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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Nota:
DR. LUIS YUCRA RODRIGUEZ
2014-1
Docente:
Ciclo: X Módulo I
Datos del alumno: FORMA DE PUBLICACIÓN:
Apellidos y nombres: CHAVEZ Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
ABRIL NURY LOURDES el menú contextual de su curso
Código de matricula:
2010204909
Uded de matricula:
MOQUEGUA
Fecha de publicación en campus
virtual DUED LEARN:
HASTA EL DOM. 15
JUNIO 2014
A las 23.59 PM
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mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.
CURSO:
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ALUMNA:
NURY LOURDES CHAVEZ ABRIL
SEMESTRE:
X
MOQUEGUA-PERU
2014
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INTRODUCCION
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DESARROLLO DEL TRABAJO
PRIMERA ETAPA
EJEMPLO:
Si un auditor va a examinar el efectivo y otro va a examinar las cuentas
x cobrar, cada uno debe tener los objetivos que se persiguen con el
examen y los procedimientos que se corresponden para el logro de
esos objetivos planteados. Es decir, que debe haber un programa de
auditoría para la auditoria del efectivo y un programa de auditoria para
la auditoría de cuentas x cobrar, y así sucesivamente. De esto se
deduceque un programa de auditoria debe contener dos aspectosfunda
mentales: Objetivos de la auditoria y Procedimientos a aplicardurante el
examen de auditoría.
SEGUNDA ETAPA
Al plasmar el hallazgo el auditor primeramente indicará el título del
hallazgo, luego los atributos, a continuación indicará la opinión de
lapersonas auditadas sobre el hallazgo encontrado, posteriormenteindi
cará su conclusión sobre el hallazgo y finalmente hará lasrecomendaci
ones pertinentes. Es conveniente que los hallazgos sean presentados
en hojas individuales.
TERCERA ETAPA
EJEMPLO
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CUARTA ETAPA
EJEMPLO
El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la
empresa si ésta o no de acuerdo de cómo se ha realizado este informe,
en esta etapa la auditoria está en función a los resultados y estos si
reflejan lo proyectado de acuerdo a los objetivos, metas y políticas
trazadas por la empresa.
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auditores que forman parte de la compañía deben ser de toda
especialidad para ejercer con esmero profesional la ejecución de la
auditoria y en la preparación del dictamen, cumpliendo las política.
EJEMPLO
http://elsofa-delgerente.blogspot.com/2008/03/perfil-del-gerente-del-siglo-xxi.html
http://gerenciadelsigloxxi.blogspot.com/2008/06/gerente-del-siglo-xxi.html
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globalización, es innegable. Tampoco podemos negar que la auditoría
ha evolucionado notablemente en los últimos tiempos, dando origen a
nuevas estrategias.
La crisis en la que nos vemos envueltos nos obliga necesariamente a
repensar cómo se está ejecutando la auditoría, cuál debe ser su futuro
y cuáles son las necesidades actuales de las empresas del siglo XXI,
de forma que podamos responder a lo que las organizaciones
requieren y no estar condenada a desaparecer por ineficaz.
La auditoría a principios del siglo XX estaba orientada al control de los
grandes grupos cotizados al ser las únicas que podían pagar los altos
costes del proceso y garantizar la razonabilidad de los estados
financieros al público interesado en invertir en las mismas. Este trabajo
era desarrollado por grandes equipos, lo que acarreaba elevados
costes en personal. Esta auditoría consistía básicamente en la
inspección de activos y verificación y validación de las de transacciones
económicas constitutivas de la formación de los estados financieros.
A mediados del siglo se inició el reordenamiento de la auditoría
financiera, pues su aplicación se extendió a empresas de diversos
tamaños. Se desarrollaron y profundizaron conceptos de planificación,
análisis de los sistemas de control interno, técnicas de muestreo, el
muestreo estadístico y pruebas de auditoría, aumentando la eficiencia
del proceso, pues la verificación y validación se realizaban sobre las
transacciones representativas teniendo en cuenta su importancia
relativa y riesgo probable, con lo cual se disminuyeron
significativamente las horas de trabajo y el importe global de la
auditoría.
Actualmente se debe hablar de auditoría estratégica, que comprende
auditoría de control interno, auditoría de gestión, auditoría de
cumplimiento y auditoría financiera, pero tomadas en conjunto con un
enfoque de sistemas, no como la sumatoria simple de cuatro
auditorías. Ninguna es más importante que las otras, ni puede
considerarse la auditoría integral como una extensión de la tradicional
auditoría financiera.
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La opinión profesional del auditor estratégico versará sobre si
el sistema de control interno es eficiente, si existen y se ejecutan
actividades de control en la empresa, si hay una adecuada evaluación
de riesgos, , si hay una adecuada información y comunicación sobre
este control interno y si existe un monitoreo sobre el mismo (auditoría
de control interno), si la empresa se administra con eficiencia, eficacia y
economicidad, si los recursos humanos son gestionados
adecuadamente, si hay adecuada gestión de las recursos financieros,
físicos y de información (auditoría de gestión), si las operaciones
financieras, administrativas, económicas o de otra índole ocurridas en
un ente económico se efectuaron de acuerdo con la normativa vigente
en el campo laboral, comercial, tributario, del medio ambiente, entre
otros, y de acuerdo con los estatutos y demás reglamentos
institucionales, todo encaminado a la búsqueda de los objetivos
propuestos, (auditoría de cumplimiento), si los estados financieros
presentan de forma razonable la situación financiera y el resultado de
sus operaciones de acuerdo a las normas de contabilidad de general
aceptación y se han hecho las revelaciones pertinentes (auditoría
financiera).
EJEMPLO
Los gerentes conducen de forma racional las actividades de la
organización. Esto implica la planeación, organización, dirección y el
control de todas las actividades, funciones o tareas, sin planes de
acción bien llevados, las organizaciones jamás tendrían condiciones
para existir y crecer.
El papel de los gerentes es de suma importancia, son ellos los
responsables de lograr que las cosas sucedan, ya sea bien o mal,
son responsables de lograr las metas y objetivos propuestos y
garantizar que el negocio sea rentable y competitivo.
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5. Elija una de las áreas que se indican: logística,
producción, personal, informática, comercialización,
administración o gerencia de una empresa de su
localidad y desarrolle las cinco fases de la mecánica
operativa de la auditoria administrativa, las mismas que
se indican a continuación:
(De la primera a la cuarta fase 4 puntos).
RESUMEN
El presente trabajo contiene la información que se obtuvo al aplicar una
auditoría administrativa en la empresa DELIPAN, S.A. DE C.V., así como
el fundamento teórico de los procedimientos que se llevaron a cabo en
dicha auditoría.
Se llevó a cabo una revisión integral, sistemática y evaluatoria de la
empresa con el propósito de determinar su nivel de desempeño y
oportunidades de mejora, así mismo la realización de la auditoría
permitió localizar deficiencias dentro de la organización que de cierta
forma entorpecían el buen funcionamiento de la misma.
La auditoría administrativa abarca el análisis total de la organización, con
la
finalidad de detectar oportunidades de crecimiento que se traduzcan en
una administración eficaz y eficiente, logrando así, brindar las
herramientas necesarias para alcanzar una mayor competitividad en el
mercado.
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4. FORMULACIÓN DEL INFORME DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
1. Etapa de planeación
Dentro de esta etapa se plantearan los tiempos necesarios para la
recolección de información, así como la disponibilidad y disposición de la
empresa para nuestra atención; a fin de no interrumpir sus actividades.
o Objetivo
El objetivo general de este trabajo es detectar, que aspectos de la
empresa
Panificadora las Américas S.A. son deficientes, para así formular, a partir
de lo observado, propuestas de mejora para la empresa.
o Factores a revisar
- Proceso administrativo
Planeación
Organización
Dirección
Control
- Funciones administrativas
Ventas
Mantenimiento
Administración
Producción
- Fuentes de estudio
Internas
El personal de la empresa
Externas
Proveedores
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Clientes
Competencia
- Investigación preliminar
Determinación de las necesidades específicas
Identificación de factores que requieren atención
Se analizó el proceso administrativo y se encontraron deficiencias en
el área de organización, específicamente comunicación.
– Jerarquización de prioridades
Diagnóstico y evaluación de la empresa
Obtención e interpretación de los resultados
Proponer cursos de acción
Entrega de reporte
2. Diagnóstico administrativo
- Descripción de ubicación, naturaleza y extensión de factores:
La empresa, posteriormente analizada y evaluada, se encuentra
ubicada CAL. CALLE SAN JUAN DE DIOS #323.En la ciudad de
Arequipa.
- Especificación del perfil del auditor
Conocimientos de Administración
Teoría de la organización
Metodología de la investigación
Estudios organizacionales
Análisis de diseños y estructuras
Empowerment
Planeación estratégica
Logística
Distribución del espacio
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- Estimación de recursos necesarios
Recursos monetarios: necesarios para el transporte y comidas.
Recursos materiales: Computadora, impresora, papelería,
consumibles.
Recursos humanos: Integrantes del equipo y el apoyo del
catedrático.
- Proyecto de auditoría
- Objetivos:
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empleados y crear un lazo de confianza entre ambas partes a fin de
obtener de ellos su colaboración para poder cumplir con los objetivos
establecidos.
- Justificación:
- Acciones:
Apoyo del Director General para llevar a cabo este estudio.
Manejo e interpretación adecuada de la información de una
manera objetiva.
Supervisión periódica de los avances del trabajo por parte del
catedrático.
- Recursos: los recursos necesarios para este trabajo son el transporte
de la escuela-empresa-escuela, una computadora, impresora y hojas.
- Resultados esperados:
Enriquecer nuestros conocimientos y aplicarlos en situaciones
reales.
Brindar una opción de mejora en el proceso administrativo de la
empresa.
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3. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
INICIO
TERMINACION
NUMERO ACTIVIDAD RESPONSABLE DURACION
1 Captura y análisis de la X
información
1.1. Gerencia X
1.2 Mantenimiento/intendencia X
1.5 Bizcocho X
1.6. Pastelería X
1.7. Ventas X
2 Análisis de resultados X
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5 Presentación del informe final X
Elaborado X
por
4. Etapa de instrumentación
En ésta etapa es necesario seleccionar y aplicar las técnicas de
recolección que se han estimado como más viables de acuerdo con
las circunstancias propias de la auditoria, la selección de
instrumentos de medición que se emplearon, el manejo de los
papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria
para mantener una coordinación eficaz.
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Fecha Periodo febrero
- junio
Numero 1
de hoja
función Administrar al
personal
Documento Resultado de análisis Propuesta
4.2. Medición
De acuerdo a la información analizada se detectó que el proceso
administrativo aplicado en esta empresa presenta ciertas
oportunidades de crecimiento, en específico en la etapa de
organización, por lo cual esta auditoría se enfocó con más ímpetu
en dicha área.
4.2.1. Indicadores
A continuación se enlistan los indicadores de mayor importancia
para la empresa:
Grado percibido de planeación
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Grado percibido de formalización
Grado percibido de responsabilidad del equipo
Grado percibido de coordinación entre puestos de trabajo
Grado percibido de participación y toma de decisiones
Grado percibido de satisfacción de los empleados
Grado percibido de logro de metas y objetivos
Grado percibido de atención y servicio a clientes
5. Etapa de examen
5.1. Etapas de evaluación
Las etapas de evaluación de la eficiencia son:
1. Ponderación de funciones.
2. Determinación de factores o categorías por evaluar.
3. Determinación de grados.
4. Asignación de puntos a los factores o categorías por evaluar.
5. Calificación
Elemento Factor
Planeación
• Filosofía empresarial
• Objetivos
• Políticas
Organización
• Manuales de organización
• Estructura orgánica y
funcional
• Toma de decisiones
• Participación
Dirección
• Delegación
• Supervisión
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• Comunicación
Control
• Procedimientos
administrativos
• Manual de operación
• Satisfacción de clientes
Tabla de puntuación:
Grados
Planeación
20 15 10 5 0 Planes de trabajo
20 15 10 5 0 Objetivos
20 15 10 5 0 Políticas
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60 45 30 15 0 TOTAL
Total: 45 Grado IV
Organización
20 15 10 5 0 Estructura orgánica y funcional
20 15 10 5 0 Toma de decisiones
20 15 10 5 0 Participación
20 15 10 5 0 Manuales de organización
80 60 40 20 0 TOTAL
Total: 20 Grado II
Dirección
20 15 10 5 0 Delegación
20 15 10 5 0 Supervisión
20 15 10 5 0 Comunicación
60 45 30 15 0 Total
Total: 30 Grado III
Control
20 15 10 5 0 Procedimientos administrativos
20 15 10 5 0 Manual de operación
20 15 10 5 0 Satisfacción de clientes
60 45 30 15 0 Total
Total: 45 GRADO IV
5.2. INTERPRETACION
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En la etapa de dirección la delegación es solo algunas áreas, la
supervisión es parcial, la comunicación tiene algunas limitantes,
ya que entre el departamento de ventas y el departamento de
producción no hay una comunicación formal.
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DEFINICION CONTROL INTERNO
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Información y comunicación
5. Supervisión
EJEMPLO
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Todos los desembolsos mayores se deben hacer por medio de
cheques foliados. Se deben investigar los cheques faltantes.
A) Normas generales
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3) En la ejecución de la auditoría y en la preparación del informe, el o
los auditores mantendrán el debido cuidado profesional.
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y clara de la índole del trabajo del auditor, si hay alguna, y el grado de
responsabilidad que está asumiendo.
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