablemente la medición inicial y la medición al cierre. Calcular el interés real.
Valuar el rubro Créditos al cierre del ejercicio. Exponer

Solucion:

Valor Final= 5000 x (1+0,03x3)

Valor Final= $ 5.450,00

   
31/10/10 Documentos a Cobrar 5450
a. Ventas 5000
a. Intereses (+) a Devengar 450
   

Al Cierre

   
31/12/10 Intereses (+) a devengar 247,95
a. Intereses ganados 247,95
   
Cob. Inflacion= Valor Origen x (Coef -1)
  5000 x((365/292)-1)
  1250  
Ejercicio N° 6: Créditos – Interés Directo – Interés Real – La empresa no tiene intención de
conservarlo hasta el vencimiento

El 01/11/10 se realiza una venta de $ 3.000, a cobrar el 28/02/11, nos firman un documento con
más un interés del 3% mensual directo.
Al cierre de ejercicio 31 de diciembre, se sabe que la empresa no tiene la intención de mantenerlo
hasta el vencimiento, la tasa de interés de mercado es del 3,5% mensual acumulada, y la TIR de la
operación original es el 2,87 % los índices de precios al por mayor son: oct-340 y Dic-365.

Tarea: Registrar contablemente la medición inicial y la medición al cierre. Calcular el interés real.
Valuar el rubro Créditos al cierre del ejercicio. Exponer

Solucion:

Valor Final= 3000 x (1+0,03x4)

Valor Final= 3360

Libro
Diario  
1/11/10 Documentos a Cobrar 3360
a. Ventas 3000
a. Intereses (+) a devengar 360
   

Cierre del Ejercicio

Valor Actual = 3360
(1+0,035)2

Valor Actual = 3136,59 - 3000 = 136,59 Intereses Devengados

Interes Real
Valor Actual 3136,59
menos
Valor de Origen 3000,00
Int. Devengados 136,59
menos
Cobertura
Inflacion 220,59
Interes Real -84
EXPOSICION
Estado de Situacion Patrimonial

Activo
Activo Corriente

Creditos (Nota) 3136,59

Nota
Documentos a Cobrar 3360,00
- Intereses (+) a devengar 223,41
3136,59
Estado de Resultados

Ventas 3000

Intereses ganados 136,59

Intereses perdidos -220,59
RECPAM 220,59